高校科研经费绩效研究

摘 要：随着国家对科技投入的加大，高校承担的科研项目与经费日趋增长，如何既能保证高校科研经费合理合法使用，又能促进科研水平的提高与优秀科研成果的产生，成为高校的科研管理中难题。基于模糊聚类与模糊综合评价方法，从科研投入、运行及产出构建三个1级指标、七个2级指标、11个三级指标的科研经费评价指标体系，在权重处理上利用聚类法剔除偏离程度大的专家权重，并针对A高等学校科研经费进行了绩效评价，得出了科学的、可量化的评价结果。

关键词：高校科研经费；模糊聚类；模糊综合评价；绩效

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.088

1 引言

科研经费对提高科技水平、促进人才培养、增强成果产出必不可少的重要条件。随着国家对科技投入的加大，高校承担的科研项目与经费日趋增长。高校科研经费管理中仍然存在着重申请、轻管理，科研经费和资源的配置不合理等问题。如何既能确保高校科研经费合理合法利用，又能提高高校科研经费的使用效率，促进课题组科学、合理、高效地使用科研经费，加强财务制度执行力度，加强预算，克服不规范的现象，促进科研水平的进一步提高和优秀科研成果的产生，成为各高校的一项重要任务。

2 指标体系构建

2.1 建立评价指标的必要性

建立科学的科研经费绩效的评价体系，必须反映出科研经费从申请立项到审批、结题全过程。既要体现制度、政策的合理有效性，又需反映出资源配置的效率。从高校层面来看，可以评价过程管理，发现学校科研效率低下的原因，进而为高校管理者辅助制定相关政策，优化科研资源配置提供科学依据。

2.2 评价方法的适应性

科研经费绩效评价是一个多目标、多层次、多因素的复杂的问题。其中很多因素相互联系、相互制约，还存在相对独立的一面；此外部分评价因素具有模糊性，既没有明确的外延，内涵常常也很复杂。因此，科研绩效评价因素不能单独考虑，需要全面的、综合的加以权衡。传统的评价方法主观随意性较大、难以奏效，必须采用科学的定性与定量评价方法，使各因素之间关系层次化、l理化，使许多只能定性分析的指标加以定量化处理，使模糊量向经典量转化。同时，采用模糊聚类对专家组评估各层指标的权重，剔除偏离程度比较大的专家意见，最后得到各层指标的权重。

2.3 评价指标的选取

科研经费绩效评价应该遵循国家科技部的五原则。张超豪在文献中，从科研投入、科研运行及科研成果方面设置5个一级指标和18个二级指标，反映科研经费使用效率；苏琴在文献中从科研经费预算管理、日常管理、变更管理进行了高校经费的绩效评价；李洋构建科研经费绩效评价指标包括人员投入、设备材料投入、研发劳务投入等；王汇认为高校科研绩效应该划分经济绩效、社会绩效及科学绩效。综上现有文献对科研经费绩效评价指标选取上或偏重科研产出；或偏重总投入，缺乏对经费投入中重点支出项的指标。本文综合现有的文献研究从科研投入、运行及产出构建科研经费评价指标体系，力求实现对科研经费的动态过程的全面、科学的评价。

3 A高校科研经费绩效评价

3.1 权重确定

权重的确定直接影响到各个指标在高校科研绩效评价体系中所起的作用，本文采用专家调查法，并通过聚类剔除意见偏离程度较大的权重，最后修正确定权重。具体过程是：向理论水平和实践经验丰富的科研、财务专家提供科研经费评价体系中的一至三层次评价指标的有关资料，请专家给各指标的重要程度作出判断并确定其权重；利用聚类法剔除偏离程度大的专家权重，淘汰的专家数量直接影响群体决策的作用或个体权重左右整体效果，采用文献中，淘汰比例设置为25%，最后修正后得到各层次指标评价的权重。通过上述步骤向15位专家发放问卷，得到第一层权重U1，U2，U3分别为：0.34，0.09，0.57；同理第二层指标权重为0.22，0.39，0.39；0.5，0.5；0.7，0.3；第三层级指标权重为0.5，0.5；0.4，0.4，0.1，0.1；0.34，0.36，0.3；068，0.32。

