预算业务管理制度范文
时间：2023-02-24 23:55:38
预算业务管理制度范文第1篇
学校预算业务管理制度(一)
预算管理是财务管理的主要任务，应贯穿预算编制和执行的全过程，是学校进行各项财务活动的前提和依据，根据《中华人民共和国预算法》和《事业单位财务规则》等规定，特制定本办法。
1. 预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度收入预算和支出预算。预算应当收支平衡，不得编制赤字预算。
2. 编制预算的原则
2.1. 政策性原则：编制预算要正确体现和贯彻国家有关方针、政策和规章制度。
2.2. 可靠性原则：编制预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，略有结余。收入预算要留有余地，对没有把握的收入项目和数额，不能打入收入预算;必要的支出预算要打足，不能留硬缺口。
2.3. 合理性原则：编制预算要做到合理安排各项资金，尤其要合理安排各项支出项目。
2.4. 完整性原则：学校的各项收支均要纳入单位预算进行管理。
2.5. 统一性原则：编制预算时要按照国家统一设置的预算表格和统一口径、程序和计算依据填列有关收支数字指标。
3. 预算编制的方法
按照《规则》的有关要求，在编制正式的预算前要做好准备工作：首先总结、分析上年度预算执行情况，掌握财务收支和业务活动及有关资料的变化，找出影响本期预算的各种因素，同时应剔除上年一次性或临时性的因素;其次要客观分析预算年度事业计划和有关政策对预算的影响;最后要正确领会上级有关部门对事业单位预算编制的有关要求。
3.1. 收入预算的编制
收入预算由财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入构成。
3.1.1. 财政补助收入应依据财政部门和上级主管部门核定的本年度预算定额指标和补助标准编制;
3.1.2. 上级补助收入应按上级主管部门核定的定额和补助标准编制;
3.1.3. 事业收入对于我校来说主要是开展教学业务活动取得的事业收入。事业收入数应根据预计的学生人数，结合物价部门制定的收费标准计算;
3.1.4. 经营收入按预计的业务量合理预计;
3.1.5. 附属单位上缴收入按附属单位预计的收入编制。
3.2. 支出预算的编制
支出预算由事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和附属单位补助支出构成。主要编制事业支出的预算。注意支出预算中的刚性支出(如人员工资)和保证教学业务活动正常运转的支出(如水电费、业务费等)必须优先安排。
3.2.1. 基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费按照在册职工人数和规定标准编制;
3.2.2. 助学金按财政规定的标准计提;
3.2.3. 商品服务支出中有定额的，要按定额编制，没有定额的要根据下年度预计情况编制;
3.2.4. 设备购置费按预算年度设备购置计划和有关规定编制;
3.2.5. 修缮费按预算年度维修项目计划编制。
3.2.6. 业务费按预算年度教学计划和管理工作的实际需要和财力可能编制;
3.2.7. 其他费用可参照历史水平编制;
3.2.8. 业务招待费按照预算年度公务费的比例(2%)编制;
4. 预算编制和审批程序
预算由财务处编制，具体程序如下：
4.1. 财务处根据上年度预算执行情况和预算年度的学校计划，分析有关政策对预算年度收支的影响，提出收支预算建议数，上报市财政部门审批。
4.2. 财务处根据市财政下达的预算控制数，结合预算年度学校计划中各项目的轻重缓急，在保证重点、兼顾一般的前提下，下达各部门支出预算指标。报校长并经过学校党委会通过。
4.3. 财务处根据下达的各部门支出预算指标，正式下达各部门支出预算指标。
5. 预算的执行和调整
经计财处下达的各部门支出预算指标，各部门必须严格执行。
5.1. 预算年度开始后，学校正式预算未批复前，为保证学校工作的正常运行，财务处可以先按上年度的支出预算指标安排各部门支出，正式预算批复后，按正式预算执行。
5.2. 预算要在校长的领导下执行，由财务处具体组织实施。
5.3. 加强预算控制和分析，确保年度预算收支平衡。
5.4. 为保证预算的严肃性、有效性，支出预算在执行年度内原则上不予调整，但因特殊情况或不可预见的因素需要追加支出指标的，应向计财处提出追加支出指标申请，并报校长审批，经审批后可增加该部门支出预算指标。
5.5. 如国家政策有重大调整，对学校预算收支影响较大，确实需要调整学校收支预算的，上报财政部门审批。在没有收入来源增加时，不得追加支出预算。
6. 预算执行情况的报告
财务处于年终时按财政部门的要求编制年度财务决算，并说明本年度的预算执行情况，上报财政部门。
学校预算业务管理制度(二)
第一章 总 则
第一条 为健全学校预算管理体制，加强预算管理，强化学校预算的分配、调控和监督功能，维护预算的严肃性和预算执行的约束力，保证学校各项事业健康稳定发展，提高资金使用效益，根据财经法规要求，结合学校实际，特制订本办法。
第二条 预算是根据学校事业发展规划和目标任务编制的年度综合财务收支计划，具有指挥和调控全校经济活动的严肃性和强制力。预算管理坚持统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡的总原则。预算一经确定，必须严格执行，未按规定程序报批，不得随意更改。
第三条 预算分为部门预算和学校综合财务预算。部门预算是根据财政局、教育局统一要求编制上报的预算文本，是学校上级主管部门预算的组成部分;学校综合财务预算是学校所有资金的收支计划，由校级预算和所属二级部门预算组成。二级预算部门主要指各处室、系部。
第四条 预算每年编制一次。预算年度与会计年度致，自公历1月1日起，至12月31日止。
第二章 预算管理体制
第五条 党政联席会是学校预算管理的最高管理和决策机构，负责审议和批准预算及预算调整方案，监督预算的执行。学校综合财务预算需经学校党政联席会批准后方可执行。
第六条 财务处负责汇总编制年度预算草案以及预算调整草案，并向学校党政联席会报告。
第七条 财务处是学校预算管理的职能部门，具体负责预算编制、执行和监督等工作，其主要职责是：
(一)根据上级主管部门的要求及时、准确编制部门预算草案;
(二)编制学校综合财务预算草案;
(三)审查校内各二级预算部门预算草案：
(四)负责预算调整方案的编制;
(五)监督预算的执行情况，及时、准确地分析预算执行情况，建立预算执行预警系统，强化预算执行的约束力;
(六)向校长室及时报告预算执行情况。
第八条 按照发展优先，强调效率与效益的原则，各二级预算部门负责对其管理职责范围内的专项预算项目选择符合申报条件的项目上报财务处。
第九条 各处(室)、系(部)是二级部门预算的责任主体，负责根据学校的要求组织编报本部门年度预算草案，落实本部门预算支出计划，严格控制本部门的预算执行。年内确需调整预算的，要据实向财务处提出预算调整建议，按规定程序报批。
第三章 预算编制的原则
第十条 预算编制坚持全面、协凋、可持续的科学发展观，统筹各方面协调发展，以保安全、保稳定、保运转、促发展的思路安排部门预算。坚持综合统筹、先收后支、保证重点、收支平衡的总原则，根据学校事业发展规划进行预算编制。
第十一条 预算编制应贯彻真实性、稳妥性、重点性、完整性、透明性、公正性的原则。
第十二条 预算编制坚持收支两条线的原则，所有收入全部由学校统一调度使用，全部支出由学校预算统一安排。
第十三条 预算收入编制应坚持实事求是，不虚增、不少列，并贯彻稳健的原则。
第十四条 预算支出编制应坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。支出预算分为经常性支出和专项支出两部分。首先要保证经常性支出，并坚持适度从紧;其次按已落实的专项收入来源情况和学校自筹能力安排建设性专项支出。
第四章 预算编制的内容
第十五条 学校预算由收入预算和支出预算两部分组成。
第十六条 收入预算是预算年度内学校通过各种渠道取得的各类办学资金的收入计划。包括：
(一)财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类经费拨款。具体包括教育经费拨款、科研经费拨款和其他经费拨款。
(二)上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。
(三)事业收入。指学校开展专项业务活动及辅助活动所取得的教育事业收入和科研事业收入。具体包括学费、住宿费等物价部门核定的教育性收费和科研收入。
(四)经营收入。指学校在专项业务活动及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动所取得的收入。
(五)附属单位上缴收入。指学校附属的独立核算单位按照国家和学校有关规定上缴学校的收入。
(六)其他收入。指上述规定范围之外的各项收入，包括投资收益、利息收入、门面收入、租金收入等。
第十七条 支出预算是预算年度内学校用于教学科研活动、基本建设和其他事业活动的资金支出计划。包括：
(一)事业支出：指学校开展教学、科研活动、专项活动及其辅助活动发生的支出。事业支出按类别又分为基本支出和项目支出。基本支出是为保障学校正常运转、完成正常工作任务所必需的开支;项目支出是学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出之外发生的各类项目支出。
(二)经营支出：指学校在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(三)对附属单位补助支出：指学校发生的用非财政预算资金对附属单位补助发生的支出。
(四)自筹基建支出：指学校经批准用财政拨款以外的资金安排自筹基本建设所发生的支出。
第十八条 学校综合财务预算中应安排一定数额的机动经费，按照有关规定统筹安排使用，用于预算执行过程中不可预见的特殊开支。
第五章 预算编制的程序
第十九条 由学校各部门根据事业计划和工作任务编制二级部门预算草案，报财务处汇总。财务处参考上年度预算执行情况，结合学校自身财力及年度收支增减因素进行综合平衡，拟定综合预算草案报校长室审查，经党政联席会审议通过后，报上级主管部门。
第二十条 学校综合预算草案上级主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制学校财务综合预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。
第六章 预算的执行
第二十一条 学校预算具有指挥全校财经活动的严肃性、权威性，一经确定，各二级预算部门必须严格执行。财务处对没有列入预算的项目和超出预算的支出有权拒绝支付。
第二十二条 财务处应在预算方案批准后的半个月内，将批准执行的预算书面通知各分管校长和各二级预算部门。
第二十三条 各项预算指标使用时，须由该预算项目负责人于每月15日前上报用款计划，否则财务处有权不予受理。
第二十四条 财政预算资金的支付，应符合国库管理制度的有关规定。属于政府采购范围的，按政府采购的有关规定执行。基本建设性经费的支付，必须符合项目管理的有关要求。
第七章 预算的调整
第二十五条 学校预算一经确定，原则上不予调整。若在预算年度内遇到国家有关政策或事业计划有重大变化，对收支预算有较大影响时，财务处应按照预算的编制程序，编制预算调整方案进行调整，并按规定程序报批。
第八章 预算的监督
第二十六条 在分管校长的领导下，财务处负责对学校预算的执行进行监督控制，并将年度预算执行结果向校长室报告。
第九章 附 则
预算业务管理制度范文第2篇
行政单位预算业务管理规定
一、行政单位预算(财务收支计划)编制
1.行政单位应按照财政部门规定的编制要求、程序、预算报表格式(见附表)编制年度预算(包括预算说明)，并按规定的报送时间经主管部门审核汇总后报同级财政部门(一级预算单位直接报送财政部门)。同时，单位要按财政部财综字[1997]8号文件的规定填报预算外资金(如行政性收费、基金等)收支计划。
2.行政单位预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及经财政部门核定由单位留用的预算外资金收入和其他收入等项内容;支出预算包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等项内容，经常性支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等项目，专项支出按支出用途分别编列到有关项目。
