加强财政资金管理工作方案

一、提高思想认识，切实抓好财政资金管理工作

加强财政资金管理是有效发挥财政职能作用、提高财政政策效率、维护财政资金安全的重要保障，也是从源头上预防和治理腐败的制度性、机制性措施。各部门、各单位要进一步统一思想、提高认识、规范管理、堵塞漏洞，做到防微杜渐、常抓不懈。各单位主要负责人是财政资金管理的第一责任人，要切实把财政资金管理工作摆在突出位置，扎实推进财政资金管理制度改革，建立健全内部监督制约机制，确保财政资金管理程序规范、责任明确、权力透明、监督有力。

二、严格部门预算编制和执行，明确各部门职责

各部门、各单位在编制部门预算时，要严格按照规定的定额、标准和范围认真测算各项业务所需资金，真实、准确编制预算，不得留刚性支出缺口，也不得随意扩大支出预算范围。要认真做好单位年度财务预决算，建立切实有效的监管机制，并严格按照经过批准的预算执行，严格控制开支。

财政部门要进一步改革部门基本支出预算编制方法，完善支出标准体系，建立健全项目库，根据各部门实际情况审核部门预算，指导各部门、各单位细化预算，促进部门预算编制水平的提高。

财政、审计部门要加强对部门预算执行真实性、合法性、效益性的监督检查。

三、全面推进非税收入收缴管理改革

要按照非税收入收缴改革方案与规划，全面推进非税收入收缴管理改革，确保年底前将改革落实到所有执收单位和所有非税收入项目。要进一步优化非税收入收缴流程，在取消执收单位设立的过渡性账户的基础上，实现非税收入直接上缴财政，逐步推行非税收入电子缴款，提高信息化技术在收入收缴管理方面的应用水平。要建立统一的非税收入收缴管理体系，按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，将所有非税收入纳入统一的收缴管理体系。要强化非税收入收缴监管，对银行账户、票据使用、单位执收等各方面实施全方位监管，确保非税收入及时足额上缴财政。

四、深化完善国库集中支付改革

要进一步加大国库集中支付改革力度，确保年在所有的县直预算单位全面推行，切实提高资金运行效率和效益。相关部门、单位要加强沟通协调，密切配合，做好信息沟通和共享，确保改革的顺利推行。要加快建立国库动态监控系统与运作机制，力争在年全面建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。

五、严格规范财政专户和预算单位银行账户管理

财政部门要抓紧开展对财政专户自查自清工作，凡是没有国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门有效文件依据的财政专户，要全部予以撤销；凡是属于同类或相似资金性质的财政专户，要按规定合并到一个财政专户分账核算；凡是一年内没有发生资金往来业务的专户，要立即办理撤户手续，专户资金余额应按规定转入国库或在其他财政专户中分账核算。要制定财政专户归口管理工作计划，明确工作任务，落实工作责任，确保按时完成归口管理工作。

要强化预算单位银行账户管理，撤并违规开设和多头开设的银行账户，完善预算单位银行账户开立、变更、撤销的财政审批备案制度。建立健全年检制度，实现对预算单位银行账户的动态管理。要积极创造条件，逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系。要规范财政专户和预算单位银行账户开户银行的选择方式，应当实行招投标的要坚决采用招投标方式。

要继续完善“乡财县管”体制，进一步加强标准化财政所建设，规范乡村财政财务管理，逐步提高乡镇财政干部队伍素质，提升基层财政管理服务水平。要继续完善惠农财政补贴资金发放管理模式，规范管理程序，确保惠农资金及时、准确、足额发放到位。

六、切实加强总预算会计管理

要切实加强总预算会计管理的组织保障工作，健全财政国库机构设置，推进机构业务整合，进一步理顺财政国库机构职能。根据财政国库管理制度改革和财政总预算会计业务需要，严格按制度规范设置总预算会计管理工作岗位，配备专业人员，建立健全有效的内部制衡机制。要严格财政专户与国库之间的资金调度管理，财政专户中的非税收入，应上缴国库的要按规定时限及时足额缴入国库，不得超期滞留；禁止违规将库款转移出国库周转使用，禁止违规将库款调入财政专户投资理财，禁止以支持商业银行发展为由违规将库款调入地方商业银行，禁止违规采取“以拨作支”方式将库款转入财政专户。要加强财政部门对外借款管理，严禁变相设置财政周转金。确因临时急需对外借款的，要严格履行审批程序，大额借款应报经县人民政府批准。要建立借款回收保证机制和责任追究机制，确保借款资金安全。

财政部门要根据省直管县改革和加强乡村财政财务管理的相关要求，切实加强财政干部业务培训力度，一方面要组织干部职工及时参加国家、省、市组织的各类业务知识培训，不断提高财政干部的理论知识和业务素质，另一方面要采取多种形式加强对全县财会人员的业务培训，切实提高财会从业人员的工作水平和能力，促进我县财政工作上水平上台阶。

七、建立健全财政资金规范管理的长效机制

各部门、各单位要严格执行各项财经法规，建立相应的内部控制制度，改进管理，堵塞漏洞，对下属单位采取有效措施，加强财务监督管理，定期组织内部审计，检查财务制度的执行情况，促进财务管理规范化。要建立财政、审计、监察互相配合的监督机制，完善审计移送和联系制度，形成合力，有效监督。加大对财政资金分配、拨付、使用、管理的监督力度，对重大项目从立项到决算实施全过程监控，有效防止建设项目违反程序、高估冒算、规避招投标等行为。

财政部门要抓紧布置，集中开展一次对财政资金管理业务流程的检查梳理工作，查找问题，堵塞漏洞，建立健全覆盖财政资金运行各环节的制度体系，做到用制度管权、按制度办事、靠制度管人。同时，要加快财政资金管理信息化建设步伐，将财政资金运行各环节全部纳入信息系统管理，利用信息系统来约束和规范财政资金管理。要继续开展“小金库”专项治理工作，加强组织领导，制定实施方案，扎实开展工作，进一步规范资金管理、堵塞监管漏洞，确保财政资金安全高效运行。

八、规范用权行为，推进财政廉政建设

各部门、各单位要规范用权行为，严格执行《县财政性项目资金管理办法（试行）》、《县财政预算管理办法》文件精神，在资金管理上实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”的县级报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。财政性资金中的公用经费部分经县人大常委会审议后下拨到各单位，财政性资金中的项目资金按照《县财政性项目资金管理办法》中规定的程序审批、拨付。

各部门、各单位要树立大财政意识，将预算内、外资金有机地结合起来，综合使用，统筹安排，提高财政资金的整体使用效益。要加强支出管理，强化支出预算。要加强事后监督，健全监督机制。财政部门应对资金的使用情况及资金使用效益进行跟踪问效，对重大项目应当派出财政监察员，定期写出资金使用情况及使用效益的有关报告，并根据单位资金使用情况，对单位进行考核。