内控管理知识范文

内控管理知识范文第1篇

关键词：房地产企业 内部控制 制度 创新

一、房地产企业财务内控制度存在的问题

（一）财务内控意识淡薄

房地产企业在我国的发展时间较短，也缺乏对房地产企业财务内控制度相应的理论研究，企业在管理过程中的工作重点放到了对房产的开发和销售上，而忽视财务内控制度的建立和执行，并且在对财务内控制度的理解上有很大的片面性，这种淡漠的财务内控意识，会使得企业财务内控会造成企业财务内部控制体系在企业发展的过程中有效的发挥。

（二）企业管理结构不合理

股权和管理结构不合理是当前很多公司存在的问题，具体体现在企业管理集控制、管理和监督于一身，使企业呈现 “内部人控制”等问题，这种不合理的治理结构，会直接降低房地产企业财务内部的控制能力。

（三）企业内部控制制度不完善

目前，我国很多房地产企业财务内控制度在建立和执行上还不够完善，还没有建立起系统完整的财务内控制度，有的即使有，也只是停留在书面规定的层次上，而没有做到规范实施。有些企业，所制定的制度没有结合实际，存有不合理性，没有细化到控制目标，致使企业内部经常有违规现象发生，企业财务内控制度不能得到很好的贯彻执行和落实，不能有效制约财务管理中的违法违规行为。

（四）财务管理人员的思想和业务素质均有待提高

由于我国房地产企业发展历史较短，且内控理论研究不够深入，企业忽视了对财务管理人员的素质培养，特别是对先进财务内控理念的后续培养等，导致房地产企业的财务管理人员缺乏财务内控管理知识，内控制度的观念也相对落后，在内控管理工作中缺乏主动性和积极性，影响财务内控制度实施的效率和质量。

二、对房地产企业财务内控制度的几点创新研究

针对房地产企业财务内控的现状和房地产企业在财务内控管理上的不足之处，在这里提出几点提高房地产企业财务内控管理的几点创新研究：

（一）增强企业财务内控管理意识和风险意识

我国房地产企业的财务管理者应积极学习先进的财务内控管理知识，倡导先进的符合社会发展和企业发展的财务内部控制理念，提高自身在财务内部控制上的意识，努力构建出科学合理的财务内控体系并加以完善，并且要与传统的财务内控管理经验相结合，与房地产行业特色想融汇，提高财务管理水平，将企业的运行成本降至最低，提升企业市场竞争力。房地产企业具有投资较大、运行周期较长、社会影响较大的特点，为了避免和消除企业因种种因素引起的财务风险，必须要提高整个企业人员的风险意识，并融入到财务管理的实际工作中去，同时还应建立出符合企业实际情况的财务内控预警系统，使企业在出现财务风险预兆时，及时有效的予以防范。

（二）优化企业财务内控管理结构，完善房地产企业财务内控制度

首先，房地产企业应按照现代企业经营管理要求，建立和完善现代企业管理和组织架构充分发挥出企业监管部门和董事会的作用，建立出一个专门的财务内部控制监督体系，确保企业财务管理中的会计信息真实可靠，使企业的财务内控管理更完善、更合理，同时还应对企业财务内控管理机构授以相应权限，使企业在执行财务内控管理时更加有效而独立，充分发挥财务内控体系的作用。

其次，房地产企业在制定企业财务内控制度时，要根据《企业内部控制规范》和《会计法》等相关法律法规来制定，同时还要结合企业自身的实际情况，从资金管理、项目管理到利润分配和财务分析等各个方面来综合考虑，制定出健全的企业财务内控制度，并在实际工作实践中不断予以完善。

最后，为了使企业管理者充分重视在财务内控管理工作中反馈的信息，并及时有效的解决财务管理中发现的问题，就必须完善企业的财务内控管理程序，构建和完善房地产企业财务内控流程管理系统，建立互配合、相互监督、相互制约的内控实施操作体系，使房地产企业业务实现一体化。在完善企业财务内控流程上，企业的各部门在工作过程中应相互协调积极配合，共同促进企业的健康发展。

（三）提高财务内控人员的业务素质和思想素质

房地产企业的财务内控管理工作中，涉及到的内容极为广泛，因此就要求企业财务内控管理人员具有较高的综合素质，不仅要提高财务内控人员的业务素质，更要提高职业道德水平。对企业的财务内控人员的综合素质进行全面培训，并建立起合理的奖惩激励制度和考核制度，切实提高企业财务内控人员的工作积极性和主动性。

参考文献：

[1]孙毓宏.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J]. 投资与合作，2012（5）：78-79

[2]梁红.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J].中国乡镇企业会计，2010（12）：105-107

[3]于亚男.北京中鼎房地产公司合同管理内控制度评价与改进[J].内蒙古大学：工商管理，2011：75-77

内控管理知识范文第2篇

【关键词】企业 风险内控 问题

一、企业风险内控管理工作存在的问题

（一） 法人治理结构不健全

对于大部分的企业来说，虽然设置了相应的股东大会、董事会等相应的法人进行治理的结构，然而还有一些企业仍旧存在产权不明晰的现象，没有相应的议事方面的规则，其设置的法人治理结构只是走走形式罢了。在实际的工作过程中，有些部门的职能早就被减弱了，存在职权执行落实不到位的现象，造成企业内控制度的执行力度不够。部分企业的投资者也是企业管理者，在经营权与所有权没有实现完全分离的情况下，对企业经营行为无法实施有效监控，企业风险内控管理也常常被管理者所忽略。

（二）内控制度执行随意性大

很多企业虽然已经制定了内部控制制度，但大部分都是执行相对简单的非正式的内控制度，仅仅是为了执行国家或者行业规定做了一此表面工作，没有建立规范的报告制度以及正式的内控制度；即便是存在制度与授权，也存在较大的随意性和问题；还有部分企业并未制定书面化的管理制度，经常都是以管理者口头命令的形式来进行，往往会出现不按规定流程和制度办事的情况，风险内控管理工作的实际作用也大打折扣。

（三）内部审计职能弱化

由于企业业务经营活动相对单一，经营规模较小，通常都会存在一人身兼数职的情况，这样就导致了企业内部岗位设置缺乏制约性，造成风险内控管理过程中监督管理环节的缺失，加之大部分的企业并未设置内审机构，即便是拥有内审机构的企业也并未完全发挥出内部审计工作的实际作用，从而让企业在经营管理过程中无法科学的评价企业财会信息和各个部门的实际绩效。

二、企业风险内控管理工作的实施对策

（一）进一步完善企业法人治理结构

只有进一步完善企业法人治理结构，才能够确保其风险内控管理工作得以有效开展。企业内部控制的先决条件便是规范完善的治理结构。企业应当结合公司制企业要求来对组织结构进行搭建，从而为风险内控管理工作的开展提供基本保障。企业必须要明确股东大会、董事会、监事会以及企业经理层的职责，避免企业高层管理者存在交叉任职或身兼数职的情况，创设良好的企业组织结构与权责分派体系；要建立完善企业股东大会、董事会以及监事会相互监督制约的机制，进一步规范决策流程；充分发挥企业董事会的职能作用，避免高层管理人员出现权力滥用的情况，最大限度的减少企业经营风险，确保企业股东和其他利益团体的合法利益不受损害。

（二）不断优化企业内部控制环境

良好的内部控制环境是确保企业风险内控管理制度得以贯彻落实的重要前提。企业风险内控管理工作的有效性在很大程度上和企业管理人员的思想认识相关，其次是职工的控制意识与行为。企业管理人员要树立内控意识，充分认识到企业风险内控管理工作的重要性，这是内控制度得以落实的关键条件；作为风险内控管理工作的执行者，相关管理人员自身素质和内控意识的高低非常重要。对于现阶段企业内部管理人员专业素质水平较低、现代管理知识缺乏等问题，我们必须要加强对企业管理人员的培训教育，让其掌握更多的现代企业管理知识，提升其决策管理能力。

