简单有效的理财方法范文

简单有效的理财方法篇1

（1）行政事业单位财务预算管理的含义。行政事业单位财务预算管理是单位为了达到既定的财务目标，利用一系列的编制预算、预算执行和预算考核等来进行的这样一项工作。它所处理的是关于资金的筹措和使用问题，也就是对行政事业单位资金流动做出的一个基本安排，并对其可能产生的盈亏进行预计。

（2）行政事业单位财务预算管理简介。我们对行政事业单位财务预算管理进行讨论就要从两个点出发来进行：首先就是对其本身进行理解，即行政事业单位的财务管理的要点：一是要保障单位为社会服务；二是要保障行政事业单位内部的财务管理状况，其目的就是在保证事业单位正常运行的情况下还能够良好的为社会服务。其次就是要明白行政事业单位财务管理的性质，这一点是可以从多个方面来理解的，我们在这里给出三个明确的条件来进行确定：确定性、统一性和合法性。

二、行政事业单位财务预算管理中存在的问题

（1）结构编制简单，人员配备单一。在目前的行政事业单位中，一般要求是在上一年的年末编制下一年的部门预算，这项工作的进行通常也就是由行政事业单位的会计或者是出纳来完成，并没有专门的预算机构或者是预算部门。在这样一种情况下就会出现较多中难以掌控的问题，如编制人员往往就只是简单的对上一年的编制稍加修改就用作新的标准，但实际上这样一种做法显然是行不通的，这不仅是没有考虑当年的实际财务状况，也表现出对这样一项工作的不重视。预算一事空有其表。

（2）过程简单，质量低下。行政事业单位在进行财务预算时的分类较为简单，通常就是收入和支出两大类，尽管说这种划分方式和行政事业单位的职能相匹配，但这样一种划分本质上来说还是不可取的，其任意性太强，不便于预算发挥制约作用，在今后的财务工作中如果需要使用的话，就会产生诸多模糊不清的地方。

（3）计算不到位，模式不合理。目前在单位里适应的预算方法都还是基数法，这就使得单位难以从经营体制上将事业搞活，与此同时也就意味着事业经费难以最大程度上的发挥作用。事实上，在目前的应用中，这样一种分配方法的缺陷是越来越明显的。其趋近于淘汰也基本上就是必然的。

（4）资金编制相互脱离。上文中已给出一定的说明，即在传统的预算编制体系内资金的内外预算是分离的，在事业单位进行预算编制时，就难以充分考虑资金的总体收支情况。但随着经济体制的改革，这样一种资金供应状况是发生可很大的变化的，大部分资金不再是国家预算内的拨付；二是事业单位依靠自身经营来弥补的。这样一种现象的出现就让传统的预算编制基本上失去了现实意义和应用意义。

（5）监督机制缺乏。行政事业单位在支出管理与监督考核等方面也存在着一定的约束和激励。但其使用以及使用以后的社会效益都是缺乏相应监督与考核机制的。

三、行政事业单位财务预算管理措施

（1）提高工作人员管理意识。在这样一项工作的进行中，可以说，人力是第一要素，行政事业单位财务预算中每一步具体操作的执行都离不开工作人员的配合。因此，相关部门就应该以此为出发点，强调对于自己部门工作人员的培训和教育，让工作人员对于这样一项工作能够有更加明确和准确的认识，提高自己的财务意识和财务敏感。在此基础上还要更进一步的培养工作人员的专业水平，毕竟，对于行政事业单位财务管理这样一项工作而言，专业素质才是第一生产力。

（2）制定科学的预算程序。行政事业单位应该着力于科学的预算程序的制定，以此来规范相关的各项编制流程。通过科学的编制方法，就能够促进科学的编制与实际工作的契合，从而最大程度上提高编制水平。同时也要以一种变化的、动态的眼光去看待编制，在实际的情况有较大的变动时，要积极的采取措施施行相应的变动来适应新的状况。

（3）增强支出结构合理性。行政事业单位在进行相应的编制时，就要针对于资金的使用进行良好的分配和规划，以此来提高单位的社会服务效率。换句话说，就是资金要用在最需要的地方去，以这样一种方式来增加资金的利用效率。

简单有效的理财方法篇2

我们认为，传统财务体系的缺陷主要表现在理财主体的缺位、理念不够先进和缺少基本方法论这样三个方面，而这些缺陷共同导致传统财务体系很难成为整体最优的控制系统，当然也使财务管理或控制的效果难以达到最优化。

1.财务管理主体中缺少所有者

传统财务管理的主体在许多情况下都只是企业的经营者，是所谓的经营者财务。如果翻阅随处可见的财务管理教科书，除了在对财务目标的阐释中会比较集中地涉及到所有者以外，在其他部分也就再难觅其踪影了。例如，由詹姆斯。C.范霍恩和小约翰。M.瓦霍维奇合著的、被誉为当代金融名著的第11版《现代财务管理》，就只在公司的目标部分比较集中地谈到公司的目标是使所有者财富最大化，并且根据理论把管理者看成是所有者的人，之后的内容几成CFO们任意驰骋的天地。由此引人思考的一个尚未真正理解的问题是，财务专家们是在假设企业所有者和经营者的财务利益完全一致，还是认为企业财务管理的主体不需要再加以细分？我们觉得，如果是第一种理解，那这个假设就显得太过理想化；如果是第二种理解，则显得有些过于简单化。它们共同导致理财主体在理论方面的缺陷，同时也可能误导财务管理实务，使之出现财务管理方面的所有者缺位，而层出不穷的财务造假案则与此直接相关。

2.财务管理的理念不够先进

依照系统科学的观点，企业的财务管理应属于企业这一大系统中的支持子系统，而财务管理的主体、目标、客体或对象、管理方式和方法等则是构成它的元素。财务管理的特点，要求理财主体首先必须具有先进的理念并使财务管理系统实现最优化，然后用这一系统指导、约束理财行为，最后达到在一定目标限制下的理财效果最佳化。但是，我们也遗憾地看到，传统财务管理在理念上还不够先进，或者说它应用的并不是系统概念和非常强调整体最优的“系统观点”。现有的财务管理著述，大都是平铺它的内容：从总论或导言开始，然后是价值观念及财务分析，再后是筹资决策、投资决策、营运资金管理和盈余管理，最后则是一些比较特殊的财务问题。虽然它们在先后顺序和具体内容上有所不同，但是在呈现出一个理想状态下的平面结构上却没有什么差异。这里的问题是，传统财务管理体系究竟是按照什么理念构思出来的？如果一个具体的企业不折不扣地或基本按照这样的体系和方法去进行财务管理，那么，它能否使自己的财务系统达到最优化并使财务管理效果也达到最优化？实际情况是，许多企业一方面有着内含财务管理各个要素的制度和措施，另一方面却远未实现这两个最优化，甚至于连优化也谈不到。倘若再进一步说，即便已经是一个最优化的财务管理体系，在管理效率递减规律的影响下，它能够维持最优的期限也往往会比企业寿命更短。企业及其财务系统难以实现和长期保持最优化的原因，除了对复杂多变的环境因素企业显得无力回天以外，更重要的不是缺少现代技术方法，而是缺少可能使企业及其财务管理成为自组织和自适应系统的理念和尝试。关于这方面的理念，下文将作较为具体的探讨。

2.财务管理体系建设缺少基本方法论

财务管理作为企业的一种带有强制性的制度安排，必须讲求制度成本和制度成效的匹配。由于本文不准备具体研究这里的成本和成效，只想指出对它们的研究必须从制度的制定和执行两方面进行，并且最好将它们人格化，因此，财务管理体系的建设也就无法回避方法论的问题。恰恰在这个问题上，我们不难看到传统财务管理体系的孱弱。就笔者读过的财务管理著述而言，似乎没有任何一本教人以设计或建立财务管理体系的方法论，但具体的技术方法却多得令人眼花缭乱。我们所教出的学生其中包括高层次的学员，绝大多数都是熟悉某些技术方法的“财务操作员”，而很难成为能够根据企业实际需要和可能建立适用财务控制系统的“财务设计师”。从财务管理角度说，由于财务管理肯定是在由管理和被管理双方甚至是多方共同构成的关系中进行的，能否正确处理这些往往是非常复杂的关系，既影响财务管理体系的构建，又影响到财务管理的效果。再从权利的角度看，任何属于财务范畴的制度安排都是某种“财权”和“财利”的选择与分配，而优化的财务管理体系和效果只能产生于管理与被管理双方或多方的重复博弈中。所以，离开方法论的财务管理体系至少是不完备的和值得研究改进的。

