税务稽查工作要点范文
时间：2023-03-08 16:48:57
税务稽查工作要点范文第1篇
一、继续深化整顿和规范税收秩序
（一）做好以预防为主的稽查工作。抓好日常检查工作，要针对辖区内征管薄弱环节，重点行业、重点企业、重点税源、税负偏低的企业进行选案检查，以及对征管部门（涉外、退税）在税收分析、纳税评估、日常检查中，达到立案标准并移送的涉税案件进行检查，突出稽点，合理调度力量，有效遏制重大涉税违法案件的发生。
（二）深入开展税收专项治理整顿。有针对性的选择1-2个重点地区或行业，由省局进行督办或直接组织专项整治，确保税收专项整治工作扎实、稳步、有效地推进。
（三）抓好税收专项检查工作。落实好总局部署的税收专项检查计划，继续对房地产、烟草、铁矿等行业开展税收专项检查，加强对各市税收专项检查工作的指导和协调。
二、加大对涉税案件的查处力度
（四）继续保持对税收违法行为打击的高压态势。对利用“四小票”进行偷骗税、虚开增值税专用发票、做假账偷逃税款、骗取出口退税等涉税违法行为要加大打击力度，最大限度地遏制重大涉税违法案件的发生。
（五）加强对移送案件的管理。建立和完善涉税案件移送工作机制，形成税务、公安联合对税收违法案件的打击合力。
三、加强协查和群众举报的核查
（六）认真贯彻执行国家税务总局《协查系统动态分析报告制度》，充分发挥协查系统的监控、统计、分析功能，加大对重大案件协查进展情况的跟踪和监控力度，抓好“协查系统3.1版”和“增值税征管数据查询工具”的推行和应用工作，进一步提高案件协查质量。
（七）抓好群众举报案件的受理、查处和督办，维护举报人的合法权益，提高基层的举报案件管理系统应用水平，加强对举报案件查处的检查和督导。
四、提高稽查案件的质量和效率
（八）做好对已查稽查案件的复查。各市稽查局对所辖每个县区稽查局上年已查结案件的复查不少于2件，复查面不低于3%，通过复查，提高案件组卷质量。
五、规范稽查机构与职能
（九）积极配合省局人事部门规范机构设置，明确划分各级稽查局内设机构职责，确保稽查职能的有效发挥。
（十）调整充实市、县（市）区局稽查局力量。规范机构设置，充实稽查力量，有条件的实施一级稽查，通过调整规范机构，建设过硬的稽查局领导班子，促进稽查人员业务素质和执法专业水平的提高。
六、加强稽查工作管理
（十一）将稽查工作全部纳入CTAIS系统管理。涉税案件（包括举报案件、发票协查案件等）都要按照程序录入CTAIS系统，利用CTAIS系统实现对涉税案件查处环节和工作流程的规范管理，杜绝系统外操作现象的发生，全面规范稽查工作管理。
（十二）搭建税务稽查信息化工作平台。设置CTAIS系统稽查报表统计和稽查查询功能。在省局设置稽查管理服务器，实现稽查报表由省局直接在CTAIS系统提取，各市和县（区）局的稽查报表数据全部由系统生成和上传；建立稽查案件的一案（卷）式和稽查状态查询系统，使省、市、县三级稽查机构都能从系统中直接查询稽查案件查处情况。
（十三）有效防范和化解稽查执法风险。通过CTAIS系统管理，严格办案规程、文书使用、取证质量和稽查时效等重点工作要求，推行稽查办案规范化管理，落实稽查案件首查责任制、执法责任追究制和大要案集体审理制等制度规定，健全规范稽查执法行为工作机制，预防和避免稽查执法风险发生。
七、发挥稽查职能作用
（十四）完善协调联动机制。进一步理顺税源管理部门、纳税评估环节向稽查移送案源信息的渠道，规范稽查局对涉税案件查处结果的反馈。加强对涉税案件新特点、新动向的分析，及时反馈重大涉税案件的查处情况。
（十五）发挥以查促管的职能作用。根据检查发现的问题和薄弱环节,提出合理的稽查建议，充分发挥“以查促管”作用。
（十六）发挥以查促查的职能作用。认真总结对各行业检查的经验，研究和创新稽查方式方法，提高稽查工作效率和稽查人员办案水平。
八、加强稽查队伍素质建设
（十七）加大稽查业务培训工作力度。拟举办稽查局局长、省局稽查人才库成员及全省稽查业务骨干专业技能培训班，促进全省稽查人员的业务素质和稽查能力的整体提高。
