企业行政管理调查报告范文

企业行政管理调查报告篇1

第一条 为加强职工伤亡事故报告和处理工作的管理，保障安全生产，根据《中华人民共和国劳动法》和国务院《企业职工伤亡事故报告和处理规定》，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本市行政区域内的各类企业（含外地驻济企业，以下简称用人单位）职工伤亡事故报告和处理工作的管理。

第三条 本办法所称伤亡事故是指职工在劳动过程中，发生的人身伤害和急性中毒事故。

第四条 伤亡事故的报告、统计、调查和处理工作必须坚持实事求是、尊重科学的原则。

第五条 济南市劳动局是本市企业职工伤亡事故报告和处理工作的行政主管部门。

县（市）、区劳动行政部门按照职能分工负责本辖区内用人单位职工伤亡事故报告和处理的管理工作。

第二章 事故报告

第六条 用人单位及其主管部门应当有专人负责伤亡事故报告、登记、调查、分析、处理和统计管理工作，建立完整的伤亡事故档案。

第七条 用人单位发生伤亡事故，现场有关人员应当立即报告单位负责人。

第八条 单位负责人及有关人员应当在伤亡事故发生后4小时内按照下列要求上报，特殊情况不得超过24小时：

（一）中央、省属驻济企业和市属企业（以下简称市属以上企业）报告企业主管部门、市劳动行政部门和经济综合管理部门；

（二）县（市）、区属及以下企业和私营企业（以下简称市属以下企业）报告县（市）、区劳动行政部门，并上报市劳动行政部门；

（三）外商独资企业、无主管部门企业、外地进济企业报告市劳动行政部门；

（四）中外合资、合作经营企业，按照中方投资者的隶属关系，市属以上的报告市劳动行政部门；市属以下的报告县（市）、区劳动行政部门。

用人单位在报告劳动行政部门的同时还应当报告当地公安部门、人民检察院和工会组织。急性中毒事故应当同时报告卫生行政部门。外商投资企业应当同时报告外商投资企业综合管理部门。

第九条 事故报告应当包括下列内容：

（一）发生事故的单位及其地址；

（二）发生事故的时间及其地点；

（三）死（伤）者姓名、性别、年龄、文化程度、工龄、受伤部位和伤害程度；

（四）事故的简要经过。

第十条 事故发生后，单位负责人应当迅速采取措施抢救受伤人员和财产，防止事故扩大，保护事故现场。因抢救伤员和财产需要变动事故现场时，应当做好标志、拍照、录相或绘制现场图。

用人单位死亡1人或者一次重伤3人以上的事故现场，必须经事故调查组勘查并同意后，方可清理。

第十一条 任何单位和个人对发生的企业职工伤亡事故，均有权向劳动行政部门、工会组织、公安机关、人民检察机关举报。

第三章 事故调查

第十二条 发生事故后，按照下列规定组织调查组：

（一）轻伤或一次重伤1至2人的事故，由用人单位负责组织。按隶属关系，劳动行政部门、企业主管部门和工会组织可派员参加；

（二）一次死亡1人的事故，市属以下用人单位，由其主管部门会同县（市）、区劳动行政部门、公安部门、工会组织组成，上列部门的上级机关可派员参加。市属以上用人单位，由其主管部门会同市劳动行政部门、公安部门、工会组织组成；

（三）一次死亡2人或者一次死亡1人、重伤2人以上或者一次重伤3人以上的事故，市属以下用人单位由市、县（市）、区劳动行政部门、公安部门、工会组织组成。市属以上用人单位由其主管部门会同市劳动行政部门、公安部门、工会组织组成；

（四）一次死亡3至9人的事故，市属及以下用人单位由其主管部门会同市劳动行政部门、公安部门、监察部门和工会组织组成。中央、省属驻济单位，由其主管部门会同省、市劳动行政部门、公安部门、监察部门和工会组织组成；

（五）外商独资企业发生轻伤或者一次重伤1至2人的事故，由用人单位负责组织。对重伤事故，市劳动行政部门、工会组织和外商投资企业综合管理部门可派员参加。发生一次重伤3人以上的事故或者一次死亡1至9人的事故，由市劳动行政部门、公安部门、工会组织和外商投资企业综合管理部门组成；

（六）无主管部门企业、外 地进济企业发生的重伤、死亡事故，由市劳动行政部门、公安部门、工会组织组成。

特别重大事故的调查，按照国家有关规定执行。

成立死亡事故调查组，应当邀请人民检察院派员参加。急性中毒事故应当邀请卫生行政部门派员参加。

第十三条 事故调查组履行以下职责：

（一）查明事故发生原因、过程和人员伤亡、经济损失情况；

（二）确定事故的性质，分清直接责任者、主要责任者和领导责任；

（三）提出事故处理意见和防范措施的建议；

（四）写出事故调查报告。

第十四条 事故调查中需要进行技术鉴定和法医尸检鉴定的，必须由劳动行政部门委托有关专业机构进行。所需费用由事故单位承担。

第十五条 事故调查组向发生事故的用人单位和有关单位、人员了解情况和索取资料时，任何单位和个人不得拒绝。

任何单位和个人不得阻碍、干涉事故调查组的正常工作。

第十六条 事故调查组在查明事故情况后，如果对事故的分析和对事故责任者的处理不能取得一致意见时，由劳动行政部门提出结论性意见。如果仍有不同意见，应当报上一级劳动行政部门商有关部门处理；仍不能达成一致意见的，报同级人民政府裁决，但不得超过事故处理工作的规定时限。

第四章 事故处理

第十七条 职工伤亡事故按其性质分为责任事故、非责任事故和破坏事故：

由于工作人员的违章和渎职行为造成的事故为责任事故；

由于自然因素造成且人力不可抗拒的事故为非责任事故；

由于行为人为达到一定目的而故意制造的事故为破坏性事故。

责任事故按伤害程度，分别由劳动行政部门和有关部门予以处理。

非责任事故造成职工伤亡的按照国家有关规定处理。

破坏性事故由公安部门予以处理。

第十八条 由于下列情形之一造成事故的，应当追究直接责任者和主要责任者的责任：

（一）违章指挥或者违章作业的；

（二）擅自变动、拆除、挪用或停用安全装置和设施的；

（三）违反劳动纪律、擅离岗位或者在非本人岗位上擅自作业以及发现危急情况而不采取应急措施的；

（四）违反设计、制造、安装以及检验、修理特种设备和防护装置有关规定的；

（五）设备安全装置不符合要求，超温、超速、超压、超负荷或者带病运行的；

（六）不按规定佩带、使用防护用品、用具的；

（七）的；

（八）其他违反安全生产管理规定的行为。

第十九条 由于下列情形之一造成事故的，应当追究用人单位及其主管部门负责人的责任：

（一）的指示、决定、规章制度等违反劳动安全卫生法律、法规和规章规定的；

（二）安全工作无人负责，规章制度不健全，措施不落实，管理混乱的；

（三）未按规定对职工进行安全生产教育、培训，特种作业人员未经考核，无证上岗的；

（四）未按规定提取、使用劳动保护技术措施经费，致使作业环境和劳动条件得不到改善的；

（五）不按规定购置、发放劳动防护用品、用具的；

（六）作业环境不安全，安全设施不完善，又不采取措施的；

（七）新建、改建、扩建和技术改造项目违反有关劳动安全卫生与主体工程“三同时”规定的；

（八）对已发现的事故隐患不采取有效防治措施的；

（九）经济承包责任制中，无劳动安全卫生内容要求的；

（十）违反规定，强令职工加班加点，超负荷劳动的；

（十一）其他违反安全生产管理规定的行为。

第二十条 对发生责任事故的用人单位，由单位或者其主管部门按照国家有关规定和事故调查组提出的处理意见对事故责任者和单位负责人给予行政处分，由劳动行政部门给予经济处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十一条 凡当年发生过重伤3人或者死亡1人以上责任事故的单位，取消其评比先进单位的资格。事故单位负责人不得被授予先进工作者或劳动模范的称号。

