建筑企业的审计报告范文
时间：2024-03-29 10:10:55
建筑企业的审计报告篇1
一、资质证书的授予
1、建筑业企业资质证书只授予在中华人民共和国境内从事土木工程、建筑工程、线路管道设备安装工程、装修工程的新建、扩建、改建等建筑施工活动，依法取得工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》，符合《规定》和《标准》的建筑业企业。
2、建筑业企业资质证书不授予事业单位、社团组织，不授予主营为勘察、设计、工商贸、房地产等不是建筑施工的企业，不授予上述企事业单位所属的不具备独立企业法人资格的建筑施工单位，不授予企业集团，只授予符合条件的企业集团的母公司和子公司。
二、资质的申请
3、建筑业企业申请资质，应当按照属地管理原则，向企业注册所在地县级以上地方人民政府建设行政主管部门申请。
其中，省（自治区、直辖市）所属和地（州、盟、市）所属建筑业企业的申请渠道，由各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门规定。
4、《规定》第七条所称直接向建设部申请施工总承包特级、一级和专业承包一级资质的中央管理的企业所属企业是指：
（1）中央管理的企业的全资子公司；
（2）中央管理的企业持股比例超过50%的子公司；
（3）以上（1）、（2）所列企业的全资子公司和其持股比例超过50％的子公司。
上述企业，征得母公司同意后，可以通过注册所在地地方建设行政主管部门申请资质。
上述企业以外的其他企业申请各类各级资质，均按照属地管理原则，向企业注册所在地人民政府建设行政主管部门申请。
5、对需要报送建设部审批的企业资质，各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门应当由建筑管理职能处（室）统一归口，向建设部建筑管理司申报。
三、主项资质和增项资质
6、建筑业企业可以申请一项资质或者多项资质。申请多项资质的，应当选择一项作为主项资质，其余为增项资质。
企业的增项资质级别不得高于主项资质级别。
施工总承包企业可以申请施工总承包序列内各类别资质，也可以申请不超过5项的专业承包类别资质，但不得申请劳务分包类别资质。
专业承包企业除主项资质外，还可以申请不超过5项的相近专业类别资质，但不得申请施工总承包序列、劳务分包序列各类别资质。
劳务分包企业可以申请本序列内各类别资质，但不得申请施工总承包序列、专业承包序列各类别资质。
7、《规定》第十三条所称施工总承包企业承担总承包项目范围内的专业工程可以不再申请相应专业承包资质，是指施工总承包企业投标或承包施工总承包项目，对承担总承包项目范围内各专业工程的施工，不必申请相应的专业承包类别资质。
施工总承包企业投标或承包其他企业依法分包或者建设单位依法单独发包的专业工程，须具备相应的专业承包类别资质。
8、建筑业企业申请多项资质的，企业的资本金、净资产应达到各项资质条件最高的指标。企业的专业技术人员、工程业绩、机械设备等，应当满足各项资质标准中所要求的条件。
9、经资质审批部门批准，企业的主项资质可以与其同序列、同等级的增项资质互换。
10、施工总承包序列和专业承包序列资质"暂定"的企业，资质审批部门可视企业实际情况对其承包工程范围进行限制。
四、申请材料
11、建筑业企业申请资质，应当按照《规定》第八条的要求，如实填报《建筑业企业资质申请表》。企业法定代表人必须在《建筑业企业资质申请表》上签名，对申请材料的真实性负责。
企业的申请材料应当齐全，手续完备。出现数据不全、申请表填报不规范、盖章或印鉴不全、字迹潦草难以辨认等情况，资质审批部门不予审批。
12、建筑业企业申请资质,需报送《建筑业企业资质申请表》一式四份，附件材料一份。申请铁道、交通、水利、信息产业、民航等方面资质的企业，每申请一个方面的资质，需增加填写两份《建筑业企业资质申请表》，并将其相应的附件材料分开装订。
13、新设立建筑业企业的附件材料是指《规定》第八条（二）～（七）所要求的全部材料，以及会计师事务所出具的验资报告。
申请资质升级的建筑业企业，附件材料除《规定》第八条（二）～（七）所要求的全部材料外，还包括《规定》第九条（一）～（三）所要求的全部材料，以及企业报送统计部门的生产情况、财务状况年报表（最新年度的C101表及近三年的C102、C103表）。
14、建筑业企业的工程技术人员、技术装备和工程业绩（包括境外工程业绩）等资质条件，均是以独立企业法人为审核单位。企业(集团)的母、子公司在申请资质时，上述各项指标均不得重复计算；不得将子公司的业绩、人员、设备、工程结算收入等作为母公司的资质条件。
15、附件材料中的企业资质证书、人员职称证书和身份证、财务和统计报表、合同、质量验收、安全评估等资料可采用复印件，其中资质证书须将正、副本的全部内容进行复印，不得有缺页。申请材料中要求企业加盖公章或印鉴的，复印的公章或印鉴无效。
16、直接接收建筑业企业申请材料的建设行政主管部门，应当对附件材料原件进行核验，确认企业填写的《建筑业企业资质申请表》各项内容与原件相符。
具体承担审核任务的部门和工作人员应当承担相应的审核责任。
上一级建设行政主管部门或资质审批部门对复印的附件材料提出质疑，要求企业出具附件材料原件的，企业应当出具原件。
17、对企业改制，或者企业分立、合并后组建设立的建筑业企业申请资质，除提供《规定》第八条、第九条所要求的证明和资料外，还应当提供如下说明或证明：新企业与原企业的产权关系、资本构成及资产负债情况；会计师事务所的验资证明，其中国有企业还需出具国有资产管理部门的核准文件；新企业与原企业的人员、内部组织机构的分立与合并情况；工程业绩的分割、合并情况等。
原企业申请保留资质的，对原企业的资质须重新核定，重新核定的要求与上款要求相同。
18、附件材料中企业的项目经理资格证书和身份证复印件、企业的工程技术和经济管理人员职称证书复印件应当单独装订。报送建设部审批企业资质的，上述材料由各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门严格审查后保存。
19、建筑业企业的所有申请材料必须使用中文，如资料原文是其他文字，需附中文译本。
20、建筑业企业的所有申请材料一经报出，未经批准，不得修改。
21、《规定》第十一条所称受理建筑业企业的申请之日，是指资质审批部门认定下一级部门或企业报送的建筑业企业资质申请材料已经完备齐全，符合规定的申请程序,明确表示对申请材料已经接受之日。
资质审批部门要求建筑业企业对资质申请材料进行补正或说明的，受理之日为收到补正或说明之日。
22、各级人民政府建设行政主管部门对建筑业企业的所有申请、审查等书面材料应当至少保存三年。
建设部有权对所有企业申请材料、各级资质审批部门的审批材料进行检查。
五、资质审批
23、建筑业企业申请施工总承包特级和一级、专业承包一级资质，由各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门审核同意后，报送建设部，由建设部建筑管理司组织专家委员会进行评审，并提出评审意见；其中涉及铁道、交通、水利、信息产业、民航等方面资质的，由建设部送国务院有关部门初审。
专家委员会提出评审意见或国务院有关部门提出初审意见后，建设部审批。
二级及以下建筑业企业资质的审批方式，由各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门按照《规定》的有关内容，参照前两款办法自行确定。其中，涉及铁道、民航方面二级资质的审批，因各省、自治区、直辖市人民政府目前没有设立相应的行政主管部门，其审批程序暂与一级资质相同。
24、对消防设施工程专业承包企业资质的审批，参照《规定》第十条规定，按照与涉及交通、水利、信息产业方面资质相同的方法和程序进行初审。
25、专业承包企业资质标准没有分级的，其申请和审批程序与专业承包一级企业相同；劳务分包企业资质没有分级的，其申请和审批程序与劳务分包一级企业相同。
26、总承包特级和一级、专业承包一级企业申请二级及以下资质增项的，由企业注册所在地省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门审批，并于每年的8月31日前报建设部备案。
27、铁道部、交通部、水利部、信息产业部、民航总局、总后营房部尚未脱钩的直属建筑业企业申请各类各级资质，向其主管部门申请，由其主管部门报建设部审批。
其尚未脱钩的直属建筑业企业是指企业的资产、行政、财务、人事任免均由其主管部门直接进行管理的企业。
28、资质审批实行公告制度。特级和一级建筑业企业资质公告在全国发行的综合性报纸或全国建筑管理行业报纸；二级及以下企业公告方式由各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门自行确定。
29、《规定》第十四条所列的十种违法违规行为，应当由行为发生地人民政府建设行政主管部门及有关专业部门将所掌握的情况，提供给资质审批部门，作为进行资质审批的依据。
