内控管理范文

内控管理范文第1篇

1.1强化员工意识，创建优质内控管理文化员工始终为是内控管理实施的核心载体，是实现内控目标的主体构成。财产保险公司应通过一系列的宣传倡导、培训活动激发员工热情，吸引他们一同参与、全力建设公司内控管理体系，达成一致目标。财产保险公司内部，应大力加强企业文化思想建设，使员工全面意识到内控管理对企业的现实重要性，以及对提升企业经济效益发挥的核心作用。使员工积极配合共同构建一个主动积极、体现创造性、和谐优质的内控文化氛围，使内部管理主旨思想、科学思维理论真正覆盖至企业全员开展工作的各环节之中，强化内控管理执行标准的相关操作体制，进而全面提升工作人员的内控管理意识，创建良好的内部文化。再者，应注重基层单位内控管理作用，做好有关的规划并建立相应的激励管理制度。

1.2制定符合企业需要的内控管理目标内控管理始终是影响经济效益水平、关系企业稳定可靠发展的核心要素，对财产保险公司各个机构部门内控目标实施综合性管控，扭转以往各机构之间内控管理目标不协调、不一致的局面尤为重要。为此，可进一步规范财产保险公司内控管理目标为：创建完善健全、符合当前市场经济建设需要的内控管理组织机构、采用科学发展观应对企业转型机制有关问题，核查并处理员工在实践工作中的舞弊以及欺诈行为，合理预防风险隐患问题，进而制定出符合企业内在需求的内控管理目标。

1.3健全责任机制提升员工整体职业水平责任机制始终是财产保险单位内部员工互相之间监督日常工作的规范体制，保险公司应合理完整地建设并有效地执行责任体制，强化基础规范工作的有效执行，对没能依照规范行使职责的员工追究其相关责任。应清晰管理机构、各个部门工作人员以及业务管理岗位的具体职责，便于在引发问题后可快速地追查具体责任。再者，应强化员工针对核保权以及核赔权等环节的管控，针对触犯法规的人员应依照责任体制引导其努力地纠正与改善，激发员工自主规范操作行为的工作意识，针对员工工作职位的具体特征执行相应的责任规范体制，对其违规作业的行为实施有效的规范引导，进而创建更加完备的财产保险单位员工责任管理体制。

为有效处理管理阶层以及员工的相互关系，应保证基层员工的合法权益，做好利益分配，以激发他们的忠诚度以及职业奉献精神，通过创建优质的问责管理机制，使之深入到员工的实践行为之中，避免流于形式、仅能停留在精神层面，将责任明确到具体的工作岗位，实现有规必尊、违规必处的科学管理目标。员工素质水平始终是内控管理工作执行的核心基础，通过科学有效的工作模式可为内控管理人员的素质能力、服务水平开创更加优质的环境，为预防并缩减风险创建了更加牢靠的基础。再者，财产保险单位应引入有效的约束激励制度，将员工短期行为变得更加长期化，进而推进核心岗位员工更为重视企业的长久全面发展，由本质层面消除弱化内控管理的动机，增强员工整体实力与素质水平。

2结语

总之，财产保险公司有效增强内控管理尤为重要，可全面预防引发企业更大的风险问题。为此，工作人员只有深刻地意识到财产保险公司实施内控管理在防范风险环节的现实重要性，把握内部控制针对整体金融系统安全的现实意义，强化内控机制建设，做好内部监督管理，承担重要的工作职责，方能全面提升财产保险公司内控管理整体水平，确保其在激烈的行业竞争中赢取主动，适应市场经济发展的核心需要，真正实现又好又快的全面发展。

内控管理范文第2篇

1.1内控人员素质不高

首先，由于医院的行业特殊性，对内控人员提出了更高的要求。不仅需要掌握财务、审计、管理等多方面的专业知识，最好还能对医疗行业相关知识有一定的了解。复合型人才就成为内控监管人员的基本要求，具有良好的职业道德和相应的职业敏感性也是其必备条件。目前，大多数医院内控人员的知识结构、业务水平和自身素质和能力参差不齐，直接影响了内控监管效果。其次，从内控管理人员上来看，一些管理人员不能以身作则、严格自律，存在、的行为或现象，给医院管理带来不良影响，同时也给内控体系的真实性和有效性带来质疑;从内控操作人员来看，目前许多医院的内控具体操作人员缺乏系统培训，专业知识和能力也有待提高，在处理问题时难以保持应有的专业、理性判断，给医院管理埋下隐患;从医院全体员工来看，许多员工缺乏对于内控的正确认识，在自己违反医院相关制度规定后，不能充分意识到自己的错误，内控部门或人员指出时，还会错误地认为是在找麻烦，阻碍了内控工作的顺利开展。

1.2内部审计有待加强

内部审计的主要作用在于对医院的内控工作进行监督，从而实现二次控制，对于医院各项内控工作的顺利进行有着十分重要的作用。然而，当前我国公立医院在内部审计的工作上还存在着许多问题。首先，我国医院管理采取的是院长负责制，内部管理特别是人、财、物方面的工作均由一把手一支笔签批，财务审核流于形式，内部审计仅能做到事后监督，难以实现对医院各项事务的实时有效监控。其次，现今大部分医院的内审工作均由财务部门承担，直接接受财务部门的领导，致使内审工作缺乏应有的独立和客观性，直接导致内控工作缺乏有效的监督，内控的效率和效果也就大打折扣。

2、加强内控管理的几点意见

2.1全面树立内控管理意识

随着医疗体制改革的深化，医院作为非营利性质的社会服务机构，要想真正适应时展，就必须树立全面内控意识，从根本上改变观念，把内控制度的建设纳入到医院长远规划中，把内控管理作为医院日常管理的重要组成部分，实现内控管理的常态化和连贯性。从医院的管理层来说，要充分认识到内控管理对于医院提高管理水平，实现社会、经济效益双赢的重要作用。同时，规范医院行政职能机构设置，明确责任分工，清楚划分责、权、利关系，建立责任预警机制，确保事件发生后第一时间找到责任人并加以解决。完善奖惩机制，对于积极配合并严格执行内控制度的员工和组织给予一定的奖励，对于破坏和不按内控制度规定执行的员工和部门予以严惩，逐步强化医院员工内控意识的树立。

2.2完善内控制度

目前，我国公立医院在内控制度科学性和完善性上存在的问题，是当前内控管理的重点和难点。首先，针对科学性的问题，一方面，我们要积极引进国外先进理论，并结合自身实际情况加以中国化运用，使其符合中国国情，将先进的理论和实践结合在一起，给内控制度的建立提供科学的理论指导;另一方面，要向内控制度较为完善的金融保险等行业学习，更要向同行业的成熟内控管理经验学习，弃粗取精，给内控制度的建立提供实践经验，真正建立科学合理的内控管理制度。其次，在完善性的问题上，医院除了要重点关注财务内控制度的建立外，还要关注物资采购、审批、出入库，人力资源调配，资产保管、储存、使用等多方面内控制度的建立，逐步形成一个完整的内控监管体系。通过多方面内控系统的建设，确保内控工作的顺利开展，真正提高内控管理的实效性。