第二十二条 发生事故的用人单位及其主管部门应当根据事故调查组提出的事故处理意见和防范措施建议，在事故发生后六十日内，特殊情况不超过九十日内向劳动行政部门上报《企业职工伤亡事故调查处理报告书》和《济南市职工伤亡事故调查处理报告表》。劳动行政部门应当在接到上述资料后三十日内作出结案批复，特殊情况不得超过六十日。

第二十三条 《企业职工伤亡事故调查处理报告书》按下列规定审查批复：

（一）一次重伤1至2人或者一次死亡1人的事故，发生在市属以下用人单位的，由其所在县（市）、区劳动行政部门审查批复，报市劳动行政部门备案。发生在市属以上用人单位的，由市劳动行政部门审查批复；

（二）一次死亡2人或者一次死亡1人、重伤2人以上或者一次重伤3人以上的事故，由市劳动行政部门审查批复；

（三）一次死亡3至9人的事故，发生在市属及以下用人单位的，由市劳动行政部门审查批复。发生在中央、省属驻济用人单位的，由市劳动行政部门审查，报省劳动行政部门批复；

（四）无主管部门企业、外商独资企业、外地进济企业，发生一次重伤1人以上或者一次死亡1至9人的事故，由市劳动行政部门审查批复。

第二十四条 在用人单位及其主管部门未对事故进行处理前，劳动行政部门不予办理伤亡人员的工伤保险手续。

第五章 法律责任

第二十五条 有下列行为之一的，由劳动行政部门按照管理权限，依据法律、法规和规章的规定予以处罚：

（一）发生重伤、死亡事故不及时上报或者隐瞒谎报的；

（二）对严重威胁职工安全的险情或重大隐患，不采取防范措施的；

（三）造成职工急性中毒或者重伤、死亡事故的；

（四）伤亡事故发生后，用人单位无正当理由拒绝或者阻挠劳动安全卫生检查的。

被处罚当事人应当按照行政处罚 通知书规定的期限，如数缴付罚款。逾期不交的，劳动行政部门可按罚款数额每日加3％的罚款。

第二十六条 被处罚当事人对劳动行政部门的处罚决定不服的，可以依法申请复议或者提讼。

第二十七条 劳动行政部门执法人员应当遵守法律、法规和规章，秉公执法。、、、弄虚作假或打击报复的，依法由任免机关或者行政监察机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第二十八条 锅炉压力容器伤亡事故的调查处理，在执行《锅炉压力容器事故报告办法》的同时，执行本办法。

第二十九条 国家机关、社会团体、行政性事业单位和个体经济组织发生的伤亡事故参照本办法执行。

企业行政管理调查报告篇2

第一条  为了及时报告、统计、调查和处理职工伤亡事故，积极采取预防措施，防止伤亡事故发生，根据国务院发布的《企业职工伤亡事故报告和处理规定》（以下简称《规定》），结合我省实际情况，制订本办法。

第二条  企业法定代表人是安全生产的第一责任者。本省境内的所有企业都必须执行《规定》和本办法。法律法规另有专门规定的，从其规定。

第三条  本办法所称伤亡事故，是指职工在劳动过程中所发生的轻伤、重伤、死亡事故和急性中毒事故。

特别重大事故调查处理，依照国务院发布的《特别重大事故调查程序暂行规定》执行。

第四条  伤亡事故的报告、统计、调查和处理工作，必须坚持实事求是、尊重科学的原则，做到及时、准确、公正、依法进行。

第二章  事故报告

第五条  企业发生伤亡事故后，负伤者或事故现场有关人员应当立即直接或逐级报告企业负责人，企业负责人必须在24小时内用最快捷的方式向上级有关部门报告发生事故的单位、时间、地点、伤亡情况及初步分析的事故原因等基本情况。

第六条  企业发生重伤以上事故，应报告企业主管部门、当地劳动部门、公安部门和工会。上述部门应立即转报其上级部门。发生急性中毒事故，应同时报告当地卫生部门。

企业主管部门或劳动部门接到死亡事故报告后，应立即报告同级人民政府。发生死亡3人以上事故的，省主管部门和劳动部门应立即报告省人民政府，同时报告国务院主管部门和劳动部门。

发生死亡或重伤3人以上事故的，应同时报告当地检察机关。

第七条  事故受伤人员在受伤后30日内因伤死亡的，应按第六条的规定及时补报。

第三章  事故抢救

第八条  发生伤亡事故时，企业应立即组织抢救。企业无力进行有效、安全抢救时，应立即请求就近救护、医疗单位救援，救护和医疗单位应立即赶赴现场抢救。

第九条  企业发生已死亡1至2人的事故，企业主管部门、当地劳动部门、公安部门和工会应赶赴现场组织抢救；发生已死亡3人以上的事故，省人民政府有关部门及工会也应赶赴现场，指导市地有关部门组织抢救。

第十条  发生伤亡事故，企业应当保护事故现场。因抢救需要而必须移动现场物件时，应进行拍照、做出标志和详细记录并绘制事故现场图。

第四章  事故调查

第十一条  事故抢救与事故调查应分别同时进行。因组织抢救不能同时进行调查的，也可以先抢救后调查。

事故现场未经事故调查组同意，不得清理。

第十二条  轻伤、重伤事故由企业组织调查。必要时，当地劳动部门和工会可以参加调查。

死亡1至2人的事故，由企业主管部门会同当地劳动部门、公安部门、监察部门和工会共同组织调查；死亡3至9人的事故，由市地上述部门共同组织调查；死亡10人以上的事故，由省上述部门共同进行调查。

前两款的事故调查可邀请有关检察机关派员参加。

上级部门组织事故调查，下级部门应积极配合。市地组织的事故调查，省有关部门可派员参加。必要时，省有关部门也可直接组织调查。

第十三条  事故调查应当成立调查组。死亡1至2人的事故，调查组组长由企业直接主管部门领导担任；死亡3至9人的事故，调查组组长由市地或省企业主管部门领导担任；死亡10人以上的事故，调查组组长由省企业主管部门领导担任；无主管部门企业发生的死亡事故，调查组组长由相应劳动部门领导担任。

第十四条  事故涉及两地时，由两地按本办法第十二条、第十三条规定联合进行调查。调查组组长由事故发生地的相应人员担任。必要时，由上级有关部门组织调查。

第十五条  事故调查组成员应具备的条件和调查组的职责，按照《规定》第十一条和第十二条执行。

事故调查人员与事故有直接利害关系的，应当回避，由所在单位重新委派人员参加。

第十六条  事故调查组可向发生事故的企业和有关单位、人员了解情况，索取有关资料。

发生事故的企业及有关人员，应主动如实反映情况，配合事故调查工作，不得阻碍调查和取证，不得隐瞒事实真相或出具伪证。

事故调查组应按照实事求是的原则进行调查，在事故发生后30日内按有关规定如实写出事故调查报告。

第十七条  参加事故调查的有关部门和单位应密切配合，积极完成调查工作。个别部门擅自不参加或中途退出调查工作的，调查工作应继续进行。

参加事故调查的人员应遵守纪律，按照职责分工，密切配合，严守秘密。

第十八条  事故调查组对事故的分析和事故责任者的处理不能取得一致意见时，应按照《规定》第十四条办理。

事故调查组对事故原因不能确认时，可邀请专家进行论证。

第五章  事故处理结案

第十九条  伤亡事故处理工作应自事故发生之日起90日内结案，特殊情况经上级劳动部门批准，可适当延长结案时间，但最长不得超过180日。

对事故责任者处分涉及县以上领导干部时，由劳动部门报告当地人民政府处理。

事故责任者触犯刑律的，由司法机关依法处理。

第二十条  事故调查组提出事故调查报告后，组长所在部门应在30日内作出事故处理报告，由同级劳动部门批复结案；劳动部门组织调查的，由上一级劳动部门批复结案；省劳动部门组织调查的，由省人民政府批复结案。

