中小企业财务外包风险规避探究

摘要：中小企业财务外包风险是对一个突发事件预期的结果与实际结果相悖时所带来的影响，当这种影响给中小企业带去负面影响时，就会严重影响中小企业的发展，因此我们国家中小企业必须采取一些措施来防止中小企业外包风险的出现，同时也要设计好如何应对财务外包风险所给我们带来的影响。本文通过对中小企业财务外包及其风险含义的解释，通过分析中小企业财务外包风险规避的必要性后，着重分析中小企业财务外包风险的规避策略。

关键词：中小企业 财务外包 风险规避

一、中小企业财务外包及其风险

企业财务外包是指企业根据自身需要可将财务管理活动分为工资核算、固定资产管理和总账核算等几个方面，然后再把不擅长管理的部分挑出来，承包给那些比较有专业水准的机构来进行管理，这样既提高企业的工作效益，又避免给企业经济带来不必要的损失，如可将财务资金管理外包给一些金融机构。

凡事都有风险，对于企业财务外包也避免不了一定的风险，企业财务风险是指在财务外包的过程中，由于主客观条件的影响，使得我们的计划没有正常的实施下去或者中断，致使企业的财务外包方案搁浅直到破产，所以有必要对其财务外包实施正确的措施，使双方共赢。

二、中小企业外包风险的规避的必要性

虽然财务外包保险随时都有可能发生，且无法预测它的结局是什么样的，但我们仍可以在一定条件下通过对各种风险的频率进行估计后给出相应的措施。因此，为了使我们能将风险降到最低，我们有必要通过风险管理、辨别及规避等方式对中小企业外包保险进行规避，从而为中小企业实现多的利益。

（一）符合出资人出资的基本要求

依据法律规定，当中小企业破产时，中小企业的剩余财产分配必须先考虑管理层和员工的薪资，然后再对公司的外债进行偿还，再有剩余才给股东支付。在进行财务外包时，因它所引起的资产减少都会严重影响中小企业所有权的利益。因此，股东是中小企业财务外包风险最基础的承受者，当中小企业出现外包管理问题时，会影响到他们的利益，所要我们有必要多外包保险进行规避。

（二）便于委托方能够实行有效管理

在当代的中小企业制度中，两权分离造成了很多方面的问题，最大的问题就是表现在方和委托方的信息不对称。这种存在于客观现实的信息不对称，能够给带来方造成严重的道德风险。在外包方的财务流程方面，财务外包承包方有着更多的优势。但是，财务外包承包方承担的风险，以及所得的酬薪是不对称的。这样就容易让承包方产生较强的不满情绪。因此，在财务外包过程中，委托方要想获得成功，让公司资本资产实现保值增值，必须要进行有效的风险规避措施。

三、中小企业外包风险的规避的问题

（一）财务外包法律意识不强

当前，我国没有多少中小企业在实施财务外包。同时，这些实行了财务外包的中小企业，也没有对财务外包风险进行有效识别。其实，风险是客观、普遍存在的。这样就让风险在财务外包过程中较为常见了。但是，在具体情况下，因为发包中小企业首次接触到财务外包这一事物，没有相应的风险防范意识和经验。或者是没有相关的宏观法律法规背景，中小企业的支持途径和指导方向都没有足够的准备，中小企业对风险源无法识别或者判断。

（二）没有注重财务外包风险

中小企业在很多情况下进行财务外包选择，都是从成本原则角度出发。主要是想借助外包让成本得到锐减，中小企业聚焦点主要是在成本上，而不是在风险上。就是因为发包方对财务处理流程的外包方面投放了较大的精力，没有相应的危机感和风险意识。所以，就算某些中小企业非常了解外包会带来相应的风险，没有进行关注，也没有较多处理方法。比如，因为承包方资质水平问题，导致的质量风险。或者是因为发包方和承包方在文化方面的差异，最终导致外包破产。或者是因为承包方没有相应的道德约束力，从而导致了信息泄露安全风险等等。

四、中小企业外包风险的规避的对策

（一）加快财务外包方面的法规建设

当前，在我国由于社会经济发展的需要逐渐出台了外包方面的法律法规，2010年5月由国家财政部下发的《中小企业内部控制应用指引第13号—业务外包》中界定出了外包业务的延伸式定义，外包的构成是由研发、信誉调查、评估调研、加工委托、物业管理、客服、计算机服务等，同时对承包方的风险方面提出了要求，如承包方自愿选择风险，由于外包监控质量风险及行贿受贿引发的道德风险加以关注。不过，在该法规中对发包方面对风险如何解决，如何进退维谷等仍没有明确说法，财务外包等出现的风险如何应对方面的法律就更不用提，几乎只字未见。所以说，建立有效的管理制度为中小企业财务外包创造良好条件，减少和控制其风险存在，构建良好外包环境，是目前财务外包风险阶段的必然之举。

（二）组建优秀团队加强

团结就是力量，成功是智慧的结晶。成功与领导的方向正确指引和员工辛勤劳作分不开，事实如此。国外TJB高层管理昂特·萨耶外包经验非常多，对于外包来财务项目经理来讲，他认为必须有准确的判断力，精确的数字信息及对外沟通能力，从中小企业经营及工作流程就能进行评估分析，从而确定可以外包的工作流程，本部技术能力和工作水平和外包能给公司带来的经济效益，决定财务外包的形式及选择哪些供货商。

由此可见，团队里必须有一个优秀的财务领队，并且领导必须与团队合作紧密，专业素质过硬，独立思考能力强，能够忠诚于中小企业的发展。所以说，发包应该这样组建。首先成立高管，高管下面再设决策组，决策组由财务，人事等行政部门负责人组成，核心是即使所管部门全部外包出去。

五、总结

总之，我国对于财务外包这一形式还处于摸索阶段，没有经验之谈，只由按照制定规章制度的办法，来面对外包存在的各种潜在风险，并及时掌握政策想到对策。通过加快财务外包方面的法规建设、组建优秀的财务外包领导团队、完善财务外包合同构建信息安全堡垒来完善中小企业外包规避的实现。

参考文献：

[1]柳金叶.企业财务外包风险管理研究[D].东北石油大学 2011

[2]冯智勇.基于BP神经网络的企业财务外包承包商选择研究[D].燕山大学.2012

[3]黄任.人力资源外包风险规避研究[D]. 湖南师范大学.2011