2.3提高内控人员的综合素质

人员素质的提高可以通过两方面的措施来解决，一是综合人才的引进，二是在职人员的培训。首先，可以通过引进高素质的专业人才，以点带面的形式，提高医院内控人员的综合素质。可与高校建立人才引进绿色通道，吸纳具有高素质的综合性人才。建立科学合理的人员录用标准，适当提高内控从业人员的选择标准，限制低素质人员的流入。其次，医院需要对在职人员，特别是内控部门人员进行定期的业务培训和素质教育，提高其综合素质和法律意识，养成爱岗敬业、恪尽职守的工作作风，保障内控制度的顺利实施。

2.4加强内部审计监督

内部审计对于医院的内控管理有着十分重要的监督作用，加强医院的内控管理工作就必须要加强内部审计。一是提高领导层的重视，医院领导必须充分认识内部审计工作的重要性，最好亲自主持内部审计工作的开展，充分保证内审部门的工作自由度;二是保持内审部门的客观独立性，有条件的单位可将审计部门从财务部门体系中分离出来，成立专门的工作机构，最好由一把手直接负责，确保审计监督权利实施的客观、独立性;三是加强审计部门与其他部门的交流沟通，帮助审计部门树立应有的专业权威性，赢得相关部门的支持，推进内审工作的顺利开展;四是建立完善的奖惩机制和考核制度，将内控管理和员工的切身利益结合到一起，充分发挥内控制度的监督管理作用。加强内控管理，形成严密的自我约束、监督机制，不仅能提高医院的整体管理水平，还能尽量避免和降低各种风险，堵塞漏洞，保证资金资产安全，加强医院成本控制管理，提高医院的经济和社会效益，实现医院的健康有序发展。同时，医院大力加强内控管理，对当前医疗体制改革具有积极的促进作用。

内控管理范文第3篇

税务风险的分析

在实施有效的税务管理前，我们先要了解税务风险，税务风险是公司税务责任的一种不确定性，是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失，税务风险主要包括以下几个方面：

政策遵从风险――纳什么税的风险；准确核算风险――纳多少税的风险；税收筹划风险――纳最少税的风险；业务交易风险――何时何地怎么纳税，这是最难控制的一种风险。

如何进行有效的税务内控管理

了解了税务风险后，那么我们应从以下几方面进行有效的税务内控管理：

设立有效的税务管理架构及岗位职责。进行有效的税务管理，企业内部税务组织的建设至关重要，以集团公司为例，集团总部、二级公司和基层单位都需要参与税务内控管理。从集团税务管理架构来看，集团总部可设立税务处，然后层层下设税务经理、税务会计等职位负责税务管理。从税务管理职能来看，集团税务处可承担建立税务管理制度，重大税务事项的沟通解决等职责；二级公司可承担监督税务管理制度的实施，税务事项的上传下达等职责；基层单位可负责落实具体的税务管理制度及具体的税务风险控制措施等。

对于涉税岗位，有3层含义：第一，对于许多企业，单独设置税务部门可能是并不现实的，但是，合理的涉税岗位安排是必不可或缺的；第二，无论是单独设置税务部还是仅设置专业的税务专员，涉税岗位是最基本的元素；第三，涉税岗位不仅仅是指税务部的人或者财务部的人，还包括公司与税收联系紧密的其他人员。

建立统一的内部税务管理标准。内部税务管理，是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。内部税务管理标准既包括分税种日常税务申报、缴纳管理流程，分税种常见风险控制流程等税务管理标准化操作流程，也包括奖惩制度、绩效考评等税务指标标准化考核管理。通过建立涉税事务管理标准，完善企业各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。具体操作上可通过编写内部税务管理手册、制定涉税事项的流程处理标准、建立内部培训机制以及税务业绩考评制度等方式进行。

公司可以根据情况，建立适合自身的各种涉税业务流程，包括管理层面与业务层面。管理层面包括税务、税务计划的制定，纳税申报的流程标准等；业务层面包括采购环节、生产环节、销售环节等的涉税事项处理流程。

完善内部风险汇报及测评体系。风险汇报，包括汇报制度与汇报标准两个方面，主要作用是明确各级涉税人员的责任，提高公司对涉税风险的反应速度。汇报制度以公司管理的高度，明确重大涉税事项必须要进行汇报，哪些属于重大事项，根据不同行业、不同地域很难一概而论，必须根据企业的实际情况，进行针对性的分析。一般而言，税务检查、税收筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用等属于必须汇报的事项。汇报标准解决公司各级涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题，便于汇报在不同部门、不同人员的签字流转中的统一理解。比如，税务专员在工作中发现公司存在重大不合规处理，可能存在较大税务风险，他应该向他的税务总监及时汇报，并以标准化的内部文本进行签字流转，税务总监可能与其他部门的总监进行沟通，并向主管副总经理汇报。

对任何大企业而言，风险的防控永远优于应对。因此，建立税务风险测评制度对国有企业也至关重要。国有企业可以通过设定风险预警指标，评估涉税风险的高低程度、影响面及发生的几率，根据风险的不同特征采取相应的控制机制，如预防性控制机制、偶发事件的应对预案、外部税务专家协助机制及重大事件的处理机制等。同时，还需要把税务风险纳入企业整体管控机制的体系内，真正让税务风险管理成为企业内控管理的有机组成部分。

税务内控，作为税务风险防控较为有效的手段，已经被越来越多的企业重视，很多企业已经开始调整或新建适合自身的税务内控体系。但是，不要认为这是一个简单的流程，知易行难是它的特点。税务内控是一项复杂的系统工程，企业不要盲目行动，应该在理清基本思路以后，制定计划，按部就班的开展这项工作。

内控管理范文第4篇

关键词：企业；财务；内控管理；措施

企业在不断发展的过程中，面临的市场竞争越来越激烈，为了促进企业可持续发展，企业管理者应重视财务管理与控制，实现资源的优化配置，减少不必要的经济支出。财务内控管理是企业重要的管理工作，财务内控管理的手段很多，财务管理人员需要结合企业财务管理的实际情况，不断的改进控制与管理措施，从而保证会计信息的真实性以及及时性。

一、现代企业财务内控管理存在的问题

(一)内控管理理论不够成熟

企业在不断发展的过程中，管理者比较重视企业的经济效益，管理工作多集中在生产经营方面，对财务内控管理不够重视。有的企业没有成立专门的财务管理机构，而是由企业财务部门负责财务内部控制，容易出现监守自盗的情况。很多企业财务内控管理理论并不成熟，很多是借鉴国外企业的管理理论，没有从企业自身角度出发，使得管理制度无法适应企业实际财务管理情况。

(二)缺乏完善的财务内控体系

当前社会房地产行业发展较快，房地产企业财务内控体系却不健全，内控制度并不完善，信息与沟通比较差，也缺乏风险评估体系，这主要是因为在制定企业内部控制制度时，没有从企业实际角度出发，也没有结合企业战略发展目标，制定内控体系具有盲目性。房地产企业财务内控体系一般都较为分散、凌乱，缺乏统一的流程，管理措施也缺乏可行性。当地产企业没有建立完善的财务内控体系，则不利于企业适应多变的市场，也不利于企业的可持续发展。

