我国商业银行实现资本充足率的对策

摘要：中国商业银行的资本充足率目前还是偏低，商业银行资本充足率日益成为一个迫切需要解决的问题，采取有效措施提高资本充足率已成为当前和今后一段时期商业银行改革和发展的当务之急。

关键词：资本充足率；巴塞尔协议；核心资本；不良贷款

中图分类号：TU247.1 文献标识码：B 文章编号：1009-9166（2009）017（c）-0061-01

资本充足率是指商业银行的资本净额与其加权折算后风险资产总额的比例，用以表明银行自身抵御风险的能力，它是世界各国普遍实行的考核商业银行经营安全性的重要监测指标，由于我国未建立存款保险制度，因此资本充足率可以说是抵御银行风险的最后一道防线。虽然《商业银行法》明确规定了商业银行资本充足率不得低于8%，但我国在资本充足率的计算方法上相对于巴塞尔协议放宽了标准，不利于反映银行的真实风险状况。

巴塞尔协议的实施为中国金融业的发展提供了机遇，我国应依照“巴塞尔协议”的规则要求银行业，努力缩小与国际金融业的差距。因此，结合中国国情，自觉遵循“巴塞尔协议”的规则，是我国金融改革的方向。要提高资本充足率，首先应做好对资本比率的管理，以下是对我国国有商业银行实行资本比率管理的一些建议：首先，要充实核心资本，适当增加附属资本项目。由于我国国有商业银行资本充足率仍有未达到8%的标准的，因此要注意充实核心资本。我国的国有商业银行与国外的股份制银行不同，它们都是国家全资本的银行，资本增长的途径要少些。一方面取决国家增资，另一方面是通过自身积累。在非股份制的国有商业银行中，自有资本的主要来源是国家的信贷基金，一是银行创建时国家拔给的信贷资金；二是银行从每年盈利中提留的信贷资金。其次，控制不良贷款数量，提高真实资本水平。我国国有商业银行由于其内在机制上的原因，导致了大量不良贷款的发生，背上了沉重坏帐、呆帐负担。尽管近年来国家及国有银行自身都采取了很多措施提高国有银行的资本充足率，降低经营风险，但这些巨额的坏帐、呆帐却成为国有商业银行提高真实资本充足水平的一大障碍。为此，国有商业银行应该加快不良资产的剥离工作，加快对坏帐、呆帐的核销。同时，国有商业银行还必须进行深层次的改革，加强对信贷行为的监管，加强内部管理和内部控制，加强风险管理，从根本上改变形成不良贷款的机制，防止新的坏帐、呆帐的发生。最后，改造资产负债表项目。进行资产负债表项目改造，这主要是为计算比较规范的资本比率和风险资本比率打下基础。主要是将资产负债表中一些内容比较模糊的项目明确化，比如对“其他项目”、“外汇业务资产”等项目进行明细，把不同风险度的资产做出新的识别，剔除不真实、不必要的因素。再次，对于怎样才能具体的提高资本充足率，主要可以考虑以下两方面：

一、商业银行依靠自己力量提高资本充足率

国有商业银行由于资产业务扩张速度很快，超过了资本金的增长速度，所以必须通过多种渠道增加资本金，使资本充足率达到8%以上，并且应以依靠自己力量达到要求。可以通过以下几点实现：提高盈利水平。由盈利转增核心资本是商业银行提高资本充足率的基本途径。为增加盈利，国有商业银行一方面要加大市场营销力度，多渠道运用资金，加强风险管理和控制，不断扩大盈利空间；另一方面，在财务管理上要加强核算，实行全面成本管理和管理会计，开源节流，以创造更多的利润充实核心资本，不断提高资本充足率。清理和重置固定资产。国有商业银行在长期的发展中，自建或购置了一批固定资产。随着城市化进程的加快，城区不断扩展，地价和房价上升，一些功能性的内部管理和信息应用系统价值也在提升，对这些固定资产，国有商业银行应重新进行评估，将增值部分计入资本金。此外，在金融秩序混乱时期，国有商业银行曾通过账外经营、虚列支出、使用信贷资金等形式购建了一些固定资产，这部分资产，虽经多次清理，仍有一部分滞留在账外，应对这部分固定资产进行清理入账，真实反映资产状况以便相应增加部分资本金。实施资产证券化或资产出售。资产证券化和资产出售可以把风险权重较高的贷款和其他资产转化为现金，降低资产方的风险水平和加权风险资产总额，从而降低对资本的要求，相应提高资本充足率。减低表外风险资产。表外业务的风险权重较高，要谨慎发展表外业务。特别是在风险管理和控制能力较弱的时期，从保持资本充足率的角度考虑，要适当控制风险权重较高的业务的发展。降低表外加权风险资产总额，同样可以达到提高资本充足率的目的。

二、依靠国家帮助和政策支持提高资本充足率

作为国有商业银行的出资人，在加快国有商业银行改革和发展的特殊时期，国家应对国有商业银行提供必要的帮助和政策支持。可以采取以下方式：国家注资。国家是国有商业银行的股东，在国有商业银行资本充足率达不到监管要求时，国家要履行出资人的职责，直接向国有商业银行注资。因此，国家应在每年的财政预算中安排一定量的资金用于补充国有商业银行的资本金。减税返税。税收的多寡直接影响利润的高低，进而影响转增资本和资本充足率。目前国有商业银行缴纳的税收包括营业税及其附加、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，在数量上以营业税和所得税为主。近年来银行业的税负水平有所降低，但是与国外商业银行相比，我国银行业的税负水平仍然比较高，特别是营业税偏高，美、日、英、法等国对银行均不征收营业税。剥离不良资产。剥离不良资产可以直接减少风险资产总额，从而降低对资本金的要求。1999年四大国有独资商业银行曾分别向新成立的四家资产管理公司剥离近14000亿元的不良资产。虽然直接剥离不良资产容易产生负面影响，减轻国有商业银行自我消化不良资产的压力和责任感，但是，对由于历史性原因特别是政策性原因形成的不良资产，同时又没有包括在前一次剥离范围内的，应考虑再次实施剥离。

综上可知，商业银行要实现其资本充足率，可以通过加大实行资本比率管理力度，对一些现状进行改革，并依靠自身力量和外界协助来完成。

作者单位：西安交通大学经济与金融学院