高校科研经费管理提升对策

［提要］随着一系列有关科研经费“放管服”管理规定出台，科研项目和科研经费管理开启新一轮的改革，高校科研经费管理也将面临新的挑战。本文以农业类高校———新疆农业大学为例，结合该校科研经费管理概况，探讨科研经费管理存在的问题，并提出优化高校科研经费管理效率的对策，以期为农业高校科研经费管理提供参考。

关键词：“放管服”；农业高校；科研经费

“十三五”以来，党中央、国务院大力推进科研领域“放管服”改革，出台了一系列科研项目资金管理政策制度，为创新进一步“松绑”，赋予科研机构和科研人员更大自。本文以农业类高校———新疆农业大学为例，分析和探讨科研经费管理中存在的问题，并提出优化高校科研经费管理效率的对策建议。（表1）

一、新疆农业大学基本情况

新疆农业大学是新疆维吾尔自治区重点建设的一所以农业科学为优势和特色的大学，是全国乡村振兴人才培养优质高校、全国文明校园、首批自治区绿色大学。“十三五”期间，学校承担各类纵向科研项目2，018项，其中主持马产业、民族特色谷物制品、荒漠植物群落等国家科技支撑、重点研发项目及课题近10项，到位经费近5亿元；累计获得省部级以上科技成果奖励57项（其中，主持完成自治区科技进步奖一等奖5项、自治区哲学社会科学奖一等奖2项）；登记科技成果36项，审定新品种20个，授权专利322项（发明专利80项），软件著作权260项，认定地方标准36项，审定棉花、梨、牧草、玉米新品种20个，育成新大豆27号，新甜玉17号，“雪香”梨，新农大棉1号、4号，实现了成果转化；累计发表各类科技论文4，693篇，其中高水平论文（SCI/SSCI/EI收录）520篇。

二、新疆农业大学科研经费管理现状

（一）新疆农业大学科研经费收入逐年递增。新疆农业大学科研经费来源主要是两类，一类是纵向科研经费，指来自各级政府指定的科研行政单位立项的课题，包括国家、各部（委）、自治区各厅（局、委）及地、州、市、县行业主管部门下达或批准资助的各类研究项目，如科技部、国家自然科学基金委员会、全国哲学规划办、教育部、农业部、国家林业和草原局、农业农村部、自治区科技厅、社科规划办、农业农村厅、林业和草原局、教育厅、水利厅等单位；另一类是横向科研经费，指企事业单位、兄弟单位或其他社会组织委托，政府采购招标等取得的各类技术开发、技术服务和技术咨询等合作项目类科研经费。近10年以来，新疆农业大学科研经费呈逐年增加态势，总经费达8.24亿元，2020年经费最高达1.1亿元，比2011年科研经费增加了近82%，近两年更是突破1亿元大关。随着科研经费体量的逐年增大，科研项目经费来源渠道逐渐多元化，为高校教师开展科研和教学工作，提供了良好的物质基础和条件，也为学校教师开展农业科学研究提供了很大的发展机遇。但随之而来的是科研经费的管理带来一定的压力和难题。（表2）（二）新疆农业大学科研经费管理逐渐规范。新疆农业大学科研经费管理向科学化、规范化、制度化逐步转变，依据国家、自治区有关科研经费“放管服”的政策规定和文件精神，努力把握政策机遇，用足政策资源和区域红利，结合学校实际，先后两次修订完善了《新疆农业大学纵向科研经费管理办法》《新疆农业大学科研项目管理办法》《新疆农业大学横向科研项目及经费管理办法》《新疆农业大学科技成果转化管理办法（修订）》，赋予了科研人员科研项目经费管理更大的自，明确和完善了科研绩效支出发放流程与绩效评价方式，持续加大横向科研项目及经费的“放管服”力度，将横向项目绩效管理权由学校下放至学院，横向项目绩效比例提升至70%，更加激发科研人员工作积极性，推动科研经费管理科学化、规范化。进一步优化政策环境，营造更为宽松、利于干事业的良好环境和科研氛围，持续激发教师科研创新活力和科技推广动力。