自筹基本建设支出，即行政单位经批准用财政拨款收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出，行政单位自筹资金安排基本建设，应先落实资金来源，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划。
3.行政单位在编制预算时，应按规定合理划分不同类型的收入，将应列入预算的各项收入(其他收入按节级科目分项填列，见表三)全部列入预算，不得遗漏(没有收入数额的项目可以空置)。
按规定应上缴财政预算的罚没收入和行政性收费(包括基金)收入，应及时足额上缴财政预算，不得列入单位收入预算，用于各项支出;按规定暂未纳入财政预算管理的预算外资金收入，应按规定进行处理，除经批准由单位留用的外，应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。缴入财政专户的预算外资金，不能作为单位收入，直接列入收入预算。由财政专户拨付给单位的预算外资金收入，应作为单位收入，列入收入预算;其他收入，包括非独立核算后勤机构取得的各项收入以及其他服务性收入等，应列入单位收入预算，用于本单位的支出。
单位应按照统筹兼顾、确保重点的原则安排各项支出，即在保证人员支出和开展公务活动必不可少的开支的前提下，安排其他各项支出。自筹基本建设支出应在保证正常工作支出需要，保证正常预算收支平衡的基础上统筹安排，并报主管部门和财政部门核批。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。
专项资金安排的支出，应有详细的说明。
二、行政单位预算的核批
1.财政部门在收到经主管部门审核汇总(或一级预算单位)报送的行政单位预算后，应进行审核，对符合预算编制要求的，应在规定的期限内予以批复。对有主管部门的行政单位预算，财政部门一般只核批到主管部门，具备条件的，也可以核批到具体单位。
2.财政部门在批复行政单位预算时，应按照收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法，统一核定行政单位各项收入和支出预算。
对收入预算，应明确核定财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及核准留用的预算外资金收入和其他收入等各项收入指标。
对支出预算，要统筹兼顾、确保重点，在核定经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等分类支出数额情况下，必要时应核定到工资、补助工资、公务费、设备购置费、修缮费、业务费等重点支出项目。
3.财政部门在核定行政单位预算时，财政拨款标准应根据以保证行政单位基本工作任务需要，结合国家财力可能确定。
单位预算外资金收入，应根据收支统管的要求，与财政预算拨款收入一并核定，统一下达。其数额应根据行政单位财政收支状况，纳入财政专户的预算外资金及按规定实行结余上缴专户或按规定比例留用不缴财政专户的预算外资金数额确定。
财政拨款收入和预算外资金收入必须指定用途的，财政部门在核批行政单位收支预算时，应予以明确。
三、预算执行
行政单位预算经财政部门和主管部门核批以后，即成为预算执行的依据。行政单位应加强预算执行的管理工作。
1.行政单位要加强收入管理工作。取得的各项收入要及时入帐，不得坐支。按规定应上缴财政预算的要及时足额上缴;应上缴财政专户的预算外资金要及时足额缴入财政专户，不能直接作为单位收入。主管部门和财政部门对行政单位应缴未缴财政预算或财政专户的资金要督促催缴。
2.行政单位在预算执行中要严格控制各项支出。各项支出要严格执行国家有关财务规章规定的开支范围和开支标准，不得随意改变资金用途和支出规模。财政拨款收入预算外资金收入有指定用途的，应按规定的支出项目开支。
四、预算调整
经财政部门和主管部门正式批复的行政单位预算，行政单位不得随意调整。在执行过程中，确因出现特殊情况，需要调整预算时，应按照以下规定进行处理：
1.行政单位在预算执行过程中，国家对财政拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。但因为上级下达的工作任务有较大调整，或者根据国家有关政策增加或减少支出，对预算执行影响较大时，行政单位可以报请主管部门和财政部门调整预算。
2.行政单位的其他各项收入预算需要调整时，可根据收支平衡的原则自行调整收支预算，但必须报送主管部门和财政部门备案。
3.收入预算调整后，要相应调增或者调减支出预算。
五、预算报表格式
根据以上规定，随文附发《中央级行政单位预算表》格式。地方行政单位的预算报表格式，由地方财政部门参照该预算报表格式制定布置。单位预算外资金收支计划表按财政部财综字[1997]8号通知要求，一并填报。
六、请各部门、单位在3月31日之前将单位预算报财政部门主管财务司
预算业务管理制度范文第3篇
确保财务管理规范，不发生违纪违规问题，有赖健全完善的财务管理制度。针对我单位财务管理制度不够健全完善，无法做到以制度管理财务，缺乏监督制约机制，造成财务管理混乱，会计工作成了机械记帐、算帐的工具，没有充分发挥财务监督的作用，以致出现系列不规范、经费使用效率不高、甚至是违纪违规问题，进行一次修订财务管理制度。着重做好三方面工作。
1、全面修订财务管理制度，进一步健全完善财务管理制度。通过全面修订财务管理制度，进一步健全完善财务管理制度，使单位财务管理工作有章可循，有据可依，切实做到以制度管理财务，促进财务管理制度化，实施有效的财务监督，保证账账相符、账款相符、账实相符、账表相符、账证相符，防范违反财经纪律行为的发生。一是要修订制定“XXXX制度”，“XXXX制度” 、“XXXX制度” 、“XXXX制度”等管理制度，使制度能够覆盖全部财务工作，做到财务管理制度化和规范化。二是要制定岗位责任制，依照省市残联相关工作精神，明确划分单位领导、财务部门和各业务部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。三是要制定财务管理基本业务程序和流程，确保各项财务活动按程序和流程进行，提高财务规范化水平。
2、组织干部职工认真学习财务管理制度，提高执行制度的自觉性和责任心。财务管理制度全面修订完毕后，我计划财务处一是要组织市和各区县财务人员、相关干部职工认真学习财务管理制度，掌握财务管理制度的具体内容和精神实质，落实到日常工作中，切实做好以制度管理财务，促进财务管理制度化。二是要对市和各区县财务人员、相关干部职工进行警示教育，说明执行财务管理制度的必要性和重要意义，阐述不执行财务管理制度的危害性，使财务人员、相关干部职工能够自觉、严格执行财务管理制度，确保不发生不执行和违反财务管理制度的情况，促进财务管理工作又好又快发展。
3、认真做好日常财务核算与监督工作，提高财务管理工作水平。财务部门要按照单位工作要求认真做好日常财务核算与监督工作，要严格执行《会计法》和单位财务管理制度。一是会计做到账账相符、账证相符、帐表相符，做好票据的领取、保管、发放、回收和上缴，按季进行财务分析，负责向单位领导通报财务状况，为各级领导决策提供依据。二是出纳做到日清月结，账款相符，做好库存现金、票据、现金支票、有价证劵，印章的保管工作，库存现金不超标；能够管理好单位的各项资金，统一办理和审核单位的财务收支，办理现金、转账等资金结算业务。三是严明会计人员职责，用制度管人管事，坚决杜绝工作中存在的漏洞，防范资金运行中的风险，确保单位资金安全；完善各项资金报账制度，坚决克服胡支乱花现象发生，防止资金浪费、挪用和挤占；监督、检查、杜绝业务部门私设小金库，确保资金安全运作。四是扎实履行职责，严格按财经纪律办事，对于单位的报帐凭证，从严审核真实性和合理性、合法性，对不合规，不符合财经纪律的单据，该完善的完善，该纠正的纠正，绝不允许一张不合理的单据进入核算机制，严格实行收支两条线管理，坚决杜绝坐收坐支现象发生。财务部门在做好日常财务核算与监督工作的同时，树立服务意识，对业务部门实行随时到随时服务，实行限时办结的服务承诺，促进业务部门各项工作发展。
（二）加强预算经费管理，提高预算经费使用效率
预算经费管理是财务管理的重要组成部分，只有加强预算经费管理，才能提高预算经费使用效率，促进残疾人事业发展。
1、加强预算经费管理，提高预算经费科学性和合理性。在预算经费编制上坚持原则，依据经费标准做预算，依据经费来源和工作任务的轻重缓急，按照量入为出、留有余地，确保重点，兼顾一般，力求具体可行，科学合理。预算经费管理以财务部门为核心，实行全面、全员、全过程预算控制和全面业绩评价，严格做好两上两下工作。一是各业务部门根据需要，编制本业务部门本年度支出计划，制成表格上报财务部门；二是由财务部门汇总上报单位领导，单位领导按照“量入为出，保障重点，统筹兼顾，留有余地”的预算经费编制原则，压缩一些不合理开支；三是由财务部门汇总编制年度经费预算，报单位领导批准后执行。预算经费编制要合理有效，压缩行政消耗性开支，堵塞管理上的漏洞，实现了年度收支综合平衡，保障各项残疾人事业发展的需要。
2、严格执行预算经费，提高预算经费使用效率。在预算经费执行中，各业务部门要严格执行预算经费计划，加强日常经费支出的控制和管理，尽可能减少资金支出，尽可能提高使用效率。在严格预算经费管理的同时，财务部门要认真做好财务分析工作，以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，对预算经费执行情况进行分析与评价，提出财务分析建议与意见，供单位领导决策参考。
3、加强检查监督，提高财务管理水平。财务要针对以前审计中暴露出“预算项目说明不详细、日常开支现金使用量偏大”等的问题，要针对项目资金管理中存在大量下拨款项的现状，加强检查监督，提高财务管理水平。一是强化各业务部门的工作职责，纠正“预算项目说明不详细、日常开支现金使用量偏大”等相关问题，使财务管理趋于规范。二是加强对业务部门用款项目执行的监督，确保项目实施到位，做到专款专用，提高资金的使用效果。三是加大对下拨专项事业经费的跟踪，确保专项事业经费使用规范，无使用不当情况。
（三）检查下拨残疾人事业经费，及时督促整改存在问题
2016年要配合财务审计部门对下拨给各个区县的残疾人事业经费进行检查，做到及时发现问题，及时采取有效措施，进行督促整改，确保下拨残疾人事业经费得到正确合理使用。
1、开展自检自查，提高财务管理水平。2016年各个区县对使用下拨残疾人事业经费情况进行一次自检自查，要求各个区县制定自检自查计划，做到精心组织，周密安排，明确自检自查人员工作分工，强化责任落实，确保自检自查工作到位，不留死角，不走过场，认真完成自检自查工作任务。对自检自查出来的问题，要制定和完善相关的管理措施，切实加以整改和提高，从源头上防止和杜绝有关问题的发生。
2、加强财务数据评估，堵塞管理中的漏洞。我计划财务处要在各个区县自检自查的基础上，加强对下拨残疾人事业经费使用情况的财务数据评估，特别是查找制度上的缺陷与管理中的漏洞，针对存在的问题进行全面分析，找出存在问题的原因，提出整改意见，督促各个区县消除财务制度上的缺陷与财务管理中的漏洞，切实改进财务管理，确保下拨残疾人事业经费得到正确合理使用。
3、加强财务检查工作，增强财务监管能力。我计划财务处要加强对各个区县使用下拨残疾人事业经费情况的检查，把检查工作经常化、制度化，努力形成制度健全、机制灵活、方式多样、科学规范、监督有力的财务监管新格局。对查出来的问题依法进行严肃处理，该通报的要通报，该处理的要处理，做到多管齐下，加大对违法违纪行为的惩治力度，做到有法必依，执法必严，违法必究，确保下拨残疾人事业经费都用到残疾人事业上。
（四）调整会计科目，强化内控制度
2016年要根据市财政局的要求调整会计科目，按照事业单位会计科目设置要求，调整设置单位会计科目，规范记账凭证的编制，做到内容完整、规范。同时要强化内控制度，组织财务人员认真学习国家财经法律法规和政策文件精神，认真学习各项财务管理制度，提高内控意识，增强执行制度的能力和自觉性，切实负起自己的责任，形成事事都符合内控的工作标准，不在自己的工作中出现风险，保证单位资产平安，实现“无案件、无事故、无差错、无违纪”的目标。