改进和完善传统财务控制体系的基本途径

通过以上分析，我们已能约略看出传统财务管理体系在管理主体、系统优化理念和建立方法论等方面的缺陷。它们一方面反映出传统财务理论的陈旧，另一方面又反映出财务管理实务的薄弱。如果这些看法可以成立，那将意味着传统财务管理体系在理论和实务两方面都需要加以变革或完善，而基本途经则有以下四个方面：

1.使企业所有者加入理财主体并发挥实际作用

企业是其所有者的企业，而并非是“大家”的企业。作为市场经济中的风险资本提供者，企业所有者之所以愿意进行风险投资，是因为期望获得风险报酬。因此，企业的所有者没有任何理由不介入所投资企业的财务管理，企业的经营者和其他利益相关者也没有任何理由排斥他们的进入。

2.摒弃单纯财务观点，更新财务控制理念

不论对财务管理作如何定义，它本质上肯定是对企业生产、经营、管理活动的价值管理。如果考虑到资金流和物流之间存在不可避免的非人为和人为的背离，单纯的财务观点应是一个非常危险且又有害的导向。摒弃单纯的财务观点，同时意味着更新财务控制的理念。鉴于管理效率递减规律的普遍存在和经常发生负面效应，企业及其财务控制应以自组织和自适应系统作为追求的目标，我们主张以下文阐述的耗散结构理论作为构建财务控制系统的指导性理念。尽管将物理学和系统科学的知识融进财务管理还只是一种尝试，但我们相信这样做对摒弃单纯财务观点和更新财务控制理念，构建更加科学有用的财务控制系统还是十分有益的。

3.切忌照抄照搬和简单模仿，要努力体现企业个性

简单有效的理财方法篇3

关键词：会计电算化；信息技术；记账方式

随着社会的经济发展和市场经济的不断完善，无论是事业单位还是各企业对财务管理都有了更为严格的要求，就会计统计方式来讲，正由传统的人工记账方式向会计电算化记账方式转变，有效的提高的事业单位与各企业的财务管理效率，节约更多的人力资源。会计电算化是未来社会经济发展的对记账方式的新要求，会计电算化的使用实施保证了会计计算的准确性，提高了会计记账的效率，使财务会计统计流程更加简化，推动了社会的进步。

一、会计电算化的起源与发展

1.会计电算化的内涵。会计电算化技术是电子计算机技术与财务会计数据分析的充分结合的产物，是通过计算机信息技术对财务运行中所得的数据进行收集、分析、整理的新型记账方式，将庞大的财务数据经计算机统计分析后简化成更为直观的数据资料，使财务会计在事业单位或企业的经营中更加便捷，高效。

2.会计电算化的起源与发展。随着社会经济的高速发展，传统的记账方式难以满足财务的多样化的形式，也难以对庞大的财务数据做到更高效、准确的处理。同时随着计算机在生活中的各个领域取得了更加广阔的使用，人们迫切需要使用计算机使财务会计统计更加简单，在这样的社会经济发展背景下会计电算化应运而生。会计电算化的使用改变了传统的手工记账方式，简化了财务统计程序，确保了财务统计的准确，大大节约了人力成本。由于会计电算化方便使用，如今已被应用于科技、文化等各个领域，极大的满足了人们的需求和社会的发展。

二、会计电算化发展阻碍

1.会计电算化软件研发技术不健全。尽管会计电算化在各个行业的财务管理中已经扮演者比较重要的角色。但是，会计电算化作为手工记账方式的替代，在当前的发展中仍然不是很健全，仍有较多的问题亟待解决。会计电算化软件已经是比较丰富，但是对于每个行业来讲，其财务记账方式和手段是不同的，这样单一的会计电算化软件难以满足各个行业的需求，这就造成了尽管会计电算化在粗财务记账中非常实用，但是却无法达到每个行业对财务记账的需求，大大制约了会计电算化的普及与应用。

2.专业操作人员制约电算化发展。会计电算化作为一项较为先进的财务记账手段，其操作也完全不同于传统的手工记账方式，但是对于已经适应传统手工记账的人员来说，无法适应或短时间内无法适应这种先进的记账手段，造成会计电算化在使用时诸多操作问题，如操作失误、输入错误，使会计电算化不能在行业的财务记账中很好的应用，导致其使用效率反不如传统记账方式便捷。缺乏对会计电算化操作的专业性人才，对会计电算化操作人才储备不足也制约着会计电算化的发展。

3.会计电算化安全受到挑战。会计电算化正应用与财务记账的方方面面，其安全问题也越来越需要引起人们的重视，作为一项对财务结算的新型技术，现在尚无一套新的法律法规对会计电算化的安全问题要予以保障和规定。由于会计电算化节省了众多的劳动力资源，简化了财务流程，这也减少了财务人员互相监督的能力，也大大增加了财政结算的风险。由于会计电算化其流程大多是以计算机编程会计运算程序，所以在实际操作的时候只需要擅长计算机操作的能手就会对财务进行操作，这也是目前高科技犯罪的主要形式之一，所以确保会计电算化的正常使用，就要建立相关的安全监督机制，确保财务合算的流程透明化、清晰化、高效化。

三、会计电算化管理意见

1.创新会计电算化软件研发。要使会计电算化更好的应用于财务核算领域，就要大力培养计算机与金融方面的知识性人才，创新会计电算化软件研发程序，积极收集有关各行各业财务结算方法方式，整理分析其具体内涵并通过研发手段将其转变成计算机中的数字化信号，最终以研究成果的形式应用于财务结算领域。

2.加快会计电算化操作人才培养。会计电算化作为一项新兴的财务结算记账方式，如果想要很好的在财务系统中推广，首先要保证其简单易操作性，能够很好的让财务运作人员进行了解和进行实际上的财务处理。要保证会计电算化在实际财务系统中的正常运行，就要加快对会计电算化操作人才的培养，增加财政人员关于计算机操作的常识，认真了解有关操作规程和专业操作知识。聘请专业的会计电算化人才对本单位或部门要从事电算化操作人员进行全方面的培训，定期组织本单位财务结算人员进行关于会计电算化操作的总结和经验交流会。

3.健全监督机制，保障财务信息安全。对于会计电算化来说，其实无论是技术还是操作人员的培养这些只是比较重要的部分，但是，对于一款会计电算化软件来说，部门使用该项技术的最关键因素是其软件的安全性。尤其是会计电算化软件涉及到财务金融方面的内容，更加会引起使用部门的重视。对于会计电算化的安全管理首先就要建立一套严格的管理制度，对设计人员和实际操作人员的职能要做到明确的规定，软件设计人员绝对不能进行财务会计电算化的实际操作，以防止篡改等情况的发生。

由于我国的科技创新技术水平有待提高，我国一部分的会计电算化软件是依靠进口的，为防止我国国家部门和企业财政流通秘密泄露，就要对在我国境内销售的商品化会计核算软件严格把关，我国国家有关部门要对其进行严格的评审，确保软件内部没有植入病毒或者程序更改等，以免造成国家和企业财政秘密的泄露。对于会计电算化操作人员也要进行监督，严格规定操作人员的工作职能和工作权限，制定上机操作记录，对输入计算机的原始数据要做到充分的存档，同时指派其他工作人员对输入计算机的数据进行校对，以确保数据的准确。

四、结束语

推进会计电算化是当前财政预算的发展趋势，充分体现计算机在财政结算领域的应用能力，尽管会计电算化在开发、运行、安全等多方面仍有问题，但是只要我们的研究人员不断创新，针对各种实际情况进行合理的改进，制定严格的检测与管理机制，这样会计电算化应用就会对我们财政结算更加有利，促进经济的更好发展。

参考文献：

[1]张娜.浅析我国会计电算化存在的问题及对策[J].商业经济，2010（07）.

[2]尚巾.加强会计电算化管理 提高会计工作质量[J].经营管理者，2012（05）.

