对公路施工企业税收问题探索

在公路施工企业进行税收筹划中,要加强对税收筹划风险的防范。施工企业要时刻关注当前及将来不久的经济、社会环境,国家相关的政策以及企业未来的经济活动等,不断调整施工方案,优化施工方案,确保其适应当前的经济社会发展,不断优化税收筹划方案,从而有效降低税收筹划的风险。企业在税收筹划过程中,一些长期的税收筹划所面临的风险最大,因为国家、社会在这个长期的税收筹划周期内可能会发生各种变故,这将会极大影响到税收筹划的结果,如国家修改税法、增收税种等。因此,公路施工企业在进行税收筹划过程中,要加强人员对税法的学习、了解,同时,企业高层还要加强与相关税务部门的沟通,及早获取新近的税务变动消息,并根据相应的变动,及时优化、调整企业的税收筹划方案,确保其税收筹划方案的高效性,以为企业争取到最大的利益。

一、加强人才的培养

税收筹划涉及到了统计学、财务、以及法律等多门学科,对从业人员的职业素养要求极高,此外,面对复杂多变的社会经济环境和税收制度,这就要求从业人员要具备极强的学习能力,不但要加强对专业知识的学习力度,同时还要实时关注社会经济动态,不断调整税收筹划方案,从而确保税收筹划的质量及效益。因此,施工企业要加强对从业人员的专业培养,积极开办多种税务、财务知识培训,不断优化人才结构,提高税收筹划队伍的业务水平和质量。

二、公路施工企业税收筹划的措施

公路施工企业主要从事道路的施工生产,近年来,随着我国经济社会的飞速发展,基础设施建设力度的不断加大,当前,从事于公路施工的企业也越来越多。公路施工企业在生产过程中涉及到了人员供应、资金、设备使用、原料运输等多个行业,由于其企业类型特殊,因此,可以针对其特点,从劳务人员招聘、揽资、生产等环节进行税收筹划工作。

1.企业组织形式的选择

纳税人在纳税过程中,企业不同的组织形式决定了其不同的纳税身份,税收待遇的不同,直接导致了不同的企业税后利益。因此,在企业创了之初,要统筹当前的纳税形式,科学选择企业的组织形式,以便使得企业的经济利益最大化。

2.自营工程的构建

“自二零零六年一月起,允许自然人注册一人有限公司”,这是我国公司法对独资企业的表述。我国的税收法对独资企业和责任有限公司的税收制度不同,不同的税收制度、标准使得面对同样的经营、管理,最终带来的收益却不同,因此,公路施工者在进行自营工程施工时,要针对不同的情况来确定公司的性质,从而注册有限责任公司或者是独资企业,以保证经济利益的最大化。

3.合作工程的构建

我国税收法规定,无论是独资企业还是合伙企业,都需要交个人所得税。独资企业所有的营业所得总数为应纳税所得,而合伙企业则是按照合同约定的配额比例进行应纳税所得的计算、评定。这两种税收在待遇方面具有差异,独资企业没有企业所得税这项,而合资企业在缴纳企业所得税之后,还得将个人分红的百分之二十作为个人所得税上缴。因此,在公路施工企业组织形式确立时,要加强对施工形式的考察,科学确立企业的组织形式,选择经济效益高的方案进行企业组建。

4.企业资金的结构构建

在公路施工企业进行施工时,必然要先经过企业资金的筹划,当前,公路施工企业的筹资方式主要分为两类:一是通过银行贷款、企业内部融资来进行资金的负债筹资;另外一种是企业自身的资金积累、企业股东的资金注入等的权益筹资,在这两种筹资方式都能够确保企业筹资要求的情况下,负债筹资更具优势,负债筹资的利息是在企业支付个人所得税之前扣除的,在一定程度上抵除了一定份额的税负,进而有效降低了企业的成本投入。因此,在公路施工企业筹资过程中,要加强企业税收筹划工作,科学选择筹资方式,提高企业经济利益。

5.企业投资过程的构建

在公路施工企业税收筹划过程中,要加强对投资过程的构建,充分结合当前的形式和相关的税收政策,从以下几个方面进行企业的税收筹划:(1)科学选择投资地点在公路施工企业投资过程中,要加强对地方交通路线、地质的考查力度,科学选择优良的投资地点,科学规划道路路线,有效降低公路施工的成本投入,提高经济效益。(2)科学选择投资方向此外,公路路线确定之后,要针对实际的交通需求,铺设不同品质的道路,科学选择道路投资方向,加强对公路施工的成本投入税收筹划,科学选择最有施工方案,以不断提高公路施工企业的经济利益,提高经济效益。

三、结语

总之,随着我国经济政策的不断调整,税法的不断改革以及当前企业管理形式的变更,企业税收筹划的社会经济环境将会发生巨大的改变,公路施工企业在税收筹划过程中,要实时关注相关的税法、社会经济动态,并针对相应的动态,及时调整税收筹划方案,以适应社会的发展,确保公路施工企业经济利益的最大化,提高经济效益。