（五）加强自身建设，提高财务管理水平
1、大力提高财务人员的业务素质。一是组织财务人员学习国家财经法律法规和政策文件精神，认真学习《会计准则－基本准则》，认真学习会计实务知识，提高政策理论水平和会计业务技能，具备从事财务工作的岗位能力和技能，能够独立、全面完成财务工作任务，提高财务工作的质量。二是组织财务人员参加上级部门举办的学习培训，参观先进单位的财务工作管理经验，有效提高财务人员的综合素质，从而能够规范财务工作秩序，促进财务工作质量的提高。
2、大力强化会计基础工作。一是要深入贯彻落实《会计法》等法律法规，使财务人员充分认识会计基础工作的重要性，掌握会计基础工作的主要内容和基本要求，进一步强化内部控制和会计基础工作规范,全面提升会计基础工作水平。二是着力抓好各项会计法规、准则制度的贯彻落实，营造崇尚诚实守信、规范会计核算、强化内部管理的会计文化，按照财政部《会计基础工作规范》的要求，进一步健全单位内部会计管理制度，使记账、算账、报账等基础工作符合国家统一的会计制度，为全面提高会计信息质量打下基础。
预算业务管理制度范文第4篇
一、财政国库管理制度改革的必要性
近年来，我县按照中省市财政部门要求，在加强财政收支管理方面进行了一系列探索，先后推行了工资统发、政府采购、会计集中核算、部门预算、国有资产管理等改革，这些改革措施对规范财政收支行为，提高预算执行质量起到了积极作用，也为深化财政国库管理制度改革奠定了良好的基础。但是与先进地区相比，我县在财政国库管理方面还有一些差距，为了进一步推进科学理财、依法理财，深化财政管理制度改革，规范财政收支行为，加强财政管理监督，进一步推进财政国库集中收付改革，规范资金运作程序，确保财政资金安全，迫切需要建立财政国库管理制度。
二、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则
指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，遵循中省市改革精神，结合我县实际情况，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，逐步实现财政资金集中统一管理、资金直达、过程透明、规范使用、提高效益的目标，更好地发挥财政在经济社会发展中的职能作用。
基本原则：
(一)规范操作。与中省市改革方案基本保持一致，合理确定财政部门、国库支付中心、会计核算中心、人民银行、预算单位和银行的管理职责，使各项财政性资金都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
（二）“三不改变”。即不改变预算单位的预算执行主体，不改变预算单位的资金使用权，不改变预算单位的财务管理和会计核算权。
(三)提高效率。改革财政性资金缴拨程序，逐步减少财政资金申请和拨付环节，保证单位用款更加及时和便利，提高财政性资金收付效率。
(四)强化监管。提高财政收支管理的透明度，实现对财政资金收付全过程的有效监督。
(五)稳步推进。改革方案既要体现系统性、规范性和前瞻性，又要体现现实性，使规范的国库集中收付制度逐步得到实现。
三、财政国库管理制度改革的主要内容
县级财政国库管理制度改革的主要内容是:建立国库单一账户体系,各类财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或预算外资金财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人（即商品或劳务提供者，下同）或用款单位账户。
(一)建立财政国库支付执行机构。
根据改革需要，结合我县实际，设立国库支付中心。国库支付中心作为财政国库工作业务的延伸，负责管理国库单一账户体系中的财政零余额账户和财政专项资金账户；根据县财政局国库股及相关业务股室审核的计划开具支付令办理支付业务，并进行相关会计核算。国库支付中心暂设在县财政局国库股，由国库股实施国库支付职能，办理国库支付业务。
(二)规范银行账户设置。
我县国库单一账户体系构成及其功能是：
1、国库单一账户。县财政局在人民银行支行开设国库单一账户（即国库存款账户），用于记录、核算和反映纳入县级预算管理的财政收支活动，并与财政零余额账户进行资金清算，实现支付。
2、财政零余额账户。国库支付中心按资金性质在银行开设财政零余额账户，用于办理财政直接支付业务，并与国库单一账户进行资金清算。
3、预算单位零余额账户。财政局在银行为纳入集中支付的预算单位开设零余额账户，用于核算和反映预算单位零星支出活动。
4、财政专项资金账户。国库支付中心在商业银行按资金性质分别开设财政专项资金账户，用于核算预算外资金和各类财政专项资金的收支活动。
除上述账户外，特殊情况下，经省市县人民政府批准或授权，县财政局可为预算单位在商业银行开设特殊过渡性专户（简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户进行清算。
在财政、国库和商业银行间自动清算系统未建成使用前，对上述账户采用现行划拨资金方式办理收支活动。
县财政局、国库支付中心、会计核算中心、人行支行、预算单位和商业银行，对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性，并相互核对账务。
(三)明确国库集中支付资金范围。
实行国库集中支付的财政性资金包括：财政预算内资金、纳入财政专户管理的预算外资金和财政专项资金。
(四)划分支出类型，明确支付方式。
根据支付管理需要，将预算单位的支出划分为：工资支出（含各类基金支出）；购买支出；基建支出和零星支出等四种类型。对工资支出、购买支出和基建支出一般实行财政直接支付方式，零星支出实行财政授权支付方式。
财政直接支付。国库支付中心按照预算、执行进度和审核计划开具支付令，通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。
财政授权支付。对纳入国库集中支付的预算单位的零星支出，实行财政授权支付方式。由预算单位根据国库支付中心下达的授权支付额度开具支付令，从预算单位零余额账户中支付，并通过财政授权支付总户与国库单一账户进行清算。乡镇各预算单位的零星支出继续实行报账制，由乡镇会计服务中心负责报账，集中核算。目前，在银行支付清算系统与预算单位尚未联网的情况下，单位零星支出所需资金仍按原来程序拨付。
（五）规范收入缴纳程序。
为适应财政国库管理制度改革的要求，将县级财政预算内外收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。
直接缴库的税收收入，由纳税人或税务人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
积极推进财税库银税收收入电子缴库横向联网和非税收入电子化缴款。
（六）规范资金支付程序。
1、预算资金支付程序：县级预算单位和乡镇财政所向国库股提出用款申请，国库股根据下达的年初预算审核用款申请并核定用款数，属于财政直接支付的，国库支付中心向银行出具支付令，由银行直接向供应商或用款单位划转资金，并进行会计核算；属于授权支付的，财政将资金直接划拨到预算单位零余额账户或乡镇财政所基本存款户，核算中心或乡镇财政所根据预算单位的支付申请办理资金结算业务。
2、预算外资金支付程序：县财政局综合股从预算外资金专户向财政专项资金账户划转备付金，核定预算单位用款计划并向国库支付中心下达资金支付计划，国库支付中心据此开具支付令，将资金从财政专项资金账户划拨到供应商或预算单位，并登记预算外资金银行存款账。县财政局综合股根据国库股传递的支付凭证和有关资料进行会计账务核算。乡镇预算外资金由乡镇财政所集中纳管，统一核算。
3、财政专项资金支付程序：将财政专项资金账户纳入国库股集中管理。县财政局相关业务股室按规定和程序履行资金申请审批手续并向国库股下达资金支付计划，国库股据此开具支付令，将资金从财政专项资金账户划拨到供应商或预算单位，并登记财政专项资金银行存款账。相关业务股室根据国库股传递的支付凭证和有关资料进行会计账务核算。
(七)加强监督,确保资金安全。
国库支付中心根据业务股室的支付令办理资金支付，并确定专人开具（打印）支付票据,经复核人审核加盖印章后方可办理资金支付事项。
(八)调整事业单位工资发放形式。
为了配合事业单位人事制度和收入分配制度改革，激发和调动事业单位工作人员的积极性，参照市财政局《关于调整市级事业单位工资发放办法的通知》精神（宝市财办库[]8号），适时对全县事业单位的工资发放形式由财政直接支付改为财政部门授权事业单位或乡镇财政所自行支付。全县行政单位和推公事业单位的工资继续实行财政直接支付。
(九)明确有关部门的职责。
县财政局、国库支付中心、会计核算中心、人行支行、预算单位和商业银行等有关部门的职责划分是：
1、县财政局：负责组织实施财政国库管理制度改革，制定有关制度和办法；负责管理国库单一账户；根据预算指标审核用款计划；对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；选择商业银行，会同人民银行协调预算单位、银行和其他有关部门的相关业务工作。
2、国库支付中心：负责管理财政零余额账户、财政专项资金账户；根据计划开具支付令、办理支付业务，并进行相关会计核算。
3、会计核算中心：负责管理纳入集中核算的试点预算单位零余额账户，进行会计核算，为预算单位定期提供相关收支报表；负责办理财政授权支付业务；负责与国库股核对账务。
4、人行支行：负责为县财政局开设国库单一账户；办理国库单一账户的收支清算业务；向县财政局提供国库单一账户的收支日报，核对国库单一账户的库款余额，确保数字一致；监督银行财政性资金支付的有关业务。
5、预算单位：县级各预算单位根据县财政局下达的单位预算，负责按进度编报本单位的用款计划并上报县财政局审核，有主管部门的，由主管部门审核汇总报县财政局审核。各乡镇财政所根据县财政局下达的年度预算，负责按进度编报本乡镇的用款计划并上报县财政局审核。县财政局对各部门、各乡镇及所属单位预算执行、资金的申请拨付与使用、账户管理等情况进行监督管理，县级各预算单位和乡镇财政所要积极予以配合。
6、银行：按照与县财政局签订的委托协议，及时准确地办理财政零余额账户、预算单位零余额账户和财政专项资金账户的支付业务；定期向县财政局提供有关报表，核对账务。
四、几项配套措施
实行财政国库集中收付制度，特别是国库集中支付制度，是对财政资金的账户设置和支付方式的根本性变革，是一项庞大而复杂的系统工程。为使此项改革逐步走向规范化、制度化，要努力做好以下工作：
（一）进一步推进预算编制改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，不断扩大规范化的部门预算试点范围，更加全面、细致地编制部门综合财政预算，逐步使所有财政资金的支付都建立在明晰的预算基础上，为全面推行国库管理制度改革创造条件。
（二）制定和完善相关的管理制度及办法。制定《财政国库管理制度改革资金支付管理试行办法》等相关配套制度办法，继续完善乡财县管和村账乡管工作，积极推进各项财政改革，不断加强财政管理制度建设，保障、规范和促进财政各项业务顺利开展。
（三）建立健全监督制约机制。各预算单位要按照国库制度改革要求，改进内部收支管理，加强财务基础工作。县财政局要认真审核县级预算单位和乡镇财政所的资金使用计划和申请，加强对资金使用情况的监督；建立健全财政内部监督制约机制，定期对相关业务进行内部审计。人民银行要加强对商业银行财政性资金支付业务的监督，确保财政资金安全和时效。监察局、审计局要把国库集中收付制度纳入监察、审计范围，加强日常监督。相关部门要相互支持，相互配合，确保改革健康、有序、顺利推进。
（四）适时建立和试行公务卡制度。建立公务卡制度，既有利于规范和加强公务支出管理，减少现金结算，提高支付透明度，也有利于提高预算单位财务管理水平，是完善国库集中支付制度的重要措施。按照省市财政改革要求，我们将选择部分预算单位进行公务卡制度试点，适时在全县推行。
五、组织领导
（一）成立由县政府领导牵头的财政国库管理制度改革领导小组，组长由县长吕千军担任，副县长张晔平任副组长。成员由县监察局、县财政局、县水利局、县审计局、县国税局、县地税局、县人民银行、县农业银行、县农村合作银行单位领导组成。领导小组下设办公室，办公室设在县财政局，财政局局长任办公室主任。办公室的工作职责是：负责组织实施国库集中支付改革前期工作；研究制定全县国库集中支付制度改革方案及配套政策；研究确定、组建国库集中支付机构；负责建立国库单一账户体系，搭建国库集中支付运行平台；完成国库管理制度改革相关工作。