简单有效的理财方法篇4

关键词：行政事业单位；预算；管理

预算管理是一种把单位所有部门、所有人员，所有环节都纳入预算管理体系的全过程、全方位的管理模式，也是一种整合单位实物流，资金流、信息流和人力资源流要求的指标体系。预算管理工作涉及预算编制、预算执行及预算考核等多方面内容，是财务管理工作的重点和难点。由于目前我国各项制度尚不完善，加上受旧的习惯思维和习惯做法的影响，在预算的编制及执行过程中，仍然存在着诸多不科学、不规范的问题。

一、存在的问题

1　对预算管理理解不全面，认识不充分

从中央部门的中央政府预算到地方各级行政事业的各项预算，都是一项严肃、严谨、科学的财务工作。它要求单位相关各部门的配合，以期使保证预算编制的合法性、完整性、准确性。但是一些行政事业单位管理者及员工对全面预算认识不正确，对如何安排和实施预算，尚缺乏深刻的理解，对其不够重视，对于预算管理的必要性及其作用认识不足，普遍认为预算只是财务部门的事，与自身无关，缺乏该有的参与意识。同时，领导层所关注的重点不是预算本身的准确性的高低，而是本单位所编制的预算能否为本单位获得更大的利益。因而在编制预算时，存在许多不符合实际和不科学的地方，只是单纯地为获取预算结果而编制预算，缺少必要的调研和论证，从而使得预算结果与实际差异很大。这样的预算又会使领导者对预算的执行情况缺少关注，使得预算执行的随意性较大。这样便失去了预算管理存在的意义，不能保证财政资金的高效利用。

2　预算编制人员业务素质参差不齐，编制方法老套，预算质量不高

随着经济的高速发展，对行政事业单位预算的编制工作有了新的更高的要求。一些行政事业单位的预算管理工作者缺乏专业的系统学习及后续教育，专业技能水平不高，如果不加强业务学习，长期缺乏必要的培训，他们将不能够适应新的工作要求，很难担当预算管理的重任。另外预算的编制方法往往决定了预算管理的科学性、有效性与合理性。在计划经济体制下，我国行政事业单位预算的编制方法一般是采用“固定预算”或“增量预算”，其中“固定预算”是根据预算期内正常的、可实现的某一业务水平为基础来编制的预算，在经济高速发展的今天早巳不适用，而“增量预算”是在上期成本费用的基础上根据预计的业务情况，再结合管理需求，调整有关费用项目的预算编制方法。这种方法在实际操作之中往往予以简化，只是根据上年的基数简单的乘以一定的比例。它忽略了行政事业单位发展的规模和速度，也没有认真评价所提供的服务与效益，只是简单地采用在往年预算的基础上增加一个系数的增量。它使得预算编制的结果粗糙简单，没有充分考虑到发展速度与规模。导致预算结果不切实际，缺乏可信度，预算的实施和监督就更难以保证。

3　预算执行力度不够，考评与激励机制不健全

预算编制仅仅是预算管理的一部分，好的预算编制安排也需要积极地、全面的预算执行来配合。一些行政事业单位在预算执行过程中缺乏有效的控制，在对预算层层分解过程中随意性较大，临时性、计划外的支出很少受到预算的约束，使预算的制定和执行严重脱节，为了获得更多的财政拨款，会夸大一些项目的支出费用，使得预算的编制与实际不符，导致在预算执行过程中，普遍存在预算计划实施进度慢，部分项目超计划实施，部分项目结余资金规模较大；另外，在预算期结束后，对预算执行情况缺乏分析与考核，没有及时发现问题，解决问题，并对下一轮预算提供思路，这样对下一期的编制不能提供有用的参考和导向，很难发挥预算应有的作用。另一方面，由于很多单位未实行预算执行的激励机制和责任追究机制，没有将预算执行情况与员工的绩效挂钩，从而使员工执行预算时缺少约束力，有很大的主观性，而且其执行的积极性不高，甚至会在预算执行过程中随意改变资金用途，导致资金的使用效益低下，浪费现象严重。虽然有些单位也具备相应的考核体系，但缺乏科学性与规范性。大多只是走走形式，形同虚设。

4　预算监督不力，缺乏有效的监督机制

行政事业单位对预算监督不力，缺乏有效监督主要由两个原因。一是由于预算过严，定额过紧，使得有些行政事业单位频繁打报告向政府要钱，使其财务部门大部分的时间都在处理资金申请报告的时期，没有过多的精力监督资金的使用情况，使得财务监督缺位。另一方面，有些行政事业单位负责人对预算管理及财务人员的重视不足，财务人员在部门预算中只是负责简单的会计核算和资金支付的事后性辅助工作，

加上财务人员对单位具体业务和决策了解不足，业务部门具体实施前和财务部门缺乏事前沟通，使内部监督无法发挥有效的作用。另外，财务人员本身是单位中的一员，受各方面因素的影响，无法做到真正的“独立”，一定程度上也很难监督到位。另外经费使用的社会效益如何，也缺乏系统考核机制，继而增加了经费使用的随意性。

二、几点建议

1　提高认识，转变观念

首先，行政事业单位领导应当以身作则转变观念，要清楚的认识到预算管理是建立自我控制、自我约束、自我发展的良好机制和有效办法，作为一个具有战略意义的系统工程，强化事业单位预算管理，能从总体上提高效益、优化财政资源配置。只有这样才能为员工提供一个好的榜样。其次，要认识到预算管理不仅仅是财务部门的工作，而且是整个系统或单位内部各项资源的最优整合，它的战略性和系统性要求各职能部门共同参与，它是一个系统工程。同时，增强预算法制观念，强化预算约束，实现预算管理的科学化、法制化是全面贯彻《预算法》的要求。

2　加强预算编制人员培训，采用科学的编制方法

预算编制和预算执行都需要单位财务人员具体操作，财务人员业务能力的好坏，直接影响单位预算管理的水平。财政部门应在保证各预算单位财务人员按时参加继续教育的基础上，有针对性地组织专业知识培训，提升财务人员的业务素质，杜绝财务核算中的随意性，强化预算执行中的严肃性。就预算编制方法而言，目前，从中央部门预算都提倡以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制预算。零基预算，简单的讲就是一切从零开始，不考虑以前发生的费用项目和其金额，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算，是一种比较科学并切合实际的编制方法。“零基预算”能够合理、有效地进行资源分配，有助于单位内部的沟通、协调，激励各基层单位与参与预算的积极性和主动性。其具体做法是：实事求是地掌握人员情况、业务发展需求，并以此为基础，确定人员、业务经费水平，要综合考虑内外部因素、历史和未来因素的影响，科学预测经济发展变化，并以提高效益为目标，编制具有前瞻性的预算。

3　严格预算执行，强化过程监督

加强预算执行监督是深化预算管理的关键环节，主要是对资金使用情况进行监督考核，它是预算执行的必要延伸。加强预算执行监督，一方面要制定必要的内部监督管理制度，让单位监察、审计、业务主办部门等参与到资金使用监督活动中来，对资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监督，做到对资金使用过程监督有制度约束，有人力保障，确保资金安全、合理、有效使用，另一方面是对资金使用效益，尤其是项目资金使用效益，要有考核评价机制。如实际执行情况与预算差别较大或资金使用效益不理想的，就应考虑调整预算编制的标准、方法，在目前对多数项目资金采取以拨代支的预算管理模式下，建立项目资金使用效益评价机制尤为重要。只有做到对项目资金的使用事前有计划、事中有监督、事后有评价，才能实现对资金使用全过程的追踪问效管理。

简单有效的理财方法篇5

关键词：Excel 财务函数 应用

一、Excel的特点

1．直观的图形界面Excel是在Windows环境下运行的系列软件之一

Excel具有Windows界面的优良风格，如窗口、菜单、对话框和图标以及工具栏和快捷菜单。界面美观，操作方便。

2．智能化的表处理功能Excel最经常被使用的功能就是制表功能

Excel用户能非常容易地建立一个存放数据的数据清单，并且可以设置数据清单中数据的格式，以便增强数据的视觉效果。具有智能化的进行数据处理能力，如检索、分类、筛选等，从而使日常工作自动化，使复杂工作简单化。

3．丰富的函数Excel提供了大量的函数

可用于复杂的数学计算、统计、逻辑、财务分析等，具有很强的数据管理和数据处理能力，尤其适用于金融、经济等方面。

4．强有力的绘图功能Excel具有强大的制图功能

利用Excel的“图表向导”可以很方便的创建数据图表，用户可以随意选择Excel提供的多种图表格式，预览所做选择的效果。使表、图、文字有机地结合起来。

5．丰富多彩的分析工具Excel为财务管理和分析提供了丰富多彩的分析工具

如“数据透视表”、“单变量求解”、“净现值计算”等。从而使财务工作人员能够很方便地进行财务管理和分析工作。

6．强大的“宏”语言在Excel中可以使用Microsoft Visual Basic编程系统

利用Visual Basic所提供的功能，以自动方式执行日常任务，还可以按需要自定义某些操作和功能，建立一个完整的财务管理应用程序。

二、财务函数应用的意义

财务管理的环境是复杂多变的，用相对比较固定的数据处理系统是难以实现财务管理目标的。Excel电子表格的技术和功能日渐成熟和强大，为解决现代财务管理问题提供了非常简便易行的工具有效地提高了财务管理水平。