第二十一条  事故处理决定和防范措施建议，由发生事故的企业或企业主管部门在30日内负责办理，及时对事故责任者给予行政处分，制定防范措施方案，做好事故的善后工作，并将办理结果连同事故调查报告、事故技术鉴定一并报劳动、工会等部门。

第六章  附  则

第二十二条  国家机关、事业单位、人民团体发生的伤亡事故参照本办法执行。

第二十三条  本办法执行中的具体问题由省劳动厅负责解释。

企业行政管理调查报告篇3

一、重大安全生产隐患和事故举报核查

重大生产安全隐患及事故举报的核查工作，按照分级、属地、谁监管、谁负责的原则组织实施。

1、各县（市、区）所属生产经营企业重大安全生产隐患和一般事故的举报或上级有关部门批办件，由各县（市、区）安监局负责调查核实，并按要求将调查核实情况在规定时限内报市安监局事故调查处。

2、市安监局直接监管和市负有安全生产监管职能部门直接监管的生产经营企业及经济开发区、马头工业城所属生产经营企业的重大生产安全隐患和事故的举报或上级有关部门批办件，由市安监局负有监管职责的相关业务处室负责调查核实，并按要求将调查核实情况在规定时限内向事故调查处反馈。

3、对各县（市、区）所属生产经营企业较大事故的举报或上级有关部门批办件，按照发生事故企业的类型，由市安监局相关业务处室牵头，事故调查处配合并邀请公安等有关部门参加，对举报事故进行调查核实。结果经主管副局长或局长批示后，按规定程序进行处置。

4、市安监局事故调查处负责重大生产安全隐患和事故举报的接报、登记、请示、督办、汇总和分析上报工作，在必要时可根据局长指示，对影响较大的重大生产安全隐患和事故举报，直接进行调查核实并按程序反馈。

5、事故调查处的工作流程为：接受举报（上级有关部门批示件）进行登记填写督办卡提出拟办意见请示主管副局长请示局长交相关县（市、区）安监局、市局有关处室或市有关部门落实对交办内容进行督办整理、汇总调查核实结果并提出建议向主管副局长报告向局长报告向市政府或省局反馈核实情况整理归档。对查实的瞒报生产安全事故向主管副局长报告向局长报告转入事故调查程序并按有关规定提高一个事故等级进行调查处理。

二、生产安全事故的调查处理与报告

1、各县（市、区）所属生产经营企业一般生产安全事故的调查处理，由各县（市、区）安监局牵头，按照国务院《生产安全事故报告和调查处理条例》的要求，组织有关部门开展调查，并将事故调查报告（含电子文本），按省安委办关于印发《生产安全事故调查处理意见备案程序规定》的通知（安办]23号）要求，报市安监局事故调查处审议通过后，相关县（市、区）人民政府再根据市安监局函复意见正式批复事故调查报告，并将批复后的事故调查处理意见一式五份报送市安监局事故调查处备案。

2、各县（市、区）所属生产经营企业发生的较大生产安全事故或影响较大的一般事故，由市安监局事故调查处牵头，根据发生事故企业的类型，由相关业务处室配合，按照国务院《生产安全事故报告和调查处理条例》的要求，根据需要组织公安、监察、工会等相关部门组成事故调查组开展调查。事故调查组组长单位为市安监局，组长由市安监局局长担任，副组长由市安监局主管事故调查处工作的副局长和有关县（市、区）副县级领导、市直有关部门负责人担任。

3、市安监局直接监管和市负有安全生产监管职能部门直接监管的生产经营企业及经济开发区、马头工业城所属生产经营企业的生产安全事故（一般事故及较大事故）的调查处理，由市安监局事故调查处牵头，根据发生事故的类型、大小，由相关业务处室配合，调查中充分尊重业务处室意见和建议，按照国务院《生产安全事故报告和调查处理条例》的要求，根据需要组织公安、监察、工会等相关部门组成事故调查组开展调查。通常情况下，一般事故的调查组组长由市安监局主管事故调查处工作的副局长担任；较大事故的调查组组长由市安监局局长担任，副组长由主管事故调查处工作的副局长和有关县（市、区）副县级领导、市直有关部门负责人担任。

4、市安监局事故调查处开展事故调查工作的具体流程：接受事故报案（或查实瞒报事故报告）登记报告主管副局长请示局长吸收有关单位人员成立事故调查组（较大事故须请示市政府主管副市长同意）对事故进行调查撰写事故调查报告（分析事故发生原因、责任、制定防范措施、提出对相关单位及责任人的处理建议）事故调查组讨论通过事故调查报告向主管副局长报告向局长报告报省局审议省局函复后报市政府批复报省局备案落实事故调查报告的防范措施和处理建议整理归档。

根据工作需要，事故（一般事故和较大事故）调查组组长或副组长也可由局长指定局其他副县级领导担任。

三、做好生产安全隐患和事故举报核查及事故调查处理的汇总分析工作

企业行政管理调查报告篇4

一、公司法和专门法是政府企业治理的基础

《公司法》是任何公营和私营部门公司须遵循的基础法律,规定了公司设立、组织机构、公司与利益相关者之间关系等内容,除皇冠实体外的所有政府企业都应按照公司法注册或组成公司。专门法是对特定领域政府企业的所有权、治理和社会责任安排的特别规定,如《国有企业法》、《皇冠研究机构法》、《教育法》等。政府企业法规概要如图1所示。

图1

新西兰的政府企业法规概要

资料来源:CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002.

政府企业的股东须按照公司法行使股东权利。公司法规定的股东权利有:采用或变更公司章程;严格限制公司债务责任;授权董事编制年度报告;任命和撤换董事;批准重大交易;批准公司合并;推动公司进入清算程序;询问、讨论和批评公司经营并通过公司经营解决方案;审查公司信息;其它强制权力等。

公司法规定,董事会拥有管理公司业务和事务、以及指导和监控公司管理层的所有权力,并承担企业管理责任。董事的基本职责是忠于公司并为公司谋取最大利益,承担不勤勉和不适当地履行职责所导致的个人责任。

公司法采用了“默认董事(DeemedDirectors)”规则来约束股东按照法规来行使权力。根据公司法,没有被任命为董事但是实质上对公司行使控制权的人,可以被默认为公司的董事。被默认的董事对行使公司法规定的董事职责负有责任,并且可以对其行为所招致的公司后果承担个人责任,同时稀释或免除董事会管理公司的责任。根据默认董事规则,政府企业的股东(持股部长)及其顾问必须足够谨慎,以避免可能被认为是默认董事的行为。即使这种行为是必须的或应要求的做出的,也应该以完全透明的方式来行使。

二、所有权行使机构的功能、权力、责任及股权战略

新西兰政府建立了可称为“双所有权行使机构(或称国家股东)”的机制。即,每个政府企业有两个国家股东:财政部和有关部委,各持有50%的政府股权,有关部委的部长是持股部长中的“负责部长”,对所持有股份的政府企业起着主导股东的作用,并承担主要责任;财政部长一般是较次要的持股部长。

持股部长作为政府企业的股东,得到议会的充分授权。持股部长就本人在持股企业中的功能、权力和责任对议会负责,并接受议会或议会特别委员会的质询。持股部长是内阁成员,同时也是议会成员,由总督向行政院(ExecutiveCouncil)任命。

