改进财政支出绩效考评专家考评模式初探

［摘 要］财政支出绩效考评是我国财政管理的重要内容之一,我国某些省市财政部门已经开展了多年的财政支出绩效考评工作。鉴于财政支出的特点,专家考评模式成为其主要采用的考评方式。本文通过问卷调查等研究方法,对专家考评模式的现状进行研究,探索这一模式在实践运用中的改进和完善方法,使其在财政支出绩效考评工作中发挥更大的作用。

［关键词］财政支出；绩效考评；专家考评模式

［中图分类号］F812 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2010）52-0145-02

随着我国财政管理制度改革的不断深入,重视财政资金使用绩效,强化财政支出的管理和监督,已成为财政管理工作中一项重要内容。我国一些省市的财政部门已经开展绩效考评工作多年,形成了较为完善的绩效考评体系,特别是在专家绩效考评模式的运用上,积累了宝贵的经验。同时,也暴露出这种模式在目前条件下的一些不足。

1 财政支出绩效考评专家考评模式现状分析

1.1 财政支出绩效考评方法的选择

考评方法的选择是开展财政支出绩效考评工作的重要内容,方法选择妥当与否,直接影响绩效考评结果的客观公正性。财政支出绩效考评的方法有很多种,学术界对绩效考评方法研究和介绍的比较多,许多方法虽然名称、叫法不同,实际表示的内容大同小异。张少春认为,按照操作方式区分,可以分为专家评议法和社会调查法；按照分析方式区分包括成本―效益分析法、目标―结果比较法、标杆评估法、最低费用法、数学模型法等。崔也光教授等提出在绩效考评中采用“项目归类法”。各地在实际工作中对绩效考评方法的规定也不尽相同,例如,云南省确定的绩效考评方法包括比较法、成本效益法、最低成本法、因素分析法、专家评判法；浙江省确定的绩效考评方法有目标比较法、成本效益法、因素分析法、历史比较法、横向比较法、专家评议法、问卷调查法、询问查证法。

在各种方法中,专家评判法(或专家评议法)是最常使用的方法。这是因为专家评判法具有明显的与绩效考评工作相适应的特点：

(1)专家评判法是一个比较公正、民主的评价过程,对财政支出绩效考评是一个可靠、有效的衡量方法。

(2)专家评判法是目前最能够体现财政支出真实绩效情况的方法,由于财政支出涉及范围广,领域多,许多领域专业性较强,专家评判法能够发挥专家在相关领域的专业特长,对真实的绩效情况进行评价。

(3)专家评判法比较适应公共财政资金社会效益和长期效益的特点,发挥专家的主观能动性,对公共财政资金使用中许多难以用具体的经济指标衡量的内容进行客观评价。

1.2 专家评判法在财政支出绩效考评工作中的运用

专家评判法在财政支出绩效考评工作运用中,主要是成立由业务、管理和财务等领域的专家组成的绩效考评专家组,通过审阅绩效考评材料,深入被考评单位了解情况,听取被考评单位的陈述和答辩,按照绩效考评指标体系进行打分,汇总后形成专家考评的结果,同时提出专家组的绩效考评书面意见。

财政部门对于专家的任职资格、专家组成员组成结构、回避制度等有相应的规定,配合专家评判法设计一整套工作程序,建立适当的评价指标体系,成立考评工作小组为专家组进行考评提供前期准备材料等,进而形成完整的专家考评模式。

2 财政支出绩效考评专家考评模式现存主要问题

财政支出绩效考评专家考评模式充分发挥了专家的特长和其在专业领域的作用,基本上适应了财政支出社会效益大于经济效益,绩效评价主观判断多于客观指标等特点。通过问卷调查等方式,对于该模式在实际运用中存在的问题总结如下：

2.1 专家库建设不完善

由于尚未建立一个完整、成熟的财政支出绩效考评专家库,往往是在绩效考评之前通过各种渠道组成专家组,虽然专家组成员能够符合各项要求,但是,组成专家组占用考评工作组的大量精力,不利于绩效考评工作的长期建设。在这个过程中,由于不同工作小组的社会影响力、业务涉及领域和人脉不同,在选择专家过程中出现专家难找、专家经常变动、专家水平参差不齐等问题,尤其是在业务专家的选择上,限于某些考评项目的专业性较强,工作组所掌握的专家库基数有限,比较多的出现专家难找的情况。而且,在这种情况下,专家的独立性可能在一定程度上会受到影响。尤其是业务专家,由于绩效考评业务专家与被考评单位同属一个专业领域,很多专家与被考评单位难免存在千丝万缕的联系。