1．Excel适用于财务管理

计算机环境下财务管理主要利用软件工具建立模型，解决分析预测、决策等问题。同时，在很大程度上需要运用管理会计来体现。不同于财务会计的严格规范性，管理会计是具有多样性和灵活性的，它通过各种不断改进的数学模型和处理方法实现它的功能，不受会计制度和会计准则的限制。分析功能灵活和强大的Excel电子表格软件正好满足了这方面的需要。Excel通过对数据的有效控制使财务管理和分析工作更方便、更科学化。它通过公式和函数在数据与数据之间建立逻辑关系，利用这些关系将许多理论模型计算机化，然后将原始数据和理论模型相结合，把原始数据加工成对决策有用的信息。

2．开发周期短、开发费用少

随着Excel对表格处理功能的不断加强和完善，利用Excel开发的财务管理系统开发周期缩短，开发费用减少，加之维护简单方便，利用Excel进行财务数据处理将会越来越多，有效地推进了财务管理信息化的进程。

3．提高财务人员的业务水平

在日常财务工作中，虽然Excel得到了广泛的应用，但在好多单位它只是被用来制作一些简单的表格或者用于加减乘除类的汇总Excel强大的函数汇总功能却很少涉及。这就需要进一步提高财务人员的业务水平，使其发展成为具有财务管理能力和信息化管理能力的复合人才，充分发挥Excel在财务管理方面的强大功能。

三、投资计算函数

1．求某项投资的未来值FV

FV函数是以固定利率及等额分期付款方式为基础，并返回某项投资的未来值。其语法形式为：rate，nper，pmt，pv，type。rate为各期利率，是一个固定值；nper为总投资期，是该项投资的付款期总数；pv为每期需要付给的金额，在整个年金期间其数值不变，pv一般包括本金和利息，它是一种现值，若将pv省略，则其值假设为零；type主要为数字0或1，它是为各期的付款时间是在期初还是期末进行指定，若将type省略，则其值假设为零。

2．求投资的净现值NPV

NPV的语法形式为：rate，value1，value2，…。Rate为贴现率；value1，value2，…为1到29个参数，代表支出和收入，由时间进行均匀分布，出现在每个期末。NPV要根据次序来使用value1，value2，…并对现金流量的次序进行注释。

3．求贷款分期偿还额PMT

该函数是以固定利率及等额分期付款方式为基础，并对投资或贷款进行返回的每期付款额。其语法形式为：rate，nper，pv，fv，type。rate为各期利率，是一个固定值；nper为总投资期，在该项投资中为付款期总数；pv是一种现值，也是一系列未来付款当前值的累积和；fv是一项未来值，也是希望在最后一次付款后想要得到的现金余额，如果fv被省略，则其值假设为零。

四、偿还率计算函数

1．返回内部收益率的函数IRR

IRR函数是返回由数值所代表的一组现金流的内部收益率函数。其中的现金流不一定都要是均衡的，但为年金时，就必须得按固定的间隔进行，例如，按月或按年来进行。内部收益率为投资的回收利率，其中包含定期支付和收入。其语法形式为：values，guess。Values是用于数组或单元格的引用，包括对内部收益率的数字计算，values至少要由一个正值和一个负值组成，这样才能对内部收益率进行计算。函数IRR是以数值的顺序为依据，并现金流的顺序进行解释，因此，在输入支付和收入的数值时要注意要先对所需要的顺序进行确定，若文本、逻辑值或空白单元格被数组或引用包含在内，则将忽略这些数值；guess是计算函数IRR所得结果的估计值，在Excel使用时运用迭代法，要先从guess开始计算函数IRR，并不断对修正函数IRR的收益率，直至结果为0.00001%的精度方可，若经过20次迭代，函数IRR还是不能找到结果，则返回错误值，在通常情况下，guess值不一定提供于函数IRR的计算，若将guess省略，假设它为0.1（10%），若函数IRR还是返回错误值，或者其结果没有接近期望值，这时就需要对guess进行换值再试。

2．用RATE函数计算某项投资的实际赢利

经常对某项投资的运作情况进行评估是当前经济生活中不可缺少的部分。例如，甲承包向乙贷款30000元，想将此资金作为公共工程建设资金，且每年甲会付给乙9000元，总付五年，想用此作为这笔贷款的最低回报。那么乙对这笔投资如何去决策？怎么知道这项投资的回报率？对于这样的情况，用RATE函数就能很快地将实际的赢利计算出来。其语法形式为nper，pmt，pv，fv，type，guess。具体操作流程为：按照所上述方法将选定好的数据单元格指定为“百分数”的格式。插入RATE函数，将“粘贴函数”对话框打开。在“粘贴函数”对话框中，将偿还周期5（年）输入nper中，将7000输入pmt中，将-30000输入pv中。该公式就为=RATE（5，9000，-30000）。最后就能计算出其结果为15.24%。计算出的结果就为乙对于本项借款的每年实际赢利，乙就可以以这个值为依据进行判断这个赢利是否满意。

五、结语

总之，Excel为财务工作提供了如此简捷方法，其也是财务的管理工作一种有效方法。财务人员若能正确、灵活地运用Excel来计算财务函数，就能使其日常工作中相关的指标计算类的工作量大大较少，提高其工作效率。

参考文献：

[1]周丽媛．Excel在财务管理中的应用．东北财经大学出版社，2007．

[2]俞静，秦晓红．Excel财务管理典型实例．科学出版社，2008．

简单有效的理财方法篇6

关键词：环保财政资金信息披露建议

导言

近年来，随着环境问题越来越受到各个国家的重视，与之相应的环境信息披露也成为政府部门及社会公众的必然要求。目前，会计界和审计界对环保信息使用及披露状况的关注主要集中于上市公司中，而对上市公司之外的企事业单位的环保信息关注较少，鉴于此，本文以环保企业为主要研究对象，分析了环保资金在这些单位中的使用及披露现状。在污水处理厂及垃圾处理厂等环保企业中，环保资金的重要来源是财政拨款，因此，环保财政资金所涉及的会计呈报就成为表现环保资金使用绩效的重要手段，也是推动环保专项资金绩效评价的实践基础之一。

环境保护资金有广义和狭义之分。广义的环境保护资金是指所有用于环境保护方面的资金，包括各级政府、机关团体、企事业单位和个人的资金。狭义的环境保护资金，则主要是指政府部门向企业征收的排污费而形成的中央环境保护专项资金和地方环境保护专项资金(秦玉熙，2005)。到目前为止，中央财政用于环境保护方面的资金主要指的就是狭义的环境保护资金。

近几年来，国家越来越重视环境污染治理工作，建立健全了一大批环保产业，如污水处理企业、垃圾处理企业、退耕还林、水域治理等。这些环保产业的资金来源多种多样，在中国当前的经济环境下，政府财政拨款是诸多资金来源的重要部分，原因在于，就目前环境保护阶段和市场经济而言，政府在建立生态补偿中的作用绝对是主要的，政府不仅要建立生态补偿机制的法规，而且在很多情况下依然是生态保护与建设的主要“买单”人，如建立生态补偿专项资金。只有在一些受损方和受益方十分明确的前提下，才可以充分发挥市场在建立生态补偿中的调节作用[1]。很多环保单位(如污水处理厂、垃圾处理厂等)属于国家的基础设施，而基础设施的资金来源则主要是国家财政拨款、银行信贷以及地方政府的配套资金。而且，从目前的地方实践来看，政府资金在建立生态补偿机制中也起到了主要的作用，环境保护等纯公用产品的投资，是地方政府基础设施投资的重要投资方向，也是未来财政投资结构优化改革中的重点。地方政府环境保护投资，无疑能够提高当地环境质量。