负责部长对政府企业组合实施日常监管,包括任命董事会成员,仅在关键问题上向财政部长咨询,并且按照惯例有在重大问题上向内阁咨询的义务。持股部长的权力是由公司法和各领域的专门法来界定的,行使这种权力的程序被设计成保证权力在透明和磋商的基础上行使。负责部长与政府企业的正式沟通对象是董事会,不是管理层。当企业出现财务危机时,财政部会介入维护股东权益。新西兰政府企业股权管理的层级结构如图2所示。

图2

新西兰政府股权管理层级结构

资料来源:根据新西兰CCMAU的RonHamilton先生来信阐述与讨论整理。

政府股权战略制定中考虑的因素有(CCMAU, “Briefing to the Incoming Minister for State-owned Enterprises”, New Zealand, 26 July 2002):政府对拥有股权的企业组合整体的主要目标;持有某一公司的目的(或谋求商业投资回报,或保证产出和服务满足公共需求,或混合目标);在政府股东目标下,现有的政府企业形态是否是保证目标实现的最

好架构;各企业的生命周期阶段,是否能产生高于投资于其它领域的机会成本的回报率;政府如何尽可能地保证其目标的实现。

自1989年以来,政府较大规模地出售了一些政府资产,总出售额达到191亿美元。但后来考虑到资产出售所带来的风险和成本高于持有,所以近3年内没有再出售资产。

本届政府实行了“不出售资产”的政策,即长期持股战略。这是基于1999年政府在选举中提出的“不对国有企业实行私有化”的承诺。政府要求政府企业董事会通过配置资产来提高赢利和效率。

政府的部分持股战略体现在持有3家机场公司的部分股权和新西兰航空的大部分股权。前者是80年代出售政府股权形成的结果。后者则是政府于2002年收购的公司,当时该公司陷入财务危机(一些人认为政府是在实施紧急财政援助。引自新西兰CCMAU的Ron Hamilton先生来信阐述与讨论)。

三、政府企业的目标、报告、审查和治理

新西兰政府在改革中逐渐探索出一套“皇冠公司模式”,将其应用于对绝大多数政府企业的监督和管理中,大幅度地提高了政府企业的绩效(政府企业的绩效提高表现在4个方面：一是取代了以前亏损巨大需要政府的财政支持的局面，现在政府企业的投资赢得大量利润，并向政府支付税收和红利；二是出现了意义重大的基于公司自有资金的再投资，显著地提高了公司效率，并创造了政府可持续持有的公司组合；三是效率和产出质量的提高为社会物质利益和政府财政利益做出了重要贡献，许多产品的价格下降而服务更接近消费者需求；四是国有企业不再是政府的财政负债，而是有生存能力的企业，是有价值资产而不是债务。参见CCMAU, “Briefing to the IncomingMinister for State-owned Enterprises”, New Zealand, 26 July 2002)。皇冠公司模式是政府监督、控制和激励政府企业的一个框架,借鉴了有关商业公司目标、治理结构和责任体制的国际经验,强调价值创造和绩效提高。皇冠公司模式的基本框架是:政府企业董事会负有管理企业事务和业务的全部责任,向持股部长负责;持股部长对政府企业业务规划程序施加战略影响;要求董事会充分和全面的报告;CCMAU对持股部长提供建议并协助监控;其它适用于政府企业的一系列公共审查机制。

(一)公司目标

新西兰政府特别强调企业目标清晰。政府企业一般都有商业和社会的双重目标。国有企业的商业目标十分突出,社会目标则不太明显;而皇冠研究机构、皇家所有公司和皇冠实体的社会目标和商业目标一般是并重的。各专门法对相关领域的政府企业的基本目标和运作原则都有规定,如表1所示。表1

国有企业和皇冠研究机构的法定目标类别财务目标非财务目标设定法律

资料来源:新西兰CCMAU网站,www.ccmau.govt.nz.

政府企业须在每年的《企业目标报告》中阐述企业的经营目标。例如对国有企业,该报告应该阐明的内容有(《企业目标报告》所应包括的内容由1986年的国有企业法规定，1992作了部分修改。根据新西兰CCMAU的Ron Hamilton先生来信阐述与讨论整理):企业目的;采取行动的性质和范围;股本对总资产的比率及其说明;会计政策;后3年的绩效目标和判断是否达成目标的绩效评估方法;累计利润和资本储备中准备分配给政府股东的总量和比例的估计;在后3年将向持股部长提交信息种类(包括半年报中信息);企业任何一名成员接受馈赠、购买或者其他途径获取公司或其他组织股份之前的必经程序;董事会向政府寻求薪酬的任何活动(无论政府是否已同意提供这种薪酬);董事会对政府在本企业中的投资价值的估计以及再评估的时间和方式;被持股部长和董事会批准的类似事务。

(二)业务规划、报告和监控

持股部长积极参与政府企业的业务规划,向企业董事会转达政府股东的意愿(一般都是粗线条的或战略性的),并指导企业调整业务规划。政府企业董事会须向持股部长提交业务规划草案,持股部长收到草案后可委托CCMAU和财政部进行评审,并根据评审结果批准草案或提出调整意见。调整意见可由CCMAU代替持股部长向企业转达,董事会必须考虑部长的意见。当出现董事会与持股部长意见相左的情况时,董事会一般会尽量调和分歧,但不必完全配合部长,因为董事会被赋予的首要职责是公司利益最大化。在分歧无法调和的情况下,业务规划和目标报告将按照持股部长的意见调整。但是如果董事认为部长阻碍了自己的职责履行,董事就可能辞职,一些人的确如此。

按照法律,政府企业只需向股东报告财务绩效。但近年来,非财务绩效和组织状况也成为报告的必要内容,如皇冠研究机构须报告雇员结构和科研成果指标。此外,报告的要求也大大超过了公司法的规定,如年度报告必须包括附加信息;再如法律要求国有企业和皇冠研究机构提供半年度报告,但现在惯例要求也向持股部长提供季度报告。图3所示是政府企业年度报告和监控流程。

公司法对企业年度报告的最低规定是:须由两位董事签名确认,包含财务报表和审计报告的当期书面报告。年度报告应包含的内容有(CCMAU, “Briefing to the Incoming Minister for State-owned Enterprises”, New Zealand, 26 July 2002):公司业务性质变更;公司股权登记薄纪录;超过10万美元的雇员报酬;公司的捐赠;董事变更;所支付的审计费和其它服务费。对于非国有企业的政府公司,公共财务法还要求年度报告包括:年度财务报表的一系列详细要求;年度财务报表须附加由董事长或首席执行长(ChiefExecutive)签署的责任说明。

图3

新西兰的政府企业年度监控流程

资料来源:CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002.