（十八）完善省局稽查人才库管理工作。通过统一考试和考核推荐相结合的方法，选拔300名省局稽查人才库成员，为省局直接查办重大税收违法案件和开展专项整治，提供强有力的人员保证。
（十九）组织编写稽查业务和案例分析手册。针对稽查业务需求，组织编写《税务稽查业务手册》，以此作为稽查工作中的政策查询、业务指导手册；组织编写《稽查案例分析手册》，把典型案例和稽查方法汇编成册，把稽查经验传授到稽查队伍中去，不断提高稽查队伍的整体战斗力。
九、规范稽查办案经费的使用管理
税务稽查工作要点范文第2篇
Abstract： In recent years， the National Tax Inspection Department adhere to the inspection in accordance with the law.By strengthening the scientific and professional management， it gives full play to the role of the tax audit functions. However， the current tax professional inspection work is still at the exploratory stage. It is a urgent research question how to further deepen specialization and improve tax compliance and enhance the quality of work. The article based on the research of the problems and weak links of tax specialized inspection work， promotes the specialized audit work countermeasures and suggestions in order to help the specialized inspection.
关键词： 地税；专业化；稽查
Key words： tax；specialization；inspection
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）31-0301-02
0 引言
税收专业化稽查是一种基于税源专业化管理下应对风险管理、整合稽查资源、提高办案效率、推进依法治税、促进税收遵从的稽查管理模式。近几年来，随着全国税收专业化管理的推进，河南地税通过深入整顿和规范税收秩序，加大案件查处及复查力度，坚持依法稽查，强化科学管理，进一步完善稽查体制，努力提高干部队伍素质，充分发挥了税务稽查职能作用，保持了全省税务稽查事业的全面持续发展。
1 税务专业化稽查初见成效
随着经济社会形势的发展变化，对地税工作提出了新的更高要求，地税工作在围绕着服务中原经济区建设而不断提升。各级税务机关致力于税收科学化、专业化管理，管理机制和方法、手段日趋创新和完善。根据2012年全国税务稽查工作要点，河南省地税系统积极探索推进专业化稽查的新思路。比如，商丘地税已开始探索以风险为导向、着重纳税评估，以流程为导向、注重业务流，依托信息化，打破区域化，找出稽查工作突破点。郑州地税也正努力提升电算化稽查水平，针对电算化企业稽查不太完善的基础上，探索以手工稽查和计算机查账相结合的方式获取稽查线索和证据。而安阳地税在稽查专业化方面更加注重结合纳税服务和专业化管理，做好税收政策宣传和廉政建设，受到纳税人的好评。
2 推进税务专业化稽查存在的问题和薄弱环节
随着改革开放和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。例如，煤炭业普遍采用规范的内控和核算，而一些小企业一般采用手工核算，还有的则请人代为做账，比较而言我们的稽查力量明显不足，稽查手段相对落后，给我们的税务稽查工作带来了新的挑战。现阶段在推进专业化稽查过程中还面临着不少的矛盾和问题，具体表现在：