三、新疆农业大学科研经费管理存在的问题

（一）科研管理制度不完善。高校科研管理部门相关科研经费管理制度不够完善，国家、自治区一系列科研经费“放管服”政策和制度下发后，没有及时结合学校情况，修订完善科研经费管理制度，造成科研经费管理服务效能滞后。并且对国家、自治区最新科研经费制度宣传、普及不到位，科研人员不了解最新经费管理制度，导致很多一线科研人员不了解最新的科研经费管理制度和财务报销制度，没有享受到国家“放管服”改革的红利；一些财务管理、工作人员对最新政策了解、解读不到位，没有切实解决科研经费“报销难、报销繁”等科研人员最关心的问题；科研经费管理还存在“落实难”和“落地难”的问题，没有打通科研经费管理的“最后一公里”。（二）科研项目管理与科研经费管理脱节。科研项目与科研项目经费是密切相关的，然而目前在高校中，经费管理与项目管理存在脱节现象。高校科研项目包含纵向科研项目和横向科研项目，一般由高校科研管理部门进行管理，其他部门协助。在项目管理过程中，科研经费管理是核心所在，但科研管理部门作为职能部门更多关注项目的策划及立项工作，认为项目获批后的经费使用管理应由财务部门执行，与财务管理部门缺乏良好的沟通机制，易造成科研项目管理和资金管理脱节现象，导致管理效率低下。（三）信息共享和联动管理机制差。由于学校管理体制问题，部分农业类高校财务管理系统与科研管理系统未实现互联互通、数据交互，并且从财物安全的角度考虑，财务数据和科研管理数据也要求相互独立，科研管理部门与财务管理部门信息共享机制较差，缺乏大数据共享平台。科研项目从科研管理部门申报通知开始，经过项目申报、项目立项、科研经费到账确认、科研经费建账立户、科研项目实施及项目经费使用、项目结项、审计、绩效评价等各个环节，科研项目的基础信息和科研经费相关信息，涵项目的立项信息、立项金额、预算明细（直接费用和间接费用）、费用支出明细、科研项目决算信息等，被学校不同的职能部门多次收集、反复使用，然而各个部门又都有各自相对独立的信息管理系统，部门与部门之间无法实现信息共享，这就导致这些科研项目的基础信息和科研经费的有关信息需要科研人员在不同部门奔波，通常同样的一份材料需向好几个部门提供，易造成利用效率低、信息不对称等问题，造成大量重复性工作。各部门配合协调不畅，没有形成服务教师干事创业的良好环境，信息共享和联动管理机制差。（四）经费预算编制不科学。预算管理是科研经费管理过程中比较重要的环节。科研项目想要获得稳定开展，就必须做好资金预算工作，这是整个项目得以顺利实施的核心前提，对整个科研项目顺利开展有着至关重要的作用。但是，就目前的实际情况来看，农业高校科研人员对财务知识了解不够深入，预算编制时缺乏科学性和全局性，在实际操作过程中，很多项目组的经费由于各种原因无法按照原预算支出，存在预算执行效率低、预算支出多次调整而得不到及时有效控制等问题，给科研项目顺利开展带来一定的负面影响。同时，由于科研系统和财务系统联动差，项目管理部门不能准确掌握科研经费使用和执行情况，很难准确指导科研人员进行预算调剂，导致项目进行多次不必要的预算调剂。（五）内部监管机制体制不完备。农业科研经费是农业高校科研事业发展的专项经费，其科研经费的使用必须用于科研活动，要保证经费支出的合理性及目标性。然而，从科研经费审计情况来看，目前有许多农业高校的科研经费管理过程中存在随意性，常见的是存在一些粗放式管理，主要原因是缺乏有效的过程监管，即使有确定的监管流程，也缺少有效的监管抓手，内部的监督机制也缺失，使很大一部分经费的支出缺乏可靠性和真实性。许多高校科研经费管理制度存在漏洞，缺乏对科研经费的有效管控，经常出现项目未结题经费已经使用完，或项目已经结题但是未及时办理结账手续，也有一些科研项目的结余经费长期在学校挂账现象，造成科研经费的浪费，进而增加科研管理的成本。随之，更有一些项目主持人将科研经费挪作他用，给科研项目绩效考核和评价带来一定的影响。