30、对新设立建筑业企业申请施工总承包资质的，各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门在每年年检结束后的2个月内集中办理；对申请专业承包和劳务分包资质的，分期分批集中办理。
六、资质年检
31、建筑业企业资质年检由资质审批部门负责，年检程序参照企业资质审批程序进行。年检时间为每年的3～6月。
32、对施工总承包特级和一级企业、专业承包一级企业的资质年检，建设部委托各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门办理；其中涉及铁道、交通、水利、信息产业、民航等方面企业资质年检，由建设部会同有关部门办理；对中央管理的企业及其所属企业的资质年检，由建设部直接办理。
33、《规定》第二十条所称建筑业企业在年检时需提供的其他有关资料，包括企业当年报送统计部门的统计年报。
34、各级人民政府建设行政主管部门应对本辖区内从事建筑施工活动的建筑业企业建立管理档案，实行跟踪管理，对有《规定》第十四条所列十种行为的，除按照有关法律法规处罚外，还应当及时记录在案，并反映给该企业的资质审批部门，对企业资质年检时按《规定》第二十四条办理。
35、建筑业企业在中国境外以及港澳台地区承包工程，发生重大质量、安全事故以及造成严重不良影响事件的，企业注册所在地人民政府建设行政主管部门应记录在案，在对企业资质年检时按照《规定》第二十四条办理。
36、资质审批部门应当在企业年检后，在企业资质证书副本相应栏目内注明年检结论和"有效期一年"字样。
37、资质审批部门应当在企业年检结束后30日内，在公众媒体上公布年检不合格的企业以及没有在规定时间内参加年检的企业名单。
没有在规定时间内参加年检的企业，其资质证书自行失效。如该企业一年后重新申请资质，资质审批部门应当按照企业实际达到资质标准的下一个等级核定。
38、资质年检完成之后，各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门应当将下列材料于8月31日之前报送建设部：
（1）年检总结；
（2）年检汇总表；
（3）特级和一级建筑业企业的《建筑业企业资质年检表》、《建筑业企业统计年报表》；
（4）本行政区域内建筑业行业统计报表的汇总表；
（5）其他需报送的材料。
七、资质证书
39、建筑业企业资质证书由建设部统一印制。
建筑业企业资质证书实行全国统一编码，具体编码办法由建设部建筑管理司另行制定。
40、每个建筑业企业只能取得一套资质证书，包括一个正本，若干副本。副本数量由发证机关根据对建筑业企业资质管理的需要，根据企业不同情况，按以下原则配置：
施工总承包特级、一级企业，专业承包一级企业：一个正本，六个副本；
施工总承包二级及以下企业，专业承包二级及以下企业、劳务分包企业：一个正本，二～四个副本。
企业有特殊原因申请增加副本数量的，经过发证机关批准，可以适当增加。
41、特级、一级建筑业企业的资质证书加盖建设部公章有效。二级及以下建筑业企业资质证书加盖建设部建筑管理司或者省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门或其授权的下级建设行政主管部门公章有效。
42、建筑业企业的名称、地址、经济类型、法定代表人、技术负责人等内容发生变化后，应当在一个月内，持原资质证书和已变更的营业执照、企业章程、有关的变更批准文件等证明材料，向发证机关申办资质证书变更手续。
中央管理的企业及其所属企业办理资质证书变更，除上款要求提供的材料外，还应当持中央管理的企业出具的变更报告，向建设部建筑管理司申办。
由建设部审批的企业办理企业名称变更，除本条第一款要求提供的材料外，还应当持省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门同意变更的文件，向建设部建筑管理司申办。
43、建筑业企业遗失资质证书，可以申请补办。需到建设部补办的，需提供下列资料：
（1）申请补办的报告；
（2）在全国性建筑行业报纸或省级综合类报纸上刊登遗失作废声明；
（3）持遗失情况的说明、原《建筑业企业资质申请表》、省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门或中央管理企业同意补办的文件。
需到省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门补办的，参照上述办法。
八、处罚程序
44、特级、一级建筑业企业的资质处罚，按照下列程序办理：
（1）企业出现重大质量、安全事故，各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门和有关专业部门应当在事故责任认定后30日内，将资质处罚的建议报告报送建设部建筑管理司。
（2）企业出现涂改、伪造、转让、出借《建筑业企业资质证书》的，超越资质等级承揽工程的，以及其他违法违规行为的，各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门和有关专业部门应当在查实认定后30日内，将资质处罚的建议报告报送建设部建筑管理司。
（3）建设部根据有关法律法规对企业进行资质处罚。
45、二级及以下建筑业企业的资质处罚程序，由各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门参照上述程序，自行确定。
九、部分考核指标解释
46、注册资本金。是指企业在工商行政管理部门登记并在企业法人营业执照上标明的注册资本金。
47、净资产。是企业总资产减去总负债后的余额。其中包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分。
48、工程结算收入。指本企业承包工程实现的工程价款结算收入以及其他向发包单位收取的按规定列作营业收入的各种款项，如临时设施费、劳动保险费、施工机构调迁费、各种索赔款等。
49、企业报送的财务决算年报表。指企业最近三年的资产负债表、损益表。
50、代表性工程的合同资料。指企业承包工程所签定的能反映合同双方名称、工程概况、合同价格、承包方式、施工工期、质量约定等内容的建设工程合同协议书或者含有上述内容的合同部分，以及中标通知书。
51、质量验收资料。指业主或质量监督部门出具的工程质量鉴定书或竣工验收报告，以及其它可以反映工程质量的证明材料。
52、安全评估资料。指工程所在地和企业注册所在地人民政府建设行政主管部门或其授权机构出具的企业所完成工程安全评估证明，以及其它可以证明企业安全施工状况的资料。
53、工程技术和经济管理人员。指与企业依法签订劳动合同且合同聘用期一年以上有职称的工程技术和经济管理人员。企业聘用退休人员应当签订聘用合同，总数不得超过企业工程技术和经济管理人员总数的15%，且不得担任总工程师、技术负责人。
工程技术和经济管理人员不得同时在二个及以上建筑业企业任职。资质审查时发现有同一人员同时在二个及以上单位任职的，该人员均不计入企业的资质条件。
54、工程建设重大事故。是指在工程建设过程中由于责任过失，造成工程倒塌或报废、机械设备毁坏和安全设施失当造成人身伤亡或者重大经济损失的事故。
重大事故分为一、二、三、四级四个等级。
一级事故是指死亡三十人以上；或直接经济损失三百万元以上的事故。二级事故是指死亡十人以上，二十九人以下；或直接经济损失一百万元以上，不满三百万元的事故。三级事故是指死亡三人以上，九人一下；或者重伤二十人以上；或直接经济损失三十万元以上，不满一百万元的事故。四级事故是指死亡二人以下；或者重伤三人以上，十九人以下；或直接经济损失十万元以上，不满三十万元的事故。
国家颁布有其他专业工程事故分级标准的，按与上述分级对应的标准考核。
十、涉及铁道、交通、水利、信息产业、民航等方面资质的界定
55、涉及铁道方面的资质包括：铁路工程施工总承包、铁路电务工程专业承包、铁路铺轨架梁工程专业承包、铁路电气化工程专业承包。
56、涉及交通方面的资质包括：公路工程施工总承包、公路路面工程专业承包、公路路基工程专业承包、公路交通工程专业承包；港口与航道工程施工总承包、港口与海岸工程专业承包、港口装卸设备安装工程专业承包、航道工程专业承包、通航建筑工程专业承包、通航设备安装工程专业承包、水上交通管制工程专业承包。
57、涉及水利方面的资质包括：水利水电工程施工总承包（水利专业）、水工建筑物基础处理工程专业承包、水工金属结构制作与安装工程专业承包、河湖整治工程专业承包、堤防工程专业承包、水利水电机电设备安装工程专业承包（水利专业）、水工大坝工程专业承包、水工隧洞工程专业承包。
58、涉及信息产业方面的资质包括：通信工程施工总承包、电信工程专业承包、电子工程专业承包。
建筑企业的审计报告篇2