2.1 电算化稽查水平有待提高 会计电算化的快速发展在使企业的会计核算和管理变得更为科学规范的同时也给税务专业化稽查工作带来了很多挑战，例如河南神火集团有限公司和河南中烟有限责任公司（安阳卷烟厂）通过兼并重组已走上了良性循环和发展，企业的ERP管理系统已成熟，实现了现代企业管理的模式，如神火股份财务管理人员150人，其中具有注册会计师资格人员10人，占财务人员的6.6%，其财务技术力量大大超过税务部门。新挑战具体表现在：①稽查信息更难提取。目前稽查人员对手工会计记账的稽查问题不大，但是，在会计电算化中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大变化，难以直观地看到各种稽查线索。②稽查内容更为广泛。会计电算化的发展迫切要求增加对会计电算化信息系统和控制能力的审查。不仅仅要从数据库中提取有关涉税会计数据信息，而且还应关注系统应用程序出错或非法篡改出现的错误会计信息。③稽查技术要求提高。在会计电算化环境下，如仍采取常规的稽查方式，就不可能达到稽查目的，这就要求探索符合新形势的稽查手段和技巧。会计电算化的发展造成信息严重不对称（包括税务部门与纳税人之间、税务部门与其他部门间），增加了稽查的难度。
2.2 专业化稽查与税务专业化管理有些脱节 税源专业化管理是专业化稽查的必备条件，专业化稽查与纳税服务、税源管理、纳税评估是互为一体共同组成了税收专业化税收征管运行机制。目前，我国包括河南在内大部分省市税收实行“征、管、查”的征管模式，这种模式强化了征收、检查的职能作用，却淡化了管理的职能作用，税收征、管、查没能有效的结合起来。事实证明专业化稽查如果与专业化管理脱节，就难以有效推进发挥最大效用。
2.3 奖惩机制不完善 现在税务系统普遍还没有实现能级绩效管理，存在“大锅饭”现象，稽查岗位又是风险较大的岗位，而奖惩机制还处于缺乏或者很不完善的阶段，所以稽查岗位的同志积极性很难调动起来，影响了专业化稽查的进程和效果。
2.4 干部综合素质待提高 稽查业务涉及的专业知识相对复杂，既要懂税收还要懂会计、法律、计算机，甚至心理学知识都要了解。目前但就会计电算化软件品目繁多，如用友、金蝶、浪潮等大型财务软件，还有另外的一些小型财务会计软件，形式各异，造成税务稽查人员难以应付各类电算化软件，人员综合素质亟待提高。还有少数干部敬业意识不强，工作缺少主观能动性和创造性，还不能适应新形势下的专业化稽查需要，影响了检查效率和检查质量。
2.5 稽查力量亟需充实 全省地税系统稽查力量还相对薄弱，且稽查基层一线力量明显不足，目前河南地税系统基层人员平均年龄45岁以上，面对社会新形势的发展，老同志在接受新生事物上有些受限，稽查能力和执法水平提升受到一定限制。而新招录的公务员等新生力量虽然目前已经开始向基层倾斜，但因为刚接触税收稽查业务，经验明显不足，这就造成了稽查力量中间断层。另外因稽查岗位执法风险较高，在目前各项奖惩等机制还没有完善情形下，部分业务骨干流出稽查队伍，削弱了专业化稽查整体力量。
3 推进税务专业化稽查的对策及建议
面对复杂的明显差异，税务专业化稽查工作必然要尽快适应形势发展，合理有效地配置管理资源，实施有针对性的管理。为了顺利推行税收专业化稽查，必须实现税务稽查改革转型，根据纳税人实际情况和稽查工作规律，优化人力资源配置和信息资源整合，加强对稽查执法过程中发现的各类涉税问题的分析，总结税收风险的规律性，把有限的稽查资源优先用于风险大的纳税人，达到加大稽查力度和拓展稽查深度的目的。