根据专门法规定,国有企业和皇冠研究机构须在公司财政年度前半年结束后两个月内向持股部长提交半年度报告。半年度报告的内容涉及公司在半年中的运营情况和公司目标报告要求提供的信息。季度报告是每个公司须提供的,必须在季度结束后一个月内提交,内容包括未经审计的财务报告、绩效说明、财务统计概要,也可以包括非财务的绩效信息。表2列出了政府企业监控措施及其适用对象。

表2

政府企业监控措施一览

资料来源:RonHamilton,“MonitoringGovernmentCompanies”,“国有企业中国家股权的管理:十六大以后的改革议程”研讨会资料。

(三)审查

除了上述报告和监控程序,还有对政府企业的其它“审查”机制。主要有:

议会审查制度。议会财政和支出委员会向一些特别委员会(包括自己)分派执行财务审查的责任,特别委员会须对每一个政府企业进行关于财务绩效和运营的财务审

查,并向议会反馈相应报告。特别委员会所执行的财务审查,范围可以包括从简要查看公司责任文件一直到详细深入的审查,甚至包括传唤并公开质询政府企业的董事和高级管理层。负责部长也可能被传唤问及政府企业事务。

政府企业须向议会提交讨论的文件包括:每个国有企业和皇冠研究机构的规则(如章程)及其修改;每个企业的《企业目标报告》及修改;每个企业的年报和半年报,包括财务报表和审计报告;持股部长指导政府企业修改其《目标报告》的任何告示的副本,或公司董事会向持股部长提交的修改《目标报告》说明的副本;持股部长决定国有企业或皇冠研究机构分红规模告示的副本。

总审计长(Auditor-General)承担政府企业的审计,并接受邀请对任何政府企业或董事展开关于资金使用的调查。总审计署是由议会根据2001年公共审计法建立的法定机构,隶属于议会。总审计长由总督根据议会推荐任命,独立于政府,向议会报告,任期7年。根据国有企业法、皇冠研究机构法和公共财务法,总审计长承担政府企业的审计。但总审计长可以同意企业聘用其它审计机构。此外根据2001年的公共审计法,总审计长可接受邀请对任何政府企业或董事展开企业资金使用情况的调查,例如最近3年持股部长已两次邀请总审计长进行这类调查(分别是航空公司和ESR公司)。

公务信息法和政府监察官员法。1982年的公务信息法要求政府企业及关联公司、持股部长披露应该披露的信息,规定了范围有限的保留信息(如商业机密信息)。1975年的政府监察官员法规定,监察官有权调查企业管理层的履行管理职责时的决策、建议、行为或失职。

(四)治理和董事会任命

所有政府企业的治理结构都是相同的,即负责部长任命董事会成员来监督企业管理层。这是按照公司法、专门法和每个公司章程的规定来实行的。

董事会的主要责任是代表股东监督公司,保证公司的正常运转和财务健康。对按照1993年公司法设立的政府企业,董事被要求承担与私营部门公司董事同样的责任(CCMAU, “Protecting & Enhancing Shareholder Value”, self-presentation document):任命、管理和监控首席执行长;指导公司建立远景目标,以增加股东价值并保证公司长期的健康发展;制定和监督公司战略;风险管理;批准重要投资和收益分配;保证公司经营符合法规要求;指导公司处理与其它利益相关者的关系;与股东商议《企业目标报告》;制定业务规划;促使管理层达到目标报告和业务规划中的绩效指标要求;建立适当的治理结构;承担与公司法所规定的私营部门董事相同的职责、义务和责任。

内阁1999年10月批准了政府企业的董事会成员任命程序,要求负责部长按照内阁批准的任命程序,任命技能最好的候选人,并保证任命中没有棘手的利益冲突。如图4所示。该程序的主要特点是(CCMAU, “Protecting & Enhancing Shareholder Value”, self-presentation document):(1)CCMAU评估和筛选有意者和被推荐人员,建立潜在董事数据库;(2)CCMAU与公司董事长和负责部长正式评估技能要求和职位空缺;(3)董事任期一般为3年,董事任期满的时间主要是3、6、9月份;(4)CCMAU检查其数据库并向其他政府部委(如妇女事务部、太平洋岛屿事务部等)寻求提名,负责部长则向政府核心决策小组寻求合适候选人的提名;(5)潜在候选人的能力和技术须与要求相符,优先的候选人由部长识别,并在考虑任命之前给予完成约定勤勉程序的机会;(6)约定勤勉程序(DueDiligence),在任命提名之前,候选人有机会了解公司的运营、董事会考虑的潜在问题、与其他董事会成员及高级管理层的工作关系,可能的利益冲突会被提出并被认真考虑;(7)负责部长做出任命决定,被任命者收到授权书。

董事会绩效评估在持股部长对董事和董事长的继任、更换和薪酬决定中具有重要的作用。董事会绩效衡量标准包括(CCMAU, “Protecting & Enhancing Shareholder Value”, self-presentation document):企业目标报告中的目标是否完成,符合财务和非财务目标;使业务规划与部长期望相一致;良好的社区关系;与买方机构的良好关系;为特定资本项目开发业务等。图4

新西兰政府企业董事任命程序

资料来源:CCMAU,“Protecting&EnhancingShareholderValue”,self-presentationdocument.

董事的薪酬基线(即支付方法和年增长比率)由内阁决定或批准(增长比率一般很小，最近一次是在1997年批准的),持股部长每年批准董事的薪酬总额,董事会在部长批准的薪酬总额范围内有进行分配的自。

四、中间机构的作用

新西兰的皇冠公司监控建议机构(简称CCMAU)在政府企业的治理和监控中起到了积极的作用。CCMAU根据内阁指示于1993年建立,基本功能是向国家股东提供高质、及时、准确的企业运营报告和保护股东利益的建议。CCMAU由财政部所有,与财政部有行政隶属关系,如财政部任命CCMAU的执行长,并监督财政部在CCMAU中的股权利益,但CCMAU在运营上是独立的,与财政部无关。CCMAU由议会拨款资助(类似于政府部门),但也从提供建议中获取收入。CCMAU分别与国有企业持股部长和皇冠研究机构持股部长签订了顾问合同,向持股部长提供独立的建议(CCMAU目前监控了38家政府企业。合计净资产98亿美元，总资产179亿美元。2001年这些政府企业的总收入达到77亿美元)。CCMAU的利益相关者和运作模式如图5所示。

图5

CCMAU的利益相关者和运作模式

注:CRI———皇冠研究机构

资料来源:CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002.

CCMAU认为“成功企业”意味着企业至少要维持价值(与风险贴水后的投资资本成本相抵),并在适当情况下提高价值(回报超过风险贴水后的投资资本成本)。在此原则指导下,CCMAU的许多活动侧重于使其监控的政府企业在实现一定社会目标的同时,创造公司价值。CCMAU在监控政府企业中的主要作用是(CCMAU, “Briefing to the Incoming Minister for State-owned Enterprises”, New Zealand, 26 July 2002):(一)提出监控建议。与财政部共同审阅政府企业的《企业目标报告》和业务规划草案,向持股部长提出意见;协助持股部长设立考核基准或绩效测定目标;协助持股部长监控政府企业的绩效。

(二)所有权行使建议。在政府企业的战略目标、重大事务、投资、核心业务界定、资本结构和红利政策、经营活动商业评估、多元化、重组和政策影响方面向持股部长提供建议。

(三)国家股权部门服务。应相关人员和议会的要求,处理并回答问题;公务信息法的其它要求;政策和立法建议。

(四)公司治理建议。监控董事会的绩效、构成和承担的责任;引入最佳治理实践;参与政府企业董事的任命程序,包括提出董事应具备技能、监测董事会职位空缺、寻求董事人选、筛选并提出候选人名单、准备任命文件和董事培训的一系列过程。CCMAU在过去10年中一直处于为政府提供企业监控服务的最前沿,已经使得一定范围内的政府企业明显提高了股权价值,并开发和完善了被认为是“最佳实践(BestPractice)”的模式。2000年内阁认可了CCMAU在国有部门的股权监控、董事任命和公司治理中所发挥的“卓越中心(CenterofExcellence)”作用。2002年CCMAU所进行的一项调查(向部长、政府企业和其它政府机构等利益相关者的调查

)也显示,CCMAU提供了高度专业的监控服务,并且与其监控范围的政府企业具有牢固的关系,其特点是:方法专业,忠诚于其服务的部长;很好地处理作为政府企业和股东之间“中间人”的综合角色;保持对这些企业的良好认知,并维持与这些企业的牢固关系;为股东和企业提供更多具有战略价值的新服务。

