中小企业财务危机的起因与对策

企业财务危机不是从盈利的角度来定义，其衡量标准在于现金流量。当企业难以实现或遵守其所作出的对债权人的约定时，就意味着财务危机的发生。

一、中小企业财务危机的起因

（一）外部宏观环境的直接影响。外部经济的不景气等宏观经济因素对企业的财务状况有着一荣俱荣、一损俱损的重大影响。强势大企业有其品牌作为支撑，而大部分中小企业则无此优势。一旦没有稳定的现金流入，中小企业很快就会陷入无钱可用、无钱可贷的困境之中，财务危机迅速蔓延，最终导致企业的倒闭或破产。

（二）缺乏政策的支持，融资渠道少。融资难度大是我国中小企业发展过程中普遍存在的障碍。支持性政策少，在市场上，与大型企业、上市公司等难以有“公平”竞争。不管是国家出台的4万亿的救市计划还是巨量的放贷，民营企业尤其是中小企业只能作为旁观者，何谈受益。再者，近些年曝光的某些大公司出现的会计信息不真实、财务做假账、资本空壳、核算混乱的情况在中小企业的经营中更不在少数。欺诈行为、产品质量问题等影响了中小企业在社会上的整体形象，导致投资者、银行等对中小企业失去信心和兴趣，加剧了中小企业的融资难度。同时，中小企业的先天不足，注册资本有限，可抵押的实物或不动产少，要取得银行的贷款更不是件容易的事。

（三）财务管理意识淡薄，忽视财务管理的作用。中小企业的性质使得大部分投资人集所有权与经营权于一体，在进行财务活动和处理相关经济关系时，凭个人意志，随意性倾向明显，财务管理意识淡薄。对财务危机的信号，如营业额持续下降、现金净注入量减少、不能及时偿还到期债务、综合毛利率低等忽视或置之不理，最终导致企业财务危机和企业危机。特别是我国众多中小企业主缺乏长期的发展规划，重视短期利润，单纯以追求“业务”为主，忽视财务在企业经营管理中的特殊地位，以致财务目标短期化，致使企业财务的管理和风险控制等核心作用远远没有得到充分的发挥。

（四）缺乏高素质的财务管理人才。由于中小企业不论就业环境、薪金福利还是发展前景等各方面，对于优秀人才的吸引力都难以与国企或上市公司相比，导致中小企业难以招聘到优秀的财务人员，更难以创造出有利环境条件以留住优秀人才。加上在财务管理方面，涉及到“钱财”之事，经营管理者更倾向于近亲或熟人担此职务。这样也在一定程度上导致了中小企业的财务管理人员的专业素养普遍不高的现状。

二、中小企业财务危机的对策

（一）发挥创新精神，强化企业的核心竞争力。我国众多的中小企业要实现良性发展，不仅应着眼于国内经济环境的整体把握，对于全球经济的发展脉络也应了然于心。这次的金融危机不仅仅是巨大的挑战，更是一个难得的发展机遇。借此契机，中小企业要致力于全面提升企业的核心竞争力。高质量的产品、优质的服务才能使企业立于不败之地。纵观我国中小企业的整体素质，普遍是资源有限。因而中小企业强化企业核心竞争力应在其所擅长的领域，发扬创新精神，努力做到产品创新、服务创新、技术创新、增加产品的附加值，提高产品市场竞争能力，实现企业竞争优势和能力的全面提升。

（二）加大国家的政策支持力度，增加融资渠道。由于中小企业在我国的经济社会发展中的特殊地位，国家也出台了相关的政策扶持支持中小企业的发展。中小企业应该充分利用国家出台的扶持政策，遵循市场规律，调整企业生产方向，以更好地适应市场的需求。国家相关政策的出台应紧密结合我国中小企业现阶段最迫切需要解决的问题，加大政策支持力度，切实帮助中小企业解决经营过程中所遇到的资金、人才、管理难等问题，为中小企业的健康有序持续发展创造有利的环境。中小企业要积极多方寻求，合理引资合资，努力培养与银行的良好合作关系，增加融资渠道。同时通过有效宣传，树立与企业员工共同发展的坚定信念，以争取在内部筹集更多资金，缓解部分资金困难，增加中小企业资金量，加大资金流转力度，促进企业发展。

（三）重视财务管理，提高财务管理水平。

中小企业经营者对财务管理工作的重视是提高财务管理水平、预防财务危机的重要前提。中小企业可根据自身企业的需求成立专门的财务管理部门，合理安排财务职能部门的职责，应用现代电子信息技术，做到会计信息真实有效，并对资金流动、利用进行有效的监督及预测。对于财务数据所反映出来的情况，及时进行报告及处理，防患于未然。同时，中小企业应在一定的时期内做好财务的中长期规划，专人专项负责，避免经营者的个人主义倾向。

（四）提高财务管理人员的素质。增强中小企业的核心竞争力，提高企业对高素质财务管理人员的吸引力，同时，中小企业自身要创造各种有利条件以加强财会队伍的建设，鼓励终身学习观念，通过各式各样的培训方式提高财务管理人员的专业素养。还要靠企业全体员工齐心合力，提高财务管理水平，避免企业陷入财务危机的泥潭。

（作者单位：河南省地质矿产勘查开发局）