（二）在县政府的统一领导下，县财政局组建国库集中支付执行机构，具体办理国库集中支付业务，并进行相应的会计核算和监督检查工作，及时提供资金支付和结算信息。
（三）按照有利于改革工作的推进、有利于规范操作和管理监督的原则，选取日常支出业务具有代表性的8个部门和单位，即：县委农工部、县财政局、县水利局（县水利管理工作站、县水土保持工作站、县水利水电工作队、县段家峡水库灌溉管理处、县水政监察大队）作为财政国库集中支付管理改革首批试点预算单位，在取得经验的基础上，逐步扩大试点范围。
预算业务管理制度范文第5篇
一、财政国库管理制度改革的必要性
近年来，我县按照中省市财政部门要求，在加强财政收支管理方面进行了一系列探索，先后推行了工资统发、政府采购、会计集中核算、部门预算、国有资产管理等改革，这些改革措施对规范财政收支行为，提高预算执行质量起到了积极作用，也为深化财政国库管理制度改革奠定了良好的基础。但是与先进地区相比，我县在财政国库管理方面还有一些差距，为了进一步推进科学理财、依法理财，深化财政管理制度改革，规范财政收支行为，加强财政管理监督，进一步推进财政国库集中收付改革，规范资金运作程序，确保财政资金安全，迫切需要建立财政国库管理制度。
二、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则
指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，遵循中省市改革精神，结合我县实际情况，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，逐步实现财政资金集中统一管理、资金直达、过程透明、规范使用、提高效益的目标，更好地发挥财政在经济社会发展中的职能作用。
基本原则：
(一)规范操作。与中省市改革方案基本保持一致，合理确定财政部门、国库支付中心、会计核算中心、人民银行、预算单位和银行的管理职责，使各项财政性资金都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
（二）“三不改变”。即不改变预算单位的预算执行主体，不改变预算单位的资金使用权，不改变预算单位的财务管理和会计核算权。
(三)提高效率。改革财政性资金缴拨程序，逐步减少财政资金申请和拨付环节，保证单位用款更加及时和便利，提高财政性资金收付效率。
(四)强化监管。提高财政收支管理的透明度，实现对财政资金收付全过程的有效监督。
(五)稳步推进。改革方案既要体现系统性、规范性和前瞻性，又要体现现实性，使规范的国库集中收付制度逐步得到实现。
三、财政国库管理制度改革的主要内容
县级财政国库管理制度改革的主要内容是:建立国库单一账户体系,各类财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或预算外资金财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人（即商品或劳务提供者，下同）或用款单位账户。
(一)建立财政国库支付执行机构。
根据改革需要，结合我县实际，设立国库支付中心。国库支付中心作为财政国库工作业务的延伸，负责管理国库单一账户体系中的财政零余额账户和财政专项资金账户；根据县财政局国库股及相关业务股室审核的计划开具支付令办理支付业务，并进行相关会计核算。国库支付中心暂设在县财政局国库股，由国库股实施国库支付职能，办理国库支付业务。
(二)规范银行账户设置。
我县国库单一账户体系构成及其功能是：
1、国库单一账户。县财政局在人民银行支行开设国库单一账户（即国库存款账户），用于记录、核算和反映纳入县级预算管理的财政收支活动，并与财政零余额账户进行资金清算，实现支付。
2、财政零余额账户。国库支付中心按资金性质在银行开设财政零余额账户，用于办理财政直接支付业务，并与国库单一账户进行资金清算。
3、预算单位零余额账户。财政局在银行为纳入集中支付的预算单位开设零余额账户，用于核算和反映预算单位零星支出活动。
4、财政专项资金账户。国库支付中心在商业银行按资金性质分别开设财政专项资金账户，用于核算预算外资金和各类财政专项资金的收支活动。
除上述账户外，特殊情况下，经省市县人民政府批准或授权，县财政局可为预算单位在商业银行开设特殊过渡性专户（简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户进行清算。
在财政、国库和商业银行间自动清算系统未建成使用前，对上述账户采用现行划拨资金方式办理收支活动。
县财政局、国库支付中心、会计核算中心、人行支行、预算单位和商业银行，对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性，并相互核对账务。
(三)明确国库集中支付资金范围。
实行国库集中支付的财政性资金包括：财政预算内资金、纳入财政专户管理的预算外资金和财政专项资金。
(四)划分支出类型，明确支付方式。
根据支付管理需要，将预算单位的支出划分为：工资支出（含各类基金支出）；购买支出；基建支出和零星支出等四种类型。对工资支出、购买支出和基建支出一般实行财政直接支付方式，零星支出实行财政授权支付方式。
财政直接支付。国库支付中心按照预算、执行进度和审核计划开具支付令，通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。
财政授权支付。对纳入国库集中支付的预算单位的零星支出，实行财政授权支付方式。由预算单位根据国库支付中心下达的授权支付额度开具支付令，从预算单位零余额账户中支付，并通过财政授权支付总户与国库单一账户进行清算。乡镇各预算单位的零星支出继续实行报账制，由乡镇会计服务中心负责报账，集中核算。目前，在银行支付清算系统与预算单位尚未联网的情况下，单位零星支出所需资金仍按原来程序拨付。
（五）规范收入缴纳程序。
为适应财政国库管理制度改革的要求，将县级财政预算内外收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。
直接缴库的税收收入，由纳税人或税务人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
积极推进财税库银税收收入电子缴库横向联网和非税收入电子化缴款。
（六）规范资金支付程序。
1、预算资金支付程序：县级预算单位和乡镇财政所向国库股提出用款申请，国库股根据下达的年初预算审核用款申请并核定用款数，属于财政直接支付的，国库支付中心向银行出具支付令，由银行直接向供应商或用款单位划转资金，并进行会计核算；属于授权支付的，财政将资金直接划拨到预算单位零余额账户或乡镇财政所基本存款户，核算中心或乡镇财政所根据预算单位的支付申请办理资金结算业务。
2、预算外资金支付程序：县财政局综合股从预算外资金专户向财政专项资金账户划转备付金，核定预算单位用款计划并向国库支付中心下达资金支付计划，国库支付中心据此开具支付令，将资金从财政专项资金账户划拨到供应商或预算单位，并登记预算外资金银行存款账。县财政局综合股根据国库股传递的支付凭证和有关资料进行会计账务核算。乡镇预算外资金由乡镇财政所集中纳管，统一核算。
3、财政专项资金支付程序：将财政专项资金账户纳入国库股集中管理。县财政局相关业务股室按规定和程序履行资金申请审批手续并向国库股下达资金支付计划，国库股据此开具支付令，将资金从财政专项资金账户划拨到供应商或预算单位，并登记财政专项资金银行存款账。相关业务股室根据国库股传递的支付凭证和有关资料进行会计账务核算。
(七)加强监督,确保资金安全。
国库支付中心根据业务股室的支付令办理资金支付，并确定专人开具（打印）支付票据,经复核人审核加盖印章后方可办理资金支付事项。
(八)调整事业单位工资发放形式。
为了配合事业单位人事制度和收入分配制度改革，激发和调动事业单位工作人员的积极性，参照市财政局《关于调整市级事业单位工资发放办法的通知》精神（宝市财办库[2007]8号），适时对全县事业单位的工资发放形式由财政直接支付改为财政部门授权事业单位或乡镇财政所自行支付。全县行政单位和推公事业单位的工资继续实行财政直接支付。
(九)明确有关部门的职责。
县财政局、国库支付中心、会计核算中心、人行支行、预算单位和商业银行等有关部门的职责划分是：
1、县财政局：负责组织实施财政国库管理制度改革，制定有关制度和办法；负责管理国库单一账户；根据预算指标审核用款计划；对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；选择商业银行，会同人民银行协调预算单位、银行和其他有关部门的相关业务工作。
2、国库支付中心：负责管理财政零余额账户、财政专项资金账户；根据计划开具支付令、办理支付业务，并进行相关会计核算。
3、会计核算中心：负责管理纳入集中核算的试点预算单位零余额账户，进行会计核算，为预算单位定期提供相关收支报表；负责办理财政授权支付业务；负责与国库股核对账务。
4、人行支行：负责为县财政局开设国库单一账户；办理国库单一账户的收支清算业务；向县财政局提供国库单一账户的收支日报，核对国库单一账户的库款余额，确保数字一致；监督银行财政性资金支付的有关业务。
5、预算单位：县级各预算单位根据县财政局下达的单位预算，负责按进度编报本单位的用款计划并上报县财政局审核，有主管部门的，由主管部门审核汇总报县财政局审核。各乡镇财政所根据县财政局下达的年度预算，负责按进度编报本乡镇的用款计划并上报县财政局审核。县财政局对各部门、各乡镇及所属单位预算执行、资金的申请拨付与使用、账户管理等情况进行监督管理，县级各预算单位和乡镇财政所要积极予以配合。
6、银行：按照与县财政局签订的委托协议，及时准确地办理财政零余额账户、预算单位零余额账户和财政专项资金账户的支付业务；定期向县财政局提供有关报表，核对账务。
四、几项配套措施
实行财政国库集中收付制度，特别是国库集中支付制度，是对财政资金的账户设置和支付方式的根本性变革，是一项庞大而复杂的系统工程。为使此项改革逐步走向规范化、制度化，要努力做好以下工作：
（一）进一步推进预算编制改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，不断扩大规范化的部门预算试点范围，更加全面、细致地编制部门综合财政预算，逐步使所有财政资金的支付都建立在明晰的预算基础上，为全面推行国库管理制度改革创造条件。
（二）制定和完善相关的管理制度及办法。制定《财政国库管理制度改革资金支付管理试行办法》等相关配套制度办法，继续完善乡财县管和村账乡管工作，积极推进各项财政改革，不断加强财政管理制度建设，保障、规范和促进财政各项业务顺利开展。
（三）建立健全监督制约机制。各预算单位要按照国库制度改革要求，改进内部收支管理，加强财务基础工作。县财政局要认真审核县级预算单位和乡镇财政所的资金使用计划和申请，加强对资金使用情况的监督；建立健全财政内部监督制约机制，定期对相关业务进行内部审计。人民银行要加强对商业银行财政性资金支付业务的监督，确保财政资金安全和时效。监察局、审计局要把国库集中收付制度纳入监察、审计范围，加强日常监督。相关部门要相互支持，相互配合，确保改革健康、有序、顺利推进。
（四）适时建立和试行公务卡制度。建立公务卡制度，既有利于规范和加强公务支出管理，减少现金结算，提高支付透明度，也有利于提高预算单位财务管理水平，是完善国库集中支付制度的重要措施。按照省市财政改革要求，我们将选择部分预算单位进行公务卡制度试点，适时在全县推行。
五、组织领导
（一）成立由县政府领导牵头的财政国库管理制度改革领导小组，组长由县长吕千军担任，副县长张晔平任副组长。成员由县监察局、县财政局、县水利局、县审计局、县国税局、县地税局、县人民银行、县农业银行、县农村合作银行单位领导组成。领导小组下设办公室，办公室设在县财政局，财政局局长任办公室主任。办公室的工作职责是：负责组织实施国库集中支付改革前期工作；研究制定全县国库集中支付制度改革方案及配套政策；研究确定、组建国库集中支付机构；负责建立国库单一账户体系，搭建国库集中支付运行平台；完成国库管理制度改革相关工作。