四、高校科研经费管理效率提升对策

（一）健全科研经费管理制度。高校既是科研“放管服”政策落实的主体，也是科研改革政策的受益主体。国家财政部、科技部等各相关部门近年来连续出台了一系列科研经费“放管服”规章制度及规范性文件，为深化改革、完善制度指明了方向。各高校应该根据国家和各相关部委有关制度文件，结合各自工作实际，不断建立健全本校科研管理制度体系，不断规范本校科研经费管理。应把“放管服”文件的精神理解透彻、执行到位，要充分利用“放管服”相关制度杠杆，调动科研人员创造积极性，要不断探索完善科研项目资金的创新奖励、激励机制，改进绩效分配制度，实现最大化的激励效果。同时，在绩效奖励方面也要充分体现科研人员的贡献度，从而调动科研人员的积极性。科研管理部门在制定有关科研经费管理办法时，应与财务处、资产管理处和审计处等有关职能部门共同制定，并充分征求意见和建议，提高制度的可执行性及可操作性，充分发挥财务处、资产管理处和审计处主观能动性，为科研经费管理提供更为优质的服务，打通“最后一公里”，确保国家“放管服”改革的好政策落地、落细、落实。（二）建立科研管理责任清单。学校制定的科研管理规章制度中，应明确二级学院、财务处、资产管理处各相关职能处室、项目负责人在科研经费使用和管理中的职责和权利，并明确各职能部门权责边界，通过协调科学技术处、财务处、资产管理处、后勤管理处、审计处、纪委、监察专员办公室、二级学院等部门整体联动，形成合力，合理划分各职能部门责任，理清任务清单，强化各自主体责任。（三）完善信息管理系统。建立相对完善的科研信息管理系统，逐步构建信息共享的管理平台，打通财务核算-科研经费管理之间的信息共享通道，实现科研经费全过程监督和管理。推行“一站式”服务大厅，实现“最多跑一次”，节省科研人员的时间，让“数据多跑路，科研人员少跑腿”，最大限度帮助科研人员享受政策红利，给科研人员提供便利的同时，也为科研管理人员提供现代化、科技化管理方式，从而进一步提高科研经费管理水平。简化办事流程，减少科研工作的繁文缛节，激发内生动力，营造自由宽松的科研学术环境。提高学校管理服务效能，不断适应新时期各类项目管理及科研工作发展的新需求。（四）科学编制预算。科学、严谨的经费预算机制可以让整个经费使用过程更加规范、更加透明，提升预算环节的精细化程度。科研管理人员、财务人员在科研项目开始之前，就需重点关注预算编制问题，与科研人员一同开展预算工作，提升预算编制的科学性，及时召开培训会和政策宣传会，指导科研人员了解预算编制原则，以合理编制预算。根据主管部门和学校科研经费的管理规定，按照“勤俭节约、专款专用”的原则，科学编制经费预算，据实列支各项费用，同时履行预算调整、审批手续及报账流程，确保科研经费使用合理、合规。（五）完善监督机制，严格规范科研行为。加强监督管理，创新监督方式，强化对科研经费全过程监管，逐步构建完善的科研经费监督体系，充分利用大数据等信息技术手段，不断提高监督检查效率。加强科研项目中期、后期的过程监管，推行信息公开制度，联合财务处、审计处等职能部门动态监管科研经费使用，并实时预警提示。制定负面清单，明确科研经费使用过程中的禁止行为，针对科研人员在开展项目研究过程中存在的挪用、套取科研经费等行为，通过建立科研人员诚信档案，完善科研人员失信黑名单制度，对情节严重的失信行为，依规依纪依法进行追责问责，严格规范科研行为。综上所述，优化科研经费管理体制和模式，不断提高高校科研经费管理能力，逐步提高科研经费使用质量是切合“放管服”理念的必要举措。只有综合施策，多措并举，才能确保科研经费的使用合理、合规，进而使科研项目经费管理工作有序、稳定开展，保证科研经费能够真正发挥实际价值和效益。

主要参考文献：

［1］董国飞.浅议“放管服”背景下科研经费的全过程管理［J］.教育财会研究，2019.168（01）.

［2］张俊芳，沈国辉.农业科研单位科研经费高效使用与有效监管探讨［J］.经济研究导刊，2021.472（14）.

［3］袁璨.科研放管服的政策解读与高校科研经费管理要点分析［J］.邢台学院学报，2021.36（01）.

［4］杨怡帆.“放管服”背景下高校科研经费管理探析［J］.中国总会计师，2019（12）.

作者：李桂真 杨再磊 单位：新疆农业大学