财务年末总结范文

财务年末总结范文第1篇

财务部是我们公司的关键部门之一，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。在这一年里全体财务部员工任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。财务部的综合工作能力相比2011年又迈进了一步。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将2011年的工作做如下简要回顾和总结

今年的工作可以分以下三个方面

一、费用成本方面的管理

规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。

2.在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。

二、会计基础工作

（1）认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

（2）按规定时间编制本公司的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。并积极配合公司其他部门相关人员的工作。

三、财务核算与管理工作

（1）按公司要求对公司的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、与其他核算部门建立了良好的合作关系。

（2）正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

（3）在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”,充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

（4）作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。

财务年末总结范文第2篇

一、拨款没有出现错误，但还需要更多的谨慎，一但出现错误有时将会是无法弥补。对拿不准的指标宁愿多费周折，问问其他县市，或是上级部门，极不能善自主张，这些都做到了还错那就是天意；

二、结算中还是出现了一些状况，让我寢夜难安，愧对手中拿到的工资。在编代列资金表时有一款多列了，这些错误是不该发生的，只因没有进行多种方法的核对，真是百密有一疏，假若当时用各家单位拨款数来核对就不会有错了，这都是缺少经验的表现。还好得到了及时的更正；

三、预算工作倒是很顺利，只是有些人特难缠，让报什么资料都难，开始也会着急，但这解决不了问题，对这种人只有拿出百倍的耐心，和他们不断“纠缠”，直到达到自己的目的。还有一类人根本就没理可讲，所以只能用感情去感化。真是大千世界无奇不有，只能求同存异；

四、各项工作的完成少不了同事的配合、支持和帮助。对于她们的建议都要认真听取，有则忙改之无则加勉，无论多严厉的批评都要虚心接受，忠言逆耳利于行。这样才能有利于工作的提高。别人说你说明你还有被别人说的理由，办公室个人年终总结人无完人，但要力求完美；

五、纪律方面有所松懈，这不能归集于环境的影响，而是首先要克服掉自身的惰性，闹钟响就要起床，有时因为贪睡而迟到都会良心受惩。没有规矩不成方圆，一个人的自律很重要。更何况这是自己能够做到的，而且还能做得更好；

六、每天搞一次办公室卫生那是必须的。整洁的环境可以愉悦心情，也能提高工作效率；

七、放东西一定要有规律，及不能丢三落四，杂乱无章。做到防患于未然；

八、好记心不如烂笔头，更何况现在的记忆力是每况愈下，以前厚厚的一本书都可以倒背如流，可如今记一个电话号码都难，天命不可违呀！

财务年末总结范文第3篇

一、认真执行领导的统一部署，积极开展日常财务管理工作。年初，新主任刚上任，我及时汇报了我镇计划生育工作环境。在新领导的安排下，我们积极开展日常财务工作，严肃财经纪律，认真执行领导的统一部署，有条不紊地开展工作。

二、进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责。在年初加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照县计生委检查通知精神，我们又学习了《银行存款管理制度》、《票据及财务印鉴的管理制度》、《会计档案保管制度》等，每月终结都要进行自查、自检工作，逐步完善计生办的财务管理体系。

三、在专项经费的支出上，认真领会计生委的相关政策，严格执行预算，不挤占、不挪用，保正专款专用。每月底定时做帐，编制上报专项经费决算报表，为领导做出相关决策及时提供了财务信息。

四、在领导的支持和相关部门的配合下认真、及时完成了县计生委下达的各项工作任务。录入从年到现在的社会抚养费信息五百多条，上价社会抚养费46万。与去年同期比较节约资金近20万。

五、认真参加县计生委组织的各种财务培训班、努力学习新知识、新业务、使我们的财务基础工作更加规范，同时也提高了工作效率。财务培训班学习了审计基础知识、零余额账户的核算管理、财务工作基础知识。我认真归纳总结了所学的内容，在工作之余进行消化理解。通过这次学习，不仅丰富了我的基础理论知识、提高了实际操作能力，更加强了财经法律意识。

六、随着我国经济建设的不断发展，和世界经济的巨大变化，我们财务会计工作的侧重点和基本点也在改变，在为经济基础建设服务的同时，也为党和国家的路线方针政策的制定提供依据。因此财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真总结经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。

财务年末总结范文第4篇

关键词：资金时间价值；现值；终值；年金

在讲授资金时间价值时，教师通常会向学生提出这样一个问题：某家长为孩子上大学准备学费，从孩子上初一开始，每年末储蓄5 000元，连续存6年，则在孩子上大学时，会有多少钱？有的学生会不假思索回答：“30 000元！”。这种情形往往发生在讲授财务管理重要观念――资金时间价值之前。可见，部分学生不知道资金时间价值，更谈不上利用资金时间价值进行决策。那究竟什么是资金时间价值，又该如进行学习，下面将展开阐述。

一、资金时间价值的概念

资金时间价值以市场经济关系的存在为前提，是财务管理中必须考虑的重要因素之一。所谓资金时间价值，是指随着时间的推移资金在使用过程中而产生增值，它在财务管理课程中应用的极为广泛，如企业的各项财务决策，包括资金筹措、资金投放、资金分配都要考虑到资金时间价值的因素。若能游刃有余地掌握资金时间价值理念，财务管理的学习就会事半功倍。而且，我们的日常生活也与资金时间价值密切相关，倘若资金时间价值不起作用，存在银行的钱就不会有利息产生。