一、环保财政资金的使用现状

根据有关法律、法规的规定，财政资金应当专款专用。但在当前，财政专项资金使用中还存在一些不容忽视的问题。突出的是：

(一)环保专项资金筹集尚未到位

财政专项资金的来源不尽相同，有些是向特定对象筹集的，有些是由财政预算内外资金安排的。从审计情况看，目前许多专项资金的筹集是不到位的。我省环境治理资金的主要来源是排污费，但许多市县未按规定开征排污费，大量排污单位未纳入征收范围，同时排污费征收中违规减免、协商收费等情况较普遍，影响了环保资金的筹集。而且，有些地市的财政配套资金不能及时到位。

(二)环保队伍日益臃肿，经费却非常有限，环保资金成了“香饽饽”

环保资金的征收和管理使用主要由环保部门来负责，而环保部门的人员经费应由财政解决。近几年来，有些县市的环保人员增幅较大，人数缺乏必要的控制，致使环保队伍不断扩大，这直接影响到了环保资金的正常使用。在我国，环保人员的收入来源主要是环保补助资金，而这部分资金的来源则是环保部门征收的排污费，在排污费收入较多的地区，环保人员的开支尚可维持，而在那些排污费收入较少的地区，连环保人员的基本经费支出都存在困难，更不用说污染治理经费了。因此，控制环保人员的超编现象是防止环保资金被挪用的重要一环。

(三)环保专项资金的使用效率亟需提高

目前，在环保资金的使用中存在着以下的弊端：未专款专用、拨款不及时、资金大量闲置，资金效益难以提高。尽管专项资金的最大特征就是专款专用，但无论资金数额大小，几乎每一项资金都不同程度地存在被挤占挪用的现象。据有关部门统计，在现行的预算方式下，很多单位负责人单位经费超支较大为理由，故意挤占挪用环境保护专项资金，有的单位用于弥补差旅费、办公费、邮电费等公用经费开支，另外也有的单位将这些资金改变性质和用途，挪作它用。

(四)对环境监测资金投入不足

按照现行的管理办法，环境保护专项资金在使用中，对其支出范围和用途做出了一系列的规定，但却缺乏相应的支出标准，对各方面的支出缺乏规模控制，导致预算执行中随意性大，资金监督流于形式。而且，从资金申请到项目确定和资金分配等一系列环节中，可能会出现行政不当干预等，从而难以保证专项资金获取较好的使用效益。

二、环境保护财政资金的呈报模式

为规范环境保护财政资金管理，提高环境保护财政资金的使用效益，国家要对这些环保产业的资金使用情况进行监督和控制，以切实保证专款专用和无偿使用，严禁截留、挪用或转作他用。为达到监督和控制的目的，国家要求环保产业部门要定期向外披露资金的使用信息，这也就涉及到了环境保护财政资金的会计报告问题。

目前，我国尚未形成完整、规范的环境会计信息披露制度，在环境信息的披露上还存在着许多不完善、不统一之处，这种状况在行政事业单位的会计信息呈报中表现的也越来越突出。通过课题组的调研，大体来说，我国环境保护财政资金的披露现状可以从以下几个方面表现出来：

(一)报送的及时性

据调查，在环保财政资金拨付后，约有一半以上的用款单位选择偶尔在相关部门要求提供时才向财政部门或环保部门提供有关资金拨付或使用方面的信息，约有40％的资金使用单位选择定期向财政或环保部门提供环境会计信息，几乎不存在从不提供任何环境会计信息的单位。

(二)报送的对象 　目前，很多地方上的环保资金使用单位在报送会计报表时，先报送给同级建设局、财政局和环保局，经汇总后再统一向相应的上级部门报送。向审计部门提供环境会计信息的单位较少。

(三)报送的方式 　在环保资金使用单位所报送的会计报表中，约有70％的单位选择资产负债表、损益表和现金流量表以外的其他方式作为向上级部门报送的主要方式，也就是说，在报送方式中，以物量信息(即非货币信息)和记述性信息为主，少数报送货币信息的单位中则以报送资产负债表为主，财务报表附注次之，报送最少的是损益表方式。

(四)报送的内容

在报送内容方面，报送单位主要提供的是资金投入或工

程项目进度，其次就是资金拨付使用情况和资金投向，相比较来说，有关财政资金绩效信息披露得很少。

通过上述四个方面的分析，我们可以总结出：首先，环境保护财政资金的使用状况在报送的时效性方面还存在着不足，环境会计信息滞后。很多单位只有在被要求的情况下才会提供环保部门以及财政部门所需要的资金使用信息，这样就可能使得环保财政资金使用上的弊病被长期隐瞒，贻误了最佳解决时机。其次，在报送的对象上，只向建设或财政部门报送，忽视了审计部门的功用，将审计和财政割裂开来，不能使其联手发挥监督管理的作用。最后，在报送方式和报送内容上，现有的单位多采取尽量简化的方式，报表能少则少，内容能简则简，很多本应重点披露的信息都被省略了，尤其是有关财政资金绩效信息披露得尤其少。现有财务报表主要提供的是经济效益指标，而对生态效益、社会效益指标均未披露。

三、环境保护财政资金信息呈报的改进意见

针对目前普遍存在的财务报表呈报上的不足，本文认为，可以从以下几个方面做出相应的改进：

(一)项目实施或承担单位收到环保专项资金后，应当严格按照有关规定尽快组织项目的实施。项目实施过程中要严格执行国家有关财经政策、财务规章制度、招投标管理规定，科学、合理、有效地安排和使用资金，于年度终了提交环保财政资金的信息呈报。信息呈报必须及时、准确，要定期向相关部门报送本期专项资金的用款状况、资金拨付进度以及资金到位率等。环保专项资金要与其他资金来源统筹安排，并单独核算、专款专用、任何单位和个人不得截留、挤占、挪用。

(二)财政主管部门应将环境保护专项资金纳入年度预算按项目进度和资金使用计划及时拨付资金，并对环境保护专项资金的专款专用及其他配套资金的到位情况进行监督检查，确保项目按时完成。

(三)各省财政厅和环保局对环保专项资金支持项目实行跟踪管理，对项目执行情况进行监督检查。环境保护行政主管部门应当定期根据项目进度检查治理技术方案的实施以及污染物总量削减措施的执行情况。各地市财政、环保部门应当在年度终了后的20日内，将环保专项资金使用情况以及各支持项目实施情况报省财政厅和省环保局。

(四)在会计呈报的内容上，应包括资产负债表、收入支出总表等货币信息以及财务报表附表和财务说明书等物量信息。

四、地方政府已实施的环境保护财政资金绩效评价实践

由于环境污染给整个社会带来的危害越来越大，因此，人们对环境问题也投入了越来越多的关注。各级地方政府更是加大了相关的预算及监督管理力度，力图提高财政资金使用效益，为地方经济的发展做出贡献。到目前为止，有相当多的地方政府已制定并实施了与环保财政资金相关的法规文件，如环境保护财政资金使用办法以及环保专项资金绩效评价办法等，这些法规的制定不仅为当地的环保财政资金的有效使用保驾护航，更为我国制定统一的环保财政资金使用法规奠定了基础。但由于目前环保财政资金绩效评价尚处于起步阶段，而且已执行的地市范围比较小，因此，地方政府也只能是在摸索中前进，疏漏与错误在所难免。

在目前已执行环保财政资金绩效评价的地市中，河北省无疑充当了“先头兵”的角色：与其它地市相比，它较早的颁行了环保资金绩效评价办法；同时在具体执行成效上，河北省的成绩也相当突出，因此，本文重点以河北省为例，通过对河北省省级环保专项资金绩效的评价来简要说明地方政府已实施的环境保护财政资金绩效评价审计实践。

(一)河北省省级环保专项资金绩效的评价

《河北省省级环保专项资金绩效评价实施暂行办法》由河北省财政厅和河北省环保局于2004年12月联合颁布，该暂行办法是根据《河北省省级财政支出效益后评价暂行办法》和《河北省省级经济建设部门项目绩效评价管理办法(试行)》，结合环保专项资金的具体情况来制定的。本办法所致环保专项资金是指一般预算资金、排污费、预算外资金等安排的专项用于环境保护和污染治理的资金。

1．绩效评价的主要内容及指标体系 省级环保专项资金支出绩效评价(以下简称绩效评价)是指：按照公共财政管理要求，运用一定的指标体系和评价标准，采用科学、规范的考评方法，对省级环保专项资金支出效益情况进行可学、客观、公正的评价，综合判断省级环保专项资金运营状况、风险程度和资金使用效益，为合理分配资金、优化支出提供依据。 2．对河北省环境保护财政资金绩效的评价 环境保护专项资金绩效评价指标体系是整个绩效评价工作的核心，它不仅可以对环境保护专项资金使用情况进行评价和监督，还可以考核相关政府部门的职能实现程度。河北省所实行的环境保护专项资金绩效指标评价体系，在绩效预算中的关键作用表现为从质和量两个角度说明环境保护专项资金的使用状况，从而使绩效预算的功能突出反映在资金使用效率评价对预算拨款的约束上，其优点是显而易见的：