财务内部控制制度的有效实行必然会衍生出内部审计部门这个组织机构,其工作职能是独立地对企业内部的各项经营活动、财务运作等进行监督考察和分析评价,向企业的管理决策层和董事会汇报客观实际的、科学准确的财务信息,为企业的规划、决策等提供必要的可参考依据。派驻监事会制度是指相关政府部门和产权管理部门以所有者的身份制定会计人员作为其代表派驻于企业,对建筑企业的资产经营活动和财务会计状况进行监督的一种组织模式。这是一种有效加强企业财务内部控制和监督管理的手段,特别是对大型的建筑公司,能够很好地管理控制其所属的子公司和分公司的财务状况和会计管理流程,同时解决了总公司集权管理与子公司分权管理两者的弊端。加强企业内部的信息管理加强企业内部的信息管理的一个重要而有效的措施是建立健全企业的财务内部报告制度,该策略首先需要在企业的各个职能部门都建立起财务报告制度并保证其得到有效的实施,这样就可以掌握住多变的、及时的具体企业经营活动的有效信息,并提炼出重要的关键信息,从而有效地增强财务内部控制和管理的及时性,大大增加了企业决策的可依据性与合理性。另外,建筑企业应该依据企业本身的经营发展状况,将财务内部的报告具体设置成经营成本费用分析报告、企业资产分析报告等,根据需要可以设为周报、月报、季报、年报等,以此来开拓建筑企业财务内部控制的信息渠道和提高信息传递的时效性与正确性。重视对货币资金的内部控制目前的建筑企业财务内部控制制度在资金的管理上,其主要的问题在于资金的管理过于分散、授权与审批制度不完善。由于管理上的松弛与漏洞,容易发生资金挪用、侵占等恶劣现象,所以企业应该建立起内部牵制的制度,也就是在涉及到资金和财务收取与支付、结算以及登记等的任何一项工作时都必须设置有两个或两个以上的人分工负责,以此来降低资金管理上的风险。提高和强调会计人员在企业财务内控的关键作用会计人员对企业的整个营业活动进行综合有效地计量、核查、录入和汇报企业的财务活动和经营绩效。建筑企业涉及到的所有与经济相关的活动最后都是由会计人员将相关的数据转换为企业的会计信息,通过报表的形式提供给管理层,管理者通过会计过程能够全面了解掌控企业的营业活动和财务状况,为其决策提供参考和支持。同时,会计人员提供的报表相关信息还可以作为企业内部进行绩效考核与业务机理的依据。会计人员作为企业经营活动信息与人员沟通的主要桥梁,构成了企业管理活动的数据来源与信息中心。因此,应该强调重视建筑企业会计人员在企业财务内部控制工作的关键作用,努力提高会计人员的专业素质与业务水平,对加强建筑企业财务的内控有着十分重要的意义。充分认识内部审计在企业财务内控中的重要作用企业的内部审计结构对企业财务的内部控制管理的效果进行核查和监督,其对企业内控制度的贯彻实行和财务的预期目标的达成能够起到重要的监督管理作用。内部审计部门在企业的日常工作中,通过不断地提供有效的建议和意见,促成内控制度与流程在实施过程中能够得到不断的改进和完善。越是大的建筑企业,由于其职能部门多,经营活动面临的风险因素也随之增多,而内部审计机构独立于各职能部门之外,以其客观的角度能够十分有效的辨别和评价企业面临的经营风险和内部控制运行的状态。在实际的企业管理中,根据企业的成本绩效与员工知识构成情况,可以成立企业内部的专门的审计机构,也可以将内部审计工作外包给专业的审计机构。
加强建筑企业财务内部控制的重要意义
通过对存在风险的有效评估,让企业决策者能够时刻掌控到企业内部经营管理的薄弱环节与部位,有针对性的采取措施,将潜在的风险消灭于未然,这是建筑企业风险管理的目标和风险防范的最佳办法。财务内部控制能够成为企业内部交往和沟通的一个有效平台建立和健全建筑企业的财务内部控制制度,可以对全体员工进行规范,同时该制度的有效实施和贯彻落实也需要全体员工和各部门的参与配合沟通。财务内部控制对企业的经营活动的各个流程进行规范和监督,实质上就是对员工的工作效果进行评价,并生成会计信息,从而成为员工绩效考核和业务评价的依据。健全的财务内控制度能够促进经济效益的提高,为企业的长远发展提供保障健全有效的财务内部控制一方面把建筑企业的各个职能部门以及工作种类综合到了一起,要求个体之间的配合与合作,最大限度地发挥出整体的优势,以顺利达成企业的经营目标;另一方面通过对员工的监督考核与激励惩罚,可以发挥出员工的潜能,激发工作的自主自觉性。因此,建立一个完善的内控制度,从长远来看,绝对是一项远超所值的投资。
结语
建筑企业的审计报告篇3
（1）建筑工程施工许可证申请表；
（2）立项、开工批复；
（3）建设工程用地批准手续（建设用地规划许可证、国有土地使用证）；
（4）建设工程规划许可证；
（5）施工现场基本具备施工条件（现场施工条件勘查表）；
（6）已确定施工企业（中标通知书、合同备案表及工程建设项目交易证明书；施工合同（含劳务、桩基分包合同）、施工企业及分包企业备案证）；
（7）施工图纸及技术资料（施工图设计审查合格书、公建配套初步设计审查意见、公建配套施工图设计审查报告（住宅小区）、民用建筑节能设计专项审查备案登记表、抗震设防设计审核意见书、建筑工程消防设计审核意见书）；
（8）施工组织设计及其审批表；
（9）质量、安全监督手续（建设工程质量监督通知书、建设工程施工安全受监证明）；
（10）监理手续（监理合同、监理部组成人员名单、总监证书及监理企业备案证）；
（11）建设资金已落实（银行出具的本工程资金证明）；
（12）农民工工资保证金缴存（办理农民工工资保证金通知书）；
（13）施工项目部组成人员名单；
（14）涉及到深基坑并可能造成市政基础设施损坏的项目需提供与建设行政主管部门签订的《市政基础设施保护协议书》。
二、装潢项目
（1）建筑工程施工许可证申请表；
（2）已确定施工企业（中标通知书、合同备案表及工程建设项目交易证明书；施工合同、施工企业备案证）；
（3）施工图纸审查资料（施工图设计文件审查报告、建筑工程消防设计审核意见书）；
（4）施工组织设计及其审批表；
（5）质量、安全监督手续（建设工程质量监督通知书、建设工程施工安全受监证明）；
（6）监理手续（监理合同、监理部组成人员名单、总监证书及监理企业备案证）；
（7）建设资金已落实（银行出具的本工程资金证明）；
（8）农民工工资保证金缴存（办理农民工工资保证金通知书）；
（9）施工项目部组成人员名单
三、市政项目
（1）建筑工程施工许可证申请表；
（2）立项、开工批复；
（3）建设工程用地批准手续（建设用地规划许可证、国有土地使用证）；
（4）建设工程规划许可证；
（5）施工现场基本具备施工条件（现场施工条件勘查表）；
（6）已确定施工企业（中标通知书、合同备案表及工程建设项目交易证明书；施工合同（含劳务合同）施工企业及分包企业备案证）；
（7）施工图纸审查资料（施工图设计审查报告）；
（8）施工组织设计及其审批表；
（9）质量、安全监督手续（建设工程质量监督通知书、建设工程施工安全受监证明）；
（10）监理手续（监理合同、监理部组成人员名单、总监证书及监理企业备案证）；
（11）建设资金已落实（银行出具的本工程资金证明）；
（12）农民工工资保证金缴存（办理农民工工资保证金通知书）；
建筑企业的审计报告篇4
关键词：如何做好；建筑工程；技术资料；管理
中图分类号： TU198 文献标识码： A
引言
近年来，随着城市化的发展，建筑工程大量涌现，施工单位也随之增加，然而施工单位的资质、管理水平参差不齐，导致其对工程竣工资料质量的管理也参差不齐。有的资料项目不够齐全完整，内容不够规范，甚至还有个别造假现象。因此，对建筑工程竣工资料的审查一直是建设管理人员头疼的事情。笔者根据多年来建筑工程建设管理实践经验，结合历年对施工技术资料的审查情况，提出一些审查的内容以供施工单位参考，具体包括以下几个方面。
一、建筑工程施工技术资料的重要性
建筑工程施工技术资料是工程项目施工过程中的原始资料，它标志着企业施工技术水平的高低，系统、完整、真实、准确的技术资料既是保证工程施工安全、质量、环保、工期、效益的原始凭证，又是工程交验、创优、施工业绩的必要因素，还是工程使用过程中维修、扩建、改建、提速或质量责任追溯等的重要参考资料，它代表着企业的实力和标准化管理能力的大小。在工程建设项目管理中，项目施工技术资料的形成、收集和整理是与工程进度同步进行，随着工程建设项目标准化管理的推进和提升，对工程项目的施工技术资料要求是越来越高，光建筑工程行业标准就有200多项，施工中涉及到其他行业及地方和国家标准的还得一并执行，这就告诉我们，工程项目施工中，各道工序都有其标准和规范，都得严格执行，因此，加强工程施工技术资料管理有着十分重要的意义。
二、建筑工程技术资料管理中存在的问题
（一）资料管理人员欠缺管理经验
企业项目的投放需要人才的支持，同样也需要技术管理。随着企业对人才需求的不断增加，地产行业和监理单位也在不断吸纳技术管理人才，进而导致建筑企业资料技术管理人才短缺问题严重。虽然企业在职技术管理人员本身的管理经验不足，但是，仍身兼数职，导致其管理水平下降，致使建筑企业工程技术管理的整体水平达不到标准，提升速度缓慢。
（二）技术资料管理不到位
建筑工程技术资料管理作为工程技术管理的重要组成部分是不容忽视的。在建筑施工过程中，会产生各种工程资料，比如施工计划资料、施工日志、竣工验收资料等。这些资料是对工程建设的全面描述，对后期的质量评定、维修保养和工程造价等具有十分重要的指导意义。
三、建筑工程技术资料管理的控制
（一）提高资料管理人员的自身素质
