如何提升集团公司资金管理水平

摘要：集团企业的发展，在受到整个行业发展影响的同时，其自身的因素影响同等重要，如何有效加强企业财务管理，提高经济效益，是集团企业发展过程中面临的一项重大课题，而作为财务管理的关键，资金的有效管理则是其重中之重，那么如何进行有效的资金归集、筹资及投资，成为了集团公司发展过程中一项必不可少的关键环节。本文基于集团公司资金管理基本模式，在对各模式进行利弊分析的基础上，对信息化背景下，集团公司如何有效地进行资金管理及构建进行了简要分析。

关键词：集团公司 资金管理 模式比较 优化

企业管理理念经历了以生产为核心到以市场为核心的根本转变，近年来以财务管理为核心的管理理念日渐盛行。在集团公司管理中，财务管理是其核心，而在财务管理工作中，如何更为高效地进行资金归集、筹资及投资，则是决定企业更好运营的重中之重，保证和支持着集团公司的运营和发展。

一、资金管理基本模式

资金管理是集团公司对其资金来源和使用进行计划、控制、监督和考核等工作的总称。资金管理的主要在于资金管理模式的选择，很大程度上体现了集团分权和集权。一是统收统支模式。该模式将一切现金收付集中于企业财务部门，各分支机构或子公司不设立账号，现金支付最高权集中于经营者。二是拨付备用金模式。在一定期限内，由集团公司统一划拨给所属分支机构和子公司一定数目的资金，使其具备一定的现金经营权及决策权，所属机构及子公司仍然不设立财务部门，资金运行仍需通过集团进行划拨、审核。三是结算中心模式。该模式由集团公司统一设立，一般设立在集团财务部门，为其分支机构或子公司进行资金管理、结算、融资、风险控制及运作，具有独立运行职能。四是内部银行和财务公司模式模式对集团公司业务往来进行结算、资金调拨及统筹计划，集团公司所辖分支机构和子公司需在内部银行设立结算户，使用内部银行发行的统一的支票或货币。

二、集团公司资金管理模式利弊分析

统收统支和拨付备用金模式比较适用于集团创立初期。由于其本身处于发展初期，集团公司对于现金需求量较大，且投资回报率低，存在一定的风险。在筹资方面，融资压力较大，使用该模式可以有效实现资金集中管理，降低风险。当企业进入成长期或逐渐进入成熟期后，后述三种模式则较为广泛被采用。本文笔者将着重对内部银行和结算中心模式进行分析，结算中心模式。各分支机构拥有独立的财务部门，有独立的二级账户和财务管理权，分支机构具有较强的积极性。由于资金结算和账户管理的便捷，有效减少了资金沉淀，提高了资金利用效率和效益，能够真实充分地反映各分支机构的财务状况，对于集团公司整合资源，降低资金成本具有积极的作用。但在该模式下，会造成分支机构与外部资金市场的断裂，一定程度上影响了分支机构对外结算和信息反馈速度。内部银行模式。从本质上来讲，内部银行承担着集团公司结算、信贷、内部货币发行和监管职责，其功能是面向集团内部所辖机构及子公司的，除发行内部通用货币，用于内部结算和支付外，其效力与结算中心类似。从当前集团公司发展现状来看，内部货币形式已逐渐减少。因此，所谓的内部银行其实和结算中心异曲同工，利弊具有相似性。

三、基于信息化条件下的资金管理原则及模式构建

信息化为资金管理带来了便利，如何利用其优势构建资金管理模式，是在财务管理工作中需要考虑和解决的一个重大课题。这里要特别强调的是信息化给集团公司资金管理提供了更为便捷的工具，只是具备一定的工具职能，并非从本质上改变了集团公司资金管理的核心原则。信息化时代集团公司资金管理模式主要基于以下两个方面构建。

集团公司需统一各分支机构及子公司的信息管理系统，将其直接归口到集团公司本部。要对信息管理系统进行有效优化，将生产、销售、人事等进行全面对接，实现完整意义上的财务、生产、销售共享，从而有效降低业务与财务之间的往来，提高效率，便于产供销完整链条的形成，真正使财务管理作用得以发挥。

在目前集团公司所采用的资金管理模式中，笔者认为结算中心模式是目前使用较多且效率相对较高的一种模式。该模式隐藏着一定的问题，需要更新与补充。对于所辖机构和子公司来讲，要严格实行收支两条线管理，坚决规避现金坐支。在此模式下，集团公司在自身设立主结算、副结算银行独立账户的同时，需对子公司也进行同等要求，并将所属机构及子公司账户纳入集团公司总账户进行统一管理。当分支机构及子公司需在授权额度范围之外进行资金支取、拨付时，需提供集团公司与管理银行双重指令。通过此方式，集团公司可以统一控制资金的存量与流量，同时可以对分支机构或子公司的资金状况进行有效监测。

信息化时代，集团公司在资金管理方面已经突破了地域的限制，为其实现统一的结算、担保、筹资、调拨提供了便利。通过上述方式构建，集团公司所辖机构可以实现人力、生产、销售等环节共享，可以对所辖机构资金、销售、利润等做出比较客观的评价。另一方面，集团公司在进行资金有偿平衡的过程中，可以根据评价对所辖机构进行层级划分，从而建立对所辖机构的等级评估制度。我们需要注意的是，信息化条件下资金管理虽然可以为集团公司带来各项便利，但安全性问题不容忽视，任何一个计算机系统的故障或是不稳定的产生，都会对业务造成严重的损失，这就需要在做好系统维护的同时，做好数据的备份并建立相应的应急预案，预防突发事件发生。

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