（二）在县政府的统一领导下，县财政局组建国库集中支付执行机构，具体办理国库集中支付业务，并进行相应的会计核算和监督检查工作，及时提供资金支付和结算信息。
（三）按照有利于改革工作的推进、有利于规范操作和管理监督的原则，选取日常支出业务具有代表性的8个部门和单位，即：县委农工部、县财政局、县水利局（县水利管理工作站、县水土保持工作站、县水利水电工作队、县段家峡水库灌溉管理处、县水政监察大队）作为财政国库集中支付管理改革首批试点预算单位，在取得经验的基础上，逐步扩大试点范围。
预算业务管理制度范文第6篇
一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则
我市财政国库管理制度改革的指导思想是：按照建立社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我市非税收入收缴和财政国库资金拨付管理工作，建立和完善以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政的宏观调控作用。
根据上述指导思想，我市财政国库管理制度改革遵循以下基本原则：
（一）“一结合、三不变”。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合，预算单位资金使用权限不变，预算单位财务管理权限不变，预算单位会计核算权限不变。
（二）明确职责，规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和银行的管理职责，所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
（三）统筹规划，分步实施。整体设计改革方案，有计划、分步骤地推进改革，不断扩大改革的范围和内容，逐步实现改革目标。
（四）强化监督，提高效率。增强财政收支活动的透明度，将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监管之下。减少资金拨付环节，使预算单位的用款更加及时便利。
二、财政国库管理制度改革的主要内容
我市财政国库管理制度改革的主要内容是：建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
（一）建立国库单一账户体系
国库单一账户体系是由财政部门开设的，以国库单一账户为核心，全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成和功能是：
1．财政部门在人民银行开设国库单一账户，即国库存款账户。该账户用于记录、核算和反映纳入财政预算管理的财政收入和支出活动，并与财政和预算单位的零余额账户进行资金清算。
2．财政部门在银行开设财政零余额账户，该账户用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的资金活动，并与相关账户进行资金清算。
3．财政部门在银行开设预算外资金专户，该专户用于记录、核算和反映财政专户管理的预算外资金的收缴和拨付活动，并与财政和预算单位的零余额账户或预算外资金支付专户进行资金清算或结算。
4．财政部门在银行为预算单位开设一个预算单位零余额账户。该账户用于记录、核算和反映实行授权支付方式的资金活动，并与相关账户进行资金清算。
5．财政部门在银行开设预算外资金支付专户。该账户为过渡性账户，用于记录、核算和反映预算外资金专户拨入资金和预算单位支出活动，并与财政和预算单位零余额账户进行清算。
6．财政部门在银行开设的其他自筹资金账户。该账户用于记录、核算和反映已实行资金管理方式改革的一级预算单位来源于财政补助外的各项收支活动，并与财政和预算单位的零余额账户进行资金清算。
7．财政部门经上级财政部门和市政府批准或授权在商业银行开设特设专户。该专户用于记录、核算和反映经批准的特殊专项资金的收支活动。
上述账户和专户要与财政部门及其收付执行机构、人民银行、预算单位的会计核算保持一致性，相互核对有关账户记录。
在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由国库单一账户体系核算所有财政性资金的收入和支出，并通过在银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。
（二）建立分月用款计划制度
分月用款计划是支出预算的执行计划，由预算单位依据批准的年度部门预算（预算执行控制数），按照支出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。
预算单位应于每月中旬前将次月的用款计划报财政部门，经批准后执行。基层预算单位分月用款计划需逐级上报，由一级预算单位审核后报财政部门审批。
（三）规范收入收缴程序
为适应财政国库管理制度改革的需要，将财政收入分为税收收入和非税收入。对税收收入收缴（含税务部门的各项非税收入）维持现行缴拨方式不变。对非税务部门征收的非税收入收缴，统一使用《浙江省非税收入统一票据》和《汇总缴款书》，并将收入的收缴分为直接缴库方式和集中汇缴方式。
1．直接缴款方式。为非税收入收缴的主要形式，对各项财政收入，除法律、法规、规章另有规定者外，均采用直接缴库方式。经征收机关审核无误后，区别收入性质，由缴纳义务人将应缴收入直接缴入国库单一账户或预算外资金专户。
2．集中汇缴方式。是非税收入收缴的辅助方式，对法律、法规、规章规定的可实行集中汇缴的应缴收入，采用集中汇缴方式。由征收机关在规定的时限内，区别收入性质，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金专户。
3．对纳入“银行代收”管理办法的应缴收入，由财政部门区别收入性质，分别划解国库单一账户或预算外资金专户。
4．办理财政收入退库事项，依照法律、法规有关国库管理的规定执行。
（四）规范支出拨付程序
1．支出类型：财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出，根据支出管理需要具体分为：工资支出、购买支出、零星支出、转移支出等四类，并分别实行财政直接支付和财政授权支付方式。
（1）工资支出：指预算单位的工资性支出，财政部门通过国库单一账户体系将工资直接支付到个人工资账户。
（2）购买支出：指预算单位购买服务、货物、工程项目等除工资支出、零星支出之外的支出。
（3）零星支出：指预算单位购买支出中，未达到规定数额的日常小额部分支出。除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》的品目，但未达到规定数额的支出。
（4）转移支出：指拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金，市对镇（街道）的一般性转移支付如：税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等。
2．支付方式和程序：按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
（1）对预算单位的工资支出、大宗物品与服务采购、大型修缮、大中型基本建设投资项目等购买支出和转移支付支出，实行财政直接支付方式，通过转账方式进行。即预算单位按照批复的部门预算和用款计划，在财政直接支付额度内向财政国库收付执行机构提出支付申请，财政国库收付执行机构根据批复的部门预算和用款计划及相关要求对支付申请审核无误后，向银行发出支付令，将财政资金直接划拨到收款人或用款单位账户，并向国库单一账户体系内相关银行账户进行清算。
（2）对预算单位的零星支出和未实行财政直接支付的购买支出，实行财政授权支付方式。即预算单位按照批复的部门预算和用款计划，经财政部门授权，预算单位在批准的用款额度内自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金拨付给收款人和用款单位账户。并向国库单一账户体系内相关银行账户进行清算。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门在确定每年年度部门预算中列出。
三、财政国库管理制度改革的配套措施
建立国库单一账户体系为基础的财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，是一项十分复杂的系统工程。必须采取与之相应的配套措施，为改革的顺利实施提供有力保障。
（一）进一步深化部门预算编制改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，细化预算编制，科学合理地反映各类财政收支活动，为顺利实施财政国库管理制度创造条件。
（二）制定相关的管理制度和办法。制订《*市财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《*市财政国库管理制度改革试点会计核算办法》、《*市财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》等规章制度，建立和完善财政收支对账制度和报表体系，以保障工作的顺利开展。
（三）建立财政管理信息系统。在财政部统一部署的基础上，以银行实时清算为依托，根据我市特点，抓紧建设适应财政国库管理制度改革需求的现代化计算机网络系统，实现预算编制、收入收缴、资金支付、资金清算、会计核算和信息反馈等各项业务的科学管理和安全高效运行。
（四）创新和完善会计核算中心运行机制。充分发挥财政国库集中支付和会计集中核算的各自优势，各级会计核算中心承担财政国库支付执行机构职能，具体办理财政直接支付和财政授权支付业务，利用现有操作平台和预算执行管理信息系统网络，实现财政国库集中支付信息和会计核算信息的共享。
（五）加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库收付执行机构的内部监督制约制度，定期对财政国库收付中心的相关业务进行内部审计；人民银行国库部门要加强对财政支付清算业务的商业银行进行监控；审计部门要结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全运行。
四、财政国库管理制度改革的实施步骤及时间
财政国库管理制度改革涉及面广，政策性强，为保证改革的顺利进行，将采取先试点后推开的方法进行。
根据*市财政局对较大的县（市）区实行“统一改革方案，统一操作流程，统一配套软件”的要求，20*年度我市将在*市财政局整体指导下选择某一领域或若干预算单位进行财政国库管理制度的改革试点。在总结经验、优化和完善改革方案及相应的配套制度办法的基础上进一步扩大改革范围，在条件成熟时实行国库直接支付，并按照省和*市的统一部署争取在全市范围内率先全面推行财政国库管理制度改革。
为确保财政国库管理制度改革顺利进行，应重点抓好以下五个方面的工作:
（一）加强组织领导。财政国库管理制度改革涉及面广，政策性强，情况复杂。搞好这项改革，对加强财政管理监督，提高资金使用效益，从源头上防治腐败，具有重要意义。各相关部门要统一思想，提高认识，高度重视，密切配合。财政部门、人民银行要精心筹划，周密安排，加大力度，形成合力，促进改革的顺利进行。
（二）规范财政性资金账户管理。财政国库管理制度改革的核心问题是建立健全国库单一账户体系。围绕建立新的账户体系，要进一步清理预算单位银行账户，建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度，财政部门、人民银行要加强对财政资金的集中统一管理。
（三）择优确定银行。银行原则上应当选择服务优良、实力雄厚、设施健全、运行安全、支付网络系统发达的商业银行财政支付清算业务。各主管部门应在财政部门确定并经市人民银行批准的银行作为本部门各预算单位零余额账户的开户银行，并按照就近、方便管理的原则在其所属分支机构内开户。
（四）严格执行用款计划制度，完善预算单位财务管理。各部门要按照新的要求，建立健全财务管理机构，完善本部门及所属单位的预算管理和财务会计管理。预算单位应当进一步细化部门预算编制，认真测算支出预算执行进度，按照批准的部门预算、财政部门确定的财政直接支付、财政授权支付支出范围，分预算内、外资金编制分月用款计划，实现用款计划的科学化、规范化、制度化，并严格按照用款计划办理各项财政资金的支付，促进加强资金管理，防止违法违纪行为的发生，提高资金使用效率。人民银行国库部门要严格按照财政部门批准的用款额度进行资金清算。