目前，许多企业为了节约成本，对技术资料的管理也不到位，所以，有些企业的资料管理人员是刚毕业的大学生，他们没有一点技术资料的管理经验、而且，专业知识也不够强大。而且，在进入公司前绝大多数技术资料管理人员没有经过专业的建筑工程技术资料的培训。因此，企业必须重视建筑技术资料在建筑工程中的重要性，企业要针对资料管理人员开展定期培训活动、也可以对其进行定期的考核，在提高其专业技能之余，还要注重对他们自身素质的培养，全面做好建筑工程技术资料的管理工作。
（二）树立正确的资料管理理念
解决建筑工程技术资料管理各方面不足的前提是树立正确的管理理念。正确的技术资料管理理念在整个建筑工程技术管理中起着引导性作用，使管理方法和管理目标更加明确。随着我国科学技术的不断发展，建筑行业不断引进新产品、新技术和新材料。企业要适应新技术的发展，就要不断创新、完善建筑工程技术资料管理体系，重视科技的创新和使用，设立专门的部门进行技术改进，为建筑工程的施工提供专业的施工技能，保证在施工进度内保质保量地完成施工任务。同时，对建筑工程的承包商和小承包商之间的合同问题、经济效益问题、建筑成本等问题等进行合理的监管，严格控制工程成本是建筑企业实现效益最大化的最关键的手段之一。
（三）加强组织领导，保证资源配制，做到专人专管、专业对口
项目经理部的总工程师是施工技术资料管理工作的领导，也是第一责任人，要负责好本项目部的全面技术指导及其管理工作。项目从开篇布局到交出竣工资料止，一直要有专人来负责施工技术资料及其管理工作，且这个人责任心要强、专业水平能满足项目专业施工要求，能做到正确逐项跟踪收集、审核、整理、建档记录各种原始资料，使资料的归集与工程形象进度同步，与此同时能将记录的资料情况准确反馈给相关技术主管人员，以确保资料的及时性、连续性和指导性。
四、建设项目施工技术资料的基本内容
（一）综合技术资料
主要包括工程项目中标通知书、施工合同及相关文件、施工图纸会审记录、设计技术交底资料(如设计交底记录、设计交底问题汇总表、四新技术的工程等等)、交接桩及测量资料(如线路诸表、定位测量表、岩土工程勘察报告等)、工程风险评估与管理资料、超前地质预报资料、施工及竣工总平面图、总纵断面图、改移道路设计图、施工许可证(营业线)、复测记录、开工报告、实施性总体施工组织设计、施工技术交底资料(施工中需要用到的技术标准、验收标准等)、施工指南或作业指导书、变更设计及文件、验收报告、施工技术总结、项目经理部组建审核记录及人员名册、上岗证书(复印件)及其有相关要求的国家、地方法律法规等等。
（二）专业工程技术资料
主要包括两部分：1.有关工程勘察、设计、施工、监理等方面的技术规范、标准和规程对工程项目所规定要的资料记录：有开工报告、测量记录、施工组织设计、工序施工专项方案、技术交底、施工图纸及其设计文件、施工合同审查表、因故停工、复工报告、竣工图纸。2.验收标准规定的单位工程综合质量评定记录；包括单位工程质量控制核查记录：有图纸会审记录、变更设计、测量、放线记录、原材料出厂合格证及进场抽样检验报告、施工试验报告、成品及半成品出厂合格证或试验报告、施工日志、质量事故及其调查处理资料、质量管理检查记录、检验批、分项、分部工程质量验收记录、新材料新工艺施工记录等单位工程实体质量和主要功能核查记录；单位工程观感质量检查记录。
五、充分做好审查前的准备工作
（一）熟悉掌握相关政策文件与规范标准
竣工资料审查前，应收集并了解现行的有关法律法规、规程规范和技术标准等政策性与标准性文件，主要包括以下方面：1.法律法规。《建筑法》、《合同法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程强制性条文（建筑工程部分）》。2.规范、规程及标准。《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB503-2013）、《混凝土结构工程施工质量验收规范》（GB50204）、建筑工程资料管理规程(DB64/266-2010)等等。
审前浏览
1.重点阅读施工图、施工组织设计，把握设计意图，了解项目的建设规模、施工工艺及方法。2.浏览施工、监理等工作总结报告，对建设全过程有总体把握。
（三）一般性审查
对建筑工程竣工资料进行的一般性审查，是对建筑工程竣工资料质量的最基本要求。即通过一般性审查，要求参建各方竣工资料必须做到项目齐全、内容完整、格式规范、客观真实、系统一致、手续完备。竣工资料的齐全完整性、内容规范性、系统一致性等审查均可采用标准表格格式，按照规定的表格必要内容逐项对照，填写表格，进行审查与核对。
（四）专业性审查
对竣工资料进行的专业性审查，主要是对施工单位执行规程、规范及技术标准过程中采用的技术指标合理性的审查。由于施工单位技术力量与管理水平有差异，针对不同的施工项目，选用的技术指标不尽相同，那么就如何能让施工单位很好地对竣工资料进行审查。
结束语
总之，工程资料必须真实、准确、完整，做到工程资料与施工同步，资料应符合设计及施工规范的要求，资料整洁、目录清晰、资料齐全，便于查找；纸质优良，排列有序，便于保存。建设工程资料的管理是一项系统性很强的工作，涉及专业部门的配合，资料员的素质要高，有一定的专业知识，懂工程的施工工序，才能保证工程资料的准确，完整及可追溯性，施工资料反映施工的全过程，应加强建设、监理和施工单位的管理水平，加强业务水平，严格过程控制管理，充分发挥各级人员的监督作用，保证施工资料的质量。
参考文献
[1]王欣.建筑业主施工安全管理模式研究[D].华中科技大学，2013.
[2]马建梅.建筑工程施工项目管理信息系统[D].武汉理工大学，2003.
[3]艾昌瑜.基于项目管理的工程档案管理模式[D].云南大学，2010.
建筑企业的审计报告篇5
关键词：建筑业 内部控制 风险管理
随着我国改革开放的不断深化，国外建筑公司的大量涌入，致使国内建筑业企业面临激烈的市场竞争，在这种竞争环境下，建筑业企业如何提高管理水平，增强企业竞争能力显得至关重要。而内部控制体系是企业管理体系的重要组成部分，能够有效的保证企业资产的完整性、经营的合规性及财务报告的真实性，降低企业管理者舞弊的可能性。因此建筑业企业应当完善企业内部控制体系，增强企业风险应对能力，提高企业管理水平。
一、对内部控制的理解
2008年6月我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发了《企业内部控制基本规范》，指出企业内部控制是由董事会、监事会、管理层及全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。企业内部控制的目标为合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息在真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略。因此，内部控制系统是企业管理系统的重要组成部分，能够保证企业正常的生产经营活动，使企业面临的各种经营风险降到最低水平。企业的内部控制要素是组成内部控制的必要内容，是组成内部控制系统的基本单元，要素在内部控制系统中相互独立又互为一体，企业内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督。
二、建筑业经营特点及企业实施内部控制的必要性
（一）建筑业经营特点
建筑企业是专门从事建筑物和构筑物的生产及提高相关建筑安装服务的企业，由于建筑业的产品为施工项目，与一般制造企业相比存在自身独特的经营特点，主要表现在以下几个方面：
第一，施工项目分布较为广泛，产品建造周期长。一般工业企业是在企业内部制造产品，然后销售到各个地方，而建筑业生产的产品一般为不动产，需要企业工作人员在购买者需求的地方进行建造，因此施工项目分布较为广泛。同时，施工企业产品建造周期较长，耗费的人力、物力、财力较大。产品分布较为广泛，给企业的内部控制带来困难，生产周期比较长，施工费用比较大，增加了企业的成本费用控制风险。
第二，建造业议价能力较弱，市场竞争激烈。随着我国国际化进程的不断加深，国外大量施工企业的涌入，国内市场竞争较为激烈，施工企业同房地产开发企业相比议价能力较低，该行业在房地产产品的供应链上处于不利地位，市场竞争较为激烈，利润水平较低，因此企业需要从自身入手增强市场竞争力，提高利润水平。
第三，产品的差异化要求及生产关系的复杂化。一般制造企业生产的产品多为标准化产品，便于进行管理，而建筑业产品为施工项目，不同的施工项目要满足不同客户的不同需求，由于客户的差异化需求，增加施工项目整体控制的困难。再者，施工项目生产过程较为复杂，需要资金、技术、信息等要素都满足施工需求，设计的范围较为广泛，需要企业不同期间、不同地点、不同产品的组织人员进行综合作业，相互配合，同时需要建设单位、设计单位、地方政府的配合，因此建筑业面临的内外部环境较为复杂，增加了内部控制的复杂度。
（二）建筑业实施内部控制的必要性
内部控制制度的实施对企业发展至关重要，内部控制制度实施的必要性主要表现在以下几个方面：
第一，保证企业资产的完整性及财务报告信息的真实性。有效的内部控制系统能够促进企业员工各司其职，坚持不相容职务相分离的原则，对职工的利益及权利进行制度安排，加强对全体员工的监督，降低舞弊及资产流失的可能性，从人员、物资等各个方面加强控制，保证资产的完整性和财务报告可靠性。