(三)财务内控管理流于形式

制定财务内控管理制度是为了对企业的财务活动进行监督与控制，但是房地产企业财务内控管理制度在实施的过程中却受到了较多阻碍，管理存在流于形式的问题，在实际操作的过程中，财务内控管理没有得到贯彻与落实。出现这一问题主要是因为企业的管理者在思想上存在误区，没有认识到财务活动监控的意义，在实施的过程中也没有对财务内控制度进行完善。企业的员工缺乏对财务内控管理的正确认识，在工作中也没有做到积极配合，在企业内部没有形成良好的监督管理氛围，降低了财务内部控制管理制度的执行力，不利于内控制度作用的发挥。

二、加强企业财务内控管理的措施

(一)提高对财务内控管理的认识

房地产企业的数量在不断增多，企业之间的竞争不断增大，企业面临的风险也有所增加，为了促进企业的可持续发展，企业的全体员工必须认识到加强财务内控管理的重要意义，并且在平时的工作中积极配合监理人员。财务内控管理是企业重要的管理制度之一，其对资金与设备的使用有着调控与监督的作用，能保证资源的合理利用，提高财务内控管理的水平，有利于提高企业的运行效率，保证企业的经济效益。

(二)完善财务内控管理制度

很多企业都存在财务内控管理流于形式的问题，这说明企业施行的财务内控管理制度不够完善，存在较多的缺陷与漏洞，无法发挥出财务内控管理真正的作用。财务管理者应结合企业实际情况优化管理制度，加强对员工的约束，避免滥用权力或资金情况的发生。提高内部控制的力度，有利于保证企业各项经济活动顺利进行。财务部门的工作人员一定要做到严格律己，遵守国家相关法律法规，还要加强与其他部门的沟通，做好信息交流与传递，从而掌握准确的会计信息。完善财务内控管理制度，有利于提高会计核算的准确性，保证资金的合理使用。

(三)加强内部风险控制

企业在经营的过程中必然会出现财务风险，为了降低风险，企业的管理者会采用投资组合多样化等方式，加强内部风险控制也是降低风险的有效措施，这需要企业的员工都具有较高的风险意识，及时规避企业内部控制风险，建立有效的风险控制章程，从而使员工对日常工作参考进行对照，减少违规操作行为。加强内部风险控制，有利于提高企业的适应能力，这需要管理者做好事前、事中、事后预测与管理工作，做好工作细化，将责任落实到个人，从而提高员工对工作的重视度。加强内部风险控制还要保证管理制度更具针对性，这可以有效提高管理的效率。

(四)加强财务内控监督

企业出现风险与企业监督不利有着直接关系，相关监理人员需要对企业财务内控工作进行监督，对内部管理制度进行优化，保证财务控制工作的合理性。但是很多企业内部监督是由财务部门人员负责，由于与自身利益相关，很难保证监督的公正性。加强财务内控监督，有利于减少舞弊现象，可以提高企业内部安全性，营造出良好的工作氛围。企业的内控监督人员需要做好对审计人员的监督，保证其严格按照制度办事，还要制定相应的考核制度，使员工可以按照规定规范操作。监理部门可以制定出科学的评价体系，对各个部门工作的完成情况进行客观的评价，充分发挥出监督的作用，督促各个部门完成工作目标，保证企业的经营管理工作正常进行。

(五)保证财务信息的可靠性以及准确性

企业领导者做出重大决策需要参考财务信息，所以，财务管理人员需要提供准确的财务信息，提高财务管理的水平，加强对企业资金的监督，提高财务内控管理的效率。企业在经营的过程中，财务监理人员应掌握资金去向，了解企业的财务状况以及经营状况，还要对项目经营及资金结构进行合理的调整，严查资金滥用问题，并且追究责任。对于违纪或者违反相关法律的行为，一定不能，认定实质性处罚，对违法行为进行严肃处理，这样对企业其他员工也起到一定警示作用，提高了财务内控管理的效果。总之，保证财务信息准确性以及可靠性，是保证企业资金安全的有效举措。

(六)提高财务人员的综合素质

企业的财务管理水平对企业的财务部门工作人员的素质有着较大关系，很多企业财务人员整体素质都不高，对内控管理不够了解，而且无法制定出合理的内控管理制度，使得企业财务管理工作无法顺利执行。企业应加强对财务部门工作人员的选拔，严把招聘关，保证应聘的人员都具有较高的专业素养，并且有一定工作经验。财务人员必须持证上岗，而且还要不断的进修与学习，掌握最先进的财务管理知识及技术，提高工作效率。人力资源部门应选拔出优秀的人才，然后定期对财务人员进行培训，提高其业务能力，从而提高企业财务内控管理的水平，充分发挥出内控管理的执行效果。

三、结语

通过本文的分析可以看出，很多房地产企业在财务内控管理中仍然存在一定问题，为了提高财务内控的水平，管理者一定要提高财务内控意识，还要不断的完善内控管理制度，加强对财务活动的监督，保证财务信息的可靠性。企业在发展的过程中，面临的竞争愈加激烈，为了提高企业的竞争力，一定要不断的提高内控管理水平，这样有利于提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]杨迟，张心立.企业经营成果和财务内控[J].开发研究，2011(4)：148～149.

[2]戈文萍.完善国有企业财务内控管理的措施探讨[J].现代商业，2014(4)：233.

[3]邓海辉.探讨财务内控制度在医院中的应用[J].时代金融(下旬)，2013(4)：34.

[4]司长青.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J].财务审计，2014：58～59.

[5]梁红.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J].中国乡镇企业，2015：20.

内控管理范文第5篇

关键词：会计内控管理；制度；内控环境；内控风险

会计工作作为经济管理活动的重要组成部分，在各项经济管理活动中发挥着不可或缺的作用，所以需要采取科学、合理、有效的措施来做好会计内控管理工作，使会计内控管理得以进一步完善，规范各项经济管理活动的开展。

一、建立健全完善的规章制度

首先，建立会计工作的精细化标准，并将其进行彻底的贯彻落实。在进行会计业务时，不仅需要对会计内控管理内容进行精心设计，而且还要对会计业务的具体工作流程进行明确，根据会计业务需求的不同，进行明确的分工，并对会计行为进行规范，使精细化标准得到彻底的落实。对于一些重要岗位，要对其进行重点管理，必要时可以实施会计岗位轮换制度。

其次，需要对会计内控管理工作中存在的问题进行深入的分析，并做好各项整改措施，以便于使这些问题能够很好的解决。同时还要针对这些问题发生的原因制定完善的规章制度，从而实现对会计人员的约束及提高其自身良好的控制力，使相关人员的责任感增强，确保会计工作的顺利实施。

最后，会计工作的开展，需要具有良好的条件和环境，所以需要投入一定的人力和物力资源，来加强会计内控管理的基础设施建设，这样可以强化基础设施的不断完善，确保会计内控工作的顺利开展。