3.1 注重风险管理、流程管理 以风险管理为导向，以分级分类检查为手段，进一步深化专业化税务稽查。根据专业化稽查的工作需要，将系统内擅长检查的人才聚合到稽查部门，做到人尽其才，才尽其用。创新组织形式工作方法。改变过去传统的分散式单兵作战为集团作战方式，在重点企业检查、行业税收专项检查和区域税收专项整治工作中，要采用分层分级检查，要抽调骨干能手，集中优势兵力开展检查。科学分类税源，实施风险应对，推进专业化的稽查案源管理。对重点税源实行精细化检查。对一般税源实行流程化为检查。以流程为主线，从检查对象的特点出发来设计税务检查的检查方法，以流程为导向来设计检查工作方案，同时进行流程的不断完善和创新，以保证科学规范的检查方法。对特殊税源实行差别化检查。如企业重组、股权变化、非货币性资产交换等特殊业务，检查人员要积极探索各种行之有效的检查方法和手段，提高稽查工作的质效。
3.2 加强信息化建设，实现其功能的增值利用 税收专业化稽查的推进和实现，离不开信息化技术的支撑，后者为稽查提供了科学的稽查手段。结合税收专业化稽查工作需要，我们要以省级大集中系统为支撑，在手工查账基础上，积极推广运用查账软件、解密软件和数据恢复软件等科技手段对数据信息进行有效整合，建立符合专业化稽查工作要求的菜单式分析体系和常态化的分析机制，依托分析模型，采用人机结合的方式，固化和规范分析应用方法，提高由系统自主分析和挖掘问题的能力，有效提升分析水平。稽查人员要及时掌握企业变革、市场变化、互联网、电子商务等方面的知识，特别是要借助局域网、国际互联网及时了解和掌握国内外最新税收信息，及时调整税务稽查工作思路，分析和把握各方面情况对税务稽查的影响，选择稽查办案的有效途径，提高稽查工作效率。同时还应开发应用新的稽查工作管理软件，努力提高稽查工作信息化水平。
3.3 重视人才培养，重塑知识结构 面对电算化稽查的形势和要求，我们必须通过多种培训方式，大力提高稽查人员计算机操作技能，利用现有综合征管软件和办公软件提高税务稽查工作效率。另外还必须及时调整教育培训的方向，突出专业化、针对性、高精尖培训，使受培训者多获取特定行业、特定领域的专门知识，具体到我们税务部门，对稽查人员培训也应重点了解房地产、交通运输业以及工业企业的生产经营方式、业务流程、财务会计核算软件等等，开展针对性的项目化培训，注重稽查技巧和事件案例的培训，开展分级培训以及模拟演练等，提升稽查干部对不同类型重大风险企业和风险点的应对能力。
3.4 定位正确，发挥优势，形成良性互动 税收风险管理与稽点工作进行实质性有机衔接是有效推进税收专业化稽查的关键所在。准确、把握税务稽查在税收专业化管理四大体系中地位，充分发挥税务稽查在税收专业化管理工作中的优势，形成良性互动。
3.5 完善激励机制，调动干部工作积极性 积极推行稽查绩效管理。以“能级+绩效”的形式，深化稽查绩效考核，充分挖掘稽查人员的潜在能力。按照以人为本的原则和科学、规范、高效的要求，尽快出台绩效管理具体办法，制定科学、标准化的稽查工作绩效考核指标。通过考核，特别是对稽查体系、机构、人员、手段、方法、成果等方面的考核，科学衡量专业化稽查的工作绩效，科学运用稽查技巧，发现税源管理漏洞，发挥以查促管作用，从而使税收专业化稽查在实践中不断完善发展。
3.6 刚柔并济，坚持依法稽查文明执法 按照2012年全国税务系统稽查工作要求，要坚持依法稽查文明执法。依法稽查、文明执法理念要贯穿于税务稽查全过程，提高文明执法水平，尊重和保护纳税人合法权益。坚持执法与服务并重原则，通过依法查处税收违法行为和公正文明执法，为守法纳税人提供优质服务。转变执法理念，改进执法方式方法，在加大执法刚性的同时，注重运用服务、疏导、教育等柔性执法手段，从源头上控制执法不规范的问题发生。
推进税务专业化稽查，要综合运用各种措施，完善有关制度，规范稽查执法，科学建设稽查队伍，提高纳税遵从，提升工作质效，强化队伍素质，努力为河南地税的跨越发展作出新的贡献。
参考文献：
[1]周宏建，刘耀兵.税源专业化管理下推进专业化稽查建设的思考[N].江苏经济报，2011-11-22（B02）.
[2]黄爱霞.玉门市地税局推行专业化稽查[N].甘肃经济日报，2005-03-25（5）.
[3]专业化稽查堵住税收漏洞[N].无锡日报，2011-10-24（10）.