（三）建立完善企业内部控制体系

第一，要建立健全企业职能部门分离制度。企业要按照责、权、利相结合的原则，明确内部各个职能部门的权利与职责，按照各个职能部门的主要经营任务来划分岗位类别，确保相互联系的职位不会集中于一个人身上。各类经营业务在实际运行过程中必须要通过各个不同的职能部门并确保在相关部门间进行相互检查，而检查者应不从属于被检查者，从而确保被检查出的问题能够有效的处理；第二，要建立完善授权批准制度。企业的风险内控管理工作是一项长期性系统性的工作，要确保风险内控管理的有效开展，合理的授权是必需的。企业内部各个职能部门的权责应当得到授权，同时其权限也应当得以有效控制，并确保职能部门在授权范围内行使权力不会受到外界影响，从而确保管理目标的实现；第三，坚持完善预算控制制度，预算的编制应当充分体现企业经营管理目标。预算在实际执行过程中应允许通过授权批准对其进行一定调整，从而保证预算结果与实际情况基本符合。

（四）强化企业内部审计监督职能

内部审计工作属于企业进行自我评价的活动，也是现代企业风险内控管理工作的重要内容。通过有效的内部审计能够帮助企业管理者了解企业其他管理制度的有效性，从而创造良好的企业内部控制环境。为了最大限度的发挥内审工作的作用，应当确保内部审计工作人员的独立性，内部审计人员直接对企业最高管理者负责，对企业资产进行监督和保护。内部审计制度的实施能够科学的对企业财务活动与其他各项管理活动进行评价，比如说企业发展战略方针的落实情况、企业财务活动的执行情况、企业会计信息的真实性、风险内控管理工作的协调情况等。一此企业因为受自身经济条件的限制，并未设置独立的内部审计机构，在这种情况下也可以由几名和职能部门不相容的员工负责审计监督工作。

三、结语

总而言之，企业风险内控管理工作是一项长期性的工程，是企业实现现代化经营管理和长远发展的基础。所以，企业管理人员既不能够闭门造车，也要避免生搬硬套，必须结合自身企业发展的实际情况，积极的探索与尝试，逐渐构建一套科学全面的动态风险内控管理机制，并将其应用在企业生产经营管理工作的全过程。只有这样才能够真正实现我国企业的跨越式发展。

参考文献：

[1]黄维.中小商业银行风险内控管理浅析[J].中国证券期货，2013，04：224+227.

[2]刘起龙，吕海鹰.燃气企业风险内控体系构建研究[J].煤气与热力，2012，09：33-36.

内控管理知识范文第3篇

关键词：加强 内控体系 建设 思考

1. 前言

杭州华电半山发电有限公司（以下简称“半山公司”）是由华电国际电力股份有限公司、浙江浙能电力股份有限公司投资，华电国际电力股份有限公司控股的国有特大型火力发电企业，目前是国内最大的燃机电厂，同时也是浙江电网的重要统调电厂和杭州市的主要保安电源。

半山公司始建于1959年，先后完成5次基建、扩建工程，目前总装机容量为268万千瓦，其中燃机一期3台，装机容量117万千瓦;燃机二期3台，装机容量124.5万千瓦;1台燃煤机组，装机容量254.5万千瓦。

华电半山发电有限公司是一家有着50多年历史的发电企业，长期以来，重视企业管理，加强内控制度建设，逐步建立了涵盖各个环节的内部控制体系，各职能部门为加强内控管理，根据国家法规、上级规章制度，结合企业实际，制定了相关内控制度（包括规章制度和管理标准），并予以有效执行和不断完善。

前几年，国家财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部委先后联合出台了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，根据国家五部委规定，依据上级公司要求和部署，公司自2011年以来，已连续开展了三年内部控制自我评价，通过持续开展内控评价，发现缺陷，整改缺陷，进一步建立健全内控制度，提升内控执行力，防控风险。

但从内控评价结果和公司内控现状看，公司内控体制机制尚不健全，内控管理和内控监督的职责不具体、不明确，内控管理工作这一重要主体和重大环节基本处于缺失的状态，内控监督与评价的力量薄弱，相关人员对公司各业务流程和主要风险不熟悉、缺乏内控评价和风险评估等方面的知识和实践经验，公司无论在内控制度建设和制度执行上，还是在内控管理及评价监督等方面都存在不少困难和问题，没有真正形成执行（各职能部门）、管理（日常管理部门）、监督（审计部门）“三道防线”。

为了提升公司内控管理和风险管理水平，推进公司内控工作和风险管理工作，扭转内控管理的薄弱局面，2013年，公司对如何全面推进内控体系建设，加强内控管理和内控评价工作，理顺管理，如何提高部门的内控工作执行力等进行了深入研究和探讨，并向兄弟单位学习、取经。在经过充分的研究和酝酿后，今年初成立了公司内控管理组织机构，建立了内控工作联络员机制，并明确了各机构和内控联络员职责，各机构和内控联络员从成立之日起，按照确定的职责开展工作，发挥作用。

2. 内控管理办公室工作开展情况

为加强内控管理，公司内控管理委员会下设内控管理办公室，内控管理机构的成立，加强了内控管理工作，使内控管理工作制度化、常态化。在成立内控管理机构的同时，结合公司实际，明确具体职责。

立机构，订计划。公司形成内控管理坚强防线，实现关口前移防控风险。公司成立了由各职能部门负责人组成的内控管理办公室，主要负责公司内部控制和风险管理的日常管理工作。内控管理办公室结合公司实际，制定了内部控制和风险管理年度工作计划并着力推进实施。

抓倒查，定制度。公司建立“倒查”机制，按照内控评价标准对流程控制进行检查，对风险控制点进行梳理调整，对自查评价过程中发现的缺陷，认真分析，制定整改措施，跟踪缺陷整改。2014年，为进一步加强和规范企业内部体系建设，公司对内控管理流程手册（2013版）进行全面修订，对照上级公司规章制度和实际工作流程进行梳理、优化，最终形成更具有实际操作指导意义的公司内控管理流程手册（2014版）。

重审核，强制度。今年以来，公司各部门已制订、修订内控制度32项，内控管理办公室进一步深化内控制度审核，对每一项制定、修订的制度严格审核，为内控制度质量把好第一道关。为进一步规范公司内控管理工作，明确责任，去年4月，内控管理办公室制定了《内控管理办法》，使公司内控管理工作有章可循，有据可依，为建立健全内控体系和风险管理体系提供了强有力的支持。

建专栏，推培训。为增强广大员工的内控意识，及时了解公司内控工作情况，提高内控执行力，营造内控文化氛围，内控管理办公室和内控评价办公室在经过充分酝酿和精心策划后，在2014年3月份公司门户网站开辟了“内控建设”专栏，报道公司内控工作和风险管理动态，普及内控和风险管理知识。该专栏设置“制度建设”、“内控知识”、“内控信息”三大版块，涵盖了内控制度的制修订及执行情况、内控和风险管理知识、内控工作开展情况等。同时，为进一步强化风险防范意识，推进公司风险管理体系建设，内控管理办公室于去年6月举办了风险评估实务培训，各部门负责人及内控联络员共计50余人参加了培训，取得了实效。

3.内控评价办公室工作开展情况

为加强内控监督，公司内控管理委员会下设内控评价办公室，内控评价机构的成立，加强了内控评价工作和日常监督的力量，使内控监督制度化、常态化。在成立内控评价机构的同时，结合公司实际和内控评价监督工作，明确具体职责。