3.2 评价集

反映对每项指标标准用评价集V={V1，V2，V3，，V4}表示，本课题研究用评价集为{优、良、合格、不合格。组织12位财务与科研专家按照科研经费绩效评价指标体系对A高校科研经费进行评价，得出各指标相应的评价结果如表2所示。

3.3 综合评价

该评价体系是个多级综合评价问题，由于科研经费投入没有三级指标，需要从科研经费运行、科研产出的三级指标计算其对应的二级指标的模糊矩阵。由表2可知R1，R21，R22，R31，R32。由w41，w42，R21和w51，w52，w53，R22计算出R2，同理计算出R3。

R1=0.50 0.42 0.080

0.25 0.58 0.170

0.08 0.67 0.250

R21=0.170.8300

000.920.08

R22=0.830.1700

0.170.8300

1.00000

00.830.170

R31=0.420.330.170.08

0.250.420.330

0.420.330.170.08

R32=00.420.420.16

00.500.500

R2=[w41w42]*R21

[w51w52w53w54]*R22

=0.0850.4150.460.04

0.5000.4830.0170

R3=0.35880.36240.22760.0512

000.44560.44560.1088

由第二层权重可得权重向量A1=0.22 0.39 0.39；A2=0.5 0.5；A3=0.7 0.3，结合评价矩阵R1，R2，R3，及第一层权重A0=0.34 0.09 0.57可以求出综合评价R。

R=A0*A1*R1

A2*R2

A3*R3

=[0.2506 0.4584 0.2502 0.0408]

由此可以判断对A校科研经费绩效评价的结果。向量R中每个分量分别表示专家组中选定各评价等级的人数比例，即25.06%判断为优秀，45.85%专家判断认为良好，25.02%专家判断认为合格，4.08%专家认为不合格。综上而言，根据最大隶属度原则，A高校科研经费综合绩效评价是良好的，当然A高校在科研经费绩效工作中，还应该逐步的提高，比如科研经费的预算变更应手续完整，变更程度逐步减少，强调预算的嗜沸裕辉诨峒坪怂阒校强调预算执行的力度，预算与核算相匹配，不能为了预算实施，轻视核算的规范性；要强调科研经费的产出，积极申请科研成果奖励，提高科研产出水平，向高水平的科研成果冲刺，提升该校的整体科研水准。

4 结论

本研究针对现有文献对科研经费绩效评价指标选取上或偏重科研产出；或偏重总投入，缺乏对经费投入中重点支出项的指标；在权重处理上，利用聚类法剔除偏离程度大的专家权重。从科研投入、运行及产出构建科研经费评价指标体系，全过程化地披露科研经费的财务状况及使用情况，实现对科研经费的动态过程的全面、科学的评价。随着高校科研事业不断发展，科研经费的不断增长，应积极开展针对高校科研经费的绩效评价工作，模糊聚类与模糊综合评价方法在处理高校科研经费绩效评价上简洁、实用，评价结果合理，有利于及时发现科研管理工作中的问题，及时整改，促进高校财务管理水平的提高。

参考文献

[1]张超豪.高校科研经费模糊综合绩效评价研究[J].会计之友，2013，（10）：116-118.

[2]苏琴.模糊综合评价在高校科研经费绩效评价中的应用[J].会计研究，2010，（10）：34-36.

[3]李洋.高校科研经费绩效评价指标体系设计[J].集体经济，2010，（12）：172-173.

[4]王汇.浅论高校科研经费管理的绩效[J].教育财会研究，2010，（12）：28-30.

[5]李震.基于模糊聚类综合评价的船舶柴油机排放烟色分析和实现[J].船舶工程，2014，（3）：107-109.