二、建立良好的会计内控环境

需要加大宣传力度，使全员都认识到会计内控管理的重要性，从而加强对会计内控管理环境的强化，使其与整个企业发展的环境有效的结合起来，在良好的环境条件下，促进内部控制管理工作的实施。会计内部控制管理工作并不是某个部门或是某个行业的事业，这是需要全员参与的工作，只有所有员工都积极的参与到会计内控管理工作中来，才能确保拥有一个良好的会计内控环境。

三、建立规范的会计内控责任制度

首先，需要进一步对会计内控管理责任进行明确，明确划分会计业务人员和会计内控管理人员的工作职责，而且要将责任具体落实到每一个人，强化会计人员自身的责任意识，从而能够更好的按照自己的工作计划和工作目标来努力工作。

其次，通过建立会计工作考核制度来加强对会计行为的约束，对于会计考核工作中存在的问题在妥善进行处理，确保会计考核制度能够得到有效执行，使会计考核工作更具公正性和公平性。

最后，为了更好的调动会计人员的工作积极性，则需要建立会计工作激励机制。对优秀会计人员进行奖励，这对于会计内控管理工作的进一步完善也起到了非常好的效果。

四、控制会计内部控制风险

经济的快速发展，使会计工作所面临的风险也不断增大，这就需要在会计内部控制管理工作中需要控制好内控风险，这是会计内部控制过程中十分重要的关键环节。所以需要相关的领导需要不断的强化风险意识，对会计工作内容和流程进行全面掌握，从而监督和管理好各项工作，将会计风险控制在最低的限度内。首先，需要改变传统的监督和管理办法，利用科学和现代化的手段对会计工作的监督和管理方法进行不断的改进；其次，需要对会计工作中重点环节进行监督和管理，对存在的会计内控风险采取切实有效的预防措施；再次，利用新的技术手段和新技术设备来充分的发挥会计监督管理的效能；最后，通过建立会计风险内控监控系统来对会计内控风险进行全程的监督，对存在隐患的内控风险环节进行重点监督，同时还要相互监督每个岗位的工作，从而将会计内控风险降低最低水平。

五、定期对会计人员工作进行培训

会计人员作为会计工作中最重要的因素，所以需要对会计人员的业务能力和业力水平进行培训，使其在会计内控管理工作中充分的发挥其主导作用，牢固的掌握会计内控管理基础知识，对各项会计内控管理工作制度进行熟悉。加强对会计人员操作技能的培训，使会计人员能够在日常工作中对会计工作流程进行正确的掌握，使其专业技能更充分的发挥出来，确保会计工作的顺利进行。同时还要加强对会计人员职业素养的培养，明确自身的职责，做好职业规划，使会计人员在工作能够严格遵守职业道德规则。

六、确保会计信息的真实性

在会计内部控制过程中，往往容易导致会计信息失真问题的发生，导致会计信息失真的主要原因是由于会计内部控制管理工作没有做到位，所以需 进一步对会计内部控制环境进行完善，对会计信息失真进行妥善解决，并进一步对会计内部控制管理结构进行优化。同时还要对会计信息失真的现象的发生采取积极的防范措施，及时对工作中可能出现的会计信息失真风险进行有效的预测，加强对会计工作人员进行定期的检查工作，确保其能够严格履行自身的工作职责，具有认真负责的工作态度，降低或是避免违背职业道德的现象的发生，确保会计信息的真实性和可靠性。

七、结束语

经济和社会的快速发展，使会计工作所面临的环境越发的复杂化，在这种情况下，就需要对会计内控管理工作进行不断强化，通过建立健全各项规章制度来确保会计内控环境的良好性，通过不断的对会计内控责任制度进行规范，从而实现对会计内控风险进行控制。另外会计人员作为会计内控管理的重要因素，需要做好会计人员的培训工作，确保会计人员专业技能和专业水平的提升，确保会计信息的真实性和准确性，加快推动会计内控管理工作向现代化和规范化发展的步伐。

参考文献：

[1]韩可.如何强化会计内控的管理[J].中国外贸，2012（12）.

[2]张西现.企业会计内控管理的强化对策探讨[J].中国管理信息化，2013（03）.

内控管理范文第6篇

一般来说，医院财务内控的基本内容有四类：一是医院财务收入控制，包括医疗业务活动收入、国家财政拨款以及科研项目资金收入等内容。财务内控管理则是针对各种收费项目做强化管理，提升收入管理水平；二是医院支出管理，指的是通过严格的审批程序经由财务管理部门和内控管理部门监督管理每一笔支出资金；三是医院资产管理，此处的资产包括医疗设备、办公设备、办公用房等各项固定资产和流动资产的管理控制，以保证医院资产管理过程中账面、实物、实际支出三项保持一致；四是医院财务人员的管理，这是通过强化医院财务控制管理提高医院财务管理人员业务水平、职业修养的一种方式，使得医院内部各项财会业务处理合乎标准。做好医院财务内控管理是提高医院管理水平的关键性举措，其价值意义体现在三个层面：一是医院财务内控能够规范医院相关业务工作，保障医院财务会计信息的真实准确，能够避免财务管理纰漏问题，对于保护医院财产的安全与完整有着重要作用；二是财务内控管理能够规范医院内部组织的各种财务管理活动，并贯彻落实各项财务管理制度；三是强化财务内控管理能够制约和监督财务活动，使得医院各项业务活动合乎法规。

二、现下医院财务内控管理存有的弊端问题

1.财务内控意识不强，重视程度欠缺

对于财务管理来说，内部控制意识是一项关键性内容，内部控制意识的优劣直接关系到内控制度能否顺利实施。现下，不少医院的内控意识不强，对内控意识的认知上存在偏差，片面认为医院预算控制即为内部控制；有的医院工作者根本不了解财务内控管理的知识内容、价值意义，单纯地将它看作是医院各项制度的汇总；有的医院负责人直接忽视、拒绝内控管理机制的建设，对内控管理的重视程度极为欠缺，直接影响了内控效果。

2.内控人员素质不高，亟需得到提高

据有关调查结果显示，我国境内大部分医院的财务内控人员整体素质不高，从业前缺乏正规的专业培训和职业教育。医院的部分财务人员专业素质不高，职业道德素质也有欠缺，对医院财务内控管理的认知不够明晰，对财务内部控制的相关流程、内容、实施举措不够了解，在职业技能和职业心理素质方面皆表现匮乏。除此之外，一些财务内控人员甚至无视法律法规，为满足自己的私利而扰乱医院正常的工作秩序，造成医院经济利益的损失，因此提高内控人员的素质已是迫在眉睫。

3.会计责权机制不全，影响管理质量

经调查得知，大部分医院给会计工作人员下放的职责权力过大，其权力范畴已经大大超过会计工作人员的实际情况，造成职责与职位不相配的问题。再者，由于医院对会计工作人员的具体工作情况不够了解和重视，使得医院缺乏与会计人员相联结的激励制度。另外，医院在财务管理方面和会计核算方面划分过于笼统，不够细化，这无形中增大了医院财务人员的工作量和工作压力，而且还会给职业素质不高的财务工作人员提供可乘之机，导致医院财务管理工作复杂错乱，容易产生问题。