二、资金时间价值的计算

资金时间价值的计算分一次性收付款项的计算和非一次性收付款项的计算两种情况。

（一）一次性收付款项的计算

一次性收付是指在某一特定时点上一次性收入或支出款项，经过一段时间后再一次性支出或收回的款项。在其计算的过程中，一般用大写字母F表示终值，用大写字母P表示现值，具体计算公式如下所示：

1.单利的终值和现值

单利终值F=P×（1+n×i）

单利现值P=F/（1+n×i）

i表示利率（贴现率、折现率），n表示计算利息的期数。

2.复利的终值和现值

复利终值F=P×（F/P，i，n）

复利现值P=F×（P/F，i，n）

（二）非一次性收付款项的计算

非一次性收付是指在一定时期内，等期等额成系列的收入或支出的款项，即通常所说的年金问题。其根据收付发生的时点不同，可分为普通年金（收付时点在期末）、预付年金（收付时点在期初）、递延年金（第一期没有收付）和永续年金（没有期限）四种情况，具体计算公式如下所示：

1.普通年金终值F=A×（F/A，i，n）

偿债基金A=F×（A/F，i，n）

普通年金现值P=A×（P/A，i，n）

资本回收额A=P×（A/P，i，n）

2.预付年金终值F=A×[（F/A，i，n+1）-1]

预付年金现值P=A×[（P/A，i，n-1）+1]

3.递延年金终值F=A×（F/A，i，n）

递延年金现值

方法1：P=A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）

方法2：P=A×[（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m）]

方法3：P=A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m+n）

m：递延期；n：收付期

4.永续年金P=A/i

（三）资金时间价值各计算公式系数之间的关系

上述计算公式实际上是已知利率i、年限n的条件，根据现值、终值、等值年金中的一个已知条件求另一个的值。各个系数的关系见表所示：

三、资金时间价值教学方法

（一）画资金时间图

对于很多资金时间价值的初学者，经常混淆复利问题和年金问题，更有甚者不知道何时用现值，何时用终值，该查终值系数还是查现值系数。如果借助资金时间图，就可以很清楚地看出是复利问题还是年金问题，年金在资金时间图上是每一个时间点上均有等额的支付发生，而复利则支付发生金额不等或只在一个时间点上发生支付。比如，假设一毕业生自主创业需要投入10万元，预计该项目经营期为5年，要求的最低投资回收报酬率为15%，那么从第1年年末到第5年末，每年年末收回多少投资额才能够确保在第5年末可以把投入的10万元全部收回。如果画资金时间图，就可以一目了然，画资金时间图时，具体流程如下：

1.仔细通读题目；

2.确定题目是终值还是现值；

3.划资金时间图；

4.在资金时间图上标出箭头及现金流；

5.决定问题的类型：单利、复利、终值、现值、年金问题、混合现金流；

6.解决问题。

通过仔细通读题目，确定它是现值，划资金时间图时，把10万元标在0的位置，（即第1年初），用向上的箭头表示每年流入A万元，通过画图，很快能确定出是年金问题。可以通过解方程，A×年金现值系数=10万元，查i=15%，n=5的年金现值系数为3.3522，则A≈2.9831万元，即从第1年年末到第5年末，每年年末收回2.9831万元，才能够确保在第5年末可以把投入的10万元全部收回。

（二）理论联系实际举例

资金时间价值这部分内容实用性较强，可以举一些与生活息息相关的例子，引发学生的学习兴趣，加深学习印象。如本文一开始的例子：家长在连续6年内，每年末储蓄5 000元（假设i=5%），这是普通年金计算终值问题，A=5 000，查i=5%，n=6的年金终值系数为6.8019，计算结果为34 009.5万元，与学生刚开始给出的答案30 000元，有一定的差距，原因是学生没有考虑资金时间价值。

（三）归纳总结

资金时间价值公式较多，教师在每次讲授新课内容时，可带领大家一起复习学过的公式，或以提问方式进行复习，达到温故知新的教学效果。在本部分讲授结束时，可要求学生在理解的基础上，利用课余时间列表进行归纳整理，并进行总结，以此加深记忆，便于学生灵活应用。如可以做归纳总结：在四种年金中，永续年金只有现值，没有终值；有哪些运算互为逆运算等。

资金时间价值是现代财务管理的基础观念之一，其贯穿财务管理课程的始终，希望通过上述资金时间价值的讲解方法，为学生学好这门课程打下坚实的基础。

参考文献：

[1]薛美红，陆小虎. 探讨案例教学法在货币时间价值教学中的应用[J]. 经济研究导刊， 2013，4

财务年末总结范文第5篇

关键词：流动资金 计算公式 周转次数 总成本费用

1 流动资金概述

财务分析，是可行性研究中判定项目财务可行性的重要工作，是投融资决策的重要依据；是在现行会计规定、税收法规和价格体系下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表，计算评价指标，考察和分析项目财务盈利能力、偿债能力和财务生存能力。

流动资金是指项目运营期内长期占用并周转使用的运营资金。

流动资金是财务分析中的一项重要指标，它不仅直接关系到总投资的高低，而且影响着财务计划现金流量表的编制及财务内部收益率、财务净现值、投资回收期的计算。

2 流动资金计算过程

流动资金的计算有两种方法：扩大指标估算法和分项详细估算法。财务分析中常用的是分项详细估算法，本文只介绍此项方法。

财务分析中，流动资金的计算基础是“总成本费用估算表”、“销售收入、销售税金及附加和增值税估算表”、“折旧及摊销估算表”及企业近几年三大报表（利润表、资产负债表、损益表），因此，在上述表格及资料准备完成以后方可进行流动资金的计算。

