对中小企业财务困境的几点思考

【摘 要】 随着我国国民经济的发展，中小企业在其中起到的作用越来越重要。帮助中小企业分析经营中面临的财务问题，使之更好地处理在经营过程中的财务困境问题，是越来越多的小企业面临的需求。本文就目前我国中小企业财务困境形成的原因和解决的方法进行了论述。

【关键词】 中小企业 财务困境 思考

我国《中华人民共和国中小企业促进法》规定“本法所称中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要、增加就业符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”自从我国改革开放以来，特别是进入21世纪，每年GDP指标的增长都跻身于世界前列。在国民经济指标构成中，中小企业的贡献占有很大的比例，发挥着不可替代的作用，所以也可以说，中国未来经济发展成败的重要因素取决于中小企业的如何发展。虽然我国中小企业对国家的经济发展起到了重大的推动作用，但是目前有相当一部分中小企业遇到了财务管理的难题，主要表现为企业管理理念简单，企业财务管理风险控制意识不强，导致银行信贷或资本市场的歧视进中小企业，使得我国中小企业的信用和融资渠道也越来越狭窄，中小企业融资难成为社会一个热点问题。

1 中小企业财务困难的主要成因

1.1 企业外部的原因

（1）国家政策导致小企业地位低下。虽然小企业为我国经济发展做出了突出的贡献，但是从我国总体经济结构来看还是国有企业占领主导地位。国家提出的经济发展方针政策中指出要以公有制经济为主导的多种经济形式并存的发展模式，所以国家提出“抓大放小”的政策方针，使得社会资源都流向大企业。使得中小企业在争取社会资源时陷入不利地位。

（2）自身特点导致社会认同感较弱。企业规模较大，资产雄厚，效益稳步增长，就会很快得到同行业的认可与信任。而小企业在人，财，物各个方面都显得很薄弱，尽管取得不错的经济效益，但仍然在短时间内得到认可。最直接的表现就是银行对不同融资者的态度问题。我们经常可以看到我国的银行贷款偏向于国有大中型企业，而中小企业要想争取到想要的贷款额度可就是难上加难了。

（3）不同级别同场竞技，使得中小企业无力竞争。由于中小企业创建初期投入少， 在人，财，物方面都比较缺乏。中小企业在市场中主要起到弥补市场空缺的作用，往往缺乏满足企业发展相应的技术人才，使得技术创新能力明显不足。而一旦想做大就会受到同行业企业的激烈排挤，导致中小企业在同大企业竞争市场时常常陷入财务困境、甚至面临破产或被吞并的处境。

1.2 企业内部的原因

（1）缺乏资金融通渠道。我国大多数的中小企业都是民营企业，他们经营具有灵活性，能及时抓住市场为自己谋求利润。创业资金主要来源于个人积蓄或家庭集资，极少通过正规渠道获得信贷和其他财政支持。大部分中小企业遵循的理念是“船小好掉头”，不断变换经营业务，企业发展使缺乏连续性。这种经营理念也使得中小企业在筹资、融资上总是困难重重。

（2）中小企业对资金运作的能力不足。中小企业的管理方式大多数家族式管理，缺乏民主性，更谈不上现代管理模式。在财务管理方面也存在严重不足，例如：缺乏严密的资金使用计划，在库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度，随意性较大，对“收益性支出和资本性支出”的了解，使得中小企业总是占用企业的投资资金，导致中小企业缺乏科技创新和合理营运资金的能力的实力。所以当遇到问题时，中小企业不可避免的将面临财务困境。所以中小企业应学会如何合理地使用自己手里的现有的资金。

（3）财务制度不健全，信息不对称。通过调研发现我国大部分中小企业财务制度不健全，报表普遍不真实。这使得银行对中小企业贷款风险的认定很高，认为中小企业贷款很难偿还，融资出现了较大的困难。另外，中小企业与投资人沟通很少，投资人了不解企业真实情况，很难对中小企业进行投资。所以中小企业应加快改进自身管理制度，建立良好的市场信誉和沟通渠道。

2 解决中小企业财务问题的主要方法

2.1 应积极开拓新的融资渠道，有效降低融资成本

对于我国中小企业来说要想通过上市融资还是有一定难度，但是可以考虑发行短期债券进行融资。发行短期融资债券不仅可以提高企业信誉和知名度，同时还可以降低融资成本。短期融资债券可以不对社会公众发行，只在银行间债券市场的机构投资人发行。短期融资债券的信息透明度要比银行的短期贷款高。企业的任何的违约行为都会被披露。并且短期融资债券的投资人是各金融机构，中小民营企业若发行短期融资债券可以在资本市场上提高本企业的信用等级和企业的知名度。

首先，中小企业应大胆的进行改革，提升企业的信用等级，建立新型的财务管理模式，提升企业管理人员的管理水平。企业要加强在财务管理上的投入，改善企业落后的人力资本格局。诚信是现代金融市场的基础，中小民营企业降低融资成本的一条途径是提升企业信用等级，加强企业内部风险管理和对客户信息的有效管理和资信调查。

2.2 加强沟通途径，让投资人放心投资

中小民营企业要解决资金调控风险就要改善企业信息不对称的现象。使得银行在企业借贷前能够比较容易的了解到中小民营企业真实的经营状况和财务状况。在企业借贷后能够掌握企业对贷款的使用和控制能力，从而降低银行的贷款风险。企业在对外投资时能够解决投资者与资金运用者之间信息不对称的问题，就能够消除企业管理者在投资活动中的盲目投资，减少管理层机会主义。增强企业的资金运用能力，投资者的投资信心增强，也能在一定程度上解决企业融资难。

2.3 优化宏观环境

中央政府和地方政府应该根据经济发展的进程，适时出台相关政策，为中小企业的发展施肥、浇水，营造公平的竞争环境，从而保障中小企业的持续稳定的发展，为国民经济发挥更大的作用。

3 结语

中小企业财务困境的问题也是我国经济发展过程中所面临的问题，政府和企业只有一起努力度过难关，才能使我国经济不断增长。