医院会计内部管制措施释解

医院财务会计人员专业素质不高、审计职能不强目前没有建立完善的审计机构和配备专业素质高的审计人员是医院财务会计内部审计普遍存在的问题，内部审计管理工作局限在对账务、账目的合法性评价上，对医院各项投资及筹资活动不能进行细致深入的分析，对大型项目的决策及过程控制也缺乏参与，严重阻碍了审计职能的发挥。此外医院财务会计人员的理论知识和业务能力水平不高，知识构成单一过时、使各项工作效率及质量不能很好的发展。

完善医院财务会计管理的制度体系我们要依据医院的财务、会计制度，逐步完善医院会计管理制度、健全医院内部财务控制管理制度，建立包括财务会计与管理会计在内的一整套完善的医院内部控制制度，使各部门能有效地参与到医院的各项经济管理活动中，充分发挥各部门的管理职能，降低错漏与误差，减少各类经济犯罪的发生率。为了更好地完善医院会计管理制度，提高制度执行力的人性化，我们要借助科学的内部控制对医院的整体经济运营情况进行及时的检查、细致的了解、公正平等的测试和完善成熟的评价，从而查找出现行制度与体制中的漏洞和控制盲区，降低管理实践中的偏差。

建立全面的资金管理体系，财务、会计的操作流程要规范我们要严格按照现金管理条例、会计法及支付结算等相关的法律制度建立全面的资金管理体系，根据医院实际情况，有效实施现金的限额库存管理制度，同时要配备合理的岗位，充分发挥管理岗位的监督、制约效能。

医院出纳人员除不能一人全权处理所有的货币资金业务外，也不能干其他的与财务有关的工作。上岗前必须取得相关的资格与从业证书，并根据相关规定进行岗位轮换，办理的各项收入业务的各类票据与现金，应在当天及时并准确的入账，做到账款实时相符。完善全面预算控制、严格实行岗位责任制，实现收支费用控制规范化医院各项财务活动顺利开展是建立在完善的全面预算控制、科学的预算编制、规范的财务预算管理的前提和基础上的，这要求以现实货币的形式来反映医院完成计划目标、年度工作任务的情况，为医院规范组织收入、控制费用支出提供了重要依据。因此必须按照要求把各项收入和支出纳入预算管理中，严格控制无预算的支出。此外科学的预算管理机制也是我们应当建立和完善的，它应包括综合全面的分析和绩效考评制度的严格执行两个方面。

建立完善的内部审计控制制度在审计工作中我们要明确审计指导思想和总体工作目标以及重点环节，对各检查监督的组织和制度不断完善，不定时的对财务会计内部制度的执行情况进行监督检查，通过采集联网审计数据及时将经营管理中的问题找出来。我们应合理将存储及数据库技术和计算机及网络技术应用在联网审计中，树立科学的审计观、不断更新审计理念，通过远程采集、分析、存储及处理各项电子审计数据，加强审计工作的科学性、准确性和便利性，从而实现医院各项财务会计内部控制管理工作的健康发展。目前医院财务会计内部控制管理还存在很多问题亟待解决，我们要建立科学的管理控制制度，提高医院工作人员的素质，完善财务会计工作流程、建立全面预算控制和内部审计，从而促进医院的健康发展。

作者：张立新 单位：河南神火集团职工总医院