2.1 计算公式

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=现金+存货（原材料、在产品、产成品）+应收账款+预付账款

流动负债=应付账款+预收账款

2.2 周转次数的计算

周转次数计算公式如下：

（1）N现金=2*主营业务收入/（年初现金余额+年末现金余额）

（2）N原材料=2*主营业务成本/（年初原材料余额+年末原材料余额）

（3）N在产品=2*主营业务成本/（年初在产品余额+年末在产品余额）

（4）N产成品=2*主营业务成本/（年初产成品余额+年末产成品余额）

（5）N应收账款=2*主营业务收入/（年初应收账款余额+年末应收账款余额）

（6）N预付账款=2*主营业务收入/（年初预付账款余额+年末预付账款余额）

（7）N应付账款=2*主营业务成本/（年初应付账款余额+年末应付账款余额）

（8）N预收账款=2*主营业务成本/（年初预收账款余额+年末预收账款余额）

一般情况下，每项周转次数的确定应取近几年平均值，剔除掉不正常年份计算值，以期得到和项目实际情况相符的周转次数。

2.3 各项数据的计算

在周转次数计算好、同时“总成本费用估算表”、“折旧及摊销估算表”做好以后，就可以进行流动资金的计算。

具体各项目数据计算公式如下：

（1）C现金=（年工资及福利费+年其他制造费用+年其他营业费用+年其他管理费用）/N现金

（2）C原材料=（年外购原辅材料、外购件费+年外购燃料及动力费）/N原材料

（3）C在产品=（年外购原辅材料、外购件费+年外购燃料及动力费+年工资及福利费+年其他制造费用）/N在产品

（4）C产成品=（年经营成本―年其他营业费用）/N产成品

（5）C应收账款=年经营成本/N应收账款

（6）C预付账款=（预付年外购原辅材料、外购件费+预付年外购燃料及动力费）/N预付账款

（7）C应付账款=（年外购原辅材料、外购件费+年外购燃料及动力费）/N应付账款

（8）C预收账款=年预收营业收入/N预收账款

3 以项目为例，计算流动资金

该项目新厂区征地面积约300亩，建设内容主要有生产厂房、食堂、气源站、液化天然气站、大门及门卫等。总建筑面积12万平方，建设期1年，建成后可实现年产5000架高端液压支架的生产能力，可实现销售收入112821万元（不含增值税）。

3.1 周转次数

分析该企业近5年利润表、资产负债表、损益表及各辅助报表后，计算出近5年N现金、N原材料、N在产品、N产成品、N应收账款、N预付账款、N应付账款、N预收账款，剔除不正常年份数值后取平均值，得出N现金=12，N原材料=8，N在产品=8，N产成品=10，N应收账款=8，N预付账款=6，N应付账款=6，N预收账款=6。

3.2 “总成本费用表”中各项数据

（1）年外购原辅材料、外购件费

本项目原辅材料主要有：钢板、管棒材、铸锻件、焊材；外购件主要有阀类、结构件、高压胶管、橡胶密封件等。

经选取量大、有代表性的产品类型仔细测算，本生产纲领内，年外购原辅材料、外购件费为69949万元。

（2）年外购燃料及动力费

本项目燃料及动力能源主要有电、氧气、CO2气体、天然气、氩气等。

经测算，本项目年外购燃料及动力费为3385万元。

（3）工资及福利费

工资及福利费，参考企业近3年全厂职工工资及福利费年人均工资，并考虑到达产年后一定的增长予以计算。

本项目设定人员1735人，年人均工资按照4.2万元、五险一金等按照工资的60%计算。本项目达产年年工资及福利费=1735*4.2*1.6=11659万元。

（4）年其他制造费用

制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括管理人员工资及福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等。其他制造费用是指制造费用中扣除管理人员工资及福利费、折旧、修理费后的其余部分。

经分析、测算，并考虑企业达产年后生产技术的进步从而引起制造费用的降低，年其他制造费用占销售收入的比例为2%，为112821*2%=2256万元。

（5）年其他管理费用

管理费用是指企业管理和组织生产经营活动所发生的各项费用，主要有公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、房产税、土地使用税等。其他管理费用是指管理费用中扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费后的其余部分。

经分析、测算，并考虑企业达产年后管理能力的提升，年其他管理费用占销售收入的比例为3%，为112821*3%=3385万元。

（6）年其他销售费用

销售费用是指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费等。其他销售费用是指销售费用中扣除工资福利费、折旧费、修理费后的其他部分。

经分析、测算，年其他销售费用占销售收入的比例为3%，为112821*3%=3385万元。

（7）年经营成本

经营成本为以上（1）-（6）项之和，（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）=69949+3385+11659+2256+3385+3385=94019万元。

（8）折旧及摊销

参考“折旧及摊销估算表”，年折旧及摊销费用为4048万元。

（9）财务费用

本项目无贷款，财务费用为0。

（10）年总成本费用

年总成本费用为经营成本、折旧及摊销费用、财务费用之和，（7）+（8）+（9）=94019+4048+0=98067万元。

3.3 “流动资金估算表”中各项数据

由以上数据可得，

（1）C现金=20688/12=1724；

（2）C原材料=73336/8=9167；

（3）C在产品=87248/8=10906；

（4）C产成品=（94019―3385）/10=9063；

（5）C应收账款=94019/8=11752；

（6）C预付账款=20982/6=3497；

（7）C应付账款=（69949+3385）/6=12222；

（8）C预收账款=78972/6=13162。

流动资产=现金+存货（原材料、在产品、产成品）+应收账款+预付账款=46109；

流动负债=应付账款+预收账款=25384；

流动资金=流动资产-流动负债=20725。

4 总结

经计算，本项目流动资金为20725万元。本项目达产年销售收入为112821万元，经验证，销售收入/流动资金=112821/20725=5.4次，符合项目实际情况，说明本项目流动资金的计算是准确的。