税务稽查工作要点范文第3篇
一、__年上半年各项稽查工作落实情况
__年，以自治区地方税务局工作要点为指导，以市地税局组织收入为重点，统筹兼顾合理安排稽查工作量。上半年实现派案检查共计140户，其中：日常检查130户，专项检查10户；结案户数82户，有问题户数57户，结案率143.86%，选案准确率40.72%，立案率100%；查补总额10,637.95万元，其中：自查查补690.47万元，入库总额2,244.91万元，其中：自查入库559.92万元，查补入库率为21.11%。
（一）认真落实指令性检查项目。认真学习和深刻领会《自治区地方税务局关于开展2013年税收专项检查工作的通知》（新地税函〔__〕86号）和《自治区地方税务局稽查局关于做好2013年证券基金行业税收专项检查工作有关事项的通知》（新地税稽便函〔2013〕15号）文件精神，根据区局统一安排部署，结合乌鲁木齐市重点税源分布特点及行业经营情况，确定我市税收专项检点项目为指令性检查项目和指导性检查项目。
证劵、基金公司。我局于4月12日派案进行全面检查，4月24日接自治区地方税务局稽查局下发《自治区地税局稽查局关于2013年税收专项检查和重点税源企业检查工作有关问题的补充通知》（新地税稽便函[2013]21号）文件要求，暂缓对30户证劵、基金公司的检查，收回税务检查通知书，由区局稽查局统一安排证劵公司的自查，自查资料统计表由市稽查局负责收集整理，并将收集资料上报区局稽查局，自查有问题17户，查补税款96.16万元，入库91.10万元；3户基金公司的自查由市稽查局按要求安排落实，自查已结束，均为无问题户。上述自查均已结束，待区局稽查局安排重点检查。
根据国家税务总局、自治区地方税务局关于开展2013年税收专项检查工作的通知精神，结合稽查工作实际，在做好指令性检查项目的同时，安排对全市房地产、建筑安装业、资本交易项目、中介、服务培训机构及区局要求开展的其他项目等指导性检查项目。房地产、建筑安装检查9户，查结3户，有问题1户，查补税款0.12万元，入库0.12万元；中介、服务培训机构检查1户，查结1户，有问题1户，查补税款0.51万元，入库0.51万元。
（二）开展重点税源企业税收自查。根据自治区地方税务局下发的《关于在全区开展2013年重点税源企业税收检查工作的通知》（新地税函[2013]97号）的文件精神，为有序开展重点税源企业自查工作，乌鲁木齐市地方税务局稽查局积极准备，认真落实，邀请43家重点税源企业于4月26日在乌市地税稽查局开展自查查前辅导动员大会，布置安排企业自查的相关内容及相关事宜。为重点税源企业自查工作顺利进行提供了良好服务保障。截止6月5日43户企业已按要求将自查资料全部报送我局，其中自查有问题22户，自查查补税款563.14万元，自查查补入库304.03万元。自查补税较大企业是中国石油开然气运输公司171.68万元，暂未入库。特别说明：中建新疆建工（集团）有限公司第四建筑分公司所属19个分公司进行自查，其中：有问题6户，补税额均为无力缴纳的挂帐欠税计698.83万元。（注：上述所有数据均不含四建所属分公司数据）
（三）继续开展重点企业发票检查。根据国税发《关于开展药品、医疗器械生产经营单位和医疗机构发票使用情况专项整治工作的通知》要求今年继续对药品、医疗器械行业开展发票使用情况的进行检查，截止6月底已检查完34户，发票有问题9户，查处未按规定取得发票153份，涉及金额422.73万元，查补税款18.6万元。
（四）深入开展区域税收专项整治。根据自治区地方税务局下发的《自治区地方税务局关于认真做好2013年打击发票违法犯罪活动工作的通知》（新地税发[2013]62号）的文件要求，我局协同公安部门继续开展打击发票违法犯罪专项行动。
一是根据区局工作要求，努力开展假发票“卖方市场”整治工作，我局积极与乌鲁木齐市公安局协助配合，在集中对非法出售发票方的整治查处中，会同公安共受理假发票案件1起，破案1起，收缴新疆维吾尔自治区地税局新版通用定额假发票1700本，涉案金额达1,067.3万元。