4.内控信息系统缺失，扰乱信息品质

21世纪是信息大时代，计算机信息技术已普及各行各业，不少医院已经运用信息技术建立了专项管理信息系统，在医院财务内控管理方面起到重要作用。但不可避免的是，一些医院的信息系统还存在着一定的问题缺陷，诸如无法实现各系统间数据的共享、部门与部门间缺乏迅捷沟通致使内控工作衔接性差等，扰乱了信息品质。追究这些问题酿成的后果，无疑会给会计信息的真实性、精准性、及时性造成劣质的影响。

三、做好医院财务内控管理的具体措施

1.革新管理理念，提升工作人员素质

为了做好医院财务内控管理工作，首要任务即为革新内控管理理念，积极提升财务工作人员的综合素质，使得每一位财务管理人员能够看到内控管理的重要性。首先，医院负责人应结合医院自身实际情况建立起具体可行的财务内控管理制度，将此制度作为医院财务内控管理的遵循准则，大力支持内控管理制度的实施，竭力将此制度落实到工作实践中；其次，须建立评价监督机制，最大程度地调动财务人员的工作积极性、热情度，增强医院内控管理工作的凝聚力；最后，医院可以邀请专业的财务内控管理人员莅临医院开展职业培训活动，组织专门的财务知识讲座、座谈会，帮扶财务人员提高自身业务能力，继而全面提升财务工作人员的综合素质。

2.提高内控意识，重视医院财务内控

要想有效提高医院工作人员的财务内控意识，吸引目光，重视医院财务内控，就必须做到以下两点：第一，从医院领导入手，增强医院领导人员的财务内控意识，让医院领导发挥“领头羊”的作用，不断完善医院内部控制制度，以保障医院内部控制制度健康运行。第二，医院可尝试从多方面、多角度开展工作，譬如仔细核查医院内部控制制度的合法性和完备性，优化财务内部控制结构，提高工作效率；可以派遣医院重要的负责人去学习与财务内控管理相关的知识内容，明晰医院财务内控的作用和意义，根据医院的实际情况狠抓财务内部控制工作，最大限度地完善和健全医院财务内控制度，提高医院财务内控工作的重视度。

3.重视会计控制，细致控制资金流动

从上文可以看出，会计责权机制不健全对财务内控管理工作的影响颇大。因此，广大医院一定要重视医院内部会计控制，细致控制医院成本费用、采购付款及货币资金等多项资金流动。控制成本费用时，医院各个科室要依据实况制定成本控制目标，会计则要认真核算各科室上交的成本控制数据，多项规整后总结出最合理的成本费用方案；在控制采购付款时，医院要派专门的人员监督整个采购流程，报销费用也要严格遵循报销标准，切不可过分随意；在控制货币资金时，医院务必要求与收费相关的人员按时按点完成每日的资金上缴工作，严厉打击资金滞留现象，财务人员则应细心核对货币资金上缴情况，核查并保管重要的数据账单。

4.妙用信息技术，强化内控信息系统

除了以上三条措施以外，各大医院还须在引进信息技术的基础上妙用信息技术，努力强化医院财务内控信息系统，提高信息化、网络化下的医院财务内控管理水平。首先，可利用互联网和信息技术构建财务内控管理平台，建立专业化的内控信息系统，增强医院财务人员工作的便捷性，同时要求工作人员严格按照信息系统安全规定开展工作，消除系统运用过程中可能出现的隐患；其次，定期维护和更新信息系统设备，第一时间解决设备零件老化、损坏的弊端问题；最后，还应对财务内控人员进行定期或不定期的信息技术培训，确保他们能够娴熟掌握当下最新的财务核算技能及信息安全知识，从而提高工作质量。

四、结束语

总的来说，做好医院财务内控管理工作意义重大，直接关系到医院的未来发展。因此，医院的负责人和管理者必须努力消除医院财务内控管理过程中存有的弊端问题，积极从革新管理理念、提高内控意识、重视会计控制和妙用信息技术四个方面入手，强化医院财务内控管理信息系统的同时提高医院资金的使用效率，从而构建一个具有医院自身特色的内部控制体系。随即有组织、有计划地实施财务管理举措，充分发挥医院的职能，更好地为患者服务、为社会造福。

内控管理范文第7篇

近年来，我国社会经济飞速进步，企业在当前市场经济环境中的作用愈发突出。作为企业长期稳定发展的重要因素之一的内部会计控制与管理，逐渐成为了当前企业进步的决定性因素。但是，由于我国企业制度的不断变革，会计内控体系依然出现了不少漏洞。鉴于此，笔者就企业会计内控管理问题进行了较为详细的探讨。

关键词：

企业会计；内部控制与管理；强化策略

自上世纪80年代以来，我国企业在社会主义市场经济体制下发挥的作用逐渐得到体现，对整个国民经济的发展起到了不可替代的关键影响。作为企业核心要素之一的会计，不仅能够有利于企业资金的有效运转，同时又关乎企业方针政策的进一步规划。因此，为了使企业获得更快更好地发展，有必要对企业内部的会计控制管理工作进行强化。

一、我国企业内部控制问题的分析

（一）内控管理体系不健全，缺乏有效的监督当前，我国绝大部分企业的内部控制及管理工作仍旧存在着一定问题，例如：企业对内控管理工作的监督薄弱、内部控制体系不够健全和完善等等。究其原因，是由于在不少企业当中，其内部控制的监督都是依靠高层管理人员的控制，造成了企业会计内控管理体制的不健全，形同虚设，平时所做的工作对于内部会计工作产生不了任何有效的监管，进而导致企业的各种违法乱纪现象屡禁不止，严重影响了企业内部控制工作的效率。

（二）内控环境基础较为薄弱如果一个企业拥有较好的内控环境，不仅能够保障资金的安全性，还可以强化企业内部抵御风险因素的能力，在建立或者改革企业的基础前提下，进行方针政策的制定和规划，这对于企业的内部管控、政策执行、今后的预期效益均会产生意想不到的效果。不少国内企业都会考虑设置董事会和监事会，此种管理形态同发达国家的政策及其类似。然而，考虑到两者现实状况的差异性，国内企业的相关体制在实际操作的环节会遇到很多难题，例如：不少企业的董事会监控权名不副实、形同虚设，难以应对企业的快速发展，甚至会对企业的长期发展及长远利益带来不利的影响。企业内部控制管理机制的不健全，使得企业缺乏整体性，好比一盘散沙，轻轻一触碰便分崩瓦解，难以产生足够的凝聚力、竞争力。

（三）会计信息存在严重的虚假现象我们都知道，企业财务工作的核心要素就是会计信息，国内之所以会出现会计信息虚假失真状况的具体因素可以归结为以下几点：首先，企业内部控制能力匮乏，远远落后于西方发达国家，并且每个部门之间的协调不够完善，导致内部权力交叉现象严重，不利于政策执行的有效性。其次，企业的高层管理者对其内部会计工作干涉过多，从而导致了会计信息的虚假、不可靠。此外，为躲避上级的严格审查，企业管理者命令财务人员制造不真实的财务报表、会计凭证等违法乱纪行为。正是由于会计信息的不真实性，国内企业会计内控管理制度的创新受到了巨大的影响。