参考文献

财务年末总结范文第6篇

关键词：供电公司 财务风险 管理策略

供电公司财务管理工作的各环节中都存在潜在风险，尤其是在我国市场经济发育还不健全的情况下，供电公司经常需要在不确定的条件下做出各项财务决策，为此有效的财务风险管理对于供电公司的可持续发展至关重要。

一、供电公司财务风险的特殊性

首先，电力行业的垄断性使供电公司受到国家的调控风险。电价调控政策措施的影响使我国电力价格改革的进程缓慢，甚至出现停滞不前的现象。国家在2003年前后出台了三相管理措施来促进电力价格改革，但是发电侧改革还没有全面铺开，只在东北和华北地区作了小范围竞价上网试点就宣告失败，而终端销售仍是采用国家定价措施，价格体系不完善使购电成本有所下调。

其次，电力商品的特殊性给供电公司的电费回收带来一定风险。随着国家去产能工作持续推进，高耗能、过剩行业企业普遍交费困难，预收电费、依法催费等措施受社会关注程度越来越高，电费回收将难上加难。

最后，资金密集度较高的特征给供电公司带来了一定的资金风险。随着近几年我国新一轮电网建设新潮的掀起，国家电网从2015年到2020年将投资2.7万亿建设特高压等电网工程。在如此庞大的资金投入规模条件下，如果供电公司能够合理使用内部资金并科学进行资金投放，提升资金使用效率，那么将为其带来高额的资金回报，但反之将带来不可估量的巨额损失风险。

二、供电公司财务风险管理策略的强化

（一）科学决策，提高财务风险管理意识

1、提高财务决策的水平，防止决策失误产生的财务风险

供电公司管理层要将传统的经验决策、“拍脑门”决策等主观决策习好转变为现代的集体决策、科学决策，通过对影响财务决策的各项因素进行综合考量，采取定量计算机分析的方法并结合科学决策模型，以确保切实提高财务决策的水平。

2、建设财务风险制度文化，增强全员风险防范意识

上下一心的全员参与和健全的财务风险制度文化，是供电公司实施高效财务风险管理的必要条件，为此一方面供电公司要增强全员的财务风险防范意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，督促员工在日常工作中及时评估和发现风险，从而自发地实现团队化财务风险控制；另一方面管理层要致力于对财务风险制度文化建设进行调研和规划，通过文化和制度的双重保障来确保财务风险管控措施在企I落到实处。

（二）充分重视风险预警结果，及时制定应对错施

做好财务风险控制工作，必须高度重视财务风险预警系统检测到的结果，重点关注出现黄、红两种颜色亮灯状态的指标，认真分析背后的原因并制定相应的解决措施。

（三）完善管理制度，提高财务信息质量

对于供电公司而言，决策者作出决策时的关键依据是财务信息，因此决策的科学性直接受到财务信息质量的严重影响。当利用虚假的财务信息时，决策者作出的决策可能会给供电公司带来严重的财务风险隐患，因此供电公司应该加强内控制度，提高财务工作人员的核算水平，强化财务工作人员的职业道德教育、专业素养，使财务工作人员反映数据尽可能的及时、准确以及全面。

（四）做好财务风险控制年末总结、整改、完善

每年年末，供电公司应对全年的财务风险管控情况进行总结和评价，对各相关业务范畴全年财务风险管控效果量化打分，明确各专业领域持续改进的重点，找准专业管理领域存在的差距和改进方向，制定改进计划，按期完成整改。目前不少供电公司借助咨询公司，基本建立起对内部控制的年末评价机制，可以在此基础上进一步扩大评价总结的范围，即将整个财务风险控制纳入年末评价机制中，并进一步建立健全财务风险管控体系持续改进工作机制。

三、结束语

宏观经济增速缓慢下行、电力消费低速增长、电力产能过剩、电力体制改革新一轮开始以及电价改革和环保政策加深等外部因素对供电公司内部生产经营管理产生了巨大影响，同时也提高了财务风险发生的概率。为此本文结合供电公司财务风险的特征，提出财务风险管理的具体对策，以期为供电公司的稳定发展提供可靠保障。

参考文献：

[1]李欣花，杨宁.供电公司财务风险管理初探[J].经济视野，2016；4

财务年末总结范文第7篇

【关键词】财务报表 战略分析

一、山东东阿阿胶公司简介

山东东阿阿胶股份有限公司，是全国最大的阿胶及系列产品生产企业，公司拥有中成药、保健品、生物药三大主导产业。其前身为山东东阿阿胶厂，1952年建厂，1993年由国有企业改组为股份制企业。1996年成为上市公司，同年7月29日，“东阿阿胶”A股股票在深交所挂牌上市，隶属央企华润集团。

二、基于财务报表的战略分析

（一）母公司向子公司提供资金的三种方式

1.长期股权投资

2014年母公司长期股权投资期末金额为6.23 亿元，而合并财务报表中金额为0.74亿元，“长期股权投资”项目母公司金额与合并报表金额的差额约为5.49亿元（6.23亿元-0.74亿元）是控制性投资的基本投资规模，同时整个集团对外的长期股权投资为0.74亿。