企业行政管理调查报告篇5

摘 要 随着注册会计师舞弊案件日益增多，注册会计师的诚信受到质疑。政府审计机关对社会审计的监督责任日益突出。本文就政府审计机关对社会审计监管的必要性、监管中存在的问题以及解决的方法进行了探讨。提出了政府审计有必要对社会审计进行监管的观点，并就监管中存在着法律法规不健全、审计人员素质不能完全适应社会审计报告质量核查工作要求等问题以及相应的改进措施等进行了探讨。

关键词 政府审计 社会审计 监管

一、监管的必要性

（一）我国审计机关的本质和职责决定政府审计有必要对社会审计监管

审计机关的本质是对财政、财务收支的真实、合法和效益进行审查、鉴定和评价的监督机构。政府审计的职责是指政府审计机关及其工作人员依法对受托管理公共资源的各级政府机关和其他企事业单位公共受托经济责任履行情况进行检查，评价，并提出报告的一项具有独立性综合性和专业性的经济监督。

《审计法》第三十条明确规定：社会审计机构的审计单位依法属于审计机关监督对象的，审计机关按照国务院的规定有权对该审计单位出具的审计报告进行核查。所以出于防止国有资产流失，保证公共资源合理使用的目的，政府审计有必要对社会审计的质量进行监管。

（二）我国社会审计的性质和其承担审计责任的情况决定政府审计有必要对社会审计监管

社会审计性质是指注册会计师依法接受委托、独立执业、有偿为社会提供专业服务的活动。会计师事务所是注册会计师的工作机构，是经国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税，具有企业的某些特性。在现有委托关系下：我国上市公司普遍存在“一股独大”的现象[1]，审计委托和付费者不是股东，而是企业经营者。所以委托业务需求本身缺乏强调审计真实性的内在动机。2005年10月26日，根据中国证监会公布的《关于广东科龙电器股份有限公司涉嫌证券违法违规案件调查终结报告》显示：2002年以来，顾雏军等人在科龙电器采取虚增收入、少计费用等多种手段，虚增利润，导致该公司所披露的财务报告与事实严重不符。

（三）从当前注册会计师行业的执业环境来看，也有必要强调政府审计对社会审计的监督

我国现在面临的经济环境是：国有企业在工业及建筑业所占比例已降到40%左右或以下，这就意味着会有越来越多的国有控股的企业需要注册会计师的审计。

某记者对股市投资者进行了一项调查。在北京的一个证券交易所的70位投资者接受了记者的问卷调查。在回收的50份问卷中，超过八成的投资者认为上市公司造假，注册会计师难辞其咎；七成以上的投资者不太相信注册会计师出具的公司财务报表的审计报告。出现了对社会审计的“离不开、信不过”的两难局面[2]。

所以审计机关有必要对社会审计进行监管，逐步强化社会审计的业务质量。恢复其应有的信誉。

二、监管中存在的问题

（一）监督社会审计的法律法规不够健全、有的法规滞后，不能适应新时期监督社会审计的需要

目前我国的法律只赋予了审计机关对社会审计机构出具相关报告的核查权，没有规定相应的处理处罚权，导致审计机关核查发现的大量社会审计机构相关报告质量问题，无权进行处理，只能披露反映，使审计机关处于“监而不管”、“查而不处”的尴尬局面[3]。

（二）审计人员素质不能完全适应社会审计报告质量核查工作要求

目前在核查工作中，涉及到对资产评估报告的质量核查时，我们由于没有熟悉工程、设备等方面的专业人才，感到力不从心，许多方面由于专业性太强，审计人员无法下手，影响核查工作的整体质量。

（三）存在审计空白和重复审计的现象

由于我国实行的是社会主义制度，公有制经济占主导地位，国有企事业单位为众多数，而这些国有企事业都属于国家审计机关监督对象，国家审计机关依靠有限的审计资源，很难做到对众多的审计对象的监督，以致出现了审计监督的空白，有些单位从未接受过审计。其次对部分企事业出现了重复审计，重复审计主要发生在企业，既有国家审计与社会审计的重复，也有不同类型审计的重复。

三、解决监管中存在问题的几点建议

（一）尽快制定完善社会审计相关法规制度，增强监管实效性

国家应尽快制定完善社会审计相关法规制度，进一步明确各监管部门的职责。财政和审计部门应会同有关部门积极开展调研，为相关法律法规建设和完善提供依据。目前，社会审计相关的法律法规建设应重点解决对社会审计监管以及如何促进社会审计行业规范健康发展问题，尤其是审计机关发现社会审计报告质量问题的处理、处罚权问题，以更好地发挥审计机关监督作用。同时，通过完善监管制度，促使各监管部门认真履行职责，加大监管力度，增强监管实效性。

（二）提高核查人员素质，进一步提高核查工作质量和水平

针对目前我们现有人员素质和知识结构不能够完全胜任核查工作目标要求的状况，应积极搞好有针对性的培养锻炼，以适应核查工作要求。同时应调整核查队伍知识结构，引进工程、设备等方面专业技术人才，满足核查工作需要，进一步促进审计核查工作质量和水平的全面提高。

（三）抓大不放小，尽可能避免审计空白和重复审计

我们赞同在适当的情况下将国有控股企业交由社会审计去审查，国家审计机关保留对有关社会审计机构审计结果抽查，但要注意抽查的科学和合理性。凡是国有参股控股的企业我们都应该考虑到，不能只注重国家控股比例大的企业而忽视控股比例小的企业，兼顾经济效益好的企业，和效益差的企业，制定出一套合理的抽样方法。政府审计机关应当退出下列职责：国有控股企业的财务报表的审计或称资产、负债、权益审计。国资委应当以出资人的身份负责聘请社会审计组织和注册会计师对所属国有控股企业进行年度报表审计和改制、改组、融资等特殊目的的财务报表审计。这是国资委作为出资人所应有的职责，是完善国企公论政府审计与独立审计关系的厘定[4]。

参考文献：

[1]李晓明.强化国有资产受托经济责任的审计监督.审计研究.2004(2).

[2]刘国常.论政府审计对社会审计监督的必要性.中国审计.2002(3).

[3]杨雪峰.审计与社会审计相互关系问题的思考.青海大学学报.2004(4).

企业行政管理调查报告篇6

怀化市工商局对照省局和市政府20XX年度工作要求，共有两项工作，现将前段工作完成情况和下阶段打算汇报如下：

一、落实企业信用信息公示及年度报告制度：

为贯彻落实国务院《企业信息公示暂行条例》和市场主体年度报告工作，我局主要做了以下十二项工作：

1.市局党组召开了专题会议，成立了专项工作领导小组，并制定了《怀化市工商局落实企业信息公示暂行条例工作实施方案》，明确目标，强化责任，确保企业年报公示工作圆满完成。

2.制定了《关于进一步加强怀化市工商系统市场主体年报工作意见》，进一步提高全市工商系统对年报公示工作的认识，安排部署下阶段工作。

3.开展了一系列宣传活动，采取举办电视讲话、组织在线问答、手机短信、12315电话平台等形式，印制10000余份宣传资料、年报操作指南，积极与怀化移动、联通、电信等运营商加强协调，充分发挥其受众面广的优势，通过短信平台向辖区内所有市场主体群发告知短信100000余条等，多角度、全方位对年报公示进行宣传，利用新闻媒体开展深入宣传。在《怀化日报》、《边城晚报》连续刊登《条例》、公告等向社会介绍，还在市区内主要街道的LED电子显示屏中滚动宣传企业年报相关要求和方式。在怀化电视台、广播电台以及各县市区电视台连续企业信息公示公告，提高社会知晓率。利用微信、QQ平台对年报工作进行宣传推广。此外，我局开展企业信息公示提醒和指导服务，不断扩大宣传面，提高宣传覆盖率。

4.举办培训大会，集中宣传。为更好地开展企业信用信息监管工作，我局先后三次举办了全市工商系统贯彻落实《条例》培训大会。参训人员对《条例》及配套规章有了系统的了解和认识，初步掌握了企业信息公示系统操作技能。