(1)该暂行办法所涉及的财政环保专项资金绩效评价内容共包括四大部分，即项目实施内容和功能情况、资金保障情况、经济社会效益情况和实施管理情况，每一部分又包括若干项具体的评价指标，它的构建结合了河北省的实际情况，充分遵循了可行性、层次性、系统性、及时性和阶段性动态等原则，各项评价内容是依据河北省环保专项资金投入及投向(包括投向地区)而定的，可以真实具体的反应该省省级环保专项资金的使用情况。

(2)在绩效评价的方法上，实行“点面结合、突出重点”的办法，在全面评价的基础上实行重点评价。项目评价的形式包括现场评价和非现场评价。各评价内容中所包含的评价指标的设计既简便易行又科学完整，便于公众理解、接受，具有很强的可操作性；同时，整个指标体系既考虑了定量指标，又考虑了定性指标。定量指标反映了财政专项资金项目的各类绩效水平，定性指标则反映了项目预算执行、管理的好坏。在各级指标权重标准的确定上，采用专家会议法和德尔菲法确定。

河北省的该暂行办法遵循客观、公正、全面、系统的原则，通过对省级环保专项资金绩效的不同方面的评价，可以看出该专项资金的执行情况，便于提高其投入的使用效率。但是，由于目前我国环保财政资金的绩效评价工作尚处于起步阶段，各项法规还不完善，而且缺乏可以借鉴的对象，因此，不足之处是在所难免的：

(1)在该评价方法的具体操作实施中，缺乏一个统一的标准，也就是说当评价指标达到一个什么样的水平时才算合格，该暂行办法并无规定，这就使得地方单位在具体执行时，只能通过该暂行办法得到一个与前期相比的变化值或者仅仅是一个无比较根据的具体值，缺乏评价意义。

(2)在该套指标评价体系中，包含一张“环保专项资金经济和社会效益评价指标比较分析表”(见表4―2)，该表包括了污水治理项目、大气治理项目、固废及其他治理项目和综合指标在内的共四大类十项具体指标，借此来反映河北省环保专项资金经济和社会效益评价情况。但是，通过对河北省具体环境情况的分析，我们就可以看出，该套指标在评价内容上尚存在着不尽完整之处。

河北省环京津区域环绕京津，地理位置十分重要，坝上地区、燕山、太行山是大北京地区水源的主要发源地，是京津及华北平原的主要生态屏障。但由于历史的原因，造成大面积的林地、荒坡地、草地被开垦，出现了土地沙漠化、水土流失、地表水污染等生态问题，主要表现为水土流失与河流淤积严重、土地沙化与沙尘暴问题突出以及湿地减少、植被退化、动物资源和生物多样性减少。

简单有效的理财方法篇7

在传统的人工会计核算中制证工作非常的繁琐，从凭证到记账中间环节众多，影响了会计核算的效率。而实施会计电算化以后，可利用计算机的辅助功能将制证的程序由复杂化向简单化过渡，相关人员不用将精力和时间花费在核算繁琐的数据中，可将更多的精力放在制证工作上来，提高制证速度。电算化是加强整个财务管理的需要在传统的人工会计核算中基本上所有的会计核算环节都是手工操作，比如数据的录入、核算程序、报表生成等，手工操作不仅浪费人力和时间，而且失误率很高，难以满足当代事业单位对财务工作的需求。而实施会计电算化以后，会计信息核算程序能够很大程度上的得到简化，且能自动生成财务报表，有利于满足整个财务管理的需要，并且由于会计电算化的自动化水平高，越是规模大的单位，其会计工作越复杂，会计电算化的优势就越明显。

2财务管理与会计电算化综述

2.1财务管理的性质

事业单位管理在实行分工、分权的过程中形成一系列专业管理，但侧重点各有不同，有的更加注重使用价值管理，有的更加注重信息管理。随着社会经济的不断发展，对财务管理的要求也发生了变化，目前主要要求其以价值形式对经营活动进行管理，规划和控制事业单位的一切物质条件、经营过程和经营结果，进而实现财富的增加。因此，财务管理是事业单位管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

2.2会计电算化的含义

会计电算化是一个应用电子计算机实现的会计信息系统，它是将以电子计算机为主的现代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称。会计电算化创新了传统的手工会计信息，使处理数据实现了自动化。传统的手工会计当中记账、算账和报账等工作都是人工完成的，由于这些工作非常的繁琐，完成这些工作需要消耗大量的人力和精力，而会计电算化的出现将相关人员从繁琐的工作中解脱出来了，不仅有效提高了企业财会管理水平和效率，也推动了会计工作的现代化。

2.3会计电算化对财务管理的意义

2.3.1减轻手工操作下的繁重劳动，提高工作效率有的事业单位的会计业务涉及大量的数据，此时采用传统的手工会计方法不仅核算手续繁杂，而且效率低下，但如果实行会计电算化就可以有效减轻手工操作下的繁重劳动，提高工作效率，除此之外，实行会计电算化还可以随时查阅计算机内存储的会计资料，随时输出报表等，有效提高了企业财务管理的效率和水平。2.3.2细化核算内容，满足财务管理的需要由于事业单位分支部门众多，因此其明细分类核算工作异常繁琐，但又是财务管理中不得不做的一项工作。在传统的会计核算方式下，所有的部门明细账都是人工设置和登记的，并且如果领导想了解某个部门的费用支出情况，相关人员需要花费大量的时间和精力才能满足领导的要求。而会计电算化的出现完全规避了上述情况，这是因为会计电算化系统具有多级科目设定、快速分类统计、查找等功能，不仅可以清晰的部门明细账，还能够进行预算管理，可有效满足领导随时想了解某一个部门费用支出情况的要求，操作非常的方便快捷，由此我们发现通过会计电算化细化核算内容，可有效满足财务管理的需要，帮助领导者做到更加正确的决策。2.3.3提高财务分析结果的时效性由于财务分析常常都是涉及到大量的数据、大量的计算等，在传统的手工方式下面对这种情况，相关人员为减少自身的麻烦，很多人都会草草了事，导致最终的财务结果不准确，同时也失去了时效性。会计电算化有效解决了传统手工方式中存在的弊端，由于会计电算化具有财务分析系统，利用该系统可以进行各种财务指标分析、现金收支分析、报表分析及因素分析，不仅分析结果比传统的手工方式的分析结果准确率高，而且更加的直观明了，同时通过实行会计电算化有效提高了财务分析结果的时效性。2.3.4加速了财务管理模式从“核算型”到“管理型”的转变进程会计电算化不是简单的模仿手工管理流程，它实现了对传统会计在核算手段上的变革，会计电算化通过结合财务管理软件的功能，将计算机数据处理的功能充分的发挥出来，不仅提高了会计核算的效率和质量，也有效提升了企业的财务管理水平，加速了财务管理模式从“核算型”到“管理型”的转变进程。另外，实行会计电算化还有效解决了核算和管理之间的矛盾冲突，为领导者的决策提供了更加可靠的理论依据，进而促进了事业单位的长远发展。

3事业单位会计电算化对财务管理的作用

在原有的财务管理模式下，事业单位各部门和财务部门之间的财务工作都是分开进行的，因此很多相关人员都没有参与到实际的管理工作当中去，导致其主人翁意识不强，对单位的整体业务状况、问题和发展趋势等不甚了解，往往造成最终的财务分析难以满足单位整体资源的优化配置。

3.1改善了单位财务管理的业务流程，实现了财务管理与业务管理一体化

通过应用会计电算化有效解决了传统的财务管理中存在的问题和弊端，不仅简化了事业单位的财务管理业务流程，也促进了财务管理和业务管理的一体化，具体优势如下：凭证实现了集中式审核，提高了会计核算的速度，提升了财务管理的效率；过去事业单位的财务会计核算都是事后进行的，属于“核算型”的财务会计，通过实行会计电算化后增强了计划和控制功能，使事业单位的财务管理职能转变为多层次、全面的财务管理信息处理，如此一来，财务人员在做财务分析时就会面向全局，而不是仅仅从经济或者核算的角度出发，核算结果会更加客观和有说服力，同时也有效避免了由于财务分析失误或者不准确造成的领导层策略失误。