2.其他应收款

在东阿阿胶2014年度的报表中，其他应收款母公司期末金额为6.23亿元，而合并财务报表期末金额为0.44亿元，其差额约5.79亿元就是本公司向子公司提供的除了基本入资以外的资金。

3.预付款项

在东阿阿胶2014年度的报表中，母公司年末预付款项金额是0.74亿元，合并报表预付款项金额是2.13亿元，其差额约-1.39亿元。因此，本公司通过预付款项向子公司提供资金的迹象不明显。

（二）扩张战略

企业实现增长或扩张有两个途径：一是靠经营；二是靠对外控制性投资。下面主要分析东阿阿胶对外控制性投资所能产生的效应。

下表是东阿阿胶股份有限公司2014年度财务报表的部分信息。

首先，“长期股权投资”项目母公司金额与合并报表金额的差额约为5.49亿元（6.23亿元-0.74亿元）是控制性投资的基本投资规模。其次，母公司通过“其他应收款”项目向子公司提供资金5.79亿元（6.23亿元-0.44亿元）。这部分资金也是母公司的控制性投资。

由于东阿阿胶的年末预付款项母公司数据小于合并报表数据，没有出现越合并越小的态势，因此，子公司易以预收款的方式从母公司获得资金的状况不明显。

结合东阿阿胶的数据可以得出结论：截止当年末，企业的控制性投资占用本公司资源的规模为5.49亿元+5.79亿元=11.28亿元。

进一步分析：在资产总计中，合并报表和母公司报表数据的差额为-9.88亿元，这-9.88亿元就是控制性投资增量撬动的资源。也就是说，企业用11.28亿元的投资增量撬动了-9.88亿元的资源：子公司整体可利用的有效资源至少是约1.4亿元（-9.88亿元+11.28亿元）。从这一情况来看，子公司扩张的状况很差。

（三）集团管理

1.筹资管理

首先，分析母公司报表。2014年度，母公司短期借款、一年内到期的非流动负债、应付债券和长期借款项目金额都为0。母公司货币资金年末是25.13亿元，而合并报表中货币资金有25.5亿元。因此，母公司没有融资性借款且货币资金的利用效率不高。

然后，分析合并报表。合并报表中，短期借款等项目也都为0，因此子公司也没有融资性负债，子公司年末的货币资金存量也较高。其他应收款的合并报表数据小于母公司数据（由于预付款项的合并数据大于母公司数据，因此母公司以预付款项的方式向子公司提供资金的情形不明显），同时母公司以及合并报表财务费用数据均为负，其中母公司财务费用为-0.67亿元，合并财务报表中财务费用为-0.4亿元，且母公司数据绝对值大于合并报表数据绝对值，这说明母公司利息收入大于利息支出以及银行业务手续费之和，对于整个集团来说利息收入也大于利息支出与银行业务手续费之和。

总结：东阿阿胶当年的融资性负债基本为0，但是母公司和子公司年末都有大量的货币资金存量。公司融资需求小，同时资金利用效率低。

2.销售费用管理

东阿阿胶2014年报表信息显示：母公司销售费用为5.45亿元；母公司营业收入为33.17亿元。销售费用率大概为16.43%。而合并报表显示，销售费用为7.51亿元，这意味着子公司大概有2.06亿元左右的销售费用。合并报表的营业收入约为40.09亿元，从而子公司的营业额约为6.92亿元，进一步计算得出子公司的销售费用达到29.77%，比母公司的销售费用率更高。

总结：在销售费用的管理上，东阿阿胶采用集权与分权相结合的方式，母公司的销售费用率约为16.43%，子公司的销售费用率约为29.77%。

三、总结

战略对于企业管理具有极其重要的作用，首先，企业战略是企业整体经营管理策划中的核心，其次，是企业整体经营管理策划的重点和关键，第三，企业战略是企业整体经营管理策划中的“指向标”。对企业战略进行分析，也十分有必要，战略分析可以从多个角度进行，而从财务报表出发进行分析，也为企业战略分析提供了一种可能。本文就结合山东东阿阿胶2014年度财务报表提供的信息，我们对山东东阿阿胶企业战略进行了分析，主要包括企业发展和扩张方式以及集团管理分析，通过分析，可以得出以下结论，东阿阿胶对子公司投资的撬动效应欠佳，同时公司融资需求小，同时资金利用效率低，除此之外，企业采用集权与分权相结合的方式进行管理。

参考文献：

[1]王军红.基于战略的财务报表分析――以太极集团为例[D].南京理工大学，2012.

财务年末总结范文第8篇

现就1-3季度所做的工作作如下述职.

