公司组织旅游如何进行账务处理

公司组织旅游如何进行账务处理

公司员工组织旅游，发生的路费，住宿费以及旅行社收取的费用，应如何进行账务处理？（河南省 何冲）

在线专家：

相关支出发生时：

借：应付职工薪酬—非货币利

贷：银行存款

月末时：

借：生产成本

管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬—非货币利

委托开发软件如何入账

请问老师，我公司委托软件开发企业开发一款办公软件，假定合同总价100万，按合同约定分三期支付，分别是合同签订日后15个工作日内支付50万，软件系统验收合格上线使用后10个工作日支付40万，软件系统验收合格后3个月内付10万。

但是由于某种原因，现在的时间点早已过了以上的三个期限。近期，开始支付第一笔款项50万元，对方开了50万元发票给我公司，剩余两笔款项何时支付尚未明确。软件系统已交付我公司使用，但仍在不断进行调整，尚未验收。

关于这个业务的账务处理，目前有如下两种思路：

第一种：

支付款项50万时：

借：预付账款 50

贷：银行存款 50

待验收合格、支付第二笔款项40万时，凭验收单据，转入无形资产，并开始摊销，最后一笔尾款计入应付账款。

第二种：

支付第一笔款项50万时：

借：无形资产 50

贷：其他应付款 50

以后支付时，冲减其他应付款。

请问老师，我公司该如何选择，何时开始摊销？

如果按照第一种思路，第二笔款项的支付与第一笔款项的支付时间间隔比较长，是否合理？

在软件系统验收合格时，按照100万元确认无形资产，将尚未支付的10万元计入应付账款，但是此时收到的发票金额只有90万元，这样做是否可以？（河南省 张腾）

在线专家：

根据企业会计准则的规定，外购的无形资产应该是在达到预定可使用状态时确认。而预定可使用状态应该是系统验收合格后。所以，第一种处理思路更符合会计准则。两笔款项的时间间隔较长并不影响该事项的账务处理。

虽然验收合格时发票金额只有90万元，但由于对方在最终收到剩余10万元时会开具剩余金额的发票，所以对于做账来讲，也是可以在验收合格时按照100万元确认无形资产，因为这个金额是有合同约定的，是最终要支付的。

产品生产及固定资产建造时领用原材料的处理

老师你好，我想问下，我公司发生的如下业务，我做的会计分录对吗？

购入材料入库时：

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

领用时：

借：生产成本

固定资产

贷：原材料

这样做是否可以？（辽宁省 邓超）

在线专家：

从您提供的信息看，贵公司是把外购的材料同时用于产品生产及固定资产建造这两个方面。

其中，购入材料入库、产品生产领用原材料的账务处理是没有问题的。

对于固定资产建造所领用的原材料，则需要分情况：

①如果是生产经营用固定资产（动产）在建造过程中领用原材料，则进项税可以抵扣，相关分录为：

借：在建工程

贷：原材料

如果是不动产在建造过程中领用原材料，则进项税不可以抵扣，应做进项税额转出处理，相关分录为：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

固定资产建造完工后，再将“在建工程”科目余额转入“固定资产”。

软件公司发生的技术支持费如何处理

我公司是一家软件公司，为客户研发的软件在交付使用后，第一年不收取服务费用。但是在软件交付使用后的一两个月内，需要向客户提供一些技术支持。

我公司一般按工时分配工资，管理人员的工资计入管理费用；涉及软件销售项目的，计入劳务成本，软件售出后，再转入主营业务成本。

在软件交付使用后，向客户提供一些技术支持时，相关技术服务人员按工时分配的工资，是计入“销售费用——工资”科目，还是计入“管理费用——技术服务”科目？

如果不是计入“管理费用—技术服务”科目，在什么样的业务情况下，才计入“管理费用——技术服务”科目？（河北省 刘莉莉）

在线专家：

根据您所提供的信息，贵公司在软件交付使用后，向客户提供一些技术支持时，并没有另行收费，都已经包含在最初的销售价款中了，因此贵公司所提供的技术服务，属于销售的一部分，相关技术人员的这部分工资，计入销售费用比较合适。

管理费用属于公司管理方面发生的相关支出，贵公司向客户所提供的售后技术服务，并不是管理方面的费用支出，一般不计入管理费用。

产品试生产的账务处理

我公司新引进一套生产设备，已经安装完毕，现开始进行试生产。试生产阶段持续时间较长，在试生产过程中，领用原材料、生产产品应如何进行会计处理？（河南省 李明宇）

在线专家：

在试生产、试运行阶段的相关账务处理如下：

①试生产领用原材料：

借：在建工程—设备

贷：原材料

②产品完工入库时，按照预计的销售价格冲减在建工程：

借：库存商品

贷：在建工程

会员卡积分业务的账务处理

我公司有会员卡积分兑换商品的业务，我公司应如何进行账务处理？（山东省 孟相伯）

在线专家：

在此前贵公司销售商品、提供服务使客户获得积分时，贵公司应将所取得的货款或应收获得再进行分配，算出客户所获得的积分的公允价值，将这部分公允价值计入递延收益，货款总额减去递延收益后的金额，作为本次销售商品、提供劳务的收入。

相关分录为：

借：银行存款/库存现金等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

递延收益

获得奖励积分的客户满足条件时有权利取得授予企业的商品或服务，在客户兑换奖励积分时，授予企业应将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入，确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数的比例为基础计算确定。

借：递延收益

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

在建库房即将完工的相关核算

我公司的在建库房即将完工，需要给厨房配备相应设施，比如厨房工作台、桌子、餐具锅碗瓢盆、电饭煲、冰箱等应如何入账？

另外，库房即将完工，但发票尚未收到，也未进行竣工决算，应如何做账务处理？（江苏省 吴琳）

在线专家：

为厨房配备的工作台、桌子、电饭煲、冰箱等应计入固定资产，在后续期间分期计提折旧，并计入福利费用。购买的餐具锅碗瓢盆等可以一次计入福利费用处理。

在建库房，应由贵公司会计人员进行合理估计，确定其是否已达到预定可使用状态，如果确实已经达到预定可使用状态了，那么即使尚未取得发票、尚未竣工决算，也应做暂估入账处理，将在建工程余额转入固定资产：

借：固定资产

贷：在建工程

在后续期间应分期计提折旧。

等竣工决算、取得相关发票时，再按照实际成本调整暂估入账的固定资产原价，但不需要调整原已计提的折旧额。

房地产企业的园林绿化支出如何核算

我公司为房地产开发公司，我公司购买了一部分的树木，用于一个正在开发的房地产项目的园林绿化，如对方开具的是销售发票，我公司应如何进行账务处理？（四川省 杜玉）

在线专家：

贵公司应将其计入“开发成本—间接开发成本”科目。

高新企业研发费用的账务处理

老师好，高新企业研发费用发生了，如果申请了专利是不是一定要转无形资产？（广西自治区 吴爽）

在线专家：

是的，要转为无形资产的，但是要注意区分资本化部分和费用化部分，费用化的部分在发生时直接计入管理费用，只有资本化的部分才能计入无形资产。