（四）缺乏有效的内控管理政策规范近年来，我国的国民经济迅速进步，企业的数量及规模也不断扩大，然而由于在企业的发展规划中，相关政策未能得到有效执行，特别是像捐赠、银行汇票、短期投资等项目，国内法律规范并未做出明确的规定，所以造成了企业会计内控管理方面的不少问题，像分工不明确、职责范围不清晰等状况，都严重阻滞了企业的稳定发展。

二、强化企业内控管理工作的重要意义

完善、推行有效的内部管理体制，对于企业的经营管理活动来讲，具有十分关键的作用。具体可以归结为以下几个方面：

（一）强化内控管理是现代企业体制的需求在当前的社会经济体制下，依照企业机制的规定，要想更好地完成自主经营、自我发展，就应当加强投资、费用、利润调节等的自我约束，构筑严谨科学的内部管控体系。只有这样，才能保障企业凭借更少的投资获取更大的收益，达到高质量、高效率、高产出的经营目的，同时在日趋激烈的市场竞争中取得先机、保持优势。因此，进一步推行和完善系统、严格的内控管理，是企业进行自我约束的关键性措施，也是建立现代企业体制的根本保障。

（二）强化内控管理是企业进行科学决策的有力保证在企业的日常管理中，每个决策的制定，都关乎着企业命脉，在很大程度上影响着企业的经营水平。为加强决策的科学性，必须在内控管理系统中，对具体的方案、流程、组织等方面做出明确要求，例如信息的搜集、方案的研究制定及评价筛选等，明确各部门的分工，借助内部管理保障机制来划清内部机构的职责范围，防止相互推诿。如此一来，便能够有效提高决策制定及推行的效率，降低风险、减少执行过程中的失误。

（三）强化内控管理是保障企业资金安全的要求要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，对企业内部资金的安全性管理显得尤为重要。建立系统、缜密的内部管理机制，能够确保企业财产物资的安全性、完整性。比如说，借助多种内控管理手段，构建各机构、各环节、各层次间的经济业务制约机制，进而保障企业财产物资的安全性，降低资金损失。

（四）强化内控管理是保证财务信息真实准确的前提众所周知，企业的财务信息在微观管理、宏观调控、提升企业经营效益等方面，都有着重要的作用。收集的财务信息是否真实、准确，直接关系着企业经营决策的有效性，为了进一步提高企业财务信息的有效性、真实性和准确性，就应当继续强化企业的内控管理机制。

三、强化我国企业会计内控管理的相关对策

（一）健全会计内控管理体系，强化监督体制企业要想使其内部的财务工作获得有效的进展，就必须将相关的内部控制体系迅速建立和完善起来。由此对企业内部控制相关的工作项目实行有效的措施，综合考虑各个方面，全面把控，将企业自身的客观状况作为出发点，依照现有的基本状况制定系统有效的发展及控制规划。由于对绝大多数的公司而言，它们的财务工作设置得不够明晰、不够系统，因此，在制定有关内部控制策略的过程中，需要考虑这些问题，并进行完善，由此来解决企业当中职责分工不明确的矛盾。除了依照公司本身的实际状况，对内部财务管控机制进行健全之外，还应当令其能够随着企业的发展而进行相应地调整和变化，尊重发展的规律，合理调配企业中各个职位人员及工作，协调好各部门间的关系。

（二）改善企业财务内部控制的环境对于一个企业来讲，具有一个良好的内控管理环境能够有效提升企业的经营效益和经济利润，改善原本薄弱的基础环境，企业要从自身改革做起，从内部管理者做起，保证董事会的领导地位，进一步确立合理、系统的会计内控管理体系。企业家们也应及时改变原有的思想理念，当发展过程中出现瓶颈的时候，任何补救性措施都起不到有效作用，此时，企业管理者需要发挥主观能动性，根据企业的基本情况，从整体出发，采取相应的措施，制定合理的政策，从每一个细节出发，完成好每项职务。此外，宣扬企业文化理念，转变有关人员的价值观，督促其认真行使自身的职责。企业管理人员可以成立专门的监督机构，保障股东的权益，为企业内控管理工作的顺利开展奠定良好的基础。

（三）加强对内控管理中虚假会计信息的管理会计信息是财务工作流畅进行的关键，会计内控管理的不健全、不到位将直接造成财务信息的不真实。要想更好地防止虚假信息，企业应继续创新，健全企业的内外部结构，拓展企业的外部市场。强化企业有关人员的职业修养，提升他们的综合素质，这也是有效开展财务内控工作的基本前提。做好和相关培训投资部门的合作，尽可能避免会计信息失真现象的出现。合理运用目前的法律机制，保证企业内部财务信息的真实性、可靠性。另外，逐渐转变企业内部财务信息的虚假失真情况，以此推动企业的快速进步。唯有更加准确的财务信息，才能更好地保障其他企业财务工作的顺利开展、企业资金的合理分配，进而体现其使用价值，提升企业资金的流通性。

（四）有效贯彻、执行内控管理的相关法律规范构建科学、健全的内部控制法律体系，对于企业内控管理工作的加强具有极为重要的影响。我国企业可以参照美国等发达国家的现有体制，结合自身的实际情况，制定上下贯通的内控机制，即由政府颁布相关内控法律，证券交易所依此制定相应的监督文件，再由监督委员会提出有关对策，这样才能够更好地保障内控管理法律规范的执行。

四、结束语

综上所述，伴随着社会市场经济的迅速发展，企业的会计内控管理工作也在不断地强化与改进，然而仍旧出现了各种各样的问题，有时还会严重影响企业的长期发展规划。因此，企业不仅需要创造一个良好的会计环境，也应当加大内部控制管理的力度。推动企业会计内控管理工作，不仅有助于推动企业稳定、快速的发展，还有利于防范和抵御各种经营风险，提升企业的财务信息质量，进而促进我国社会经济健康、稳定发展。

参考文献：

[1]原永亮.强化企业会计内控管理的对策探讨[J].中国乡镇企业会计,2013(09)

[2]佟颖.企业会计内控管理的强化对策研究[J].中国外资（上半月）,2014(02)

[3]周冰.加强现代企业会计内控管理的重要性分析[J].企业技术开发（下半月）,2015（04）060

内控管理范文第8篇

关键词：内控管理 研究院 内部控制

一、内控管理在研究院管理中的意义

随着现代管理理论的逐步深入，我国的每一个研究院在经营管理的方面都得到了足够的完善空间，尤其是在内部控制建设的提出后，我国研究院对于现代管理理论的认识更得到了进一步的加深，在经营管理的方面，也有了较大幅度的强化。但是，与此同时，由于内部控制的建设在我国研究院中的实施仍然处于初级阶段，在内部控制建设的过程中，往往还会出现一些较大的漏洞，诸如管理权限分配的不得当等，都是阻碍研究院内部控制建设的关键性因素，这就需要通过内控管理来实现对研究院内部控制建设进行完善。从研究院的角度出发，内控管理是将研究院内部控制模式进行资源整合、实现效率管理的一项重要工作，其涵盖了内部控制建设工作的方方面面，通过实施全过程全方位管理的模式来实现对内部控制建设的完善。研究院的发展主要就是倚靠技术工艺的创新来达成的，在这过程中，往往需要大量的资金，且其回报率较低，要想实现对其运营资金的最强化控制，就必须实施内控管理。