第二，降低企业营运风险，提高企业营运效率及效果。从企业治理角度来看，有效的内部控制活动有助于企业内部信息沟通及风险评价，促进现代企业制度的形成，建立基于风险控制的内部控制系统，将企业经营风险控制在可接受水平，降低企业营运风险，提高企业的经营效率和效果。
三、当前建筑业内部控制存在的问题
当前建筑业内部控制存在一系列问题，严重制约企业的可持续发展，降低企业的市场竞争力。这些问题主要表现在以下几个方面：
（一）内部控制意识不足，缺乏风险管理观念
意识是行动的先导，建筑企业管理人员及全体员工内部控制意识不足是企业内部控制制度存在缺陷的根本原因。当前建筑业并没有意识到内部控制体系在保证企业资产的完整性及财务报告真实性所发挥的重要作用，对内部控制体系缺乏认识。随着市场竞争的加剧，企业面临的各项风险越来越激烈，内部控制体系能够有效的降低企业经营风险，提高企业经营效率，由于企业管理人员及全体员工缺乏内部控制意识，致使风险应对能力较低，对于市场风险无法完全规避，并且企业也缺乏风险应对措施，使企业在市场中竞争力较低，经受不住环境的变化及挑战。
（二）内部控制制度体系不完善，控制活动缺乏
内部控制有效性的实施的首要条件是企业有一个完善的内部控制体系，而当前建筑业企业内部控制体系的设计存在一系列问题。首先，建筑业的经营特点决定了建筑项目的实施需要各个部门的配合，而各个职能部门考虑问题角度不同，致使内部控制制定不同，缺乏相互配合，甚至相互冲突，限制内部控制效用的发挥。其次，企业在制定内部控制体系时缺乏对关键点的控制，比如企业在资金的首付环节、材料采购环节、项目工程造价环节、工程分包环节、项目预算的执行及考核环节没有强有力的控制措施，造成控制漏洞。再次，企业在制定内部控制制度时，对人力资源的分配不合理，没有关注不相容职务相分离原则，提高员工舞弊的可能性，并且企业缺乏对责任人管理的认识，一旦物资财产流失，没有相应的负责人。内部控制体系存在的这一系列问题降低了项目收益及企业的竞争力。
（三）内部控制制度执行力较差，管理效率较低
建筑业的施工项目投资较大、生产周期长、分布较为广泛，客观上为企业内部控制制度的执行带来困难，因此企业需要制定并制定完善的内部控制制度，提高企业管理能力，而内部控制的正确有效的执行为核心。当前建筑业内部控制体系存在一纸空文的现象较为严重，管理者及全体员工对内部控制体系的执行力度较差，使企业内部控制体系只能流于形式。企业缺乏信息传递系统，内部控制制度并没有渗透到企业各层级员工中去，没有为全体员工所接受，这是执行力度较差的主要原因，降低企业经营管理效率。
（四）内部审计机构职能弱化，内部控制执行过程监督力度不足
内控的有效实施需要企业建立完善的监督约束机制，约束相关人员的行为，对企业的内部控制执行情况进行跟踪考核。而当前建筑业企业内部控制执行的监督力度不足，企业缺乏有效的约束激励机制，降低了内部控制的有效性。企业内部审计部门缺乏独立性，内部审计多以事后检查为主，并且内部审计多流于形式，弱化了内部审计部门的功能。再者，建筑业企业在项目管理上，由于施工项目分别较为广泛，企业往往以项目负责人为核心的项目管理制度，对项目经理的不适当授权，并且又没有相应的约束机制，导致管理者，给企业带来损失。
四、加强建筑业内部控制，提高企业风险应对水平
内部控制的目标在于保证合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营的效率和效果，促进企业实现发展战略。因此企业应当完善内部控制体系，提高企业风险应对水平。
（一）提高员工内部控制意识，提高企业风险管理理念
企业员工的素质及内部控制意识在一定程度上决定企业的内部控制制度的设计、执行及监督状况，对于有效的发挥内部控制体系具有至关重要的作用。企业应当定期对内部员工进行培训及教育，建立内部信息交流平台，加强员工的内部控制知识体系的学习，将内部控制意识深入每个员工的思想，让其明确内部控制在降低企业经营风险所发挥的重要作用，提高企业员工风险管理观念，增强企业风险控制意识。
（二）加强关键点控制，完善企业内部控制体系
建立完善的内部控制体系是内部控制有效执行的前提条件，企业在建立内部控制制度时，应当协调各个部门的利益，找出控制的关键点，在项目分包方面，对分包人进行资质调查，完善分包体系；在资金管理、采购、成本费用控制等方面加强责任人管理及标准成本管理，降低企业施工成本，提高企业盈利水平；在预算环节，提高预算人员的工作水平，完善企业预算管理体系，加强预算的制定、执行及考核等。再者，企业应当建立责任人管理体系，关注不相容职务相分离等原则，完善企业内部控制体系。
（三）提高内部控制执行力，增强企业管理效率
内部控制有效的贯彻执行需要企业各层级员工的相互配合，企业应当完善信息传递系统，将内部控制制度有效传递，良好的信息沟通系统能够使企业的信息得到全面、及时、准确的传递，使得企业上下层能够有效的相互沟通，为内部控制实施营造良好的内部环境。再者企业也可通过信息技术系统增强企业内部控制制度的执行力度，减少人为因素的控制及影响，增强内部控制能力，提高企业管理水平及效率。
（四）提高内部审计部门独立性，健全内控监督机制
有效的内部监督机制是内部控制体系的重要组成部分，内部监督就是对企业内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，及时的发现内部控制缺陷并且予以改进。企业应当提高内部审计部门的独立性和权威性，将内部审计的事后审计转变为事前审计、事中审计及事后审计相结合，特别要关注事前审计及事中审计，降低管理者舞弊的可能性，提高企业经营效率。
参考文献：
[1] 孟庆国，施工企业内部控制存在的问题分析及措施，中国经贸，2011年第12期.
[2] 李维玉，试论建筑企业内部控制及完善，金融经济（理论版），2010年第10期.
[3] 贾正芹，建筑施工企业内部会计控制，合作经济与科技，2008第9期.
建筑企业的审计报告篇6
（中竞发（北京）工程造价咨询有限公司甘肃分公司，甘肃兰州730030）
作者简介：杨霞(1977-)，女，甘肃金昌人，主要从事工程造价、工程管理、工程审计工作。
导读：全过程跟踪审计管理在建筑工程造价管理中应用较广泛，有利于合理控制工程款使用，完善建筑工程全 程监督机制，提高工程建筑项目的质量。本文介绍了工程项目跟踪审计的作用，提出了有关建筑工程全过程跟踪审计管理的建议，为建筑行业发展提供参考依据。
一、建筑工程项目跟踪审计的作用
㈠防止工程款超付现象
建筑工程跟踪审计有利于合理控制建筑工程成本，避免浪费工程资金。审计工作人员在建筑工程施工过程中定期进行工程审计工作，支付建筑工程款，这种建筑工程全过程跟踪审计管理模式能够避免工程款超付现象发生，规避建筑企业与施工单位因工程款发生纠纷，保障双方的收益。
㈡降低审计检查风险
在建筑工程施工过程中进行跟踪审计工作，合理控制建筑工程资源使用情况，杜绝浪费现象。审计员在进行建筑工程施工控制时，能够对工程施工的每个阶段进行审计，及时发现问题上报有关部门，规避在工程施工过程中因没有监督而造成风险损失，达到降低工程审计检查风险。
㈢提升工程质量
建筑工程全过程跟踪审计工作包括施工前的工程设计、物资采购、施工过程审计管理、竣工后的项目款结算工作等。跟踪建筑工程全过程进行审计工作，合理控制工程施工总体运行，规范工程各阶段的工作行为。通过控制物资采购的质量、建筑工程施工质量、建筑工程竣工管理监督，增强工程施工安全，节约建筑工程成本，提高建筑工程的质量安全。
㈣有助于完善监督体制
目前，我国建筑行业发展迅速，社会大众对建筑工程的质量安全要求越来越高，但是建筑行业内部缺少完善的工程监督机制，无法对建筑工程项目实施有效的监督，控制施工工序。推行建筑工程全过程跟踪审计管理，实现对工程项目全过程的监控，及时发现建筑工程的每个环节的问题，上报有关部门找到解决方案，规避工程建筑风险。同时，跟踪审计工作可以有效监督工程造价管理，实现工程款使用透明度，杜绝出现贪污腐败现象，逐渐完善建筑行业的监督机制。
二、工程跟踪审计相关建议
㈠建筑工程施工前跟踪审计
建筑工程施工前的跟踪审计工作包括工程投资、设计阶段工程造价管理。设计部门进行工程项目实施可行性的调查研究，提出建筑工程的评估报告和审查报告。合理控制建筑工程的图纸方案设计阶段、招投标阶段、筹备工程款等阶段的审计工作，在建筑工程施工前要做好开工前的内部流程设计、内部控制以及职责分工等关于施工前跟踪审计。需要注意四点要求：第一，审计建筑工程的工程资金。主要工作包括工程资金来源是否合理、资金是否达到建筑工程标准，资金是否需要存储等，满足建筑工程资金的相关需求。第二，需要对建筑工程项目相关文件进行审计。主要文件有工程施工可行性调研报告、工程风险效益评估报告、建筑工程用地资格审批、建筑工程的施工许可证、建筑工程的规划书以及工程环保相关计划书等，工程相关文件要保证其真实性、清楚标注建筑工程项目以及建筑企业名称等。第三，保证对建筑工程全过程进行跟踪审计，避免落下某环节，从而影响工程项目施工进度。同时审计人员要考虑工程项目所有不稳定因素，提出规避方案，合理控制工程资金使用，避免工程成本超预算情况出现。第四，在建筑工程投标阶段，加强对投标程序、投标文件的审计，保证施工合同签订的合法安全。