二是在日常案件检查中，结合各种检查形式，注重“买方市场”发票使用的检查，对企业取得发票认真比对核实，共查出25户企业使用假发票406份，涉税金额4,431.4万元，查补税款231.23万元。
（五）自行安排行业税收专项检查。在落实完成税收专项检查任务的同时，根据乌市地方税务局2013年对我局稽查工作的要求，安排我局重点选择劳务派遣公司等行业自行开展税收专项检查，共派案检查504户，其中检查有问109户，结论户270户，注销13户，找不到73户，正在检查中及撤案39户。查补税款问题正等待政策明确中。
二、规范稽查管理，提升稽查整体水平
（一）多方收集信息，提高选案质量。以税收征管软件信息和税务稽查管理及查账系统，税源分布结构，日常、专项、专案、检举等方面传递的信息，建立重点行业、重点税源分类稽查案源库。实施人机结合、管查联动线索确定被查对象。今年在选案上着重加大了与各区县局的沟通互动，区县局按月上报各自辖区内初步存在有疑点的线索户，我局再进行分析筛选。为选案准确率提供了基本保证。
（二）规范证据文书，提高案件查办质量。严格案件查 办时限，规范案件执法文书使用，执法依据援引法律依据准确。推行《稽查证据目录（试行）》，增强证据意识；实行稽查成果通报，按月通报稽查完成情况，按照《稽查岗位责任制考核办法》严格考核。
（三）严格程序规定，提高案件审理质量。严格程序要求，统一案件审理标准，落实三级审理制度。增强案件审理的公正性、严肃性，使每一起案件程序合法、证据确凿、定性准确，保证案件审理质量。上半年共召开局审委会2次、所审委会8次，审理稽查案件54件，上市局审委会案件2件，查补税款共计1,900.00万元。
（四）采取有效措施，确保案件执行质量。严格按照法定期限及时限缴入库，针对难以执行的案件，多种渠道采取措施，主动与银行等单位联系，冻结银行存款、强行扣缴税款等清缴税款入库；加大对新税收行政强制法的学习，及时准确运用好法律赋予的各项执行手段，不断规范我局的执行工作。上半年采取税收强制措施2件，采取税收保全措施11件。
三、日常管理落实情况
（一）重视检举案件受理查处。严格落实《税收违法行为检举管理办法》的规定，加强对检举案件受理、查处、检举奖励等各个环节的管理，坚持“举必接、查必果、奖励兑现、取信于民”的原则，做到“四个及时”，即：群众检举案受理及时；检举案件、上级交办、转办案件查处及时；检举奖励兑现及时。上半年电话受理检举咨询25件，受理检举案件17件（其中：区稽查局交办4件），派案检查17户,已查结4户，其中:有问题户4户，查补税款42.7万元，罚款7.5万元。入库税款8.3万元，罚款7.5万元，滞纳金3.1万元。检举奖励及时兑现1户，共计奖金1.78万元，执行违法违纪行为零投诉。
（二）加强管查联动配合。认真落实管查联动线索报告制度，提供有价值的检查线索。加强稽查建议反馈，通过检查发现问题，及时分析总结，找出征管中存在的管理漏洞，及时向征管部门反馈，提出建议。上半年管查联动线索户派案检查151户，已查结35户，有问题23户，查补税款92.69万元，罚款6.47万元。
（三）重视案件协查工作。高度重视此项工作，安排专人负责，建立协查台账转交签字落实到人制度，并整理了一套较完善的协查文书，将协查工作规范化。对上级转办、同行单位要求协查的案件，以高度的责任心保证协查案件查办质量，争取在最短时间进行反馈，有力地配合了各地税务机关查办案件。上半年共受理协查案件8件，均已按期恢复。涉及协查发票43份，有问题发票20份，涉及金额248.24万元，查补税款6.23万元。
（四）加大对涉税案件的宣传曝光力度。深入开展税收专项检查工作。我局以围绕“税收服务经济、服务民生、服务纳税人、服务基层”的思路，落实税收宣传月的计划。4月份税收宣传月期间，一是我局在办公楼的电子显示屏上显示税收宣传月宣传标语口号，出版一期反映税法宣传内容的板报，选送的《俯瞰南湖》摄影作品，在举办的第22个税收宣传月书法、书画、摄影展中展览。二是将自治区地税局编辑的税法宣传册通过扫描仪把《税收基础知识》、《小型微利企业税收优惠政策解读》、《个人所得税基础知识》制成图片在天山网，受到纳税人的欢迎，起到了一定的宣传效果。三是将编辑的《个人纳税指南》送到纳税人手中，及时向财务核算人员进行税法宣传，有针对性的进行辅导，受到纳税人好评。上半年我局通过媒体公告涉税违法案件5件。