形成合力，持续评价。公司内控评价工作自2011年起，已连续开展了三年，形成常态化工作。2013年公司获得华电国际“2013年度内部控制评价工作先进单位”荣誉称号。内控评价办公室成立后，由评价办公室具体组织实施评价工作，牵头成立公司内控评价领导机构和工作机构，编制内控评价方案，根据评价方案和采用抽样法等多种评价方法开展评价，查找内控缺陷，撰写评价报告，确保评价工作的质量和评价工作的顺利进行。

严抓整改，促进落实。抓整改、促提升，及时组织开展内控缺陷整改情况的监督检查是内控评价办公室的一项重要职责。2014年以来，内控评价办公室先后于上半年和下半年部署缺陷整改情况的监督检查。每次检查结果均向公司领导层和各有关部门进行通报。通过监督检查，有力促进了各部门缺陷整改工作，使各项缺陷能有效整改。

监督检查，强化内控。开展内控监督检查是内控评价办公室的一项重要职责。除开展内控缺陷整改情况监督检查和每年开展内控自我评价，还适时组织开展内控监督检查。内控监督检查包括专项检查和全面检查，去年8月份，组织内控评价人员对涉及内控评价范围的32个业务流程的执行情况及各项控制文档进行全面检查，查找缺陷。通过专项检查和全面检查，促进各部门提高执行力，纠正存在的问题，保障各项内控制度有效运行。

4.内控工作联络员工作开展情况

建立内控工作联络员机制，是公司推进内部控制和风险管理体系建设的一项重大举措。内控工作联络员由各职能部门责任心强，业务精、善于管理的人员担任，其职责主要是参与和协助公司内控管理、内控评价、本部门内控制度制（修）订和内控自查自纠，对本部门内控制度执行和内控缺陷整改的监督等。

参加会议、培训，提高业务水平。今年，内控联络员参加了内控评价办公室和内控管理办公室组织召开的各项会议和风险评估培训，通过会议和培训，加深了解了内控联络员的职责、公司内控缺陷情况及整改情况，提高了对内控工作重要性的认识以及对开展风险评估和内控自查自纠必要性的认识，了解公司内控管理现状和存在的问题，初步掌握了风险评估知识。从实践情况看，及时召开内控联络员会议和相关培训，通过学习、指导及部署工作，对于增强内控联络员的责任意识，提升内控联络员业务水平，加强内控管理是十分必要的。

参与部门自查自纠，增强自查力度。今年6-7月，内控管理办公室组织开展了年度内控自查自纠工作，对自查工作提出了具体要求。各部门高度重视，精心组织，最大特点就是充分发挥本部门内控联络员的作用，具体参与部门内控自查自纠工作，在自查工作中，各部门内控联络员积极协助部门领导对内控制度建设和执行情况、评价检查发现的缺陷整改完成情况等方面进行认真自查，充分发挥了内控骨干作用。

参与风险评估，提高风险管理水平。规范风险评估，提升风险管理水平，是今年公司风险管理的重要工作，为做好该项工作，内控管理办公室举办了风险评估实务培训，并组织各职能部门于去年7-8月开展了规范化的风险评估工作，在此次风险评估工作中，各部门内控联络员积极运用培训所学的知识，与部门人员共同识别、分析、评估风险，协助本部门完成了风险评估工作。通过学习与实践，现已基本掌握了风险评估方法，为今后进一步开展风险评估打下了坚实的基础。

内控管理知识范文第4篇

农村信用社的内控管理是一个长期的过程，不是瞬间就可以完成的，所以说，内控管理必须建立起有效的机制。但是就目前我国的农村信用社的实际情况来看，这种有效的内控管理机制还是非常缺乏的。一个有效的内控管理机制，能够科学的为农村信用社的长久发展、风险应对等基本问题提供合理的帮助，同时，机制的建立也可以大大提高农村信用社的内控管理效率。总之，内控管理机制对于农村信用社的内控管理和发展都有重要作用，这种机制的缺乏是农村信用社发展中必须解决的问题。

二、农村信用社内控管理的现实意义

农村信用社内控管理对于整个信用社的发展都有重要的作用，具体来说，农村信用社内控管理的意义主要有：

1.有效的约束管理者的行为

内控管理最直接的作用对象就是农村信用社的管理人员。不能否认，目前在农村信用社中仍然存在很多腐败现象，作为金融机构，腐败是发展中的一个大忌。通过内控管理，信用社中的很多工作就会透明化，这样就减少了黑暗交易等助长腐败的行为；同时，内控管理的实行，管理者的工作也要有人进行管理，也就是说管理者不能处在绝对的领导地位而没有约束，这样，管理者在行为开始前就会多些思考。所以说，内控管理的运用可以有效的约束管理者的行为。

2.提高信用社风险应对能力

信用社作为金融机构，自然无法摆脱金融风险的干扰，而有效的内控管理则可以提高信用社的风险应对能力。比如，内控管理在运用过程中，会对会计的工作进行严格的规范，这样，财会人员的工作会更加谨慎小心，同时，出现的财会错误也会及时被发现进而及时解决，这样，由于财会等内容带来的风险就会大大减少；此外，内控管理还会通过对农村信用社的金融活动进行管理来减少风险的发生。总之，内控管理对于提高信用社风险应对能力具有重要意义。

三、加强农村信用社内控管理的建议

面对当前农村信用社内控管理的现状，对于农村信用社的内控管理提出以下几点建议：首先就是要不断提高农村信用社内控管理人员的综合能力，保证内控的有效运用，比如通过培训学习等方式使内控管理人员掌握更多内控管理知识；其次是要建立起有效的内控管理机制，通过机制的运行实现内控管理的科学运用；再次就是要明确内控管理的目标，不能盲目的运用内控管理，内控管理本身就是一个复杂的过程，如果盲目应用很有可能带来相反的结果。

四、结束语

内控管理在今天的农村信用社发展中发挥着越来越大的作用，合理的运用内控管理将为农村信用社带来更多的发展空间和更强的竞争力。

内控管理知识范文第5篇

关键词：国有企业集团；内控建设

为提高我国企业经营管理水平和风险防范能力，2008年6月和2010年4月，财政部等五部委联合了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，为我国企业的长远、健康发展提供了有力的保证。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。现行的内部控制经历了牵制型内控、制衡型内控、财务型内控和管理型内控四个发展阶段，构建以风险为导向的内部控制体系，是加强现代企业风险管理的有效抓手。国有企业集团作为我国经济发展的重要组成部分，其风险防范能力和管理水平的提升，对整个国民经济的发展至关重要。

一、国有企业集团内控体系建设现状

目前，国有企业集团内控体系建设大多采取自上而下的实施策略，即制定企业集团整体内控体系建设工作计划，首先聘请中介机构，协助企业完成集团总部的内控体系建设；其次编制本集团内控体系建设工作指引和评价指引，用以指导下级企业内控体系建设，建立层层督导建设机制，即集团母公司监督和检查子公司的内控体系建设，并进行达标验收工作，子公司负责孙公司的督导工作，最终完成整个集团的内控体系建设达标。

二、国有企业集团内控体系建设存在的问题

（一）管理层重视不够

现行的国有企业经营业绩考核评价体系中，以财务指标考核为主，管理指标非常的少，甚至没有。由于大多数国有企业管理层只重视经营业绩考核指标，而内控体系建设短期内无法快速为企业带来经济效益，导致了企业管理层不够重视内控，甚至认为内控使企业的流程管理复杂化，影响了企业的运行效率。