（二）建筑工程施工过程中跟踪审计
在建筑工程施工过程中，审计工作深入到工程施工现场的各环节，主要监督施工材料的价格和隐蔽工程量两部分。第一，建筑工程施工过程中存在很多隐蔽工程项目，这些工程质量对建筑工程总质量的影响很大，因此进行工程项目施工阶段的跟踪审计，要仔细记录工程项目的工程量、项目版块。审计工作人员需要加强对隐蔽工程的监督，避免隐蔽工程发生偷工减料隋况，提高隐蔽工程质量安全。第二，工程项目施工阶段的跟踪审计需要施工单位的全力配合，所以审计部门加强与施工单位、工程质量监理单位的沟通交流，保证建筑工程审计工作的正常开展，提高工程项目质量。第三，加强工程项目施工原料价格控制。合理签订工程原料供给合同，若依据原料供给合同进行审计工作，需要严格审查供应商提供施工材料的质量与规格，规避工程施工风险。第四，为提高建筑工程审计质量，需要进行建筑原料市场价格调查，节省工程成本，避免不必要的损失，如果施工单位进行材料采购工作，审计单位需要严格控制采购施工材料的各环节，控制材料质量，节省工程材料成本。
㈡建筑工程竣工后跟踪审计
建筑工程竣工后，施工单位需要审计部门结算工程款。审计工作人员需要现场核查建筑工程竣工情况、检查施工材料使用，合理进行工程项目审核与验收工作。在工程竣工阶段进行审计时，要注意隐蔽工程的核查工作，保证隐蔽工程的质量且需要进行二次审核。同时，跟踪审计组还可与一些内部审计机构达成协议，为施工方准备一些资料进行初审。关于竣工后的跟踪审计，需从以下几个方面人手：首先，严把工程量计算关。例如，审计工程量计算与定额的计算是否一致、图纸与施工签证是否符合。其次，应该对定额套用进行审核，在对结算单价与报价进行详细的审核后，并且根据相关规定去对结算定额进行分析与对比。对定额套用是否合理进行严格的判断，监测有没有出现利用该项目套取资金的现象发生等。再次，对工程的相关费用进行审核，具体针对工程施工过程中所产生的费用进行检查。最后，严把材料的价格差异关。例如，材料质量存在着差异、材料价格差有没有按照市场价和相关预算来处理、施工单位所领用的各种材料有没有收取回扣的现象、施工企业的相关手续以及采购材料的证件是否齐全等。
综上所述，建筑工程全过程跟踪审计工作涵盖了工程立项、工程设计、招投标、工程施工及工程竣工的全过程，涉及的单位较多所以提高了审计工作的难度。因此，要求工程审计人员提高专业技能，加强实践，克服建筑工程跟踪审计工作中的困难，提高我国建筑工程跟踪审计水平。
（编辑：高真贞）
参考文献：
[1]关振宇，段凤霞建设项目全过程跟踪审计面临的问题与对策[J].建筑经济，2013,(02)
建筑企业的审计报告篇7
一、并联审批范围
市级审批权限内的工商企业注册登记、外商投资企业设立、工程建设项目行政审批，列入并联审批范围。需由3个或3个以上主管部门行政审批和市级审批权限以上有关阶段的行政审批参照本办法执行。
二、并联审批责任部门
并联审批的最终审批单位为并联审批的牵头部门，其中市工商局是内资企业注册登记并联审批的牵头部门；市商务局是外商投资企业设立并联审批的牵头部门；市规划局、市国土局、市建委是市工程建设项目各阶段并联审批的牵头部门，其他并联审批事项由首问窗口单位或由市行政服务中心（以下简称中心）指定单位为牵头部门。与并联审批项目有关的审核审批单位为前置或后置审批部门。
牵头部门负责并联审批项目的受理、咨询、转告、催办、协调、汇总、报告和组织相关联合踏勘、联席会议等工作。
并联审批的前置或后置部门负责配合牵头部门完成并联审批项目的咨询、办理、回复、反馈和参加联合踏勘、联席会议等工作。
中心负责并联审批工作的督办、协调和管理。对全市经济和社会影响较大，涉及审批阶段和部门较多的并联审批事项，牵头部门难以协调的提交中心协调；中心难以协调的，提请市政府协调、决定。
市监察局负责并联审批情况的监督，及时处理行政审批过程中的不正之风或违背承诺等问题。
三、并联审批原则
并联审批工作按照“一门受理、转告相关、同步审批、限时办结”的原则进行。
（一）一门受理。牵头部门在中心设立的窗口，负责统一受理项目业主申请，告知其项目并联审批须知，承担转告、催办、协调、汇总、报告义务，提供服务和指导。
（二）转告相关。牵头部门窗口收到项目业主申请后，当天向前置审批单位中心窗口（部门）开具《××项目并联审批办理通知书》，并将通知书连同项目业主的有关材料及时转递前置审批单位中心窗口（部门）。
（三）同步审批。前置审批单位中心窗口（部门）收到《××项目并联审批办理通知书》后，主动联系申请人，指导填报表格材料，在承诺时限内提出审批意见。
对确需中心组织实地联合踏勘和联合审批的重大审批事项，牵头部门及时向中心提出，各相关部门参加。联合踏勘和联合审批的费用由相关部门承担。
（四）限时办结。前置审批单位中心窗口（部门）收到《××项目并联审批办理通知书》后，书面告知申请人办结时限，在承诺时限内完成审批和报批工作。
工商企业注册登记审批限时为8个工作日，外商投资企业设立审批限时为10个工作日，工程建设项目审批限时为50个工作日，需实地联合踏勘和联合审批的事项，可延长5个工作日。特殊情况仍需延长时限的，须说明原因，抄送牵头部门、申请人和中心。审批时限不含项目上报省、市政府和重大项目选址研究、规划评审、规划公示、环评报告公示、土地征用收储、土地招标拍卖挂牌、工程招投标时间。具体时限由审批部门书面告知申请人。
超过时限未及时答复的，一律视为默认，事后由相关审批部门补办手续，承担责任。
对审批项目符合条件的，前置审批单位中心窗口（部门）将“同意”意见和《××项目并联审批审核意见书》，及时送申请人及牵头部门中心窗口。牵头部门中心窗口收到《××项目并联审批审核意见书》及申请人齐全、符合法定形式的报件后，在限时内完成项目审批。
对审批项目不具备条件或需要调整的，前置审批单位中心窗口（部门）将“不同意”意见、理由、建议和《××项目并联审批审核意见书》，及时送申请人及牵头部门中心窗口。牵头部门中心窗口按退回件处理并附书面说明。如项目业主按照有关部门提出的要求作出整改后，可进入二次申请程序。
对审批项目需报省及省以上部门审批的，有关职能部门应积极做好上报和催办工作，并将报批情况和报批所需时间分别抄告牵头部门中心窗口、中心和申请人。
对审批项目因企业情况变化，需调整原申请审批项目内容的，按原审批程序重新办理相关审批手续。
对审批项目遇有重大或特殊情况，牵头部门和中心应将项目列入行政审批服务“快车道”，确立专人负责，协助全程办理，有关职能部门须特事特办，积极配合。
所有《××项目并联审批办理通知书》和《××项目并联审批审核意见书》需同时抄送中心督查科。
四、并联审批操作程序
（一）工商企业注册登记
1．市工商局中心窗口（以下简称工商窗口）办理企业名称预先核准登记后，向申请人发放《企业设立登记申请书》和有关表格，提供相关咨询服务，告知申请人到前置审批单位中心窗口（部门）咨询相关事宜；当天向前置审批单位中心窗口（部门）开具《企业登记并联审批办理通知书》。
2．前置审批单位中心窗口（部门），接到《企业登记并联审批办理通知书》后，主动联系申请人，指导填报表格材料，及时进行审核，5个工作日内签署《企业登记并联审批审核意见书》，回复申请人及工商窗口。
3．工商窗口收到前置审批中心窗口（部门）《企业登记并联审批审核意见书》，对表示“同意”的，在申请人报件齐全、有效的前提下，3个工作日内颁发营业执照。
对表示“原则同意，但要求申报企业在开业前达到相关法定条件、标准，并在规定时间进行复审”的或“同意上报待批”的，以及“超时默认”的，一律实行“告知承诺制”，即在申请人书面承诺限期（半年）达到法律法规规定的要求并承担相应责任的，3个工作日内发放半年期筹建营业执照。前置审批部门须在6个月内对筹建企业进行复审。复审符合条件、标准或经上级批准的，前置审批中心窗口（部门）及时书面告知筹建企业、工商窗口。工商窗口3个工作日内换发正式营业执照；复审不符合条件、标准和未获得上级批准的，前置审批中心窗口（部门）及时书面告知筹建企业、工商窗口，工商部门收回筹建营业执照。
对表示“不同意”的，前置审批中心窗口（部门）书面告知申报企业、工商窗口，并列明理由。如企业按前置审批部门要求进行整改重新申请的，工商窗口再次启动并联审批程序。
4．属于省或省以上审批的并联审批项目，前置审批中心窗口（部门）及时出具初审意见，抄告工商部门。同意上报的项目，应积极争取上级审批机关尽早审批。当许可证或批准文件下发后，前置审批中心窗口（部门）应于当日发给申请人，抄告工商窗口（附批准文件或许可证复印件）。
5．工商企业注册登记后，企业代码赋码通知书、税务登记、组织机构代码证等相关手续一律按即办件办理。
企业的工程建设项目，按工程建设项目并联审批程序办理有关报批手续。
（二）外商投资企业设立
1．市商务局中心窗口（以下简称商务窗口）受理外商投资企业设立报件后，当天向前置审批单位中心窗口（部门）开具《外商投资企业设立并联审批办理通知书》，连同有关申报材料一并转递。