四、队伍管理建设落实情况
（一）加强素质培训，提高整体水平。年初，我局举办以征管法、营业税、个人所得税、企业所得税、地方各税，以及由人教科、法规科、办公室针对相关规定、文件为内容的培训。本次培训不仅是参加市局竞聘上岗的干部素质提高的“加油站”，能力提升的“加速器”，而且使得稽查局全体干部的专业理论水平进一步得到丰富。在注重理论学习的同时市稽查局同样注重查账技能等实用型培训，重视电子稽查和执法办案策略培训，建立专业化税务稽查人才队伍。积极鼓励干部职工参加注册会计师、注册税务师、司法资格等考试，对取得“资格证书”人员实行奖励，全面提升稽查干部整体业务素质。充分发挥网上税校的远程教育功能，搞好经常性的全员学习，营造浓厚的学习氛围。在今年的《小企业会计准则》的考试中，市稽查局取得了综合成绩第一的好成绩，这与平时的全员培训和稽查人员利用业余时间的勤奋学习是分不开的。
（二）抓干部廉政教育，打牢队伍思想防线。强化廉政教育的先导作用，发挥廉政的监督、制约、督导作用。我局在建立完部廉政制度的同时，一是从承担责任入手，做到“两个确保”， 即：确保一个干部不掉队、确保稽查局不拖市局后腿；二是对内从稽查服务、执法程序、廉政纪律方面严格监督；三是健全外部监督机制，背靠背监向纳税人发放廉政监督卡加强对稽查人员监督力度。1-6月对外发送廉政监督卡36余份，回执20份，无一份有执法不当行为。
五、存在的问题及困难
总结上半年稽查工作，存在的不足及困难主要表现在：
（一）在对重点税源企业自查中发现：一是企业较多关注日常发生的应税行为，而忽视了非日常发生的应税行为，如资金占用费、收取的逾期付款利息及罚息收入；二是企业对发放福利、赠送礼品等未足额代扣代缴人个所得税；三是多数企业对其他各税重视程度不够，不是漏报就是少报；或是计算错误，造成少缴税款。
（二）在对劳务公司专项检查中发现：一是对劳务公司缺乏规范管理，混业经营问题严重，很少有纯粹的劳务派遣组织，大多是以劳务承包或劳务中介为主，兼营劳务派遣；二是劳务派遣在税收管理中也出现征收依据界定难的问题，部分企业从形式上筹划劳务派遣成就条件，利用营业税余额征税的优惠政策，进行所谓的合理避税。
（三）在自查中大多数企业反映发票查询比较困难，在查询发票过程中经常存在查无信息、开票金额收款人不符、开票日期有所差异等问题，经过企业多方核实该发票为真等情况。
（四）新形势下稽查工作难度不断加大，需要稽查队伍整体综合素质不断提高。加强全方位业务培训，改进稽查方式，完善稽查手段，提高稽查技能，是目前稽查工作重点。
六、2013年下半年稽查工作思路
依据稽查工作要点，继续加强落实稽查工作计划，确保稽查各项任务的圆满完成。
（一）按照区局稽查局对全年稽查工作的部署，做好证劵基金公司指令性专项检查。
（二）按照区稽查局要求开展对重点税源企业、重点行业发票的检查和抽查工作，做好重点检查前各相关行业政策业务学习，确保检查任务完成。
（三）不断完善管查联动管理办法，加强信息互通反馈。使管查联动真正发挥其互动作用，通过管查联动来规范某个行业的税收秩序。
（四）配合区局稽查局完善税务稽查管理及查账系统功能，做好稽查查账软件在我局的全面使用。
（五）做好案件复查工作。对检查已结案的案件，要加强在执法程序，证据合理、合法、有效性的审查。发现问题及时纠正，同时纳入目标考核。
（六）加强涉税违法案件分析，定期召开稽查案例分析会，解剖涉税案件违法行为的手段、规律和特点，总结归纳行业检查方法和技巧，不断提高稽查工作水平。
（七）积极配合公安、国税做好打击制售假发票卖方市场专项整治；加强与税收管理部门的联系，做好发票买方市场的管理检查，规范纳税人合法使用发票。
税务稽查工作要点范文第4篇
2003年上半年,市局稽查局在市局的正确领导下,按照年初确定的全市国税稽查工作要点,通过努力,主要实施并抓好以下工作:
一,较好地完成了上半年稽查任务.