预算业务管理制度范文第7篇
摘 要 从当前实际看，许多小微企业的全面预算管理问题非常突出，进而影响了小微企业的经济效益，阻碍了小微企业的发展，本文提出了一些自己对加强小微企业全面预算管理的看法。
关键词 小微企业 全面预算管理
一、小微企业全面预算管理的现状与问题
1、没有全面预算管理。这种情况在民营小微企业和家族企业大量存在。在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累，他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，实行全面预算管理会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定全面预算管理制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在家族企业，经营者认为没有全面预算管理制度对自己更有利，更便于他们浑水摸鱼。
2、全面预算管理制度不健全。目前，有些小微企业存在全面预算管理，但全面预算管理制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使小微企业会计工作秩序混乱的现象极为严重。甚至一些小微企业没有正规的财会部门，会计等事项由办公室人员包办。
3、对全面预算管理制度认识的片面性。目前，不少小微企业的管理人员对全面预算管理制度的认识存在一些误区，认为全面预算管理制度就是会计编制、会计控制、会计分析，即全面预算管理变成会计预算管理。因此，对全面预算管理制度的设计仅停留在会计控制上，参与全面预算管理的也仅仅是财务人员。
4、全面预算管理制度行为主体素质较低。近年来，小微企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上全面预算管理制度的运用。一些小微企业企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，更不用提全面预算管理制度的执行了，这势必给企业造成不可挽回的损失，使本就运作艰难的企业更加举步维艰。
二、小微企业预算管理制度的设计原则及基本流程
1、全面预算管理制度的设计原则。
（1）全面性原则。全面预算管理的预算体系包括企业经营性预算、财务预算和专项预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性支出等一次性财务资金筹措和使用的预算。
（2）全员性原则。全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的全面安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。
（3）全程性原则。全程性是指对企业对经营进行活动全过程的控制，对各部门的评价考核也在全面预算管理中得到体现。
（4）指令性原则。全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。
2、全面预算管理制度的基本流程
（1）确定目标。全面预算管理应目标明确，除目标利润外，企业的股东权益也应得到体现。
（2）预算编制、审核、批准。由相关预算责任部门编制本部门预算报送到财务部门，财务部门审核、汇总、平衡各部门预算，报管理层批准，经管理层批准后的预算报董事会批准。
（3）预算执行。实行预算例会制度，由财务部门分析各部门预算执行情况，向管理层编报预算执行报告，提出改进和巩固措施并加以落实。
三、小微企业预算管理制度的具体对策
1.强化管理者的全面预算意识。小微企业的全面预算管理制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，管理者应走出误区，更新观念，强化管理。要建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，确保全面预算管理制度的落实。
2.要树立以人为本的观念。人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。强调以人为本，要求企业全面预算管理要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥个人的主动性、积极性和创造性，从而达到实施全面预算管理的最佳效果。
3.建立全面预算管理制度。有了领导的重视，有了员工的诚信，就有了全面预算管理的良好环境，但必须有个完善的组织机构，完整的运作制度。公司的全面预算管理活动必须有从计划、执行到控制、分析的整体框架。全面预算管理制度首先要保证组织机构的适当性，要参照会计法规制定准确到位、切实可行的操作制度，小微企业尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用等在全面预算管理制度中的落实。
预算业务管理制度范文第8篇
关键词：事业单位；业务层面；内部控制
中图分类号：D63 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2017）01-0133-02
一、事业单位内部控制概述
事业单位内部控制，是指事业单位为完成政府之托，履行政府职能，完成事业发展目标而制定的内部控制的制度、措施、执行程序等，内部控制要对事业单位的预算、采购、资产等经济活动进行控制，要实现对经济活动风险防控、保障国有资产安全完整、保证财务信息真实可靠、提高财政资金使用效率、提高政府公共服务水平。
事业单位业务层面内部控制是事业单位内部控制的主要内容，在单位层面的基础上，完成事前规划、事中控制、事后监督三个环节。
事业单位业务层面内部控制的过程：梳理事业单位经济业务内容、明确主要环节；查找并通过系统分析经济活动风险，确定风险点；选择风险策略；按照国家的规章制度，结合单位的实际情况，建立健全单位内部控制的管理制度；督促工作人员认真执行并定期检查、考核，强化责任，提高事业单位风险防范意识及风险应对能力。
二、事业单位业务层面内部控制存在的问题
现阶段，事业单位业务层面内部控制存在的问题主要体现在：预算控制有缺陷、收支控制力度不大、政府采购控制效果不明显、资产控制不到位、建设项目控制风险较大、合同控制不全面。
（一）预算控制有缺陷
1.预算编制不够科学、规范、全面
事I单位在预算编制的过程中，存在由于只顾眼前利益，没有充分考虑长远发展而造成预算编制不全面的问题；由于项目论证不充分而造成预算编制不科学的问题；由于与各部门沟通不到位、宣传不到位而造成预算编制不规范的问题等。最典型的例子就是预算编制没有对照经济分类会计科目进行编制，这导致预算编制与事业单位业务层面支出的衔接不够全面和准确，很容易在日常执行中发生资金不足需要追加问题，而且财政对事业单位业务支出的监督管理也难以做到精细化、全面化，这导致财政资金使用效率难以提升。
2.预算执行不合规、审批不严格
目前，由于预算编制不够细致，造成财政批复不精细，指标分解不到位，导致在预算执行过程中，审批不严格，执行不彻底，存在串项和挪用的问题。直接影响了预算的执行。在预算执行中事业单位往往缺乏结合具体业务对财政支出进行绩效分析，而且在追加资金上，也没有结合自身业务详细说明原因，财政系统对事业单位财政资金支出的监管自然也缺乏绩效分析资料，由于对业务层面支出不够了解，所以导致审批不够规范和严格。
3.预算管理考评机制欠缺，预算绩效管理需加强
目前，事业单位中预算管理的考评机制缺失，决算审核不严，预算绩效管理理念、制度、队伍建设都需要进一步加强。
（二）收支控制力度不大
有的事业单位对三公经费支出审批不严格，存在虚假支出或超支的现象；有的事业单位没有实行公务卡结算或少量实行公务卡结算；有的事业单位对专项资金支出管理力度不够，存在挪用现象等。
（三）政府采购控制效果不明显
有的事业单位没有制定政府采购内部管理制度；有的事业单位没配备专门的政府采购联系人员和验收人员；有的事业单位政府采购不及时，耽误了使用，影响了工作等。
（四）资产控制不到位
有的事业单位没有设立专门的资产管理机构和配备专门的资产管理人员；有的事业单位资产清理不及时，存在账实不符的现象；有的事业单位资产信息管理系统不健全等。
（五）建设项目控制风险较大
事业单位的建设项目一般规模大、耗时长、资金总额大，控制风险大。在事业单位中，有的没有建立相关的审核机制；有的没有实行专款专用；有的没有建立责任追究制度；有的没有对已投入使用但没办理竣工手续的建设项目转为资产。
（六）合同控制需强化
事业单位的经济活动会涉及买卖、借款、租赁、建设工程等多种合同，但是，在有的事业单位中没有建立合同内部管理制度；有的合同专用章没有专人保管；有的没有执行合同履行监督审查制度等。
三、事业单位加强业务层面内部控制的建议
（一）加强预算业务控制，提升事业单位预算管理水平
事业单位要建立健全预算管理制度，合理设置预算管理岗位，明晰岗位职责、权限，严格遵守不相容岗位分离制度，抓住预算业务的风险点，做好预算业务控制工作。
1.预算编制
事业单位要认真学习、准确掌握预算编制的有关政策，明确预算编制的要点，科学、合理、全面地编制部门预算。
2.预算执行
事业单位对已批复的预算，要进行指标分解，要提高认识，严格执行预算申请、资金拨付、预算执行分析报告的程序，坚持有预算支出、无预算不支出的原则。
3.决算与绩效管理
事业单位要做好年度决算，真实准确地反映预算执行情况，并对财政资金使用效果进行绩效管理，提高财政资金的经济效益。
（二）加强收支业务控制，规范事业单位支出
1.建立健全收入、支出内部管理制度，合理设置岗位，明确各岗位职责、权限，确保不相容岗位分离。
2.按规定开具票据，做到收缴分离，及时足额上缴财政各种收入。
3.健全票据管理制度，严禁转让、代开、买卖财政票据。
4.明确经济活动的开支范围、报销标准、报销流程，加强对原始票据的审核，加强对各项支出，尤其是“三公经费”和专项资金支出的控制。
（三）强化政府采购业务控制，降低采购风险
1.建立采购业务管理制度，明确相关部门的岗位职责权限，保证不相容职务的分离。
2.建立和坚持授权管理，明确审批人的授权范围，不得越权审批，重大采购事项要由领导班子集体审批。
3.合理编制需求计划、采购计划，采购计划要纳入采购预算管理，不得随意变更。
4.建立采购申请制度，采购由具有审批权限的人审批并承担责任。
5.按照法定的方式和程序进行采购，由专人按照采购合同负责对货物、发票等验收，并出具验收手续。
（四）完善事业单位资产控制，保障国有资产安全完整
事业单位的资产包括：流动资产、固定资产、无形资产，其他资产和对外投资，加强资产控制的目的是要保障资产的安全完整及有效使用。
1.建立健全资产管理内部控制制度，明确资产管理岗位责任制，保证资产安全完整，明确实物资产归口部门及责任人。
2.对货币资金的内部控制要坚持不相容岗位分离制度、授权审批管理和货币资金定期不定期盘点核查制度，保证货币资金的安全。
3.资产管理部门要联合财务部门对实物资产进行定期盘点，对已损坏、盘亏的资产要及时处理，保证账账相符、账实相符。
4.加强对外投资管理，建立健全对外投资立项、审批、决策程序，报请主管部门、财政部门审批后才可执行，同时要坚持追踪管理和责任追究制度，保护国有资产安全。
（五）加强建设项目控制，推动项目建设管理
事业单位的建设项目主要有房屋建造、大型修缮、基础设施建设等，大都工期长、资金额度大，因此事业单位要加强对建设项目的内部控制。
首先，事业单位的负责人和建设项目的负责人都要增强风险防范意识。
其次，事业单位要加强建设项目的监督控制，在各个环节严格把关，落实责任追究制度。
立项环节要对项目建议书和可行性研究报告进行论证评审，要经领导班子集体决定，避免项目变更等风险。
设计和概预算环节要选择有资质的设计单位并签订合同，由单位相关工作人员或委托有资质的中介机构对概预算、设计方案等进行审核，并出具审核意见。
招投标环节要严格执行国家建设工程招投标制度，完善单位的招投标管理制度，遵守保密制度，确保建设项目招投标的公平、公开、公正。
建设施工环节要重视工程质量监控、工程材料管理、工程款的拨付等。
支付环节要保证建设项目专项资金专款专用，不可截留挪用。
（六）加强合同控制，维护单位权益
合同业务是事业单位经济活动的重要组成部分，是业务层面的控制内容之一。事业单位为了维护本单位的合法权益，一定要加合同业务控制管理。