二、我国研究院在内控管理方面所存在的问题

（一）内控环境的不完善

就我国目前现状而言，在内控环境方面，大部分研究院的管理人员对内控建设的认知度不高，管理权限分配的不平衡乃至管理机制及其制度的不完善都已经成为了研究院内部控制建设实效得不到有效保障的一个根本点了。部分的研究院在进行管理权限分配的过程中，甚至仍然采用传统的权限分配方式，在没有考虑研究院自身条件的同时约束了内控管理的发展，给内控管理带来了不小的障碍。

（二）管理人员风险意识薄弱

就我国目前现状而言，不少研究院的管理人员在风险方面的意识仍然较为薄弱，研究院内部在投资风险及其回报等方面的评估机制都极为不完善，且缺乏一个足够完整，能够立足于市场，应对市场各方面竞争压力的一个风险管理模式。研究院的发展基础就是以科技创新为主的经济收益，在投资项目的选择上，往往会存在着较大的风险，尤其是在现今市场日新月异的形势下，投资项目的选择一旦出现方向性的失误，就很难挽回了。因此，风险管理模式的建立已经成为了我国研究院内部控制管理的一大工作，也是现今研究院内部控制管理工作的一大难点。

（三）监督机制不全面

但就我国目前现状而言，研究院在建立监督机制的过程中仍然存在着一定的欠缺，没有严格按照相关的规范进行监督工作，甚至引生了钱权交易等方面的问题，严重影响了整个内部控制的实施，且员工团队在不够完善的监督机制下，往往会产生一定的“钻空子”心理.如何完善监督机制，如何通过监督机制来起到内部控制的作用，已经成为了我国研究院开展内控管理工作的最主要课题了。

（四）内部控制制度的不完备

内部控制制度是内部控制实施的基础，也是内部监督机制落成的标准。现今研究院在编制内部控制制度的过程中，往往没有考虑其与监督机制的衔接，独立编制，使得整个内部控制往往没有一个较为统一的标准，促使了整个内部控制的流于形式。甚至有的研究院再编制内控制度的过程中根本没有从研究院自身的角度出发，仅仅是照搬其它研究院的内控制度，让整个内控制度与研究院本身格格不入，极大程度上影响了研究院整个内部控制建设的实施。

三、研究院实施内部控制的有效对策

（一）全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖研究院及其所属的各种业务和事项。在设计内容上，必须突破会计控制的局限，结合治理层面和管理层面去构建内部控制，以确保信息使用者能获得相关、可靠的信息。在设计对象上，内部控制应包括对人的约束和激励、各项业务活动的控制。在设计流程上，既应考虑各流程中的风险控制点，又应考虑各控制要素、控制过程之间的相互关联，保证研究院经营活动在预定的轨道上进行。在设计内部控制制度时还应关注制度的严谨性和完整性，讲究控制实效，把握控制点，全面、准确地对研究院经营的全过程作出有效的控制。

（二）重要性原则

内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。在构建内部控制时，应密切关注实施主体使命、具体目标过程中面临的各种风险，有针对性的设计内部控制，使风险降低到研究院可以承受的合理水平。

（三）制衡性原则

监督机制的建立，是促进研究院内部控制建设的关键性因素，也是充分落实内部控制，避免内部控制出现漏洞的一大工作。因此，从横向关系来讲，完成某个环节的工作需要有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督制约；从纵向关系来讲，完成某个工作需要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。

（四）适应性原则

内控环境的完善是内控管理的要点，也是研究院实现内部控制建设的基础。只有在有了一个足够完善的内控环境的前提下，整个内部控制建设工作才能够得到充分的发展空间。因此，内部控制应当与研究院经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。研究院在设计内部控制制度时，对涉及的环境因素要进行深入分析和了解，只有控制措施过程、机制及氛围与所处环境相适应，根据不同的控制类型灵活采用不同的策略，才能实现较为理想的控制效果。

（五）成本效益原则

研究院的内部控制建设必须全面考虑投入成本和产出效益的比例，应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。研究院从整体利益出发，虽然有些控制会影响工作效率，但可能避免整个研究院面临更大损失，仍应实施相应控制。

参考文献：

[1]陈红，内部控制评估在会计报表审计中的运用[J]，中国乡镇企业会计，2009（3）

内控管理范文第9篇

关键词：医院 内控 问题 对策

随着民营医院的兴起以及外资医院的引进，公立医院的竞争压力日渐加强，为了适应市场，公立医院就要从自身内部挖掘资源、发挥自身的特长、强化内部管理，既要提高医疗质量、还要提高服务质量、同时更要提高管理质量。如从人才上、技术上、科研上、管理上等挖掘内在的潜力，完善内控管理工作可以有效地促进上述工作顺利进行。因此有必要先分析下医院的内控管理。

一、强化医院内控管理的重要性

目前公立医院具有提高社会服务效益与医院经济效益的双层任务。在服务效益永远是第一的前提下，医院经济效益也不能忽视。这就要求医院不能一条腿走路，要全面管理与控制。内控是单位自我检测、自我约束、自我控制的最佳手段，这个在实践中已得到证明，所以强化内控管理，让医院在宗旨、名誉、地位、效益上得到全面体现，完善医院工作中各项不足，这样让医院在市场竞争中充满活力，同时也减轻了国家的负担，促进了市场的公平竞争。

二、目前多数医院内控管理的不足

对于公立医院来说，摆在我们面前的问题有资金的管理、设备的投入与使用、风险的管控、制度的落实等等。具体如下：

（一）资金管控薄弱

在公立医院，资金的大部分来源是国家拨款，医院有少部分自主创收，还有一部分是银行借款。但是资金的使用却是多样化，有投资、有购入、有分配等，在以上环节中会出现投资的盲目，设备购入的“吃、拿、卡、扣”等舞弊行为的出现。另外频繁的大量现金交易会出现资金的截留与挪用。应收账款的管控不严，跟踪不到位，核对不及时会导致坏账的加剧。出纳与审核人员的不经心会导致大量现金的使用不当等等。这些问题的出现制约了医院健康有序地发展。

（二）闲置固定资产日渐增多

我们知道医院的固定资产包括厂房、设备、仪器等。有的医院为了扩大规模以及知名度，新建、改建、扩建厂房的项目比比皆是，但是由于内部实力以及外部竞争原因，病源人数不是十分理想，这样原来的旧厂房只能闲置。再有设备的盲目扩大，新设备代替了正在运转的旧设备，再加上医院设备周转快，导致大量设备“休眠”。还有医院多台电脑等软件办公设备为了赶时髦、求先进而快速淘汰。这些“休眠”闲置的设备影响了资产的使用率，同时也影响了资金的有效利用，更浪费了国家财政资源。

