科技专项资金管理初探

摘 要 近年来，财政科技投入增长迅速，科研项目和资金管理不断改善，有力支撑了科技事业发展。但在合理控制项目数量、加大监管力度、提高资金使用绩效等方面，仍问题突出。本文通过对某地级市科技项目资金使用情况调查，分析了科技专项资金管理方面存在的主要问题及其原因，提出通过优化整合各类科技计划、建立健全统筹协调与决策机制、综合预算资金国库集中支付和企业集团财务公司工作思路、设立科技项目资金专门监管和运作机构等方法，提高科技专项资金管理效能的建议。

关键词 科技专项资金 资金管理 资金

《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》实施以来，财政科技投入增长迅速，科研项目和资金管理不断改善，有力支撑了科技事业发展。但在合理控制项目数量、加大监管力度、提高资金使用绩效等方面问题突出，亟待解决。

一、科技专项资金管理现状和存在的不足

通过对西部某地级市C市科技项目资金使用情况调查，发现科技专项资金的投入不断增加，极大地激发了本地企事业单位科技研发积极性，科技工作取得了较好成效。但在科技项目资金的管理和使用中存在一些问题，具体表现在以下方面：

（一）科技专项项目分散，审批流程长，经费拨付渠道环节多，项目资金到位迟缓

（1）据调查，某西部地级市C市，2014年度科技项目资金4470万元，分属经信、发改、科技等部门管理。其中由科技部门管理的科技项目资金2590万元，加上省级科技部门拨入的省市合作资金500万元，共计3090万元，支持了176个项目，其中重点项目4个，平均支持75万元，最小项目的仅支持2万元左右，项目数量多，较分散。

（2）科技专项的预算一般在上年8～9月进行预算，经当地政府批准后，再经人大审定后确定。科技专项申报、审批流程一般是：当地科技行政管理部门申报指南―项目承担单位申报―科技行政管理部门初审―专家评审―科技行政管理部门办公会讨论―报当地政府（本地项目）与上级科技行政管理部门审批（联合资金）审批―科技与财政行政管理部门联合下文―科技行政管理部门与项目承担单位签订合同―下拨项目资金。项目承担单位是企业的，由财政先将资金指标下给科技行政管理部门，再由科技行政管理部门申请计划额度，然后拨给企业；项目承担单位是行政事业单位的，由财政部门直接下指标给项目承担单位所在地的财政部门，再由项目承担单位到所在地财政部门申请资金。由于科技专项资金审批流程长、拨付环节多，造成当年的科技专项资金经常在12月份才能拨付到项目承担单位。同时由于年底财政部门各项资金拨付事务繁重，有个别项目，承担单位多次到财政部门查找核对项目资金未果，甚至在几年后才获得项目资金，严重影响了项目实施。

（二）科技项目地方配套资金及项目自筹经费到位情况不理想

地方配套资金及项目自筹经费到到位时间滞后、到位率低。科技专项资金主要起引导作用，为调动地方政府和企业开展研发的积极性，一般需要当地政府配套和项目单位自筹部分资金。为“争取资金”，提高专项申报命中率，有些项目承担单位夸大项目的经济效益和自身的资金自筹能力。项目申报时按填报要求填写规定比例的配套资金、自筹资金，但配套资金、自筹资金从何来，申报时申报单位并未落实。有的地方财力有限，随着近年来各类专项逐年增加，配套压力也随之增大，配套资金往往不能及时跟上。有些项目申报单位，“重申报、轻落实”，专项拨入后，配套和自筹资金迟迟不能落实，或者用其他专项资金冒充科技专项的配套资金，或者自筹资金完全没有，课题组仅用拨入科技专项资金开展项目工作。

（三）科技项目实施存在进展缓慢，项目资金在项目使用单位挂账沉淀现象

项目资金使用缓慢，在项目单位长时间挂账沉淀。科技专项资金的争取和立项一般由科研管理部门负责，项目立项成功后，研发部门一般只关注技术研发工作，忽略了经费预算和经费的使用。有的项目工作开展了，但未及时报销相关支出，造成项目资金支出与预算进度不相符。有的项目单位“重申报，轻落实”，在项目申报时，虚报项目配套资金能力和科研条件，实际上达不到项目实施的条件，或者因其他原因造成项目无法开展或进展缓慢，科技专项资金长期在项目承担单位账户沉淀。有的项目承担单位将项目资金用于弥补本单位经常性开支，应结题的项目不结题，将项目结余资金长期挂账。

（四）科技项目资金会计核算，存在不规范情况

调查中发现，科技项目资金核算中存在有些单位没有按照规定对财政资金进行单独核算；没有履行审批手续违规转拨经费；没有认真执行关于人员激励的政策；超预算、超标准、超范围支出经费，在职科研人员领取劳务费，项目经费中列支招待费、办公用车辆油费、购置办公用品；用项目资金购置的固定资产、研发中形成的无形资产不登记入账等现象。

二、当前科技专项资金管理存在问题的原因分析

（一）思想观念不解放，资金部门统筹协调机制不完善

（1）由于地方财力有限，长期被“少花钱，多办事”的思想禁锢，科技资金投入有广种博收的思想，科技项目不是“少而精”，而是个数多、资金支持少，资金拨付环节也相应增加。同时，科技计划资金分散在各个资金配置部门，资金支持来源多，项目设置重复。对企业的科技研发、科技创新平台认定等，有部级、省级、市（县）级等各层级，有科技、经信、发改等多部门，造成各类专项资金重叠，一个项目可以在多个部门、多个层级获得扶持。同时，各部门在项目立项、监督、管理和项目资金使用等方面都有本部门的一套规范，没有统筹规划，也不便于管理和监督。