（二）内控人才匮乏

由于管理层对内控工作的重视程度不够，许多国有企业没有专门的内控建设管理机构和专职人员，一般都由财务或审计人员兼任，内控管理工作专业人才十分匮乏。在具体内控建设实施过程中，往往需要花费大量的财力，借助外部中介机构来实施，使内控建设成本大大增加。另外，外部中介机构进驻企业后，在有限的时间内，无法对企业的实际情况进行深入的了解，其搭建的内控体系常有“水土不服”的现象出现，导致企业还要在实践中再进行修改，造成人力和物力的浪费。

（三）上下互动不够

国有企业集团现采用的内控体系建设方式，均为上下级分离，各自独立实施，独立达标验收。由于上下级互动不够，导致工作开展不同步，进度和实施效果参差不齐，整体效果很不理想。

（四）运行效率低下

目前多数国有企业的内控体系建设停留在流程梳理阶段，让制度流程化程度不够，流程表单化欠缺，表单信息化匮乏；有些虽然有完备的流程，但与实际运行脱节，甚至是“两张皮”现象，即流程是一套，实际操作是一套；企业整体运行效率低下，内控体系在企业管理中未发挥应有的作用。

（五）长效机制缺失

国有企业在内控建设中存在“一阵风”现象，即在上级单位的要求下完成内控建设达标工作，验收完成后内控体系放在了一边，还是按照过去的流程办，没有长效的管理机制和监督管理体系。

三、国有企业集团内控体系建设改进措施和建议

（一）纳入考评体系

将内控体系建设情况纳入国有企业管理层业绩考核评价体系，可以有效促使管理层重视内控体系建设，有利于内控体系建设在企业内部全体员工中的推进。

（二）加强专业人才培养

加强内控管理知识的培训，进行企业内控专业技能人才的培养，设置内控建设管理专门机构。利用企业培养的内控专业人才，对全体员工进行进行内控知识的普及和宣讲，使得员工学习内控，了解内控，从而有效的实施内控。培养了企业自己的内控专业人才，节约了聘请外部中介的费用，降低了企业内控建设的成本；企业内部人才搭建的内控体系，更接地气，更符合企业的实际情况，有利于内控体系的落地。

（三）上下级整体联动

采取企业集团整体推进内控体系建设的方式，有利于上下级企业之间对内控管理知识的沟通与学习，分享内控管理最佳管理实践，有利于节约企业内控建设成本，有利于产生纵向的整体联动效应，从而促进企业集团整体内控管理水平的提高。

（四）内控信息化

内控是一种过程管理，为了防范企业管理中的各种风险，企业强化了过程中的风险控制，而这种控制往往会影响运行的效率。因此，企业需要利用现代化的管理工具，将制度流程化，流程表单化，表单信息化，信息移动化，从而有效的提高整个过程管理的效率。

（五）建立后评价机制

建立内控体系建设后评价制度，对于完成内控体系建设达标验收的企业，每年末向上级单位报送内控自评价报告，由中介机构出具审核报告；上级管理单位每两年对下属单位的内控建设工作进行监督检查，对内控的设计和执行进行后评价，对评价中发现的问题列出整改计划，确保整改工作落到实处。

四、结论

综上所述，将内控体系建设纳入国有企业的经营业绩考评体系，加强内控专业人才的培养，上下级整体联动，推进内控信息化升级，建立企业内控体系建设后评价机制，可以有效的实现国有企业集团内控体系建设落地，促进国有企业集团内控管理水平的提升。

参考文献：

[1]胡玄能.企业内部控制规范解读[M].新华出版社，2008，5.

[2]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[M].经济科学出版社，2010，7.

内控管理知识范文第6篇

摘 要 财务内控制度在企业管理中有着关键性的地位，对提高企业的财务管理水平和保障企业长期稳定的发展有着重要意义。相对来说，我国房地产业的发展历史并不长，房地产企业财务内控体系也不健全，这对房地产业的发展也有着极大的阻碍，因此加强房地产企业财务内控制度是一项必要而重要的工作。本文针对目前我国房地产企业财务内控体系的现状及财务内控中存在的问题，对房地产企业财务内控制度的创新研究进行了分析。

关键词 房地产企业 财务内控制度 创新

一、财务内控制度的概述

企业的财务内控制度指的是为了加强企业经济管理，实现有效的经营组织活动，而建立的一种在企业内部相互制约、职责分工明确的制度体系，这种制度的建立，能有效避免企业出现财务错误，并能防止一些非法业务的发生，保证了企业金融资产的安全完整性，降低了企业的经营风险，从而提高企业的经济效益，促进企业快速良好发展。企业的财务内控制度在制定和实施的过程中必须要遵守合法性、一贯性、适应性和整体性这四大原则，要切实按照国家相关法律法规的规定，在其规定的范围内进行财务管理，并且内控制度要根据企业自身发展情况和所处社会环境来制定或优化调整，使内控制度符合企业现状，适应当前社会环境，而且企业的财务内控制度要保持连续性和一致性，同时还要用发展的眼光来规划制定，并要与其他制度相互协调，保证企业管理制度的和谐统一。

二、对房地产企业财务内控制度不足之处的分析

当前我国房地产企业在财务内控制度上的不足之处可以从以下几个方面看出：

1.财务内控意识淡薄

房地产企业在我国的发展时间较短，也缺乏对房地产企业财务内控制度相应的理论研究，企业在管理过程中的工作重点放到了对房产的开发和销售上，而忽视财务内控制度的建立和执行，并且在对财务内控制度的理解上有很大的片面性，这种淡漠的财务内控意识，会使得企业财务内控体系很难有效发挥在企业的发展过程中。

2.企业管理结构不合理

股权和管理结构不合理是当前我国大多数公司存在的问题，具体体现在企业高层管理者们任意发挥权利，集控制、管理和监督于一身，使企业呈现“一股独大”和“内部人控制”等问题，这种不合理的治理结构，会直接降低房地产企业财务内部的控制能力。

3.企业内部控制制度不完善

目前我国房地产企业财务内控制度在建立和执行上还不够完善，变现在很多企业还没有建立起系统完整性的财务内控制度，有的即使有，也只是停留在书面规定的层次上，而没有做到规范实施，并且所制定的制度没有结合企业的实际，存有不合理性，没有细化到控制的目标，致使企业内部经常有违规现象发生。尽管我国一些企业制定了较为完善的财务内控制度，但却不能很好的贯彻执行在实施的过程中，一些部门虽然设立了专门的内控机构，但赋予它的权限又很有限，使得不能及时有效的处理在财务管理中出现的问题，而有些部门根本没有设立专门的内控机构，无法执行和落实财务内控制度，制约财务管理中的违法违规行为。

4.财务管理人员的思想和业务素质均有待提高

由于我国房地产企业发展历史较短，且内控理论研究不够深入，企业忽视了对财务管理人员的素质培养，如对先进财务内控理念和财务管理知识的培养等，导致房地产企业的财务管理人员缺乏财务内控管理知识，内控制度的观念也相对落后，在内控管理工作中缺乏主动性和积极性，同时有些财务人员的业务水平不熟练，造成在工作中常会出现错账的情况，影响工作效率和质量，这种综合素质的低下使得房地产企业无法提高自身的竞争力。