本报告共分三个部分:

一、主要工作业绩

二、不足之处

三、年末工作计划与思路

附件:20__年经营指标预测

第一部分主要工作业绩

一.加快人员的引进和队伍的建设。

人才是公司发展的根本。

通过一年来对三级机构财务人员的考查,结合三级机构发展的变化,计财部按照会计核算和财务管理的要求，调整了扬州中心支公司的财务负责人。并对省内部分机构的部分财务人员进行了充实。

二．加强财务培训和指导

年初，计财部将总公司20__年财务工作纲要整理下发给各机构计财部，组织财务人员学习纲要精神，要求各财务人员认真体会20__年财务工作重点，做到目标明确。

江苏分公司各中心支公司财务人员通过一段时间的报账制核算模式的学习，基本掌握了独立核算的要求。计财部根据中心支公司核算方式的改变有针对性地组织了财务人员跟班培训学习。分次组织了苏州、常州、扬州等机构财务人员有关核算、预算、考核指标等方面的知识培训，使各级财务人员熟悉会计核算、掌握预算指标，了解公司发展的方向。

三．加强内部控制，加强制度建设。

按照银行开户管理的要求,严格账户开设审批回复制度,无违规开设账户的情况。

按照资金管理的要求，严格执行资金审核和审批制度，分公司计财部对各三级机构资金实行统一复核制度，[文秘站网-找文章，到文秘站网]并定期对各三级机构银行未达账项进行审核，坚决杜绝长期未达账项的发生。

按照分公司发展的实际情况，结合会计基础达标的要求，计财部修订了《财务制度汇编一》，增订了《财务制度汇编二》，增加了部分制度，如：《网上银行支付管理办法》、《财务分析制度》、《财务负责人委派制实施办法》、《会计报表签审制度》、《重大会计事项报告制度》、《内部稽核管理制度》等。

四．加强会计基础工作

为扭转上年度会计报表核算的不利局面，分公司计财部认真总结报表报送过程中的经验、教训，整理出月末报表操作流程，按流程逐步进行报表核算，取得了良好的效果。

为考核各机构会计基础工作，分公司计财部严格监控三级机构财务核算的质量与时效。并以会计基础达标工作为契机，在上半年，对各机构进行了会计基础达标工作检查。

五．加强财务监督。

计财部在指导各机构财务工作的同时，对三级机构进行了常规财务检查。目前，已对南通、扬州、徐州、镇江、常州进行了财务检查，经与各机构反馈后，已将整改意见书发给各机构要求整改。

六．加强单证管理

为改变分公司单证管理长期弱化的现象，计财部将单证管理作为本年工作的重点，常讲常抓，并将单证管理与销售费用报销联动，取得了显著的成效，目前单证回销率已连续两个季度控制在96以上。

在控制单证回销率的同时，计财部还对单证作废率、遗失率的情况按月分析、通报，对遗失单证和保单注销进行了经济处罚，提高了单证的使用效率。

七．分解预算、落实考核。

根据总公司20__年预算的特点和目标要求，对全省6家核算单位进行了预算分解，并按月通报预算执行情况，按季度进行分析、点评、打分。取得总经理室和人力资源部的支持，将预算执行情况与机构负责人收入挂钩考核。

八．积极沟通，解决发展中存在的问题

计财部在应对发展中出现的问题时，以解决问题为目的，积极与各相关部门沟通，主动承担牵头工作，取得了较好的效果。

积极与税务部门沟通，在税务部门组织的税务专项检查中，积极协调，确保了公司的利益。

第二部分不足之处

上半年工作中存在的不足之处：

一．迫于市场及机构发展的压力，业务性支出管理规定执行不到位，影响了会计基础达标工作。

二．由于机构发展严重不平衡，个别预算指标突破了总公司的要求。

三．财务检查工作未全部完成。

四．四级机构财务管理有一定的雏形，但尚未制度化。

第三部分年末工作

计划年末，计财部围绕“强化财务管理、促进业务发展、向年末经营指标冲刺”为重点，拟做好以下工作：

一．建立机构与分公司会计核算流程，建立机构会计核算考评制度，及时、准确地提供公司经营信息。

二．严格预算管理，督促各分支机构达成预算指标。

三！．继续落实会计基础工作。

四．安排南通中心财务人员的跟班培训。

五．加强财务检查和监控，完成苏州财务检查。

六．对于离司人员的应收保费，协同市场部积极追讨、清缴。

七．与机构一起探讨四级机构的财务管理模式。

财务年末总结范文第9篇

【关键词】 内部销售业务;抵销分录;合并财务报表

合并财务报表是指以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体,以母公司和子公司单独编制的个别财务报表为基础,由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表。编制合并财务报表的关键是如何编制集团内部交易项目的抵销分录。下面笔者仅就集团内部商品销售业务的抵销步骤和方法作一详细介绍。

内部商品销售业务是指企业集团内部母子公司间、子公司相互之间发生的购销活动所产生的销售收入,销售企业将其作为本企业销售收入入账并结转销售成本,计入当期利润;购货企业如将内部购入的商品对外销售,一方面要确认销售收入,一方面也要结转内部购进商品的成本,并计入当期利润。从企业集团内部看,这种销售业务只实现一次,其销售收入只是购货企业对外销售该商品的销售收入,其销售成本只是销售企业销售该商品的销售成本。在编制合并财务报表时应将在个别财务报表中重复反映的内部销售收入与内部销售成本予以抵销。如购货企业内部购进商品未实现对外销售成存货,则存货中包含的销货企业未实现内部销售利润,应从存货中予以抵销。