（2）部门间统筹协调与决策机制不健全，造成了审批流程长，资金拨付渠道不顺畅。项目审批环节多，能层层把关，在一定程度上的确可以减少腐败和避免乱花钱，但另一方面也易造成各部门间推诿扯皮，致使项目资金流转效率低下。

（3）科技项目承担单位是项目资金使用责任主体观念还不深入。部分项目承担单位的领导，对科技专项资金的管理和使用不够重视，认为只要个人不贪污，专款不专用、随意支出问题都不大，于是就出现挪用、挤占等现象。甚至有个别承担项目单位认为整个项目建设主要靠单位自筹资金，财政科技专项资金所占比例小，不需要也没必要按照财政部门的规范要求对整个项目资金进行执行。把争取到的专项资金仅仅看作是经济利益，而没当作一种责任来看待。

（二）专项资金监督管理力度不够

（1）没有形成完整的全过程科技专项资金监督机制。对于科技专项资金，科技、财政、审计部门都有监督职能，省级、市（县）也有监督职能，监管职能交叉重叠，监督的具体责任不明确，监督难以形成合力。同时，科技专项资金监督的方式落后，专题调研多，专项性检查多，日常监督少，事后检查多，事中、事前监督少。

（2）科技主管部门对科技项目调研、检查中，对科研业务进展情况关注多，对项目资金使用关注少。即使发现问题，也只是口头要求调账整改，但后续追踪没有跟上，弱化了监管效果，不能有效遏止科技专项资金支出过程中的浪费、违纪现象，间接导致科技专项资金使用效益低下。

（3）监督部门的监管力度不够。对项目单位项目内部控制监督调研不足，监督工作形式重于实质，目前的监督力度已经很难满足。

（三）管理制度落后，内容不全面

（1）按照《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》（中发〔2012〕6号）的要求，2014年6月国务院提出了《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》。《意见》对改进和加强财政科研项目和资金管理提出了许多行之有效的方法，但科研项目和资金具体的管理办法、规范，从中央到基层都还有待于修订更新。

（2）现行的科研项目和资金管理办法多以项目申报管理为主，对项目资金设立、支持方向、申报办法等内容，规定得较为详细；对项目绩效评价、资金使用管理，特别是项目资金具体核算管理内容方面，则相对简单，对项目资金使用管理和绩效评价的指导性还有待加强。

三、加强科技专项资金管理对策建议

（一）进一步改善科技项目管理方式

（1）优化整合各类科技计划（专项、基金等）。科技计划（专项、基金等）的设立，应当根据国家战略需求和科技发展需要，明确分工。建立各类科技计划的绩效评估、预算调整和项目终止制度。对各部门管理的科技计划中定位模糊、重叠、实施效果不好的，进行必要的优化整合。项目主管部门应按照各自职责，围绕科技计划功能定位，科学组织项目，提升项目质量，合理控制项目数量。

（2）建立健全统筹协调与决策机制。科技行政主管部门要会同有关部门充分发挥科技工作重大问题会商与沟通机制的作用，形成年度科技计划重点工作安排和部门分工，经审定后，分工落实，协同推进。财政部门要加强科技预算安排的统筹，做好各类科技计划（专项、基金等）年度预算方案的综合平衡。

（3）改进科技项目评审和拨款方式。例如，建立科技项目库，年度内分类别、分批次评审项目，采用召开评审会议、视频、通讯多种评审方式，加快审批流程，缩短项目拨款到位时间，提高项目资金周转效率。变跨年度科技项目资金全额拨款方式为按进度拨款方式，采取项目滚动管理模式，分年度划拨项目资金，促进项目执行，减少项目资金在项目单位沉淀。

（二）加强科技项目监督管理

（1）制定更为详尽的项目资金管理制度、规范，并加强宣传培训。一方面，科技项目主管部门要在充分听取审计、财政、会计师事务所等部门和中介机构的意见，尽快更新管理制度、规范，增加管理制度中对项目资金核算、绩效评价等方面的内容，加强对科技项目资金使用的指导力度；另一方面，要做好对科技项目承担单位对科技专项资金法规、规定、制度的培训，不但要求承担单位了解项目申报的方式方法，而且要求项目单位领导、项目申报人员、项目单位财务人员了解科技项目资金管理和核算要求，充分认识科技专项资金管理使用的严肃性。同时，项目承担单位也要制定本单位项目资金管理办法，设专人管理科技项目资金，联合财务管理部门、科研管理部门、项目组等各个相关部门，相互沟通、交流，从立项申报制订预算，到项目资金使用、项目结题验收等各环节，形成一个有效的联动机制。

（2）在科技项目主管部门下设科技项目监管机构（如科技项目资金监管中心），引入专业人员对项目承担单位资金使用和绩效进行监督和评价。切实对科技项目资金从事前（项目预算评审）、事中（项目进行中抽查）、事后（项目结题资金审计）三个时期分别开展监管工作。

（3）综合、借鉴预算资金国库集中支付和企业集团财务公司的做法，建立科技资金财务公司。科技资金年初按预算直接从财政集中到财务公司（减少划拨环节），项目配套资金也由项目单位划拨到财务公司（确保项目配套资金足额及时到位）。在项目核定项目资金额度内，项目单位提出付款申请，科技资金财务公司直接支付项目款支出给第三方（减少项目资金在承担单位冗余时间，提高资金使用效率）。

（作者单位为贵州省遵义市地震台）

参考文献

[1] 瞿学良，王胜浩.财政专项资金管理存在的若干问题及对策[J].商业会计，2013 （1）.

[2] 张彦.关于企业科技专项资金的核算与管理思考[J].现代商业，2015（3）.

[3] 何春萍.行政事业单位专项资金管理现状及思考[J].财经界，2012（3）.