2.2 绩效考评专家素质和能力水平参差不齐

在绩效考评过程中选择的专家大都是各领域有一定成就的人员,做财政支出绩效考评专家只是兼职的工作,大多数的专家能够尽职尽责,较好地履行绩效考评任务,体现出良好的业务素质和责任感,但是也存在一些专家对于绩效考评工作不重视,责任心不强,不能认真地投入到考评工作中去的情况,有的甚至不能够参加考评前的沟通培训,对于考评指标的理解也比较粗浅,考评前“功课”做得不充分,甚至有的专家到现场答辩环节还对很多基本情况不了解等。这些都影响了绩效考评工作的公正性和权威性。

2.3 对专家的监督、管理力度不够

由于绩效考评专家绝大多数都是兼职从事绩效考评工作的,而且这些专家大多平时业务繁忙,能够花在绩效考评工作上的精力有限。虽然绝大部分专家业务能力强,职业道德素质高,从调查问卷对于考评专家的评价中可以看出这一点,但是难免存在考评专家由于各种主客观原因不能严格遵守绩效考评规定和纪律的情况。

2.4 专家考评模式中的指标体系设计问题

指标体系是专家进行绩效考评的工具,工作组确定指标体系前一般会与考评专家进行沟通,但由于各种原因,这种沟通难以达到预想的目标,指标体系中存在的不足和问题难以被发现和揭示出来,考评过程中专家往往感觉到指标体系设计有诸多不足之处,难以将被考评项目的不足通过指标评价体系反映出来。

3 改进财政支出绩效考评专家考评模式的建议

3.1 逐步建立和完善绩效考评专家库

通过多年实际工作的积累,逐步完善和建立统一的绩效考评专家库,掌握专家基本信息,建立专家库的进入、考核和退出机制,扩大各类专家数量,加强专家的分类管理,使专家库各类专家达到一个合理的结构,建立统一的专家抽取机制,保证客观公正性。

3.2 加强专家在指标体系设计过程中的作用

调查结果表明,比较多的意见倾向于让专家提前介入指标体系的设计过程。应当成立一个专门的专家工作小组,专门负责指标体系的鉴定。在操作程序上由考评工作组制定出详细的指标体系方案后,通过专门的指标体系和专家小组进行评议。

3.3 运用多种评价方法进行考评

由于财政支出公益性强,建议在专家考评过程中应当较多地采用现场考评的方式,专家通过走访项目的受益人等利益相关者,间接地把绩效反映在指标体系中,或者通过某种方式直接获得利益相关者的评价信息,并换算为指标体系中的分值,参与整体评价。

3.4 建立绩效考评专家执业档案系统

建立考评专家执业档案系统,对专家的整个绩效考评工作进行客观记录,可以实现管理的需要。档案中需要对专家的基本资料、执业情况、工作业绩、考核情况和违纪情况等进行全面的记录,这些信息在满足管理需要的同时还可以提高考评专家对绩效考评工作的重视,从自身主动性上努力履行好绩效考评任务。

3.5 加强计算机在专家考评模式中的运用

计算机管理在绩效考评中的应用可以分为两个层次：一是基础数据库的建设；二是业务管理平台的建设。

利用计算机管理主要在于建立绩效考评数据库。要逐步建立起一套适合财政支出绩效评价工作需要的信息数据库和信息处理系统,其主要任务：一是收集绩效考评项目有关资料等；二是对于专家库进行维护和管理；三是对于基本数据、相关法规数据库、基础管理资料的收集管理。

业务管理平台的建设主要是基于日常绩效考评工作以及绩效考评管理工作开发一套操作性强的软件系统,既方便专家进行打分,管理人员对专家的选择、评价等日常工作,又方便相关数据的对接。

参考文献:

［1］张少春.政府公共支出绩效考评理论与实践［M］.北京：中国财政经济出版社，2005.

［2］孔志峰.公共项目绩效管理［M］.北京：经济科学出版社，2006.

［3］陈工,袁星侯.财政支出管理与绩效评价［M］.北京：中国财政经济出版社，2007.

［基金项目］本研究是“首都经济贸易大学研究生科技创新”资助项目。

［作者简介］陈学淼(1982―),男,河北人,硕士研究生在读,研究方向：财务会计。