如何构建高效企业财务管理模式

建立高效的企业财务管理模式,对于加强成本核算,实现企业价值的最大化有至关重要的作用,欲达此目的,我认为应采取以下措施。

一、建立财务预算体系,强化预算化管理

1、搞好财务信息的收集和分析工作,增强财务预警能力。企业应注重市场信息的收集和反馈工作,尽可能做到早发现问题,及早处理,强化信息反馈能力,并根据市场信息地变化安排企业工作。

2、着力于做好预测证券市场价格变化和企业现金流量变化预测工作。为企业融资和投资提供决策依据,使企业财务活动在筹资、投资、用资、收益等方面避免盲目性。

3、搞好销售预测及目标利润预测。销售预测是全面预算的基础,同时也是企业开展正确经营决策的重要前提。只有搞好销售预测,企业才能合理安排生产,预测目标利润,编制经营计划。

4、围绕目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。企业通过制定合理的目标利润及编制全面预算,有助于企业开展目标经营,为今后的业绩考评奠定基础。

5、围绕效益实绩,考核预算结果,分析产生差异的原因,积极采取措施纠正偏差。企业在日常经济活动中必须建立一套完整的工作记录和考核责任预算执行情况的信息系统,并将实际数与预算数相比较,借以评价各部门的工作业绩,发现偏差及时纠正,强化会计控制。

二、强化资本管理,建立健全资本管理体系,保证资本保值增值

1、建立资本投入效益保证机制,抓好资本的源头。要想使资本安全高效运行,就必须建立高效的决策机构和约束机构,严格遵循科学的投资决策程序,注重决策者自身素质的提高,重视财务管理人员的参谋作用,利用财务信息,树立现代财务观念,提高风险的预测和控制能力,在充分评估项目的收益能力和偿债能力的前提下,及时筹足资金。

2、优化资本结构降低资本成本。资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系。在确定资本结构时,必须综合考虑收益和风险的关系,选择最优资本结构,确保企业价值最大化和资本成本最低。为此应注意以下几个方面:首先,树立风险意识,举债前必须进行认真而慎重的风险分析,做到不盲目举债,坚持量力而行的原则,保持合理的负债水平。其次,注意分析负债环境,不断调整负债水平。在金融环境比较宽松、银行利率走低,企业产品销售走好、而且获利率高于利息率,负债水平可以高些。企业内部管理好,优质资产比例高,资金周转较快,需要时,负债水平也可以高些。风险小成本低的负债水平也可以高些,风险小成本低的负债是理想的负债。企业要充分利用应付账款、预收帐款等不需要支付利息的流动负债,以减少债务负担。

3、建立活而不乱的资本循环机制,抓好资本的流程管理。为保证资本满负荷高速运转,财务管理部门要针对企业资本按照“统一计划、统一高度、统一结算、统一借贷”的原则,加强对内部单位资本的统一集中管理,提高资本使用效率,防范金融风险。如实行内部银行结算中心、建立内部财务公司等。企业在资本管理过程中要抓好如下工作:①进一步压缩企业开户银行数目,加强企业下属单位银行账户和存款限额的管理,加大集中管理的力度;做到资本够用不沉淀。②加强资本预算管理.实现算了再用,进一步降低短期贷款。③加强资本的监控,大力压缩应收账款和其他应收款,特别是对已提坏账准备的应收款项,要切实落实责任,加大催收力度。④进一步完善和加强投资资本的管理,按计划、按月、按工作进度拨付资金,并严格资金管理,防止资本挪用。⑤努力降低融资成本,加强长短期贷款的管理工作,优化债务结构,在资金使用的品种上、币种上合理优化,进一步降低财务费用。

三、强化成本管理,充分发挥财务管理在企业成本管理中的优势

1、掌握成本控制关键点.发挥好财务部门抓成本管理的优势。目前我国多数企业对成本控制较重视采用精打细算、减少消耗等绝对成本控制方法,而对一些新的成本控制方法重视不够、运用不多。因此要发挥财务部门自身拥有大量价值信息的优势,运用量本利分析法,合理测定成本最低、利润最大的产销量,减少无效劳动;运用价值工程原理,寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能,又能降低成本的途径;改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过程中抓成本控制的片面行为,缩短产品成本控制时间差,从产品设计、论证抓起,把成本浪费消灭在产品的“源头”,实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。

2、拓展成本考核范围,建立以财务为中心的成本考核体系。财务部门不能局限目前的成本考核内容,不但要考核产品的制造成本、售后的后续成本;核算产品的有形成本,还要核算产品的无形成本;改目前的定额成本核算法为目标成本核算法,把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制;推行责任成本制度,加大成本考核力度。

四、建立完善的财务管理机构

财务管理机构是实行财务约束与监督的主体,一个企业财务机构的健全与否直接关系到企业财务运行效率。一般而言,企业日常的财务管理机构有以下几种类型:①以会计为轴心的财务管理机构,其特点是会计核算与财务管理的职能不进行分工,在机构内部以会计核算职能为轴心来划分内部职能。②与会计机构并行的财务管理机构,其特点是实行会计核算职能与财务管理职能的分离,财务管理职能由独立于会计核算职能之外的财务管理机构进行。在国外的大公司一般均采用这种机构。③公司型财务管理机构。它的特点是它本身就是一个独立的法人,独立地对外从事财务活动。而且在公司内部除了设立从事财务活动的业务部门,还设立作为一般公司所需的行政部门,公司型一般设立于集团公司或跨同公司内部。

目前我同的财务机构主要是以会计为轴心的财务机构,其职能主要是行使会计核算职能,而国外大多采用后两种机构。随着我国企业财务管理向市场化经营化方向发展,要求企业的财务部门根据经营的实际需要构造―一套与财务管理地位作用职能相配套的组织机构。①要使企业筹资渠道多元化,它的财务部门就必须设立一个筹资部专门研究企业的合理的筹资组合和最佳资本结构。②由于投资体制的开放,使企业成为投资决策主体,就要求企业设立专门的投资部及投资风险约束机制.研究企业的投资组合,进行项目的可行性研究,组织资金,积极有效地投放和运用资金。③随着金融市场形成,企业需要资金经营部,从事货币收支有价证券的买卖,参与金融市场的运作,实现资金的增值。④随着商品市场竞争的激烈,使企业之间相互提供信用成为有效的促销和竞争手段,为此企业必须设立信用部,制定企业的信用政策,有效管理应收账款。拓宽企业财务管理的职能,改变传统的以核算为主的职能,实现以财务预测、财务决策、财务计划、财务分析为核心的财务职能。