首先，建立合同内部管理制度。事业单位要结合本单位的规模、特点制定切实可行的合同管理岗位责任制度、归口管理制度、订立审批制度、履行验收制度、保管登记制度等，并严格遵守执行。
其次，建立合同管理机构。事业单位要建立合同管理机构，配备专职人员，负责合同起草、谈判、订立、协调、诉讼等工作。
第三，加强合同的订立控制。事业单位要做好合同订立前的调查、组织谈判、归口审核、合同审批工作。
第四，加强合同的履行控制。合同履行是合同业务控制的重要环节，事业单位要对合同履行进行有效监控。
第五，加强合同的纠纷控制。一旦发生合同纠纷，事业单位要在法律规定的实效内，利用协商、调节、诉讼等方式积极解决，维护单位的合法利益不受损失。
第六，加强合同的后续控制。合同管理部门要建立合同台帐、编制合同履行情况报告、建立合同档案等，便于后续检查和使用，保证合同的有效控制。
预算业务管理制度范文第9篇
一、财政国库管理制度改革的必要性
财政国库管理制度是财政性资金收缴和拨付的基础性规范，是预算执行的制度性保障。随着我国财政经济的发展，原有的分级设立账户、分层管理资金的制度，已经不适应新形势下公共财政发展的要求。一是预算执行透明度不高。传统财政财务管理方式不能对预算执行过程实行有效监控。二是资金运行效率低下。各单位层层占压资金，难以降低财政筹资成本和提高使用效益。三是容易滋生腐败。传统财政财务管理体制下容易产生小金库、回扣、虚假发票等腐败行为。因此，必须对现行的财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。实施财政国库管理制度改革，有利于解决目前财政资金分散收付的问题，实现财政性资金集中化管理，强化依法理财观念；有利于解决收入层层汇集、支出层层转拨、资金流经环节过多的问题，便于资金及时收缴和单位用款，提高预算执行的效率；有利于改变过去大量资金滞留在预算单位和库款调度困难的状况，便于财政部门对资金调度和管理；有利于解决财政性资金运行信息反馈迟缓的问题，提高财政收支信息反馈的及时性和准确性，为预算编制、政府宏观经济调控提供决策依据；有利于规范预算资金管理和预算执行，使预算监督由事后监督变为事前、事中监督，从源头上遏制腐败行为的发生。
二、市级财政国库管理制度改革的指导思想和原则
市级财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我市实际情况，建立和完善以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强预算执行和收支管理，实现财政收支管理的规范、透明、高效，完善财政监督，更好地发挥财政在宏观调控中的作用，促进全市经济和社会各项事业跨越式发展。
根据上述指导思想，市级财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）“三个不变”原则。实行财政国库管理制度改革，不改变预算单位的资金所有权和使用权，不改变预算单位在部门预算编制及执行、财务管理方面的职责，不改变预算单位的会计责任主体。
（二）规范操作原则。严格按照财政部和省财政厅的改革要求，实施规范的国库集中收付制度，保证财政资金按规范程序在国库单一账户体系内运作；按照规范要求推进公务卡改革试点和预算执行动态监控机制建设。
（三）高效运行原则。在合法、合规、安全的基础上，通过改革财政资金拨付方式，减少中间环节，简化业务流程，提供优质服务，使预算单位用款更加及时便利。
（四）分步实施原则。按照上级部门的总体要求和工作部署，结合市级实际情况，有计划、分步骤地推进改革，不断扩大改革的范围和内容。
三、市级财政国库管理制度改革的总体要求
（一）市级所有预算单位全部执行国库集中支付制度，将公共财政预算资金、政府性基金全部纳入国库集中支付范围。
（二）市级所有执收单位全部实施非税收入收缴管理改革。
（三）市级所有预算单位全面推行公务卡改革试点，建立公务卡强制结算目录制度。
（四）建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的财政预算执行动态监控体系。
四、市级财政国库管理制度改革的主要内容
（一）国库集中支付改革。一是建立国库单一账户体系。由财政部门统一建立国库单一账户体系，将所有财政性资金的收入和支出，全部纳入国库单一账户体系管理和核算。国库单一账户体系包括五类账户：国库单一账户、非税收入专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户。二是实行用款计划管理。各预算单位根据履行职能需要，根据批准的预算指标编制分月用款计划，在批复的用款计划额度内进行支付。三是实行财政集中支付管理。对财政资金分别实行两种支付方式，即财政直接支付和财政授权支付。属于直接支付类型的支出（统发工资支出、政府采购支出、基本建设支出等），通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出（未纳入财政直接支付范围的零星支出、提取小额现金等），通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。
（二）非税收入收缴改革。市级非税收入执收单位全部实施改革，行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资本经营收益、国有资源(资产)有偿使用收入、以政府名义接受的捐赠收入等所有非税收入全面纳入改革范围，教育收费等纳入财政专户管理的收入，比照改革模式进行收缴。
（三）公务卡改革。公务卡是指预算单位在编、在职工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的标准银联信用卡。公务卡结算是指持卡人在日常公务支出中先使用银行信用卡刷卡消费，在规定的期限内按财务制度审核后，通过国库集中支付系统财政授权支付方式，直接将报销费用转入信用卡上还款的结算方式。建立公务卡制度，实行公务卡结算，有利于减少现金支付结算，提高支付透明度，是完善国库集中收付制度的重要内容，也是从源头防治腐败和减少违法违规行为的重要举措。实施范围包括：差旅费、印刷费、培训费、邮电费、招待费、劳务费和原使用转账支票5万元以下的零星修缮费、设备购置费、办公费、物业费、会议费、水电费等。
（四）预算执行动态监控改革。预算执行动态监控机制是以国库单一账户体系为基础、以财政资金活动监控为重点、以动态监控系统为平台，实时接收银行和预算单位用款支付信息，全程监控财政资金支付活动的一项改革。加快建立预算执行动态监控机制，有利于增强财政管理透明度，提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性，有利于推进财政管理的科学化、精细化。
五、部门职责划分
（一）市级财政部门：负责管理和监督财政国库管理制度改革的实施，组织制定有关办法和规章制度；管理国库单一账户；审批预算单位零余额账户和特设账户的开设；审批预算单位报送的分月用款计划，办理财政直接支付业务，下达授权支付额度；选择银行，会同人行市中心支行协调预算单位、银行和其他部门与财政国库管理制度改革相关的工作。
（二）人行市中心支行：配合市级财政部门制定财政国库管理制度改革的有关办法和规章制度；为财政部门开设国库单一账户，办理国库单一账户的收支业务，向财政部门报送国库单一账户的收支日报；负责办理与银行的收支清算业务，监督银行财政性资金支付业务。
（三）市级预算单位：根据批准的年度部门预算，按规定编报分月用款计划,基层预算单位将本单位用款计划及时上报主管部门审核汇总，主管部门将本单位和所属基层单位的用款计划汇总后，报财政部门进行审核。主管部门配合财政部门对本部门及所属单位预算执行和部门预决算进行监督管理。
（四）银行：按照与市财政局签订的协议和与人民银行签订的资金清算协议，及时准确地办理财政性资金收付和清算业务；严格按照财政部门的支付指令和授权额度支付资金；及时反馈财政直接支付与财政授权支付信息，为预算单位和财政部门提供电子化查询服务；定期向财政部门、人民银行和预算单位报送有关报表。
六、实施步骤和时间
（一）国库集中支付制度改革
第一阶段：年月底前，根据规范改革的要求，参照财政部和省财政厅相关办法，建立健全《市市级财政国库管理制度改革资金支付管理办法》等相关制度，制定国库集中支付业务流程。为第一批改革单位开设零余额账户，将基本账户实有资金集中到财政往来账户中分账管理，纳入国库单一账户体系运行。搭建财政部门、人民银行、银行、预算单位支付网络信息系统平台。开展各项业务培训，做好国库集中支付前期各项准备工作。
第二阶段：年月至月底，第一批改革的74个一级预算单位全部开展国库集中支付业务。
第三阶段：从年月起，将70个二级预算单位纳入国库集中支付改革范围。
（二）非税收入收缴管理改革
年底前，按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，建立健全统一的非税收入收缴管理体系，不断优化收缴流程，更好地满足缴款人和执收单位的需求；不断完善收缴信息反馈机制，确保财政部门、主管部门及执收单位全面、及时、准确掌握收缴信息。
（三）公务卡制度改革
第一阶段：年月底前，制定市级公务卡实施方案和公务卡强制结算目录制度。在第一批国库集中支付改革单位中确定10个试点单位，本着方便、快捷的原则，选择预算单位集中支付银行作为其公务卡银行，由银行按照省财政厅统一制定的样卡制发公务卡。
第二阶段：年月，确定的10个试点单位根据相关管理办法启动公务卡改革试点运行工作。
第三阶段：年月，一级预算单位推广应用公务卡，下半年全面推行改革试点。
（四）市级预算执行动态监控机制建设
年月底前，制定出台市级预算执行动态监控机制实施办法，确定监控流程，设立监控岗位，配备工作人员；月底前，完成动态监控软件系统安装、调试工作；年底前，建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的市级预算执行动态监控体系。
七、配套措施
（一）加强组织领导。成立由市政府分管领导任组长，市财政局局长、市政府副秘书长任副组长，市监察局、市审计局、人行市中心支行、市银监分局等部门负责人为成员的市财政国库管理制度改革工作领导小组，具体负责改革督促指导和协调推进工作。领导小组下设办公室，设在市财政局，市财政局分管副局长任办公室主任。
（二）深化部门预算改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，全面推行综合部门预算，逐步使所有财政性资金的支付建立在明晰、规范的部门预算基础上，为顺利实施国库管理制度改革创造有利条件。
（三）恢复预算单位会计核算权。根据中央、省上财政国库管理制度改革的规定，坚持“三权不变”的原则和转轨职能转变的要求，恢复预算单位的会计核算权，分批将会计核算业务退还各预算单位。
（四）清理规范银行账户。根据《市市直单位银行账户管理暂行办法》等规定，进一步清理规范预算单位银行账户。严格按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》精神和要求，将市级财政专户全部转归财政国库部门统一管理。
（五）建立健全预算单位财务机构。积极稳妥地做好会计集中核算向国库集中支付转轨工作，各预算单位要尽快建立健全财务机构，调配好财务人员，确保各项工作顺利开展。
（六）加强财政国库管理信息系统建设。制定财政国库信息管理规范，推进国库管理信息系统的标准化和安全管理制度建设，实现财税库横向联网和银行清算系统对接，及时、准确反映财政收支及平衡状况，确保财政资金的安全、规范、高效运行。
（七）加大培训力度。由市财政局牵头组织，分批对人民银行、银行、支付中心及预算单位的相关人员，进行财政国库管理改革、财务管理等业务培训和辅导。
预算业务管理制度范文第10篇
一、财政国库管理制度改革的必要性
我市于2002年起按照单位预算管理体制、理财机制、会计主体法律责任“三个不变”的原则，实行了“中心单一账户、资金集中收付、中心统一结算、单位分户核算、中心网络监管”的会计集中核算制度，经过几年运行，在强化财政资金的收支管理和预算执行，提高资金使用效益，加强会计监督，促进行政事业单位财务管理意识，从源头上预防和遏制腐败等方面取得了一定成效。但随着各项财政管理制度改革的不断深入，会计集中核算制度必须与财政国库管理制度改革相衔接，主要体现在：部门预算制度已全面推行，为保证部门预算执行严肃性，全面反映财政资金的收付情况，提高财政资金活动透明度，要求建立国库集中收付制度予以支持；政府采购制度改革中，采购资金的财政直接支付是完善政府采购制度的一项重要措施；政府收支科目分类改革后，财政收支信息的采集需要完善的国库集中收付信息体系来保证。基于上述因素，为进一步完善我市的财政管理体制，适应构建公共财政体系的要求，必须加快现行财政国库管理制度改革。
