煤炭企业资金筹集与运用研究

摘要：煤炭企业的资金筹集与运用对其发展具有重要影响。由于企业资金流动性强，煤炭企业必须高度重视资金筹集并合理运用，加强管理控制，全面提高企业资金的使用效率。本文主要深入剖析煤炭企业资金筹集与运用相关问题。

关键词：煤炭企业；资金筹集；运用

一、煤炭企业资金筹集与运用现状

在实现生活中，常用货币资金去衡量某企业的经济资源状况。换言之，企业资金即该企业所合法拥有的全部经济资源，能决定企业的生存与发展。

近十年，我国煤炭价格均维持着稳定上升的趋势，这表明煤炭行业还存在极大的利润提升空间。而且，我国大力推行各种政策鼓励、支持、引导煤炭企业发展。在竞争激烈的市场中，煤炭企业必须把握机会、迎接挑战，采取有效措施推动企业快速发展。一是开挖新煤矿资源；二是加大企业调整力度，逐步实现煤炭企业规模的扩大。而这两种措施均与煤炭企业资金的筹集密切相关，为推动煤炭企业不断完善发展，企业必须高度重视资金筹集与运用。

为了有效提高煤炭企业的产业价值，增强企业的债务处理能力，降低煤炭企业的资金成本，提高资金的有效利用率，煤炭企业在资金筹集时应当注意以下问题：首先，煤炭企业在进行资金筹集时，必须严格遵循成本最低原则；其次，煤炭企业要做好风险评估，有效控制企业的财务风险；最后，在进行煤炭企业资金筹集时，要慎重处理企业股东控制权问题。

二、煤炭企业资金筹集的科学合理性

企业筹资行为实际上是指煤炭企业在实际生产经营、投资与企业内部资本结构调整过程中，通过某种实际方式去获得所需经营发展资金的具体行为。一般情况下，煤炭企业多采用资本性筹资和债务性筹资两种形式去实现资金的筹集，经这两种渠道所获得的资金会直接组成煤炭企业的总资本，也就是我们所说的企业本身自有资金。因此，煤炭企业必须重视资金筹集的科学性与合理性。

（一）科学设置煤炭企业资金筹集数量

煤矿资源具有鲜明的稀缺性，再加上煤炭企业资金价值会随时间变化而产生相应变化，因此煤炭企业必须对资金筹集规模做出适当调整，让企业筹资规模具有经济性与合理性。若企业事前缺乏可行性评估和风险研究，必然会导致企业实际资金与需求量之间存在重大差异。

煤炭企业之所以要进行资金筹集，目的是满足企业日益增长的生产经营需要，在此基础上实现企业再生产的最终目的。因此，准确设置企业生产经营全过程的资金需求量会对企业资金筹集规模起到决定性的作用。企业生产经营全过程的流动资金、固定资金需求量可由各类预测机制确定，预测资金需求量时，企业必须要根据实际市场需要进行资金筹集效益评估，考虑资金运用前景，将筹资成本与企业投资效益有效结合，最大程度地降低筹资成本，有效避免筹资过程中的风险。

（二）充分把握煤炭企业资金筹集机遇

首先，煤炭企业在进行资金筹集过程中，必须要对世界、国内市场有充分了解，掌握好我国最近推行的财务政策、财税机制、金融政策与投资机制，牢牢抓紧企业资金筹集的最好时机，让整个筹资过程真正具备适时性与及时性。其次，煤炭企业在不同的经济变化时期要适当调整资金筹集方案。在市场经济迅速发展的背景下，由于市场运行状态良好，煤炭企业还处于不断扩展规模的阶段，这样能有效增强煤炭企业的综合能力，增加企业收益。若市场状态不佳，甚至出现恶化情况，则会出现企业资金周转不灵，此时企业一旦大量筹资，就会导致企业亏损，甚至还会引起债务危机。

综上所述，煤炭企业在筹资时要充分掌握资金筹集机遇，科学合理地进行资金筹集，全面分析企业在不同时期、不同方面的债务情况及资金周转能力等，做好相关调查，最终确定企业资金筹集的方案。

