规范管理,不断深化国库集中支付改革

【前言】规范管理,不断深化国库集中支付改革由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。（二）构建国库单一账户体系。按照财政国库管理制度的要求，建立了国库单一账户体系，将所有财政性资金均纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。 二、国库集中支付改革取得成效 （一...

摘要：自2001年，按照“积极稳妥、分步实施、逐步推开”的指导思想，从统发工资、政府采购资金、会议费及公用取暖费等项的直接支付拉开了财政国库管理制度改革的序幕。随着改革的不断深入，在借鉴成功经验的基础上，2005年选择了交通局等四个预算单位进行国库集中支付改革试点，之后根据试点情况逐步扩大了范围。本文进一步进行了论述。

关键词：管理；国库集中支付；改革

中图分类号：F812. 45 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01

一、国库集中支付改革的现状

（一）加强制度建设。为了顺利启动和实施国库集中支付改革，我们把制度建设放在改革的首位。结合我县的实际，制定了《盐池县财政国库管理制度改革实施方案》，明确提出了建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中支付为主要形式的国库管理运行机制。

（二）构建国库单一账户体系。按照财政国库管理制度的要求，建立了国库单一账户体系，将所有财政性资金均纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。

二、国库集中支付改革取得成效

（一）有利于增强财政资金调控能力。国库集中支付制度下的支出是以国库资金的实际支付为基准的，改变了传统的拨款后大量资金分散沉淀在预算单位账户的做法。国库将资金直接支付给商品和劳务的提供者，大大减少了资金结算环节和周转环节，提高了资金的使用效率。

（二）强化财政监督管理职能。国库集中支付实现了财政资金由中转变为直达。通过国库集中支付系统，财政可以随时了解单位每一笔资金的去向，前移了财政监督和管理的关口。

（三）有利于强化预算约束。年初部门预算确定后，预算单位按预算、按进度进行预算支出。通过对预算单位用款计划及支付申请的审核监督，对不符合规定的支付申请，可在事前予以制止，强化了预算约束力和控制预算的执行，有利于规范预算管理行为、维护预算的严肃性。

（四）有利于提高财政部门的办事效率。国库集中支付系统上线后，所有业务基本上是在网上办理，每一步的业务操作，在支付系统中的操作时间都“记录在案”，没有在规定的时间里办理完自已的业务，下一岗位的操作就不能进行，这对财政部门的行政效能提出了更高的要求。

三、目前国库集中支付改革存在的情况和问题

（一）部门预算细化程度不够，预算约束力较差。实行国库集中支付改革后，从指标管理到用款计划、支付、清算和会计核算，严格按照预算执行。这就要求年初预算编制要尽可能细致准确，而且科学合理。但目前部门预算和政府采购预算编制还不够完善。

（二）对财政资金的安全性提出了更高的要求。国库集中支付系统上线后，从资金支付流程看，无论是直接支付还是授权支付都要经过财政部门的审核，这就对资金的安全性提出了更高的要求。因此，预算单位也常常从零余账户中支取数额较大的现金，这就导致现金管理漏洞很大，隐藏很大的风险。

（三）预算单位财会人员的素质参差不齐。国库集中支付改革是对原财政预算拨款的一次根本性变革，支出方式发生了很大的变化。因次，要求单位财务人员既要熟悉指标、计划、用款的管理程序和财务处理过程等业务技术，又要在国库集中支付系统的预算单位端熟悉电脑操作技术。在实际中，真正既熟悉业务又能熟练操作计算机的单位财务人员不多。

（四）资金清算不及时。由于财政与人行并未连网，财政下达的授权支付额度电子文件不能由财政直接下达到人民银行国库部门，影响了资金清算的及时性。同时，受人民银行票据交换时间的限制，银行不能够及时从人民银行清算资金，致使银行垫付资金的数额较大，造成财政国库集中支付成本过高。

四、规范和深化国库集中支付改革的建议

（一）加快信息化建设步伐。财政部门要加快“金财工程”的建设，推行应用能实现财政、人民银行、银行联网的国库集中支付软件，缩短资金清算时间，保证正常支付需要，同时也实现信息资源共享。这样，有利于财、银两家共同对预算单位的资金走向进行全过程动态监督，有效地规范预算执行。同时，县级人民银行要加快现代化支付系统的推广运行，完善国家金库会计核算系统和国家金库支付业务系统的各项功能，保证国库直达资金汇划渠道畅通，使各类财政收支在国库单一帐户体系中实现高效、安全运行。

（二） 完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制。财政资金通过财政部门签发支付令或通过财政部门授权预算单位签发支付令从国库直接拨付给供应商或劳务提供者后，财政部门必须采取措施，对财政资金进行跟踪问效。或是以电涵等形式及时向收款人查问资金到位情况，发现问题，及时采取补就措施。或是以通过网络系统对银行与人民银行当日的清算票据进行及时监控，防止银行有关人员的舞弊行为。或是对预算单位的财务进行事后监控，防止虚假账务现象的发生。

（三）细化支出预算，严格追加程序。只有细化支出预算，才能在国库集中系统中更好地执行。特别是要细化项目支出到每一项具体开支，建立项目库，未纳入项目库管理的年初预算一般不予安排，年度执行中也不予追加。加强预算分配权的管理，严格追加预算的审批程序，切实控制减少预算执行中的调整和追加，确保预算执行在国库集中收付系统中有计划地进行。

（四）不断完善后续监管机制。一是建立内控制度，规范操作程序，财政部门、银行、预算单位应建立健全内部管理机制和外部监督机制，用制度来堵塞漏洞和防范风险，确保资金及其信息运行安全。二是监督关口前移，防患于未然。财政资金拨付给供应商或劳务提供者前，政府采购部门要切实负起责任、配合财政预算管理部门对预算单位的资金申请、所提供的购销合同、商品供应者或劳务提供者的资质及收款帐户的真伪，进行全面鉴定。

（五）对零余账户实行限额支付。零余账户不应发生大额支出，对于预算单位提出的大额资金申请，财政部门要拒绝支付，如遇特殊情况确需支付大额资金，必须经财政部门、银行、预算单位的财务主管领导共同审定后拨付，并在拨付后备案待查。