市商务局收到市发改委项目核准（备案）、工商局企业名称预先核准和其他前置审批部门核准意见后，3个工作日内出具合同、章程批复；收到市质监局企业代码赋码通知书后，当日颁发外商投资企业设立批准证书。
2．市发改委接到市商务局《外商投资企业设立并联审批办理通知书》及项目申报材料，3个工作日内完成项目审查，签署《外商投资企业设立并联审批审核意见书》，回复商务窗口和申请人。对核准（备案）的项目向申请人出具核准（备案）文件，抄告市商务局、工商局；对不予核准（备案）的项目，书面通知申请人，并列明理由。
3．工商窗口接到市商务局《外商投资企业设立并联审批办理通知书》和市发改委项目核准（备案）文件，当日办妥企业名称预先核准手续，签署《外商投资企业设立并联审批审核意见书》，回复商务窗口和申请人。
4．市质监局中心窗口接到市商务局《外商投资企业设立并联审批办理通知书》和市商务局出具的合同、章程批复，1个工作日内办结企业代码赋码通知书，签署《外商投资企业设立并联审批审核意见书》，回复商务窗口。
5．其它前置审批部门按上述相关步骤进行。
6．外商投资企业设立批准后，企业注册登记由工商窗口根据申请人申请受理。申请材料齐全、符合法定形式的，3个工作日内颁发营业执照。
外商投资企业注册登记后，组织机构代码证、外汇管理登记、税务登记、海关备案、财政登记等相关手续一律按即办件办理。
外商投资企业的工程建设项目，按工程建设项目并联审批程序办理有关报批手续。
（三）工程建设项目
工程建设项目并联审批工作分项目选址立项许可、建设用地许可、建设规划许可、建设施工许可四个阶段进行。各阶段的牵头工作分别由市规划局、市国土局、市规划局、市建委负责，有关部门积极配合。
项目业主依法向市规划局、市国土局、市规划局和市建委先后提出工程建设项目申请。
1．项目选址立项许可阶段。该阶段办理限时为14个工作日。
（1）市规划局中心窗口（以下简称规划窗口）受理项目业主项目选址立项申请后，当日向市国土局、市环保局中心窗口和相关审核部门发放《项目选址立项许可并联审批办理通知书》，转交有关材料。
经营性土地项目选址立项不进入此阶段。
（2）市国土局、市环保局中心窗口收到《项目选址立项许可并联审批办理通知书》后3个工作日内完成土地、环保预审，预审结果书面送达项目业主，《项目选址立项许可并联审批审核意见书》和预审结果书面反馈规划窗口。
相关审核部门的预审工作按照上述步骤进行。
（3）规划窗口收到并联审核部门意见书后，3个工作日内完成选址初审，向市发改委中心窗口发放《项目选址立项许可并联审批通知书》并转交有关材料，向国土局中心窗口出具用地规划设计条件函。
（4）市发改委中心窗口收到《项目选址立项许可并联审批审核通知书》后3个工作日内完成立项核准（备案），核准（备案）批文送达项目业主，《项目选址立项许可并联审批审核意见书》反馈规划窗口，抄送市国土局、环保局。
（5）规划窗口收到市国土局和市环保局等并联审核意见后，11个工作日内完成《选址意见书》和《规划设计条件》的制作核发工作。
2．建设用地许可阶段。该阶段办理时限为14个工作日。
（1）市国土局中心窗口根据市发改委项目立项审核意见、市规划局用地规划设计条件函和项目业主申报材料，当日签署《建设用地许可并联审批审核意见书》，送市规划局、环保局；会同有关部门制定供地方案报市人民政府审批后供地，10个工作日内向项目业主颁发建设用地批准书。
（2）市环保局中心窗口凭市国土局《建设用地许可并联审批审核意见书》，5个工作日内完成环境影响登记表审查批复，10个工作日内完成环境影响评价报告表（书）审查批复，情况特殊的环境影响评价报告书审查批复可延长7天。审查批复后当天签署《工程建设并联审批审核意见书》，抄送市规划局、市国土局。
（3）规划窗口凭市国土局《建设用地许可并联审批审核意见书》或《国有土地使用权出让合同》，组织建设项目修建性详细规划设计方案技术审查，并根据需要当日向相关并联审批部门发放《规划设计方案并联审批办理通知书》。
（4）各并联审批部门收到《规划设计方案并联审批办理通知书》后，3个工作日内提出审查意见，签署《规划设计方案并联审批审核意见书》反馈市规划局。
（5）规划窗口收到各并联审批部门《规划设计方案并联审批意见书》后，11个工作日内完成规划设计方案审查。如方案需要修改，应提出修改意见，明确修改理由，项目业主修改后重新报建；如方案得到批准，办理核发《建设用地规划许可证》。
3．建设规划许可阶段。该阶段办理时限为14个工作日。
（1）规划窗口根据项目业主的申请，组织建筑设计方案技术审查，当日向并联审批部门发放《建筑设计方案并联审批办理通知书》。
（2）各并联审批部门收到《建筑设计方案并联审批办理通知书》后，3个工作日内提出审查意见，签署《建筑设计方案并联审批审核意见书》反馈市规划局。
（3）规划窗口收到并联审批部门《建设规划建筑设计方案并联审批审核意见书》后，5个工作日内完成方案审查和施工图纸审核。如方案需要修改，应提出修改意见，明确修改理由，项目申请人修改后重新报建；如方案得到批准，项目业主申请建设工程规划许可。
（4）规划窗口根据项目业主申请和办理“建设工程规划许可证”、“消防设计防火审核”、“新建民用建筑项目防空地下室建设意见审查”、“气象防雷设计审核”、“城市建筑垃圾处置核准”、“拆除迁移环境卫生设施审批”、“白蚁防治手续”等并联审批事项的申报条件，受理建设工程规划许可申请，告知项目业主一次性填报表格，提交相关材料，当天向消防、人防、气象、市容、房管等并联审批部门发放《建设工程规划许可并联审批办理通知书》，并转交有关申报材料。
（5）各并联审批单位在2个工作日内审批办结，签署《建设工程规划许可并联审批审核意见书》反馈市规划局，抄告项目业主。
（6）规划窗口根据并联审批单位《建设工程规划许可并联审批审核意见书》，4个工作日内完成现场放验线，核发《建设工程规划许可证》。
4．建设工程施工许可阶段。该阶段办理时限为8个工作日。
（1）市建委中心窗口受理项目业主建设工程施工许可申请，一次性告知办理《建设工程施工许可证》的八项前置条件，提供相关咨询服务，开具《建设工程施工许可并联审批办理通知书》，连同涉及审批前置条件的材料分送建委系统有关科室和二级机构。
（2）建委有关科室和二级机构接到《建设工程施工许可并联审批办理通知书》后，按以下时限完成审核审查备案工作，签署《建设工程施工许可并联审批审核意见书》回复市建委中心窗口。
施工图审查备案办理时限为1个工作日（在图纸审查机构审查合格书送达后）；
工程招投标审查备案的办理时限为3个工作日（在招标、投标、评标、定标文件和中标通知书送达后）；
工程质量监督、建材专项管理、工程类别确认、建筑安全监督、工程档案管理的办理时限均为1个工作日。
（3）市建委中心窗口根据有关科室和二级机构《建设工程施工许可并联审批意见书》，5个工作日内核发《建筑工程施工许可证》。对不予核准的，列明理由，书面通知项目业主。项目办理结果于次日抄告中心督查科。
（4）项目竣工后，依法组织专项验收，项目业主持验收合格资料报市建委备案。房地产开发项目，凭土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证等到房管局中心窗口办理《商品房预销售许可证》，办理时限为7个工作日。
五、并联审批要求
（一）落实分工负责制。并联审批部门要建立相应的内部高效运转的办件制度和有效的工作监督机制，明确分管领导、中心窗口、职能科室和经办人员的工作职责。并联审批部门之间要加强工作衔接，密切配合，确保并联审批高效、规范运转。
（二）实行政务公开制。并联审批部门的行政审批项目，要按照政务公开的要求，将项目审批依据、申请条件、申报材料、办事程序、承诺时限、收费标准、收费依据等，编制《服务告知单》和示范文本在中心窗口陈列，在中心和本单位网站公开，主动接受社会监督。
（三）建立联席会议制。并联审批联席会议按照“联合办公，充分讨论，民主集中，会议决策”原则处理审批事项。会议由牵头部门或中心负责组织和主持，有关并联审批部门负责人参加，必要时可邀请项目业主列席会议。重大项目由市政府负责人主持。参加会议人员应按时出席联席会议，有特殊情况可充分授权、全权委托他人出席。若不能按时参加或在会议上不发表意见的，则视作同意。联席会议上无法形成决定的事项，由中心提出意见，上报市政府决定。
（四）履行责任追究制。牵头部门对前置审批部门办理的事项有催办的责任。中心和监察局对并联审批实行事前、事中、事后督查，建立定期通报制度，对审批部门及其行政审批人员违反并联审批办法等违规违纪行为，按《**市行政审批监督管理办法》和《**市国家行政机关及其公务员公共服务行为规范暂行规定》追究其责任。
建筑企业的审计报告篇8
论文摘要：文章对施工企业实施内部效益审计的的必要性、审计内容、审计步骤进行了分析。同时指出，做好施工企业工程项目的内部效益审计工作，对维护企业利益，避免合同风险、融资风险等，具有重要的意义。
当前我国建筑市场不规范行为仍然存在，拖欠工程款、垫资施工、阴阳合同、肢解单位工程、造价一次包死的中标工程，结算时砍一刀等建设单位的不规范行为严重影响着建筑市场秩序，给建筑施工企业的经营和竞争力的提高带来较大影响。另一方面，建筑用钢材、水泥、铜等建筑材料价格波动较大，直接影响了企业工程成本，尤其是对造价一次包死的项目影响更大。一些改制后的施工企业在管理上与现代企业制度的要求仍存在差距，粗放型管理的影响还较深；还有一些企业管理层次较多、管理手段较落后、施工技术层次较低。