一、初次编制合并报表时,当期集团内部商品销售业务的抵销处理

企业集团内部商品销售业务可分为:内部购进全部未实现对外销售,内部购进全部实现对外销售和内部购进部分实现对外销售、部分形成年末存货三种情况。以下分别加以说明。

(一)集团内部购进商品全部实现对外销售的抵销处理

例1: 母公司销售给子公司一批商品,售价为5 000元,成本为4 000元,子公司以6 000元全部对集团外出售,如图1所示。

具体处理如表1所示。作为母公司来讲,其个别报表上的反映为一方面以4 000元的价格购进商品(会计分录如①A);另一方面以5 000元的价格销售商品(会计分录如①B),同时结转商品的销售成本4 000元(会计分录如表1中的①C)。作为子公司来讲,其个别报表上的反映为一方面以5 000元的价格购进商品(会计分录如表1中的②A);另一方面以6 000元的价格销售商品(会计分录如表1中的②B),同时结转商品的销售成本5 000元(会计分录如表1中的②C)。而对于集团来讲,其合并财务报表上的反映应该为一方面以4 000元的价格购进商品(会计分录如表1中的①A);另一方面以6 000元的价格销售商品(会计分录如表1中的②B),同时结转商品的销售成本4 000元(会计分录如表1中的①C)。由于合并财务报表是在个别财务报表的基础上编制的,因此,抵销分录④应为:

④=③-①-②

=①A+②B+①C-①A-①B-①C-②A-②B-②C

=-①B-②A-②C

合并后的抵销分录为:

借:营业收入5 000

贷:营业成本5 000

(二)集团内部购进商品全部未实现对外销售的抵销处理

例2: 母公司销售给子公司一批商品,售价为5 000元,成本为4 000元,子公司未对外出售,如图2所示。这种情况下的抵销处理如表2所示(文字表述略)。

(三)集团内部购进商品部分实现对外销售的抵销处理

例3: 母公司销售给子公司一批商品,售价为5 000元,成本为4 000元,子公司对外出售40%,售价2 400元,如图3所示。这种情况下的抵销处理如表3所示(文字表述略)。

二、连续编制合并报表时,当期集团内部存货交易项目的抵销处理

集团在连续编报合并财务报表情况下,对以前集团内部已予抵销的事项,在本年末编制合并财务报表时,还要继续抵销。其理由是,以前做的抵销分录只是在以前的工作底稿上抵销,并没有记入母、子公司任何一方的会计账簿,所以个别财务报表并没有抵销。涉及以前个别财务报表属于影响利润表的项目,包括营业收入、营业成本等。以前抵销分录中影响以前的“年末未分配利润”,结转到本年为“年初未分配利润”;不涉及利润项目的即影响资产负债表项目的,为集团内部的存货。

若上年内部购进商品全部实现对外销售,则本年不存在上年存货中未实现内部销售利润的抵销问题。本年发生的内部购进的抵销处理与初次编制报表时的抵销处理相同。若上年内部购进商品形成年末存货,本年发生或不发生内部购进商品时,则主要有以下几种具体情况:

(一)上年内部销售形成的年末存货在本年全部实现对外销售,本年未发生内部销售

例4:去年母公司销售给子公司一批商品,售价为5 000元,成本为4 000元,去年未售出,今年全部出售。这种情况下的抵销处理如表4所示(文字表述略)。

(二)上年内部交易形成的年末存货在本年全部未实现对外销售,本年未发生内部存货交易

例5:去年母公司销售给子公司一批商品,售价为5 000元,成本为4 000元,去年未售出,今年仍未出售。这种情况下的抵销处理如表5所示(文字表述略)。

(三)上年内部销售形成的年末存货在本年全部实现对外销售,本年又发生内部销售

例6:去年母公司销售给子公司一批商品,售价为5000元,成本为4000元,去年未售出,本年全部出售。本年又内部购入2000元,毛利率20%,年末尚未销售。这种情况下的抵销处理如表6所示(文字表述略)。

三、总结

综合上述情况,为便于读者理解和记忆,可以将内部商品销售业务的抵销分录归纳为以下三个步骤:第一,将年初存货中包含的未实现内部销售利润抵销,借记“年初未分配利润”项目,贷记“营业成本”项目;第二,将本年内部商品销售收入予以抵销,借记“营业收入”项目,贷记“营业成本”项目;第三,将年末存货中未实现内部销售利润抵销,借记“营业成本”项目,贷记“存货”项目。上述例1至例6都可以套用上述公式,如表7所示。

【参考文献】

[1] 中华人民共和国财政部.企业会计准则2006[M].经济科学出版社,2006.

财务年末总结范文第10篇

关键词：贴现；情境教学；带追索权；带息

《企业财务会计》是中职会计专业的核心课程，在第四版教材中，应收票据增加了带追索权和不带追索权的会计处理。而在《企业财务会计》第三章中，应收票据的贴现是教学难点。所以，对于票据带追索权或不带追索权、带息或者不带息票据的贴现是学生最头痛最难理解的内容。

一、关于带追索权和不带追索权的理解

应收票据贴现，是指商业汇票持有者将未到期的商业汇票向银行要求变成现款，银行按票面金额扣除贴现息后付给现款，待票据到期时再向出票人收款的业务。根据现行会计制度的规定，对于不带追索权的贴现业务，企业应按应收债权的出售业务进行会计处理；对于带追索权的贴现业务，企业应按以应收债权质押取得借款的业务进行会计处理。在之前的教学中，学生经常因为不理解带追索权与不带追索权的含义，而对该部分内容产生恐惧。所以在讲解会计处理前，先要让学生理解带追索和不带追索的真正含义。笔者在教学过程中是这样处理的：请三位学生分别扮演银行B、出票人A和持票人C。

情境一：你是C公司的会计，出票人A从我公司购买材料，A开票给C，过一段时间后，C没有足够的流动资金，便将这张票据向B贴现，并约定这是带追索权的贴现。

在此时，出现学生从未听过的专业词汇“不带追索权”。教师告知学生带追索权是指在贴现的应收票据到期，债务人未按期偿还时，申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的责任。根据实质重于形式的原则，该类协议从实质上看，与所贴现应收债权有关的风险和报酬并未转移，应收债权可能产生的风险仍由申请贴现的企业承担，属于以应收债权为质押取得的借款，申请贴现的企业应按照以应收债权为质押取得借款的规定进行会计处理。