三、对房地产企业财务内控制度的几点创新研究

针对房地产企业财务内控的现状和房地产企业在财务内控管理上的不足之处，提出了提高房地产企业财务内控管理的几点创新研究：

1.增强企业财务内控管理意识和风险意识

我国房地产企业的财务管理者应积极学习先进的财务内控管理方面的知识，摒弃掉自身传统落后的财务内控观念，倡导先进的符合社会发展的财务内部控制理念，提高自身在财务内部控制上的意识，努力构建出科学合理的财务内控体系并加以完善，并且要与传统的财务内控管理经验相结合，提高房地产企业财务管理水平，将房地产企业的运行成本将至最低，提升企业市场竞争力。房地产企业具有投资较大、运行周期较长、社会影响较大的特点，为了避免和消除企业因种种因素引起的财务风险，必须要提高整个企业人员的风险意识，并融入到财务管理的实际工作中去，同时还应建立出符合企业实际情况的财务内控预警系统，使企业在出现财务风险预兆时，就能及时有效的予以防范。

2.优化企业财务内控管理结构，完善房地产企业财务内控制度

很多房地产企业在股权分配和人事管理上存在不合理现象，在企业进行投资或经营决策时，不是按照股权持有人共同决定而是由“一股”说了算，并且在财务管理工作中，又常常由“内部人”来决定和执行的。为了避免这些情况的发生，房地产企业要充分发挥出企业监管部门和董事会的作用，建立出一个专门的财务内部控制监督体系，确保企业财务管理中的会计信息真实可靠，使企业的财务内控管理更完善而合理，同时还应将企业财务内控管理机构授以相应权限，管制和监督在财务活动中的相关人员和其行为，使企业在执行财务内控管理时更加有效而独立，能充分发挥出财务内控体系的作用。

在企业会计信息的真实完整性和经营业绩的有效监督方面，房地产企业财务内控制度起着重要作用，为充分发挥企业内控制度的监督管理，应建立和完善企业财务内控体系，使房地产企业的财务内控监督系统更加规范有效。而在房地产企业在制定企业财务内控制度时，要根据《企业内部控制规范》和《会计法》等相关法律法规来制定，同时还要结合企业自身的实际情况，从资金管理、项目管理到利润分配和财务分析等各个方面来综合考虑，制定出健全的企业财务内控制度，并在实际工作实践中不断予以完善。

为了使企业管理者充分重视在财务内控管理工作中反馈的信息，并及时有效的解决财务管理中发现的问题，就应该使企业财务内控管理的工作更具有独立性和权威性，强化企业财务内控管理的效果。要想使房地产企业财务内部控制的作用充分而有效的发挥出来，就必须要完善企业的财务内控管理程序，使其更科学而合理，从而来规范企业的财务管理工作。构建和完善房地产企业财务内控流程管理系统，建立管钱人员和管账人员的相互配合、相互监督和相互制约的关系，使房地产企业业务实现一体化。在完善企业财务内控流程上，企业的各部门在工作过程中应相互协调积极配合，共同促进企业的健康发展。

3.提高财务内控人员的业务素质和思想素质

房地产企业的财务内控管理工作中涉及到的内容极为广泛，因此就要求企业财务内控管理人员具有较高的综合素质，不仅要提高财务内控人员的业务素质，也要提高他们的职业道德水平。对企业的财务内控人员的综合素质进行培训，并建立起合理的奖惩激励制度和考核制度，切实提高企业财务内控人员的工作积极性和主动性。

四、结语

本文通过对目前我国房地产企业财务内控体系的现状和财务内控中存在的问题进行了分析，并针对这些问题提出了相应的解决措施，以提高房地产企业的财务内控管理，适应当前社会经济的发展。

参考文献：

[1]宗菊.内控信息化解决方案.新理财.2010（06）：31.

[2]曾江涛.浅议如何加强建筑企业集团的内部控制.中国总会计师.2010（05）：58.

[3]刘晓红.论房地产企业财务内控模式的有效构建.财经界（学术）.2010（4）：28.

[4]孙凯.房地产企业财务管理核心问题研究.中国外资（下半月）.2011（3）：08.

内控管理知识范文第7篇

关键词：内部控制；管理

一、企业内控管理在企业管理中的重要性

(一)加强内控管理，提高经济效益和自身竞争力

建立健全内部控制，保护企业资产安全完整，保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济，促进内部管理活动顺畅且相互制约，有助于提高经济效益和实现企业目标，增强企业在市场经济下的竞争能力。

(二)建立科学内控制度，保障现代企业健康发展

企业制定内控制度，与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合，形成一个科学严谨的闭环式管理循环，做到兼顾国家、集体、个人的利益，有效保障现代企业健康稳步发展。

(三)加强内控管理，有效防范企业的经营风险

实施健全的内控管理，对企业风险进行有效评估，能够及时发现和加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。

(四)有效的内控管理，能保证企业财产安全完整

内控制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障企业财产安全完整，防止浪费和行为的发生。

二、企业内控管理中存在的问题与不足

(一)内控管理理念相对比较落后

部分企业内控管理理念不够深入，企业管理层虽然制定了内控制度，但是没能得到有效贯彻落实，企业内控管理作用发挥不够。

(二)内控管理制度不够健全和完善

有些企业未制定符合实际的内控管理制度，内控工作程序不明确，缺乏内控管理标准，可操作性不强；有的企业内控管理制度覆盖面不够，未涉及到各个部门和员工的管理，也未渗透到生产经营的各个环节。

(三)组织机构和职责不明确，内控执行不全

企业管理人员只关注高风险领域，重视对重点项目的管控，使得内控制度执行浮在表面，留有死角。由于缺乏相应的监督机制，有时执行人员出现违反行为，破坏了企业的内控制度，不能达到内控管理成效。

(四)缺乏内控管理人员且人员素质不高

多数企业无专职内控管理人员，大都财务人员兼职，受专业知识和工作限制，工作质量不够，整体素质不高，特别在信息技术处理方面欠缺。

三、强化管理措施，进一步提高企业内控管理成效

(一)加强组织领导，提高全员思想认识

企业必须加大宣传教育力度，强化全员内控管理理念。一是企业管理层对实施内控管理的重要性要有深刻的认识，从思想上重视和行动上支持内控管理工作，在企业内部形成一个良好的内控环境，并作为企业管理的重要手段抓紧抓好；二是教育引导员工提高内控风险意识，让全员清楚企业是利益共同体，不能为了局部或个人利益影响企业利益；三是对员工进行内控制度和管理知识的培训，让每位员工掌握内控知识和业务操作方法，真正发挥企业内控制度的价值和作用，提高企业内控管理工作效率。

(二)加强制度建设，健全完善内控制度

1.健全管理制度和公司规章。行业管理制度需根据国家法律明确各项权利和职责，对违法行为进行严格惩罚，不断完善各项规章制度，确保经营管理工作顺利有效实施。2.健全组织机构。科学设置组织机构，明确部门岗位职责分工，提高岗位人员素质。在设置内部机构时，企业管理者既要考虑工作的需要，也应兼顾内部控制的需要，使机构设置既精炼又合理。3.实施预算控制。预算控制涵盖企业经营活动的全过程，包括筹资、采购、生产、销售、投资等方面。实施预算控制，编制经营、资本、财务等的年度收支总体计划，利于实现企业既定目标。4.实施风险防范。为规避风险，企业管理者应建立风险评估机制，内容有筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估等。鼓励员工及时发现管理中存在的漏洞，并及时纠正和完善，做到防患于未然。5.建立财产保全。为保护资产安全，按照不相容职务分离的原则，须经过授权审批，才可以被接触或处理。主要内容：(1)限制接近资产。只有经过管理者授权批准的人员才能接触现金、其他易变现资产、存货资产等。(2)定期盘点实物。企业建立资产定期盘点制度，对盘点中出现的差异应进行调查、分析原因、查明责任。(3)财产保险。通过对资产投保增加受损补偿机会，保护实物安全。