（三）风险意识防范不足

辩证唯物主义的观点是风险事事存在，时时存在。因此我们应该正确对待风险，我们即不能无视风险，也不能刻意地回避风险，更不能“谈虎变色”。我们还知道因为医院与人的生命打交道，所以是风险高、责任大的地方。但是我们还应该知道医院不但有医疗责任风险，还有管理不善的财务风险。如资金管控不到位，从而有挪用资金，携款潜逃的案例；投资失误，给医院、给银行、给国家带来风险更是巨大。这些都说明医院应该有财务风险预警机制，做到未雨先绸。但是许多医院尤其是公立医院由于资金从来源上以及资产的所有和使用上存在一定体制问题，所以在风险管理上缺乏这方面的意识。

三、完善上述不足的几点措施

（一）强化内控制度的建设

内控是包括制度、实施、考核与评价在内的一系列系统工程。因为高楼万丈平地起，所以我们可以看出制度的建设是基础，因此要想管理好医院的内控建设，首先必须抓好制度的制定。这里强调制度要全、要细，更要做好将制度加以量化，并分解到各个科室乃至每个人身上。通过宣传与讲解，让每个人都要知道自己在内控管理中扮演的角色，知道自己需要做啥，不能做啥。这是内控管理的基础。

（二）建立良好的组织结构

首先是医院的主体组织架构要有效，不能主管院长兼书记并一人说了算，这样会影响内控的全局。其他人员的随声附和也要付出代价，那就是谁签字谁就要承担责任。这样从最金字塔上层就有了领导班子之间的相互牵制与制约，从而避免了重大案件零风险防范意识。其次是医院的各个部门之间也要相互制约与牵制。如财务部门有权对手续不全或者业务流程不规范的支出说“否”，有权对合法不合理的事项拒付款项。最后基层单位也要做到重要岗位的相互制约。如挂号处与收费处既使在夜间也要相互分离，出纳与总账要分离，催账与收款要分离等等。这样从上到下都有良好的组织结构，可以促进监督的顺利进行，进而降低经营风险与财务风险。

（三）确保内控水平的全面提升

内控环境良好是确保内控管理水平全面提升的基础。因此要做好内控“人、财、物”的前期铺垫工作。首先要做好人才培养与挖掘，因为内控管理需要业务好、责任心强、职业道德高尚的人才来管理，而不能是滥竽充数，因此医院在人员的培养与安排上要给予重视。其次在财力上要给予大力支持，如人员的培训与进修、设备的购进等等。最后在信息平台的搭建上要完善，从数据库的建设与信息系统的构建要一路畅通，同时要安排好软件的管理和维护以及后期的软件升级工作，更要做好安全防护作用，谨慎信息的泄漏。

四、结束语

总之，内控管理好了，既能履行好社会责任又能落实好经济效益，更能促进好财务管理的提升。当然这里需要我们医院全体领导班子自身的自律，各个部门的配合，财务人员的努力，社会中介的监督，齐抓并管。相信通过医院内部环境的不断完善，最终一定会促进内控管理水平的进一步提高。

参考文献：

[1]程锦宏.浅谈事业单位内控存在的问题及对应[J].东方企业文化.2015（03）

[2]罗丽.浅谈事业单位内部控制存在的问题及对应策略[J].经营管理者.2012（17）

内控管理范文第10篇

1.1确保金融产品创新与监管工作相互协调，互相发展

金融产品创新有利于提高经营效率、分散经营风险。然而一旦内控监督缺失或滞后，导致创新行为脱离了监管约束而过度创新，则会导致金融风险的膨胀与演变。国内外不少商业银行在今年来屡次出现重大经济案件，就是对金融创新固有缺陷以及监管缺失后果的充分证明。要想在新经济背景下实现金融产品创新固有的促进作用，国有商业银行必须确保金融产品创新与监管工作相互协调，互相发展，主动接受外部监管，谨防出现与经营发展需求相脱节，游离于经济环境之外的规避监管的产品“创新”。首先应对金融产品创新和积极接受监管之间的关系予以妥善处理，重视对于创新风险的防范，明确区分创新和投机的区别，充分利用监管来控制产品创新过程中可能存在的一些不良现象；其次应建立有效的风险防范体系，并建立相应的处置机制、预警监测体系以及评估体系，实现宏观层面的有效管理，同时以高效的内部控制以为补充和配合。最后应对金融产品创新与科学发展之间的关系予以妥善处理，规范内控制度，为创新奠定基础，确保金融创新和科学发展之间实现良性循环，实现二者相互促进、和谐统一，使创新能够更好地服务于发展。

1.2建立多层次内控管理体系

(1)专业管理部门应充分发挥自身控制功能。在金融产品创新过程中，专业管理部门是内控管理实施的首道防线。风险防范关键之处在于管理部门自律功能的发挥，同时应在内控部门和外部监管的协助与指导下切实履行自身职能，即对产品的整合与创新做出统一规划；针对新产品制定相应的内控规则，并对其执行情况进行定期检查；对产品创新过程中存在的纠纷问题予以协调；对必要的信息予以公开；针对不遵守内控规范以及相关法律法规者采取自履行处罚措施。

(2)专业管理委员会应充分发挥自身宏观控制与指导作用。应提高创新管理力度，重视立项评审关的把握，在产品从开发至推广的整个过程实施强化控制，其内容应涵盖创新技术控制、经济资本约束、内控制度完善、营销管理、检查监督以及运营支持等不同方面。

(3)应将风险监控和合规监督同时纳入监控模式并不断加以完善。在金融产品创新过程中通常会存在较多风险，因而其创新内控管理应结合风险监控与合规监管，二者同时进行。其中内控管理是对金融产品创新的全面融入，推动合规管理职能从原来的“风险检查确认”逐步过渡至“管理业务顾问”，坚持以风险为市场导向，在金融创新和合规监督服务之间选择最佳切入与契合点，对产品创新过程中的关键环节予以重点关注，同时切实把握和控制重大风险领域评估；对产品创新过程中相关风险评估方案以及管理程序是否有效做出判断和监督；着眼于战略层面和全局来对产品创新整体的效果与效率做出评价，评估相关措施的稳定与协调性，进而针对服务、流程以及资源配置的整合与改进提出合规建议。而合规监管则对内控管理部门做出了明确要求，即对金融产品创新所具有的合规性予以依法监管，其内容涉及到创新活动是否符合基本的外部金融监管规章制度、是否与内控规定相符、是否有制度监管盲区或者瑕疵、是否同步进行流程监控与管理的改造等许多内容。而风险管理与内控合规部门在提高合规性监督力度时还应监控和监督产品创新部门，通过不同检查与监测手段评价市场环境、盈利能力、运行状况以及风险管理，并以评估结果为依据实施风险分类。

2、结语

对于现代商业银行而言，金融产品创新管理是一项复杂的系统工程，只有对产品创新管理给予足够重视，勇于探索，并采取有力手段加以实施和落实，相信很快会取得满意成效，进而在行业竞争中占据优势地位。