5.开展全市系统总动员，市局和各县市区局分别将未年报企业、个体户名单按照每人100户的任务分配到机关工作人员的头上，通过电话、短信等方式对企业进行宣传和告知，取得了较好效果。

6.每周一次例会，对年报公示情况进行分析比对，查找不足和商讨对策，抓好时间节点，逐步提升年报率。

7. 要求全市工商部门积极向当地党委、政府汇报工作情况，向相关部门宣传企业信用信息公示平台作用，并每半月一次年报率通报，抄送各县市区人民政府。

8.开展对县级局督查工作，市局组织各县市区局的专项工作督查，根据具体问题研究分析解决对策，督促落后县级局加快进度提高年报率。

9.在工商系统各驻当地行政服务中心窗口设立年报公示信息绿色通道，并指定专人全程指导，设立三个年报公示全岗工作人员，专项处理联络员备案、年报及换照工作。

10.要求各县市区局将未年报企业按照辖区管理原则分配到工商所，协助机关做好企业年报工作。

11.督促各县市区局将专项工作及经费与绩效考核挂钩，提高全员工作意识。

12.为落实企业信用信息公示后续的抽查及监督管理工作，组织全市监管系统工作人员积极参加省局组织的企业信用信息公示系统监督管理工作培训。

二、落实企业信用信息公示抽查工作：

根据《企业信息公示暂行条例》、《企业公示信息抽查暂行办法》规定和总局《关于开展2017和2017年度企业年报抽查工作的通知》(工商企监字〔2017〕93号)要求，2017年7月15日，全市正式开始了对已公示2017和2017年度年报的企业的随机抽查。结合实际情况，我局认真贯彻落实，扎实推进各项工作，确保抽查工作见实效。

1.高度重视，认真部署工作分工

局党组高度重视此次抽查工作，及时召开分工部署会议。组织相关科室干部认真学习、解读抽查方案及抽查工作的目的，并详细讲解抽查工作流程，合理组织调配监管口抽查人员，安排具体抽查工作，确保抽查工作高效有序开展。我局对省局随机抽查的478户企业，按照要求由市本级和各县局对抽查企业进行初审，企监科(股)、个监科负责审核，分管领导最后进行公示。

2.加强宣传，扩大抽查工作影响力

及时向市委、市政府汇报抽查工作，积极争取支持，加强同相关部门的沟通协调，将此次抽查结果及时向相关部门通报，构建部门联动响应的信用约束机制。通过电视、网络、电话等形式加强对企业即时信息抽查工作的宣传，充分发挥抽查监管的震慑意义，扩大抽查工作的社会影响力，促进企业树立诚信意识。

3.严格执行，确保抽查结果准确

按照抽查工作分工，各负其责，通过网络监测、书面检查和实地核查相结合的方式，有针对性地对被抽查企业公示的2017年、2017年的年报信息;以及企业是否按时公示即时信息。对企业公示的公司股东及出资信息、股权变更信息、行政许可信息、行政处罚信息是否属实等进行仔细核查。

我局根据企业实际情况，主要采取的抽查方式主要为书面检查。企业抽查过程中，要求企业提交营业执照复印件、审计报告(没有审计报告的提交会计报表)、行政许可文件复印件、公司章程以及场地使用证明等相关文件，做好抽查档案规整，及时记录抽查结果。

4.注重抽查结果公示，总结抽查经验

抽查工作结束后，及时将企业抽查结果录入企业信用信息公示系统，对抽查中发现的未按照《企业信息公示暂行条例》进行公示的企业依法作出处理，对检查中发现的其他违法线索，依法移交有关部门处理。收集抽查工作相关资料进行整理成册，汇总抽查工作过程中所发现的问题和措施，总结抽查经验。

全市工商系统2017年度共年报11965户企业，20XX年度共年报14671户企业，共抽查478户企业，其中外资企业11家，13年抽查比例3.9%，14年抽查比例3.1%，其中19户为内资企业，有373户抽查结果正常，未发现有异常情况，60户企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假(但该类企业全部都是因第一次年报，联络员将万元单位看错、财务报表数据未精确以及从业人员数据无法准确填写每月数据错误等原因填错年报数据)，7户企业未按照规定公示即时信息，18户企业通过登记的住所无法联系，15家企业不予配合情节严重，5家企业已注销，共有70户企业列入异常名录，其中7家未按规定报送和公示年报，51户企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假，4户企业未按规定公示即时信息，8户企业通过登记的住所无法联系，共有48户企业移出异常名录，其中45户企业对公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的问题进行改正并移出异常名录，3户企业公示了应当公示的即时信息。

企业行政管理调查报告篇7

广东省国际贸易促进委员会今年2月25日了《建立和完善广东外贸出口信用风险防范机制》的专题报告(以下简称专题报告)。不久前，在广东“两会”上，广东省贸促会会长陈文杰也提交了相关提案建议：建立出口信用保险的风险基金，建立全球资信调查服务体系和广东省外贸风险预警机制，确保外贸出口健康、稳定发展。本刊记者获悉，该专题报告作为今年广东政协的提案，已经受到有关部门的重视。

针对广东外贸出口坏账现象，广东省贸促会提出以下应对措施：

――完善出口信用保险的法律法规，应借鉴发达国家的经验，以法律法规代替行政规章，明确规定出口信用保险的宗旨、经营原则、管理方式、各参与机构的权利和义务等，为出口信用保险业务的经营管理和运作提供可靠的法律保障，

――政府应建立出口信用保险的风险基金，借助国家惟一的政策性保险公司――中国出口信用保险公司的优势，采取更加积极优惠的财政政策鼓励企业购买短期出口信用保险、中长期出口信用保险、投资保险、担保、商账追收、资信评估、保单融资等产品和服务，大力推广保理等风险防范工具。另外，积极向国家争取政策，组建广东省出口信用保险机构，先行先试，并试点开发更多、更好、更优惠的避险产品。

――建立有效的出口信用保险监管协调机制。建立和完善广东省出口信用保险的政府部门间的协调机制，吸收政府相关部门、金融外贸行业企业代表和专家学者参加，建立专门的出口信用保险例会制度和重大事件的紧急处理制度，变多头监管为统一协调。

――进一步完善出口信用保险体制。应当将相关政府部门、出口信用保险公司以及银行等金融部门联合起来，对出口信用保险体制进行改革和优化，建立完善配套的出口信用保险体制。

――建立全球资信调查服务体系和广东省外贸风险预警机制。密切跟踪金融危机，加大监测出口风险力度，加大对欧美买家信用风险的监控力度，并随时向企业风险动态、国别风险和行业风险等信息；将出现信用风险异动状况的国外买家、金融机构列入“黑名单”，及时向投保企业发出预警；加大对企业海外应收账款的跟踪和定期排查力度，及时与企业沟通信息，帮助企业加大风险控制力度；探索引入国际先进的信用管理和评级机构、商账追索等服务企业，并借助遍布全球的资信调查渠道，及时为出口企业调查海外进口商的资信状况并提供专业的资信报告。

广东省贸促会还提出了其他应对措施，如：积极发挥银行、保险机构的作用，为外贸出口保驾护航；增强企业风险防范意识，完善企业信用风险管理机制；举办各种类型的培训班，提升企业信用管理水平；加速推进市场多元化，避免出口市场过度集中可能导致的风险，优化法律服务，强化应对国际贸易救济措施的能力，为广东省外贸出口发展提供法律保障等。

链接

企业行政管理调查报告篇8

企业年检制度改革的基本情况商事制度改革是在党中央、国务院转变政府职能、全面深化改革的大背景下展开的，目的是处理好政府与市场的关系，厘清政府权力的边界。改革强调宽进严管，要求简政放权，激发市场活力和经济发展内在动力。