(三)设立监督机构，完善内控监督评价机制

根据企业实际情况，建立内控监督评价机制。要成立审计委员会，设立审计机构，履行企业内控监督职责，扩大审计委员会的管理范围，加大审计稽查力度，加强审计学习培训，提高审计执行能力和企业内控管理水平；要将审计委员会形成一种制度化的管理模式，对内控管理工作进行科学评价，形成一套系统完整的评价机制，提高内控管理效率。

(四)充实内控管理人员，提高人员整体素质

一是选取有较高专业素质和职业道德修养的工作人员，充实到企业内控管理岗位；二是企业在招聘管理人员时，要进行严格全面考核，录取专业素养高和职业道德好的优秀人才；三是定期对在职管理人员进行培训，根据管理需求实行定期轮岗锻炼，掌握各部门业务工作职责，提高内控管理人员实操水平和综合管理能力。

(五)加强信息化建设，搭建内控信息交流平台

在当今信息化时代，信息传递的速度直接影响着工作效率。应在企业内部建立内控信息交流平台，一是便于内控人员与各部门职员沟通交流，及时发现管控中存在的问题，并得以妥善解决。二是可以及时收集国内外企业内控制度和管理等方面的信息，借鉴先进经验，提高企业内控工作效率和质量。三是利用平台建立内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

四、结语

经济全球一体化，多方竞争，企业发展压力不断加大，世界各国经济发展联系密切，信息交流频繁，为我国企业发展带来了很多机遇和挑战，企业要抓住机遇，把握有利时机，努力提高经济效益，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。因此必须进一步加强企业内控管理，降低经营风险，为企业持续健康发展提供坚强有力保障。

内控管理知识范文第8篇

关键词：企业 内控问题 优化策略

内部控制主要是控制企业会计信息与会计活动，控制方法包含财务风险的控制、信息系统的控制与预算控制等。通过制定会计内控制度，不仅可以防范企业财务风险，而且能够促进企业长久发展。笔者将分别从：影响企业内控管理相关因素、企业内部控制存在各种问题、企业内控管理应对策略，三个方面来阐述。

一、影响企业内控管理相关因素

（一）高层领导

企业内部制度、运营目标及会计的管理、应用系统等，这些都是由高层领导决定的。因此，在选择与运用会计系统时，也需高层领导进行控制及管理。但假如企业领导过于专制，企业的规模就极难扩大。对此，在颁布决策时还是要求企业中的高层领导及管理者共同商讨。假如企业领导注重会计信息系统的创建，则企业中的这个系统就能够被所有员工所注重，就可以被更好地创建；但如果企业领导缺乏对该系统的注重，该系统就无法获得及时有效地更新，从而给企业的会计工作造成阻碍。因此，企业中高层领导的态度对会计信息系统的内部控制有着很大的影响。

（二）人员素质

企业会计工作中，会计人员是极其重要的组成，在实际运用会计信息系统期间，因为会计人员自身的专业技能及素质较低而造成的失误是影响会计工作正常进行的重要原因。随着信息化时代的来临，信息系统的逐步发展需要会计人员持续提升自身的综合素质，才可以使会计工作更顺利地开展，假如不进行创新，不注重自身的综合素质，就无法跟上社会发展的脚步。因此，企业会计人员的综合素质会直接影响到运用会计信息系统的内部控制的成效。

二、企业内部控制存在各种问题

现阶段，企业在内部控制方面存在许多问题，如：内控意识薄弱、内控管理水平低下、管理人员素质不高，笔者将从三个方面来阐述。

（一）内控意识薄弱

部分企业，管理层领导在财会内控方面缺乏足够的意识，导致内控管理得不到足够的重视，甚至有个别领导不仅没能做好内控管工作，没有做好带头作用遵守单位的内控制度，而且遇到财会问题时也从来不分析问题原因等，只是一味地强调灵活处理，导致单位原有的内控制度缺乏威慑力，失去了严肃性，久而久之，单位的其他职员也对此缺乏重视。另外，由于内控意识不足，这类单位往往没能在单位长期发展计划中融入财会内机制，最终造成整体职员内控意识十分薄弱。

此外，管理人员对内部会计的控制体系缺乏了解，主观认为应用政府宏观调控方式可以防止发生违规违纪的情况，继而导致内部会计的控制制度得不到落实。

（二）内控管理水平低下

由于很多企业管理人员的专业技能有效，内控管理水平低下，使得企业的内控管理缺乏真实性、可靠性。在经营管理过程中，很多企业过分重视产品的销售额与企业的利润额，而对内控制度不重视，没有定期对企业的内控管理人员进行技能的培训，使得内控管理者的综合素养缺乏，管理水平低下，不具备财务数据的分析、处理能力，也不能为企业政策上的制定提出可靠的意见，进而致使决策上的失误，为企业带来较大的经济损失。

（三）管理人员整体素质不高

目前，管理人员弄虚作假事件是越来越多，主要原因是我国相关法律法规不够完善，以及管理人员的综合素质低下，给我国企业经济的发展带来了严重的打击。此外，一些工作人员没有把工作职责与利益之间的关系处理好，无视职业道德，私吞、作假和以及挪用公款等事件频频发生。还有部分管理人员之前没有接触过专业会计或是学习与培训会计知识，缺乏专业技巧与管理知识，不能为企业的经济业务作出正确的选择。

三、企业内控管理应对策略

（一）完善内部控制监督机制

要想企业内部的会计控制作用得以发挥，需要把良好监督机制作为保障。为了有效发挥企业内部会计的控制作用，需要企I对内部的审计制度进行完善，同时设置专门内部审计的部分，确保内部审计的部门可以独立行使监督功能，以了解企业内部会计的控制缺陷与不足，同时给企业管理层决策提供相关的参考。此外，企业还要融合内部会计的控制和内部审计，构建内部审计的制度，使得内部会计的控制作用得以有效发挥。

（二）加强内部风险控制意识

在市场竞争日益激烈的背景下，企业更需严格落实企业内控制度。很多企业由于管理人员与部门风险控制意识不高，导致企业的内部会计控制得不到有效落实。所以企业应该强化内部会计制度的执行，提高工作人员内部会计控制意识，贯彻落实内部会计的控制制度。企业管理者应该充分发挥带头作用，全面分析风险存在可能性，同时主动积极承担相关责任，强化政策可操作性与有效性，进而提高全部工作人员内控与风险控制意识。此外，企业应该大力宣传内控体制，组织企业工作者了解与学习内部会计的控制作用与优势，加强企业员工内控意识，贯彻落实企业内控制度。

（三）积极引入ERP软件

ERP软件的全称为Enterprise Resource Planning（企业资源计划）软件，它是一种基于信息技术为平台，对于企业从销售到生产到采购到物流的各个步骤，以及企业内部的人、财、物等要素进行管理和调配的管理手段。它能够对企业的一切资源进行有效的配置，使企业的管理效率、生产效率和市场运作效率都得到提升。我们对于ERP的正确定位应当是：一开始要建立正确的管理思想，在此基础上再谈管理手段与信息系统。现实中，因企业内部信息泄露而导致的悲剧并不少见。所以我们要积极采取措施，加强对企业网络安全的防范。尤其是要加强对企业数据的安全性控制。我们要不断地加强学习，积极运用最先进的数据加密技术、访问控制技术、认证技术等，对企业的网络安全进行防微杜渐，避免企业内部信息发生泄露。此外，还要对企业的网络维护部门建立起相关的网络安全责任机制，将责任落实到人，并针对于网络安全的问题，建立起相应的奖惩措施。