（三）选取合理的资金筹集形式

事实上，煤炭企业资金筹集的形式多种多样，不同的筹资方式在难易程度、财务风险上各有优缺点。因此，煤炭企业应当根据实际需要及市场客观环境，全面考虑各种不同资金筹集方式的优缺点及其适应性，准确计算资金成本，从而制订最合理的资金筹集方案。

三、煤炭企业资金有效运用的具体措施

资金筹集完成后，企业还必须对资金加强管理控制，活化企业财务控制，实现企业资金的有效运用。首先，煤炭企业可通过有力监管资金投入效益保障制度，在源头处管理资金运用，同时还要充分结合市场具体情况做好深入研究。其次，企业还要构建行之有效的资金责任制，逐步优化企业资金管理结构，提高企业资金的有效利用。更重要的一点是，企业应当切实执行灵活有序的资金运行、循环机制，规范企业资金流动管理行为，抓好资金运用的监督工作。

（一）对企业资金进行有效监督，实现有效的内部控制

由于煤炭企业资金运用具有复杂性与多样性，为了对企业资金进行有效监督，实现有效的企业内部控制，企业应当构建有效的企业纪检部门，对资金风险进行准确评估并对资金管理进行有效控制。唯有对煤炭企业资金进行高度规划，才能确保资金规模的有效性与实用性。因此，企业可通过设置独立的资金运行管理控制部门，安排专业性与责任心强的专职人员去负责资金的预测分析与运用监督，从而及时处理资金运用过程中出现的风险问题。

（二）对企业资金进行管理控制，降低企业财务风险

对煤炭企业资金进行有效的管理控制，除了能降低企业业务风险，还能大大促进企业健康稳定地发展。企业要切实执行资金业务管理责任制度，清晰区分部门、职员的权责，有效实现企业各部门的相互制约、相互分离与相互监督。此外，企业要严格遵照科学管理、合理使用的原则，保证企业资金使用得当、目标明确。企业财务部门可进行资金计划管理，采用报表记录的形式清晰记录资金运用情况，利用资金分类管理、企业部门专职负责及数据集中统一的控制手段对资金进行科学管理，客观准确地分析企业资金运用情况，全面监控资金的运用，降低企业财务风险。

（三）构建完善的风险防范机制

任何一个企业都会存在资金运用风险的问题。煤矿行业的发展对我国经济影响甚大，因此煤炭企业必须高度重视财务风险问题的存在并利用有效的措施去防范风险。这就要求煤炭企业具有长远发展的眼光，以企业的长远利益为生产经营的最终目的，构建完善的风险防范机制，切实保障企业的经济效益。

首先，煤炭企业要多参与社会企业保险工作，切实依照煤炭企业风险处理机制进行风险防范；其次，企业还要做好资金坏账准备，具体措施可通过坏账资金提取比率的提高来控制；最后，煤炭企业要不断完善财务风险分散机制与积累分配机制，从根本上提高企业的抗风险能力。

（四）全面运行企业项目预算管理控制

煤炭企业要想确保资金能够灵活流动，应当严格控制资金的支出。因此，煤炭企业应当构建一个完善的企业资金审批、运用监督的全面预算管理系统。企业财务部门要借助科学合理的预算方法，确定最合适的筹资方案，改变企业资金分配运用的不良现状，转变企业财务部门被动的位置，增强企业财务部门的控制能力，通过强大的监督力量对企业流动资金、固定资金进行有力监督，全面进行企业项目预算管理控制。

四、结语

煤炭企业在社会市场中发挥极其重要的作用，但由于我国财政资金十分紧张，无法满足煤炭企业实际所需。针对此现状，煤炭企业必须扩大企业资金来源渠道，逐步弥补资金筹集中存在的种种不足，加强对煤炭企业资金的管理运用，全面实现企业资金的有效利用。

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[作者单位：西山煤电（集团）有限责任公司万隆物资供销分公司]