请学生思考，在贴现时，你应该如何进行会计处理？引导学生根据带追索权贴现的原则，C企业应在贴现时增加“短期借款”。此时请学生观察，此时“应收票据”这个账户有没有变动？学生通过会计分录可以看出，在带追索权下贴现，C企业的应收票据没有减少。

情境二：票据到期时，A企业如期支付票据款。作为C公司的会计，你需要怎么处理？很明显，A企业支付了票据款，C公司与A公司在这张票据上的关系已经终止，票据款减少，短期借款减少，相当于用票据款归还借款。

情境三：天有不测风云，票据到期时，A公司无力支付票据款。作为C公司的会计，你需要怎么处理？学生通过对带追索权的理解很快能答出：我们要把钱还给银行，并将A公司的票据款转为应收账款。最后，对于带追索权票据三方关系给出图示总结：

情境四：若在贴现时，约定的是不带追索权。

同样，教师告知学生不带追索权的票据就是在贴现的票据到期时，债务人若未按期偿还，申请贴现的企业不负有任何偿还责任。

此时，教师让学生发挥自主研究和团队合作的空间，请学生来思考三者之间的关系，并总结带追索权票据和不带追索权票据在贴现时的区别。图示总结：

二、关于带息与不带息票据贴现的处理

根据《企业会计制度》应收票据第三条第（二）款会计科目使用说明规定：“如为带息应收票据，应于期末时，按应收票据的票面价值和确定的利率计算计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额。”此处“期末”应该怎样理解？是指每月末，还是每季末、半年末或者年末？对此人们有两种不同的理解：一是认为应收票据本身期限比较短，最长不超过6个月。因此如果严格按照“权责发生制”的要求，“期末”应理解为“月末”，带息票据应在每月末都计提利息，这样，该票据持有期间应收取得利息就分摊到了持有期各个月份中，冲减各月的财务费用。二是根据“重要性”原则，认为票据期限短，利息一般较少，在“半年末”和“年末”计提利息，其余时间简化不做计提处理。由于对利息计提的时间有不同认识，从而会影响应收票据账面余额的确定。在中职《企业财务会计》教学内容中，带息票据是按月计提的，下面笔者就按照教材内容，以带息票据贴现为例，谈谈我对这部分知识点的处理。

情境一：企业收到购货单位交来2010年12月31日签发的

带息商业汇票一张，金额300 000元，票面利率4%，承兑期5个月。2011年1月31日企业持汇票向银行贴现，带追索权，年贴现率5%。票据到期，承兑人按期付款。作为企业的会计，你该做哪些会计处理？

分析与该票据有关的经济业务，按照时间的先后顺序，包括：1月31日计提利息、1月31日票据贴现、贴现后每月计提利息及到期承兑人付款。

计提利息=300 000×4%÷12=1 000（元），这1000元为应收的利息，增加票据面值并减少财务费用。

到期值=305 000（元），贴现息=5 083.33（元），贴现净额=299 916.67（元）。

贴现分录为：借：银行存款 299 916.67

财务费用 5 083.33

贷：短期借款 305 000

到期承兑人付款，假设企业已经满5个月的利息，则企业只需将“短期借款”与“应收票据”对冲。

借：短期借款 305 000

贷：应收票据 305 000

情境二：若情境一中承兑人无力支付。

这时请学生根据带追索权的特点思考这笔经济业务的处理。若学生能说出企业有义务向银行支付这笔款项，说明学生已经掌握了带追索权的含义。同时教师提问：这笔钱难道是企业自己承担的吗？如果就做付款一个分录，那么表示这笔钱由企业自己承担，那是不合理的，企业有权向开票人收回。所以在做付款分录的同时还需要做：

借：应收账款 305 000

贷：应收票据 305 000

情境三：若情境一中是不带追索权票据。

要求学生思考在会计处理时有什么不同？学生在思考的同时也巩固理解了不带追索权的含义。在这个内容中，学生主要是在做贴现分录的时候会有困难。

借：银行存款 299 916.67

财务费用 1 083.33

贷：应收票据 301 000

一般情况下教师只会教学生“银行存款”账户及“应收票据”账户金额的来源，“财务费用”账户是用来倒计的。笔者认为，让学生清楚这个金额的来源能让学生更加理解其中的来龙去脉。财务费用的金额10 833.33元由两部分组成，一部分是企业支付给银行的贴现息5 083.33元，一部分是企业应收票据剩余4个月的票面利息4 000元，相互抵消后财务费用应增加1083.33元。

最后，教师对该部分的内容做一个总结：带息与不带息的区别在于每月是否要计息，计息时增加应收票据的账面余额。带追索权与不带追索权的区别在于持票人有无责任在开票人无力支付的情况下将票据款支付给银行。在会计处理上，带追索权票据在贴现时类似将票据向银行抵押借款，要先通过“短期借款”核算，最终开票人无力支付时要将“短期借款”还清，并将应收票据转为应收账款。不带追索权票据在贴现时因为风险和未来经济利益都已转让给银行，所以直接结转“应收票据”的账面余额。

随着第四版教材的使用，票据贴现业务的教学是每个老师和学生都比较头痛的内容，相信在教师分析总结、情境教学法的使用及对学生的循循善诱下，很快就能掌握。