3.2有助于单位动态跟踪和管理财务信息

在传统的手工方式会计核算方式下，会计体系存在各种各样的问题，比如信息传递、处理滞后等，具体的表现形式是一些经济活动的凭证不是及时传递到会计部门的，通常都是现在本部门流传一段时间，然后积累到一定的数量后才会传递到会计部门，而且相关信息直到月底结账、下月初才能得出。面对这种形势，会计部门无法及时的获取相关的会计信息，也就无法及时的做到正确的、科学的会计核算管理，不仅无法保证会计信息的时效性，也难以保证管理者决策的正确性。而会计电算化的出现有效避免了上述问题，会计电算化有助于单位动态跟踪和管理财务信息，会计部门会更加及时的了解相关的会计信息，更加迅速的做到相应的财务管理措施，不仅提高了单位的财务管理效率，也提高了整个单位的工作效率。

3.3有助于实现会计集中核算下资源的优化配置

事业单位的会计核算应用财政统一财务软件实现了会计电算化，进行会计集中核算，即成立核算中心，可以把各项费用及投资项目分解到每个责任部门，帮助各部门及时采取措施进行预算管理控制，从而提高整个单位的资源利用率。例如，事业单位通过会计电算化可以在凭证录入过程中，对于所归集的费用项目已经超出预算的情况进行实时控制，可以随时核算单位内部各部门的预算使用情况。事业单位可以通过电算化软件对单位内的各项经济活动和资源进行控制与平衡，在关注内部效率的同时，关注外部协调效率，通过形成高度集中的资金管理系统，将整个单位的财务数据、资金结算、投融资管理集中起来，从资金运作的角度来管理和控制整个单位的经济活动，优化内部资源配置，使财务部门利用最佳的业务方式，最好地利用资源、减少费用。

3.4有助于实现数据共享

会计电算化需要事业单位重构单位全局共享数据库，即通过对单位财务、人事等各个方面的需求作全面分析，以数据为中心，重组原有的信息资源，建立全局共享数据模型，不仅有助于实现数据分类集中存放和管理，可以做到在财务各岗位间的资源共享，实现系统内部各职能部门或不同管理层次的联系，保证财务数据一体化；而且在设置权限的情况下，可以允许相关部门在同一时间内对生成的财务信息进行任意查询，有助于实现与系统外部的信息交流。

4会计电算化对事业单位财务管理中的影响

4.1对事业单位会计管理环境的影响

4.1.1电算化会计系统较之手工会计系统更加广泛事业单位引入电算化会计系统后，财会部门原有的工作机制和人员结构都相应进行了调整。比如工作内容上增加了运用计算机处理财会数据的内容，人员结构上增设了计算机操作人员及计算机专家，计算机逐渐取代传统手工做账方式，工作人员还能运用计算机软件完成销售预测、人力资源规划等各类复杂的业务活动。近几年，远程通讯技术在财务系统中的应用为在线实时处理财务数据提供了一个实现的途径，操作人员只需借助终端机就能够远程处理财会数据，原先必须由指定的财务人员或指定的部门完成的工作内容，现在其他业务员或一个人通过终端机就可能一次完成。因此，要保证企事业财产物资的安全完整、保证会计系统对企事业经济活动反映的正确和可靠、达到企事业管理的目标，首先要在原有手工会计系统的基础上构建一套更加完善的内部控制控制，以最大限度规避财务风险，提高工作效率。4.1.2电算化会计系统改变了会计凭证的形式会计电算化使得原来的财会凭证、财务报表等纸质存储媒介变为了电子存储媒介，改变了传统财会业务工作流程及工作模式。以往的财务报表、工作底稿、财务凭证等财务数据多以纸质媒介进行存储，一旦保管不当，就可能导致资料丢失，数据不全。由于电子商务、在线交易等新的交易形式的推行，当交易发生时，工作人员只需在计算机系统中录入交易的相关信息，系统就会自动记录和处理各种单据、凭证，并自动审核所有信息是否一致，而无需手工做账，大部分纸质凭证都会以电子介质的形式存储在计算机系统中，这是电算化会计系统不同于传统手工做账模式的一个显著特点。手工财务系统内部控制主要是针对人进行控制，而电算化会计系统除了涉及对人的控制，还包括对计算机系统的控制，控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。4.1.3电算化系统自动化处理的充分体现“自动转帐”是电算化会计系统中一个主要的账务处理功能。“自动转帐”即通过计算机系统自动生成转账凭证的账务处理方式。自动转账包括两种情形，一是直接从账项数据中取数生成记账凭证，如结转期间损益；二是经过系统的函数运算得到凭证上所需的会计数据，如计算并分配应付福利费。自动转账包括两个层次：一个层次是在总账系统（或称账务处理系统）中定义并使用的自动转账；另一个层次是在各个子系统中定义和使用自动转账，如工资系统中的工资费用分配、固定资产系统的折旧费用分配等。“自动转账”一旦完成定义，即可在不同会计期间重复使用，大大提高了系统的效率。

4.2对事业单位会计发展趋势的影响

4.2.1会计服务范围更加广泛会计电算化需要建立在传统会计模式的基础上才能逐渐延伸和发展起来。传统会计方法与会计电算化系统的综合运用是财务会计发展的必然趋势。但是有的单位仍然认为会计电算化仅仅是运用计算机技术模拟传统会计工作模式的一种会计工作方法，这种认知只看到了表面现象，并未看到电算化会计系统实际应用意义。就目前来看，电算化会计系统在实际应用中尚有许多问题亟待解决，其发展前景是广阔的，但如果不彻底解决其中的问题，必然影响其工作质量。过去各单位财务人员至少二至三人，通过计算机技术的应用，中纪委推行会计委派制实施会计集中核算后，核算中心承担了财务收支业务活动，这样核算中心一个人就可以核算二十几个事业单位的会计业务，并且结算中心都会实时记录款项收支情况，整个运作流程公开透明。因此计算机技术的应用为财务管理、控制目标的实现及科学决策提供了条件。4.2.2会计电算化对事业单位引起在线财务管理网络技术与电算化会计模式的融合与实践应用，使数据存储媒介从纸质逐渐过度到电子系统，会计工作者不必再面对一摞一摞的账本，而是利用网络平台办公。大部分会计数据的计算、存储等操作均在线完成，业务处理速度更快，工作流程更顺畅。财会工作者可以参考动态财会信息对现有数据进行在线操作，并适当调整会计活动，实现在线财务治理。会计电算化更加速了财务报告生成的及时性，为会计的充分发展提供了一个新的契机。我们核算中心已经实行了会计电算化和网络会计业务，可做为全区120多个行政事业单位进行财务核算及资金管理，大大提高了工作效率，而且通过会计电算化建立了公开、高效、廉洁、务实的财政管理运行机制。

5事业单位会计电算化存在的问题

5.1会计制度的修改落后于会计电算化的发展

现行财会制度仍以手工核算作为主要的财务处理手段。会计电算化的引入，使传统财会工作模式发生了翻天覆地的变化，譬如记账方式、账务处理流程、会计内部控制方式、会计档案的存储等内容都发生了改变，必须相应的修改现行财会制度，以适应会计电算化的工作要求。但是实际上，企业只引入了会计电算化专业软件，并未调整现行财会制度。

5.2会计电算化系统存在安全隐患

在互联网主导下的经济社会，企业的工作流程越来越顺畅，工作效率越来越高，但是企业内部也出现了一些隐患。在会计电算化工作模式下，通过互联网传输会计信息需要承担一定的安全风险。人们习惯用U盘、计算机磁盘等载体来存储财会数据，如果这些载体受热、受潮或折损，就会造成数据丢失，这必然对财务管理产生严重的影响。

5.3数据保密性、安全性差

一般来讲，事业单位的财务数据都是关乎企业生存与发展的机密数据，一旦数据泄漏或丢失，将对单位内部造成重创。但在实际工作中，财务公司并不重视财务数据安全与否，而是将大部分精力投入到功能设计和财务制度方面。

6应对事业单位会计电算化问题的对策

6.1应用会计电算化改进会计软件功能，提高财务管理效率

当前，事业单位所用的会计软件虽然已经由以往的核算型逐渐转向了管理型，但就整体而言，软件中的各个模块功能单一，无法满足实际需要。要使会计电算化真正服务于财务管理工作，首先应该将其纳入软件的各个功能模块，适当增设因素分析、设计比较分析、图表分析、差额分析等具有管理功能的模块等，完善软件功能。