（四）强化人才队伍建设

企业在内控制度建设中，还要注意建立规范的会计监督制度，并增强会计从业人员的职业道德建设，以免出现、损害企业利益的现象。另外，企业还需要对财务工作人员进行集中的教育培训，提高其法制意识与敬业精神，让财务工作人员在实际工作过程中，严格规范自身的行为，不做有损企业形象的事情。新形式背景下，市场环境不断复杂，企业运营水平也不断提高，相应的，内控管理制度也受到了较大的挑战。所以，企业还要注意引导内控管理人员不断学习新的内控管理知识，并充分利用信息技术，以提高内控管理效率，为企业的经营活动提供更加可靠、精确的信息，方便企业运营策略的制定。

四、结束语

随着企业竞争力的不断提升，企业为寻求自身发展，必须加大内部控制力度，构建一套行之有效的内控制度，提高企业抗风险能力，促进企业和谐发展，让企业更具核心竞争力，以赢得长足的发展。

参考文献：

[1]于洋.试论国内企业财务预算内控管理中的问题及解决方法[J].商场现代化，2015

[2]卞良成.企业内控管理与财务风险防范探讨[J].现代经济信息，2016

[3]王彦丽.集团化企业内控管理中的问题分析及应对策略[J].中国商论，2016

内控管理知识范文第9篇

【关键词】财务风险 内控管理 相应对策

中国加入世界贸易组织后，经济飞速发展，并且随着经济全球化的不断加深，各种不同性质的企业都赶上了发展的好时机，彼此之间竞争的程度也空前激烈。在竞争与发展的当代，企业要想在市场竞争中不断取得胜利，就必须实施改革、接受新鲜先进的内控管理制度，提高企业承担风险的能力，使企业就算在恶劣条件下也能处于不败之地。

一、什么是企业内控管理及其重要作用

内控管理是企业实施全面管理不可分割的一部分，帮助企业达到运营目的。企业内控管理，简单地说是基于内部控制管理的一系列规章制度。内控管理内容可分为以下五个方面：风险评估管理、环境控制管理、活动控制管理、信息沟通管理以及监督检查管理。

做好内控管理工作对于企业具有深远的意义，它不仅能保障会计信息考核资料的准确真实，还能适应恶劣环境并使企业蒙受最小损失。与此同时，内控管理有助于分工明确，各司其职。完善的制度、严谨的工作步骤是实现企业良好发展的重要前提，也是保障企业生产活动正常运转的运营机制。内控管理制度严格控制和管理企业物品的保管、运输、采购、销售和资金收支等，保障企业财产安全。

二、在风险防范背景下企业内控管理存在的问题

（一）没有足够动力进行企业内控管理。

内控制度即企业对自己实施有效控制，但是很明显几乎每一个人都不愿意用一些规章制度来对自己进行管理与约束，这是导致进行内控管理动力不足的重要原因之一。除此之外，执行内控制度也需要一定的费用，这些费用肯定是企业自身承担，这对企业也产生了一定经济负担。一些企业只贪图眼前利益，没有看到企业的长远发展意义，因此没有足够的内控管理动力也在所难免。

（二）没有规范的内控管理制度。

大多数企业都把经济利益放在首位，只追求经济利益的最大化，对于风险的理解和想法尚不够深入，同时也没有足够能力进行风险评估，内控制度形同虚设，没有起到应有的作用。不严格的内控制度导致了不完善的组织结构。此外，有些工作人员对内控制度没有深刻的认识，也缺乏相应的奖罚机制，工作人员的积极性不重影响了执行效率，这都是没有规范的内控制度导致的后果。总的来说，非规范化的企业内控制度不仅与实际不符，还严重阻碍了执行内控制度。

（三）风险意识和管理理念有待提高。

有关管理人员没有深刻理解企业内控管理理念，他们过于注重企业的运营状况与经济效益，对先进的内控管理还没有足够的认识，同时也没有意识到内控制度所能带来的潜在经济利益。一般企业只是敷衍上级检查，内控制度已流于形式，这种管理观念严重制约了企业内控管理的健康发展。还有许多企业管理人员没有相应的风险意识，风险管理的必要性和重要性没有得到足够重视。所以风险防范得不到控制、风险机制不完善。内控人员的意识和责任心是决定企业内部控制强弱的主要因素。要是外部出现风险而内控人员还没有意识到，无动于衷，必定会导致企业受到巨大的损失。

（四）执行和检查部门分工紊乱。

大多数负责管理内控的企业人员既要执行内控管理的工作，又承担着评价和检查内控管理。这种既负责执行、又进行检查的做法，影响企业的健康地发展。要想企业不受影响就必须要请第三方的介入，让其承担评估和监管工作。由此以来，就能保证评价工作和检查工作的准确性和客观性，对内控管理工作也有大大的帮助。

三、在财务风险防范背景下提高内控管理的水平的措施

（一）为确保评价部门具有相对独立性完善考核机制。

大部分的企业风险防范与内控管理体系并不成熟，没有特定的管理部门，只是由企业相关的财务人员进行简单管理，由此导致了诸多弊端的暴露。这些财会人员不仅充当着内控管理的实施者，还要对内控管理的实施情况进行评估和监督。这可能严重影响内控管理水平。

（二）创造一个适于内控管理的环境。

为了确保企业内控管理的实施质量，我们应联系实际探索一种机制，以便在风险防范背景下建立完善内控管理制度。第一，领导们的管理理念必须跟上时代的步伐，在内控管理知识层面上有必要做好进一步提高的准备，还要足够重视内控管理制度的重要性。第二，建立完善的奖罚制度，以此带动有关人员做好工作的主动性和踊跃性。第三，还要不断培养关于内控管理的基础企业文化，引导广大群众重视内控管理体制，讲求工作效率。企业签订重要的合同或做出任何重大决定时，群众监督和集体决策是企业实现经营目标，避免风险的最好方法。

（三）进行有效监督以及信息的良好沟通。

企业为了积极防范和化解财务风险，还必须具有数个机构的督查功能，以保障风险防范具有真实性和高效性。风险防范同时加强沟通也是不容忽视的重要环节。控制和防范风险时，信息传递的流畅性也要得到足够重视。特别是出现控制失控或风险化解的情况时，信息的快速转移可以促使相关部门快速的做出反应，以应对突发事件。

四、结束语

众所周知，许多企业在发展过程中都会遇到各种风险和问题，这是影响企业竞争实力和阻碍其发展壮大的重要因素。我们必须认识到内控管理制度的重要性，才能有效防范和化解风险，才能保持企业青春活力。

参考文献：

[1]范辉.基于财务风险防范下的企业内控管理研究.财经界（学术版），2014，03.

[2]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范.经济视角（中旬），2011，10.

[3]赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范.企业导报.2012，03.

内控管理知识范文第10篇

摘 要 企业财务内控体系的构建对于企业财务管理水平的提高与企业的长远发展意义重大，如何构建企业财务内控体系具有深刻的研究意义。由于我国房地产企业只有短短几十年的发展历史，加之对财务内控理论研究的缺乏，使得房地产企业的财务内控体系存在着严重问题，本文从当前房地产企业财务内控体系存在问题的分析入手，对企业财务内控管理体系的构建和完善提出了相应对策。

关键词 房地产 财务 内控体系

一、内部控制的含义和遵循原则分析

企业财务内部控制最初简单表述为内部牵制，是指企业在财务管理工作过程中为实现有效的经营与组织活动，防止错误以及非法业务发生所设计的业务流程。内控理论经过不断的研究和发展，企业财务内控的概念逐步演变为“由企业管理层实现的，在适用相关法规基础上，为实现企业财务报告准确可靠性，提高企业经营效率和效益的财务管理过程。

企业财务控制作为企业财务管理活动的重要组成部分，对企业的发展意义重大，在制定和执行过程中应遵循以下原则：

（一）合法性原则，是指企业在制定财务内控制度的过程中必须以相关法律法规为基础，在国家法律法规允许范围内进行财务内控管理活动，防止企业财务管理过程中违法、违规现象的发生。