以上这些因素直接造成建筑企业存在合同管理、投资、融资、垫资、拖欠工程款、施工等多方面的风险，而内部审计是有效控制风险的手段之一。目前我国很多大型施工企业都设置了审计机构，以更好地为管理服务。但由于我国内部审计刚起步，还不是很成熟：(1)内审工作在管理和经营领域深入不够，多数停留在差错防弊的一般水平或层面上，使审计成果利用价值不大。（2）在审计方式上，仍然以事后审计为主，并非是富有建设性的经营审计；审计手段单一，使内部审计监督缺乏有效性；审计程序简单，取证不到位加大了审计风险。（3）内部控制制度执行力度欠缺，项目管理规章制度流于形式，一些企业管理层没有把内部控制放在整个企业经营管理的策略高度来考虑。
现代内部审计具有经济监督、效益评价、决策服务、间接管理等多方面职能，当前施工企业的内部审计最主要的一项职能就是经济效益审计，。
一、实施内部效益审计的必要性
现阶段，许多大型民营和国有施工企业通常采用的是“三级管理三级核算”的组织管理模式，从低到高依次为工程项目经理部，工程施工分公司，总承包公司。集团公司为利润中心，工程公司为成本费用中心，项目经理部为责任成本中心，机制上按责权利效统一原则，形成全方位、多层次、多形式的经济承包责任制。其基本考核模式为：项目经理部、分公司实行集体风险抵押承包，即“包实基数，确保上交、超额奖励、亏损受罚”。经理部实行“项目总承包合同书”和“年度经济承包责任状”。分公司按工程项目施工合同工期实行经济承包责任制和“年度经济承包责任状”。项目经理和分公司经理作为承包代表人、重奖重罚。其奖罚标准同整体承包效益和个人业绩挂钩。
为了使责任制落到实处，就必须坚持实行效益审计、成本跟踪核实、项目解体终审、责任制自评、互评和纵向、横向交错考核等办法，力求承包合理、成果真实、考核严明、奖罚兑现。
工程项目的内部效益审计就是施工企业内部通过制定适应项目管理目标审计方案，对其所属工程项目实施的、以促进工程项目部完善内部管理，帮助项目负责人更好地履行经营受托责任，提高项目的盈利能力，防范经营分险为目的的一种全面的效益审计形式。它是施工企业经济活动的再监督，是内部控制机制的一个重要组成部分，其审计目标随着项目不同阶段而异，主要表现在以下几个方面：
1.评价合同管理的有效性。合同签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性；合同执行中的变更管理，审计项目单位是否掌握和运用索赔技术。
2.评价成本管理的有效性。审计项目单位在施工项目成本的预测、计划、动态控制、核算和分析是否真实、完整和有效。
3.评价质量管理、安全管理、进度管理的有效性。
4.评价信息管理的有效性。审计和评价项目单位预算计划、物料管理、财务系统的信息使用效果。
二、施工企业内部效益审计内容
根据建设项目长期性、阶段性的特点，可以把内部效益审计分为三个阶段：即项目投标（事前）、施工中（事中）和竣工后（事后）的经济效益审计。
1.项目投标决策内部效益审计。主要包括：参与标前评审，评价承接项目的可行性；参与预算分割制定，评价项目绩效考核指标的合理性和实施的可行性；审查标底编制的合规性和标书制作的完整性，规避投标风险。在实务中，审计部门对其单独立项审计情形并不多见。
2.建设阶段内部效益审计，实质上是核实建设项目的成本造价。重点关注内容为：（1）工程量的真实性审计，即包括实体工程量和实际消耗量的大小，主要是验证其提供资料的真实程度。（2）材料使用情况的审计，即施工单位是否真实采用所列材料的规格和数量等情况。（3）对影响造价的材料价格签证等有无按施工合同要求办理。（4）审计工程质量，即其是否按照合同约定采取相应的质量保证措施。（5）审查建设项目资金到位情况、建设单位支付工程款的情况及有无挤占、挪用、转移现象。（6）通过审计，提出合理索赔的可能性，根据同期施工日志，对索赔事件的起因和责任归属进行划分，按索赔程序，收集充分适当的索赔证据。（7）在建设项目结算阶段，重点检查影响项目成本的事项，如材料市场信息价格的变化、补充合同、工期执行和工程质量控制情况等。
3.竣工后内部经济效益审计。竣工后内部效益审计通常是在中介机构出具《建设项目竣工决算审核报告》后，在财务收支真实性审计基础上对项目整体绩效目标完成情况进行总体审核和综合评价。在这个阶段，内部效益审计侧重点是影响最终绩效激励兑现的量化指标的审核，如项目收入支出的真实性、完整性的确认；项目外债情况及真实性确认，同时对项目管理控制目标的实现情况进行项目后评价。
在各个阶段，对项目的整体完成情况进行审核分析，特别是对利润等绩效需考核的目标完成情况进行审核分析，并依据效绩考核办法，出具内部效益审计定量指标评价报告；对工程项目施工管理过程中工程质量、施工进度、材料、安全、现场管理等进行控制的有效性、完整性进行内部控制测试，并出具内部控制评审意见；在财务收支真实性审计基础上进行产值分析、利润分析、风险分析，出具项目中期控制预警报告，以达到过程控制，目标管理。
三、内部效益审计的具体审计步骤
内部效益审计实施过程就是实现项目审计目的的过程，其实施主体是总公司层级的内部审计部门，传统的财务收支审计只是项目审计的一部分，而对影响工程成本的施工组织方案、材料物资供应、施工机械的配置与调度、分包工程成本等重要因素的审计，需要工程技术、经营计划、物资及审计部门本身等多部门参与。内部效益审计过程一般为：下达审计通知书，制定审计方案，组织实施审计，编写审计报告，交换审计意见等。
工程项目审计实施时要充分考虑审计目的对方案的要求，在编制审计项目实施方案时，要按照《内部审计程序规范》和《内部审计制度》，制定符合具体审计目标的适当的审计程序。
以工程项目建设阶段内部效益为例，其主要审计程序的设计是在确定成本费用为重要效益指标审计内容的基础上，通过设计查证分析表单，引导内部效益审计方向，并使现场审计取证表单成为内部效益审计报告的主要组成内容。
1．总体审计方案中量化绩效指标的审计。以系列查证分析表单为线索，工程项目建设阶段内部效益审计以成本费用为重要审计内容，在工程结算收入较为确定的情况下，主要以分析影响效益的关键因素为重点，对工程项目施工组织，人、财、物的供应，机具的配置等等进行分析。
2.施工企业内部效益具体审计程序和审计表单举例。以《分包工程成本控制表》为例，审计表格的设计是为了最终反映审计成果，通过履行相应的审计程序，对审计表格中的数据进行确认。在大量存在分包工程的情况下，重点加强对分包工程的审计监督，对人工、材料、机械等结算价格的审查，是内部效益审计重点关注内容和必须履行的审计程序。通过选择或制定审计所需管理表单，在审计相关数据基础上，记录并分析相关数据。
3.分包工程成本。一是抽查分包工程款拨付单，检查拨付单的签发是否经过授权批准，分包工程拨款汇总表是否经过适当人员复核，是否正确及时入账。二是抽查分包工程材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过适当人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账。再以《消耗主要材料差价分析表》为例，材料费一般占整个工程造价的70%以上，因此对主要材料的审查就显得尤为重要。通过工程预算与财务数据的对比分析，采用双因素分析方法，确定分别由价格和数量引起的偏差幅度。在价格审查上，可以通过查证材料购买合同及发票，询问对方单位及对比市场信息价等具体的审计程序，来发现材料价格的真实性和合理性。在数量分析上，主要审核材料进出库的内部控制、材料使用有无浪费、材料采购数量有无超预算、材料采购计划合理性。
工程项目建设阶段内部效益审计除了测试内部控制制度完整性、合理性、有效性外，还应深入到影响项目业绩及经营风险的每一个环节。在查证被审项目的收支基础上，对财务管理数据加以分析对比、评价其是否节约，是否有效利用人力、物力和财力，是否达到预定的目标和预期的效果，从中发现问题，提出提高经济效益的措施，促进项目部改善经营管理。施工企业内部效益审计中有关安全、项目质量、项目进度等管理控制重点的审计，主要通过实施过程控制测试实现。重点是关键控制程序和关键控制目标的测试，其中审计表单的设计应与各项管理目标一致。
特别需要提出，目前企业在垫资及甲方拖欠工程款方面风险最大，因此将建设过程中的索赔事项作为内部效益审计的关注内容，并制定具体审计程序，规范审计取证工作，是内部效益审计出现的一个新的内容。
四、内部效益审计报告
内部效益审计报告及结果，有赖于上述审计程序的有效实施和获取充分适当的审计证据。其审计结果可分为：项目效益评价结果报告和项目效益风险分析提示报告。
项目效益结果报告是在审计基础上，对项目部实现项目管理目标的整体评价，报告结果直接影响项目绩效考核兑现；项目效益风险报告则反映项目实施过程中存在的索赔收益，通过“索赔证据清单”维护企业利益，提高索赔的成功率和确保合同的正常履行。同时，项目效益风险报告还应揭示项目实施中的合同风险、融资风险、垫资风险等等。