6.2财务及管理软件的框架结构应具有可扩展性，且对内与对外接口必须符合行业一般性标准

从某种意义上讲，任何一款应用系统都只能针对适用群体来发挥作用，不可能满足所有用户的使用需求。这就要求财务管理软件的框架结构必须是可扩展的，这对于互联网操作十分重要。这种可扩展的框架结构使软件维护变得更加简单，用户只需简单了解便可以掌握操作方法，可以说既方便又实用。

6.3提高财务人员的综合素质

完善的会计信息系统的实施比会计核算软件的简单应用更复杂。就电算化软件而言，目前各个事业单位都有各自的一套电算化工作流程及软件操作习惯，商品化的定式软件无法满足事业单位客户化、多样化的应用需求。管理软件应以服务为主，应该能够为事业单位提供咨询、二次开发和客户化的服务项目，因此需要培养一批精通软件二次开发和系统维护的电算化专业人才，通过技术创新和二次开发，使电算化软件更好的融入事业单位的财务管理活动中。

6.4电算化软件的集成化和智能化要有所突破

当前的电算化软件设计应该强调“管理型”、“智能型”“、网络化”的应用特点。电算化软件在企业财会系统中的应用越来越普遍，电算化的内容不再是简单的财务数据的收集与整理,而是能够连接事业单位内部各个机制的专业管理部门。如果发展到成熟阶段,只需在电算化软件中输入所需的会计数据，就能够形成一整套管理决策所需的财务数据，这是电算化系统智能化的一个重要的发展方向。

7A研究所会计电算化实证研究

7.1A研究所基本情况

A研究是某科学院直属研究所，主要研究植物学。现有教职工500多人，研究生500多人。有1名所长，3名副所长。管理部门下设科技处、人事教育处、财务资产处、联合办公室、网络学会部。财务资产处向所长负责，分为资产可和财务科。财务科内共6人，科长负责日常组织工作，1人负责审核和工会会计（院工会和所工会用的是新中大财务软件，非APP软件），1人负责审核和学会会计（学会尚采取手工记账），1人负责出纳和税务，1人负责研究所账务处理，1人负责工资核算、课题间往来账核算和计算机软硬件维护。

7.2会计电算化中存在的问题

A研究所的电算化水平比较落后，财务管理人员的计算机水平差，对电算化这一“新鲜事物”不太适应。另外，所内现有的会计电算化软件存在漏洞，可维护性差，一旦出现问题，系统需要投入大量人力、物力和财力去完善，不仅浪费资源，还影响了财会部门的正常运作。

7.3整改措施

A研究所针对单位内部会计管理存在的问题，做出了一些改进措施：①妥善存放光和磁介质等数据存贮体，确保数据完整；②定期更新和维护硬件设备，使各业务系统成为基于同一种操作系统平台的大系统，各种业务之间能相互衔接，相关数据能够自动核对、数据备份能统一完成；③设置网络安全性指标，包括数据保密、访问授权控制等，并且针对本单位的特定状况，开发相应的技术来保护系统；④加强安全教育，健全并严格执行防范病毒管理制度，对服务器及客户端定期杀毒，并且在客户端系统中严禁使用游戏软件，以降低病毒感染几率；⑤定期培训财务管理人员，培养一批具有多学科知识，精通会计与计算机理论及网络知识的高素质、复合型人才。

7.4整改效果

对单位内部会计电算化工作内容及业务流程加强管理后，财会人员的业务水平大幅度提高，人为误操作率降低了43%，因会计事故所浪费的会计成本降低了52%。同时，会计电算化所取得一系列会计信息也为财务管理决策提供了可靠依据，大大提高了单位财务管理效率。

8结语

会计电算化对于事业单位来说是一个十分重要的环节，首先，单位应该加强对电算化的认识，大力推行相关策略；其次，单位应该充分认识到自身的优势和劣势，采用合理的方式改善本单位的相关工作；另外，单位应该重视对会计人员的培养，增加资金投入，并引进先进的技术，不断更新会计系统。在会计电算化过程中，还应该加大监督力度，让各项工作在阳光下进行，包括单位资源的综合利用还有高效率配合都起着重要作用，报表的虚假信息会对单位还有核算工作造成很大影响，甚至危及整个单位的健康发展。因为为了使我们的核算方法弊端和缺陷性减到最低，我们应该全面贯彻会计电算化，紧紧跟随时代的脚步，及时改革，让我们的核算理念与社会的经济发展相适应，来取得最大收益。

简单有效的理财方法篇8

一、会计电算化的简要概述

（一）会计电算化的定义

会计电算化，顾名思义就是利用电子计算机技术完成会计工作，因此会计电算化也经常被人们看做是现代电子信息技术和电子计算机相互融合之后形成的会计领域的全新产物。在过去会计工作中所有的人工操作部分例如人工记账、算账、核查账目等等现在均由电子计算机全部代替，由现代化的电子信息技术和设备完成所有的数据整理、分析、录入等大部分工作。由于会计电算化具有操作比较简单、成本较为低廉且能够大大提升工作效率等众多优势特点，因此也被广泛运用在学校财务管理工作当中[1]。

（二）会计电算化的作用

会计电算化是学校实现数据化财务管理的必备条件，在学校的财务管理中运用会计电算化能够对一般财务资料进行科学化处理，同时对学校的实际运作状况和具体财务信息等进行量化分析，并且运用简单直接的方式呈现在工作人员面前，方便学校高层领导直接了解校内财务管理工作中存在的问题和不足，及时采取行之有效的方式进行调整，全面保障学校的财务安全。加之当前学校的扩招现象愈演愈烈，对财务管理的要求也愈来愈高，传统的财务管理办法已经无法继续适用于现代化的学校管理工作。会计电算化利用其具有高效性和精准性的电子信息技术以及电子计算机设备，不仅节省了学校财务管理工作中的人力和物力，同时还缩短了原来的工作时间，使得零碎繁杂的财务数据变得更加清晰直观，全面提升学校的财务管理效率及水平，带动学校实现整体向前发展。

二、会计电算化在学校财务管理中的运用

（一）学校信息系统中的运用

在学校的信息系统当中能够看见会计电算化的身影，会计电算化在此负责收集、处理、存储和上报，在操作层中由会计数据处理系统提供服务，在管理层中由会计信息系统提供服务而在决策层中则是由会计决策支持系统系统服务，方便校领导做出科学合理的判断和决策。学校工作人员在网上进行费用申报和审批，突破了财务管理时间与空间的限制，方便校领导随时随地了解学校运营状况。但是由于大多数学校缺乏完善的会计信息系统，因此在一定程度上也制约了会计电算化的应用。有些学校则直接在原有信息系统上直接运用会计电算化，从而出现财务数据存在谬误，不能够及时处理信息数据等情况。为解决这一困境需要学校尽快改进和完善会计信息系统，建立庞大完整的网络体系，同时在校内专门成立财务管理部门，负责更新学校内所有的财务数据并对其进行详细研究[2]。

（二）数据存放与管理的运用

学校传统的财务管理工作中主要采用人工操作的方法对数据信息进行记录和存放，但是由于人工操作无法避免的人为失误经常出现重复记录信息数据，数据丢失或分散，这为日后的翻找查阅与审核工作带来不小的麻烦。会计电算化利用先进的数据库技术，通过电子计算机建立起庞大的数据库，将学校内部所有的财务数据集中存放在数据库当中，并且在互联网的帮助下与其他各个部门之间实现数据共享。会计电算化有效保障了学校财务数据的安全，同时省略了繁琐的对账操作等工作，节省了会计人员大量宝贵的时间和精力，使其能够全身心投入财务管理工作当中[3]。

（三）人机交互完成财务管理

会计电算化并不是利用现代电子信息技术和电子计算机完全取代人工操作，而是将人、计算机和专业的管理软件相互整合，在对学校财务数据进行整理、记录、管理与核算等工作中，运用会计电算化中的电子计算机以及管理软件能够快速提升工作效率同时保障信息数据的安全性和准确性，但是在最终的判断和决策工作中仍然需要专业的会计人员完成，此时会计电算化能够将分散凌乱的财务数据整合成清晰简单的数据报表，为决策人员提供真实可靠的信息数据。

三、结论