二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则
我市财政国库管理制度改革的指导思想是：为进一步加强财政收支监督，提高预算执行水平，根据国家有关法规政策，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我市实际，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
根据上述指导思想，我市财政国库管理制度改革应遵循以下原则：
(一)“一结合、三不变”。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合，不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理权限，不改变预算单位会计核算权限。
(二)明确职责，规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和银行的管理职责，所有财政性收支按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
(三)统筹规划，分步实施。整体设计改革方案，有计划、分步骤地推进，不断扩大改革的范围和内容，逐步实现改革目标。
(四)强化监督，提高效率。增强财政收支活动的透明度，将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监管之下。减少资金拨付环节，使预算单位用款更加及时便利。
三、财政国库管理制度改革的主要内容
我市财政国库管理制度改革的总体框架为：建立国库单一账户体系，将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
（一）建立国库单一账户体系。
1.财政部门在同级中国人民银行支行开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金(以下统称预算资金)的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。
2．财政部门在商业银行开设财政专户，包括政府非税收入汇缴专户及预算外资金财政专户。政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算，向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款；预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。
3.财政部门在商业银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。
4.财政部门在商业银行为预算单位开设单位零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。
5.在管理上有特殊要求的财政性资金，经同级人民政府或财政部门批准，由财政部门开设特设专户进行管理。
上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致，相互核对有关账务记录，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过在商业银行开设的支付账户处理日常支付和清算业务。
(二)建立分月用款计划制度。
分月用款计划是支出预算的执行计划，由预算单位依据批准的年度部门预算(预算执行控制数)，按照支出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。
预算单位应于每月中旬前将次月的用款计划报财政部门，经批准后执行。
(三)规范收入收缴程序。
1.收入类型。财政收入按政府收入分类标准进行分类。
2.收缴方式。财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。
3.收缴程序。
(1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的非税收入，比照上述程序缴入国库单一账户。
(2)集中汇缴程序。小额零散税收收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户；直接缴库以外的非税收入，由征收机关通过政府非税收入汇缴专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
4.规范收入退库管理。涉及从国库退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。
(四)规范支出拨付程序。
1.支出类型。按照政府支出分类科目标准及支付管理的需要，具体分为：
(1)工资支出，指预算单位的工资性支出。
(2)购买支出，指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出。
(3)零星支出，指预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》的品目，但未达到规定数额的支出。
(4)转移支出，指拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出。
2.支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。
(l)财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出，以及适宜实行财政直接支付的其他支出。
(2)财政授权支付。预算单位根据财政授权自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门根据支出管理需要确定。
3.支付程序。
（1）财政直接支付程序。预算单位依据批复的用款计划，在财政直接支付额度内向财政国库支付执行机构提出支付申请；财政国库支付执行机构根据批复的用款计划及相关要求对支付申请审核无误后，向银行发出支付令；银行从财政零余额账户向收款人付款后，与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。
工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。
(2)财政授权支付程序。财政国库支付执行机构依据批准的预算单位分月用款计划生成授权支付(清算)额度清单，并在执行月份开始前通知银行；预算单位依据批复的用款计划，在授权支付额度内向银行开具支付令；银行通过预算单位零余额账户向收款人付款或向预算单位支付现金后，与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。
四、改革的配套措施
建立现代财政国库管理制度，是一项十分复杂的系统工程。为保证改革的顺利进行，必须做好制度性和操作性的基础工作。
(一)深化预算编制改革。在全面推行部门预算制度的基础上，进一步细化预算编制，使所有财政资金的收付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施国库集中收付制度创造条件。
(二)制订配套制度办法。制订财政国库集中支付管理办法、会计核算办法、银行清算办法等一系列制度办法，为改革的顺利实施提供制度保障。
(三)建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统。主要包括：建立预算编制管理信息系统和预算执行管理信息系统，保证财政资金的拨付符合预算安排和支出进度要求；建立财政收入管理信息系统，监控税收和非税收入征收入库情况：建立国库现金管理信息系统，及时反映国库收支和平衡状况：建立国库收支总分类账系统，做到所有收支账目在一个系统中反映；建立银行支付清算系统，加快财政资金拨付的到账时间，提高资金支付清算的效率。通过建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统，为改革的顺利实施提供现代化的技术支撑。
(四)创新和完善会计核算中心运行机制。充分发挥财政国库集中支付和会计集中核算的各自优势，各级会计核算中心承担财政国库支付执行机构职能，具体办理财政直接支付和财政授权支付业务，利用现有操作平台和预算执行管理信息系统网络，实现财政国库集中支付信息和会计核算信息的共享。
在市本级财政国库集中收付制度实施中，增设市级财政国库支付执行机构，与市级会计核算中心合署办公，共同承担财政国库支付执行及会计集中核算职能，在具体办理财政直接支付和财政授权支付业务的同时，对财政全额拨款的市级预算单位，通过预算执行管理信息系统网络平台归集、整理预算单位的会计核算信息，与支付信息核对，并保留原始凭证“见单审核”的监督措施，以保证会计信息的真实性和完整性，满足对市级预算单位财务监管的需要。同时保留市级会计核算中心的财政性资金账户，以保证会计集中核算与财政国库集中支付制度相衔接，使财政国库集中收付制度改革顺利实施。
(五)完善监督制约机制。加强对财政资金使用的监督，建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计。人民银行要加强对财政支付清算业务的商业银行的监控。审计部门要结合现代财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进预算执行部门和单位依法履行职责，确保财政资金安全运行。
五、财政国库管理制度改革的实施步骤和要求
按照财政国库管理制度改革的总体规划和目标，我市改革的实施步骤为：
市本级从2008年起首先对未实行会计集中核算的其他财政全额拨款单位，试行财政国库集中支付；对已实行会计集中核算的单位，结合会计集中核算的实际，逐步向财政国库集中支付转轨；对其他使用财政性资金的事业单位逐步实行财政国库集中支付。根据省财政厅要求，结合我市改革工作实际，各县（区）要积极创造条件，因地制宜地采取一些过渡性措施，稳步推进，争取“十一五”期间在我市建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度。
推进财政国库管理制度改革，重点要抓好以下五个方面的工作：
(一)加强组织领导。财政国库管理制度改革涉及面广，政策性强，情况复杂。搞好这项改革，对加强财政管理监督，提高资金使用效益，从源头上防治腐败，具有重要意义。各级各部门要统一思想，提高认识，切实加强组织领导。财政部门要精心筹划，周密安排，加大力度，形成合力，促进改革的顺利进行。
(二)规范财政性资金账户管理。财政国库管理制度改革的核心问题是建立健全国库单一账户体系。围绕建立新的账户体系，要进一步清理预算单位银行账户，建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度。
(三)择优确定银行。财政部门要选择服务优良、实力雄厚、设施健全、运行安全、支付网络系统发达的商业银行财政支付清算业务。各预算单位在财政部门确定的银行中，选择一家银行作为本单位零余额账户的开户银行，并按照就近、方便的原则在其所属分支机构内开户。
(四)严格执行用款计划制度，完善预算单位财务管理。各地各部门要按照新的要求，建立健全财务管理机构，完善本地本部门及所属单位的预算管理和财务会计管理。预算单位应当进一步细化部门预算编制，认真测算支出预算执行进度，按照批准的部门预算、财政部门确定的财政直接支付及财政授权支付支出范围编制分月用款计划，实现用款计划的科学化、规范化、制度化，并严格按照用款计划办理各项财政资金的支付，加强资金管理，提高资金使用效率。
(五)切实做好业务培训工作。财政部门要切实做好对预算单位的业务培训，银行也要在本系统内进行业务培训，保证相关业务人员在改革实施前都能够掌握新的业务知识和操作技能。