（二）适应性原则，是指企业在所制定的财务内控管理制度应与企业自身发展情况以及企业所处的社会经济环境相适应，并根据企业的现状、战略规划情况和不断变化的所处环境进行及时调整和优化。在此基础上努力实现内控制度的易于操作和切实可行性。

（三）一贯性原则，指的是企业财务内控制度要保持一致性和连续性，防止朝令夕改等不利于内控制度贯彻执行的现象的发生，保证财务内控工作的严肃性和有效性。

（四）整体性原则，指企业内控体系的建立既要符合企业的现状，又要保持发展的眼光，与企业的长远发展规划相适应，并在贯彻秩序过程中做到与其他内控制度的协调，保障企业内控制度的整体效果的发挥。

二、房地产企业财务内部控制存在的问题分析

随着市场经济的发展，房地产企业财务管理内部控制体系建设日趋完善，企业财务管理内控水平较之以往有了明显提高，但是问题仍然不可忽视。财务内控意识的淡漠、治理结构的不合理、内控制度的不规范、内控监督乏力以及财务内部控制管理人员素质低下的问题，造成房地产企业财务内控体系在企业财务管理与发展中无法发挥应有作用。

（一）财务内控意识淡漠

由于房地产企业在我国的发展只有短短的几十年，加之我国企业财务内部控制的理论研究较薄弱，使得企业的决策者忽视财务内部控制在企业发展中的作用。企业管理过程中单纯把房产的开发与销售作为工作重点，对财务内控不重视以及对财务内部控制片面理解的问题的存在，企业管理者财务内控意识的淡漠，造成财务内控体系作用在企业发展过程中难以得到有效发挥。

（二）企业治理结构不合理

当前我国很多房地产公司存在着股权结构不合理的问题，股权结构中“一股独大”的现象、财务管理工作中“内部人控制”的问题。企业高层管理者由于内部控制观念的淡薄，对企业财务越权管理，控制人集财务管理控制权、管理权、监督权于自己一身，权力发挥的任意性，导致房地产企业财务内部控制能力降低。

（三）企业内部控制制度不规范

财务管理缺乏风险控制意识，内部控制制度不健全。内控制度尚未建立或者制度不够健全、内部控制程序不合理、控制目标不够细化，执行违规现象的存在严重影响着企业内部控制体系作用的发挥。当前，房地产企业之间的竞争日趋激烈，房地产企业在面对我国变幻莫测的经济大环境时，诸如政策性风险、投资风险、经营性风险、成本控制风险在不断提高。规范、合理的内控管理制度的缺乏，是困扰企业财务管理水平提高的一大难题。

（四）企业财务内控监督乏力

虽然我国的房地产企业制定了财务内控制度，且较为全面，但在执行过程中却存在执行不力现象。部分企业没有设立内部控制专门机构，这就使得财务内控制度的执行和落实缺乏保障，无法对财务管理违法违规行为进行有效制约。有些企业虽然设立了内控专门机构，但赋予的职权十分有限，财务管理中发现的问题得不到及时有效处理。此外，在企业财务外部监督方面，由于企业信息的封闭性，造成社会以及公众等外部监督主体难以实现对企业内控的有效监督。

（五）财务管理人员素质低下

我国房地产企业发展历史较短的自身特点，以及当前我国内部控制理论研究不够深入，使得先进合理的财务内控管理制度很难纳入到企业管理的机制之中。对企业财务人员素质培养的忽视，导致房地产企业财务管理人员，内部控制观念滞后，财务内控管理知识欠缺、内控管理缺乏主动性和积极性，财务管理人员无法为企业的长远发展提供有价值的建议，这对房地产企业自身竞争力的提高产生了严重影响。

三、构建房地产企业财务内部控制体系的对策分析

当前，我国房地产企业的财务财务内控体系难以与企业财务管理和企业发展情况相适应，已经逐渐成为影响房地产企业发展的因素之一，构建和完善财务内控管理体系，要注意以下几点：

（一）增强企业财务内控意识

我国房地产企业的财务管理者，尤其作为企业决策层的高层管理者应注重财务内控意识的提高，注重财务内部控制监管体系的构建和完善，加强企业财务内控工作观念，摒弃落后的财务内控思想，在注重吸收传统经验的基础上，注重吸收财务内控新的管理知识，实现房地产企业财务管理水平的提高，降低房地产企业运行成本，实现企业市场竞争力的提升。

（二）优化财务内控组织结构

为避免企业股权结构中“一股独大”的现象、财务管理工作中“内部人控制”的问题的发生，房地产企业应注重企业财务内部控制组织结构的优化。充分发挥企业董事和监事会的作用，通过专门内部控制监督机构的设置，为公司财务决策提供真实、可靠的会计信息；同时注重对企业财务内控管理机构的授权，保障财务内控执行的独立性和有效性，充分发挥财务内控体系在企业财务管理过程中的作用。

（三）树立财务管理风险意识

房地产企业投资大、周期长、社会影响大的特点，要求企业财务内控管理体系构建过程中必须树立风险意识，达到规避和消除各种财务风险影响的目的。房地产企业必须要把财务风险防范意识渗透到财务内控工作的全过程。通过财务内控预警系统机制的建立和完善，保障企业财务风险预兆出现时，可以采取及时有效的措施加以防范。

（四）强化财务内控有效性

规范房地产企业财务内控的有效性监督度，通过企业财务体系的建立和完善，使内部控制监督作用得以充分发挥。企业内部控制对于企业会计信息真实性以及经营业绩有效监督的实现意义重大，在实施企业财务内部控制、规范企业会计审计、核算的过程中，要注重企业内部控制工作的权威性和的独立性，使财务内部控制反馈的信息得到充分重视，保障财务管理过程中发现的问题得到及时有效解决。

（五）完善财务内控流程

科学有效的财务内控流程是充分发挥企业财务内控作用，实现财务管理活动规范运行的重要保障。加强内控管理制度的制定和完善，通过财务内控流程信息管理系统的构建，实现房地产企业业务的一体化。此外，在执行过程中注重与企业相关部门的协调配合，避免职能交叉与制度缺失等问题的出现，使企业财务内控流程不断完善，

（六）提高财务内控人员素质

注重房地产企业财务内控人员业务素质和职业道德水平的提高。由于财务内控涉及内容广泛，对企业财务内控人员的综合素质要求极高，这就要求注重对财务内控人员的教育培训以及业务指导，通过对财务内控人员综合素质培训，为企业财务工作培养出一批高素质的财务管理人才，同时必须建立起科学合理的奖惩考核与激励制度，切实推动财务管理人员主动性和积极性的发挥。

四、结束语

房地产企业财务内控体系的构建，与企业财务的管理活动进行的顺利与企业的生存和发展有着直接的关系。随着企业财务管理制度改革的不断深入，企业财务内控体系的构建取得了一定成效，同时存在的问题不容忽视，适应当前企业发展面临经济社会环境对财务管理工作的新要求，构建起一套合理有效的财务内控体系对房地产企业的发展意义重大。

参考文献：

[1]王兆金,秦江萍,冯纯纯.浅谈公允价值在投资性房地产行业的应用.北方经济.2009(02).

[2]梅斐杰,钱雅丽.房地产泡沫的成因和防范措施的探讨.北京建筑工程学院学报.2006(03).

[3]罗淞尹,段柯伊."贵"在制度,"赢"在执行――浅论国企财务内控制度管理创新.科技创新导报.2008(32).

[4]曾江涛.浅议如何加强建筑企业集团的内部控制.中国总会计师.2010(05).

[5]宗菊.内控信息化解决方案.新理财.2010(06).