建立企业年报制度是商事制度改革的一项重要内容，主要涉及以下方面：

一是出台法规规章。2014 年2 月7 日，国务院《关于印发注册资本登记制度改革方案的通知》提出将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度。为落实通知要求，国务院专门制定了《企业信息公示暂行条例》，以行政法规的形式规定了企业年度报告制度。国家工商总局据此颁布了《企业经营异常名录管理暂行办法》《企业公示信息抽查暂行办法》《工商行政管理行政处罚信息公示暂行规定》等五部配套规章，与条例同日实施。二是建立抽查制度。工商行政管理部门随机抽取一定比例的企业，对其通过企业信用系统公示信息的情况进行检查。抽查采取双随机模式，即被抽查企业和检查人员均随机确定。根据确定抽查企业的条件，将抽查分为定向抽查和不定向抽查。三是建立信用惩戒制度。设立经营异常名录和严重违法企业名单(黑名单)。被列入经营异常名录的企业，在经营、取得政府供应土地、注册新公司、政府采购、从业任职资格、授予荣誉等方面，将依法受到限制。工商行政管理部门还与银行、海关、税务、质检等多部门建立了失信企业协同监管和联合惩戒合作，形成了失信联合惩戒机制。

企业年报制度在实施初期也出现了一些问题，如企业年报积极性不高、年报系统建设滞后、数据统计效率低、误差较多等。社会上也有认为工商部门不作为、推卸监管责任的看法。

部分地方改革社会组织年检制度的情况目前，海南、黑龙江和深圳等地已取消了社会组织年检制度，但改革的具体内容各不相同。海南取消年检后，实行了年度报告制度。年度报告的程序和内容与原年检制度基本相同。其中，对社会团体和民办非企业单位不再要求提交注册会计师审计报告。登记管理机关对年度报告只出具年度报告已通过审核或年度报告未通过审核意见。对无故不按时提交年度报告材料或提交的年度报告材料隐瞒真实情况的，依法予以行政处罚。深圳对行业协会实行了年度报告制度，社会组织通过深圳民政在线网站公布年度报告，登记管理机关不再审核报告内容，同时建立了年度报告抽查制度和活动异常名录。黑龙江完全取消了年检制度，但未实行年报制度。目前主要运用评估、抽查等手段发现违法违规行为，加强事中事后监管。

对于是否应取消年检制度的问题，多数地方登记管理机关反对取消年检制度，认为年检是登记管理机关全面了解和掌握社会组织动态和活动情况的重要途径，是对社会组织的一次全面体检。若取消年检，登记管理机关将失去重要的监管抓手。另外，由于年检结论与社会组织承接政府职能转移、接受政府购买服务、申请税收优惠等相关活动挂钩，若取消年检后，其他相应政策制度都须进行相应调整，工作难度较大。目前部分地方政府已将社会组织登记职能从登记管理机关剥离，如再取消年检，大多数地方担心登记管理机关的职能会更加弱化，进而影响机构、编制、经费等。但同时也认为现行年检制度存在一定弊端：一是登记管理机关通过年检为社会组织的活动背书，承担一定的责任风险;二是年检填报信息过多，给社会组织增加负担;三是年检时间较为集中，登记管理机关工作量过大。

专家学者对年检制度改革的意见对于年检改革的方向，专家认为商事制度改革对社事制度改革具有重大参考意义。年报是审慎的形式审查，实行年报不是放弃监管而是创新监管，不是倒退而是前进。因此，社会组织年检制度改革的上策应是取消年检，实行年报;中策是分两步走，只对直接登记的社会组织采用年报制度;下策是保留现行年检制度。实行年报制度的有利之处是：

1. 有利于发挥社会监督的作用，通过看年报比诚信;2. 有利于厘清监管责任，登记管理机关不再通过出具年检结论为社会组织背书，降低了责任风险;3. 有利于行业自律，强化社会组织的社会责任感;4. 年报制度与国际接轨，有利于提升我国社会组织管理的国际形象;5.《中华人民共和国慈善法》明确对慈善组织实行年报制度，《社会团体登记管理条例》等3个条例做出相应调整是大势所趋。但年报是由社会组织自行公示，有可能出现年报造假等问题，政府的后续监管手段应当跟上。

年检制度改革建议结合上述情况，就社会组织年检制度改革，本文提出三种改革方案。方案一：全面取消社会组织年检制度，建立年报制度有利之处：风险小责任轻 简政放权提高监管效能

1. 有利于减轻登记管理机关监管责任，降低风险。年报的责任主体是社会组织，登记管理机关的主要责任是提供公示平台。年报中出现的问题由社会组织承担，登记管理机关不再为社会组织背书，风险责任降低。

2. 有利于提高监管效能。实行年报制度，登记管理机关可以将有限的人手从大量烦琐的年检事务中解脱出来。通过建立抽查监督制度，使抽查成为每个社会组织头上的达摩克利斯之剑，提高社会组织守法的积极性和主动性，有效提升行政监管效能，起到事半功倍的效果。

3. 年报作为一种信息公示制度，有利于充分发挥社会公众和媒体的监督作用。

4. 登记管理机关与相关部门共享监管信息及数据，实行失信联合惩戒，充分发挥各部门的监管合力。不利之处：条件要求高部门协调难度大

1.社会组织不同于企业，年检制度全面改为年报制度，可能会产生对社会组织放松监管的印象。一旦有个别社会组织出现问题，登记管理机关仍将面临被问责。

2. 年检结论与社会组织承接政府职能转移、接受政府购买服务、申请税收优惠等相关活动挂钩。取消年检后，其他相应政策制度都须进行相应调整，工作协调难度较大。

3. 登记管理机关发现社会组织存在违法违规问题有赖于投诉举报和抽查，可能出现监管漏洞。目前社会公众对社会组织的关注度相对较低，对相关法律法规政策了解较少，登记管理机关除对部分社会组织重点检查外，其他若都依靠随机抽查和举报，可能导致部分违法违规问题不能被及时发现。

4. 改革成本较高。信息公示系统建设投入较大，基层经费短缺，落实困难。改革方案一旦确定，信息公示平台的建设必须要跟上，而且要全系统通盘考虑，否则就有可能导致年检已取消，年报无处报的情况发生。

方案二：对双重管理的社会组织保留年检制度，其他社会组织采用年报制度

有利之处：循序渐进 突出重点

1. 分类监管，降低风险。对双重管理的社会组织从严管理，符合社会组织管理的基本特点。这部分组织管住了，登记管理机关的监管风险将会大大降低。

2. 减轻监管压力，提高监管效能。只对双重管理的社会组织进行年检，既可减轻登记管理机关工作负担，又能将有限的监管力量用于监管重点，以提高监管的针对性和有效性。

3. 有利于社团条例等3 个法规的修订出台。年检是业务主管单位对其所主管社会组织的重要监管手段，对部分社会组织保留年检，业务主管单位更容易接受，有利于在条例修订过程中各方达成一致意见。

不利之处：落实难度大 投入成本高易受质疑

1. 法规的公平公正可能受到质疑。双重管理的社会组织有可能有所不满。这种明显的区别对待也容易被诟病，引起不良反响。

2. 不利于与其他部门进行政策衔接。如果两种制度并存，与其他部门在协调制定配套措施时易造成混淆。比如在获取税收优惠资格等方面，有的依据年检合格结论，有的依据年报情况，不便于把握。

3. 年报系统的建设投入大，耗费成本高。慈善组织的年报平台能否适用于其他社会组织需要考量。而且社会组织实行年报和年检两套系统并存，管理和维护的难度较大。

方案三：对慈善组织实行年报，对其他组织实行年检