1-6月,全市累计完成检查并作出处理决定634户,中止调查,查无问题410户,共查补税额4906万元,滞纳金360万元,罚款980万元,合计6246万元;累计入库6093万元.其中市本级已完成检查并作出处理决定114户,中止调查,查无问题31户,查补税额2211万元,滞纳金241万元,罚没款570万元,合计3022万元(其中包括在审理案件18件,涉案税款,罚款506万元);累计入库1639万元,下查一级在各县市累计入库895万元.上半年全市共受理举报案件293件,已结案242件,结案率83%.其中市本级共受理举报案件190件,已结案162件,结案率85%,查补税(罚)款1407万元.在各项检查中,我们重点做好了以下几方面工作.
(一)按照省局要求,在市局的统一部署下,组织开展纺机配件行业税收专项检查.至5月中旬,该项专项检查全面完成,共组织检查42户,已作出处理决定26户,补税,罚款33万元.
(二)继续抓好下查一级工作.至6月底,在举报案件,纺机配件企业,三年未查企业及涉外企业的检查和审计中,下查一级完成检查75户,已作出处理决定42户,补税,罚款199万元.
(三)按照"一把手"工程的要求,认真抓好金税工程协查系统工作.1-6月,全市共受托协查发票1585份,已回复1585份,按期回复率达100%,协查发现有问题160份,已补税罚款133万元.其中市本级受托协查发票368份,已回复368份,回复率100%,协查发现有问题发票50份,已补税罚款120万元.1-6月全市委托协查发票421份,已收到回复514份,有问题282份,涉嫌金额1830万元,税额311万元.其中市本级委托协查发票241份,收到回复352份,有问题234份,涉嫌金额1354万元,税额230万元.
(四)做好涉税案件移送工作,市本级上半年共向公安部门移送涉税案件9件,涉及税款341万元.
(五)克服非典因素,采取有效的稽查手段,抓好非典期间的检查工作.一是以调账检查为主要检查方式.二是充分发挥企业自查的作用,由稽查部门组织的企业自查税款共达227万元.三是在涉外税务审计中,尝试调阅企业电子帐簿进行稽查的方式,并已对2户企业查获税款,罚款达90万元.四是充分发挥金税协查系统的作用.这些手段和方法的积极采取,有效地保证了稽查成果.
二,进一步加强稽查管理.
(一)为进一步完善稽查工作目标考核,促进稽查工作效率与质量的提高,根据市局的考核要求,在全面征求各科意见的基础上,修订了工作目标及岗位责任制考核办法.
(二)进一步提高稽查办案质量,规范办案.我们从抓案卷标准化入手,以案卷标准化来带动办案质量的提高,为此我们修订了《税务稽查办案质量标准化管理办法》,并在全市范围内推广实施.
(三)进一步加强信息化建设工作.开发应用了"稽查涉案信息系统",实现全市稽查系统涉案信息的共享,并较好地解决了三方面问题:一是通过录入1997年国地税进一步分设以来所有稽查案件的有关信息内容,解决了CTAIS应用前的稽查案件信息查询难的问题,提高了稽查选案的针对性.二是提高了案件定性处罚的准确性,通过对违法纳税人是否出现两次或两次以上连续违法情况的查询,为案件定性处罚提供了正确依据.三是通过设置按经济类型,违法手段等多个项目的查询,统计功能,提高了稽查的分析,监控,以查促管的能力及办案的效率,也避免了案卷资料因多次查阅可能造成的损毁和遗失情况.
三,进一步加强稽查队伍建设.
(一)继续抓好党风廉政建设及行风建设工作.局领导十分重视稽查队伍的廉政建设工作,做到逢会必讲,警钟常敲,并按季召开廉政建设分析会,对各阶段的干部廉政建设情况进行讨论分析.
(二)加强对干部作风纪律的督查,根据市局文件精神,结合我局实际,把抓干部的劳动纪律,工作作风作为提高干部队伍素质的抓手,我局专门成立了督查领导小组,制定了督查工作规程,开展经常性的不定期督查工作.
税务稽查工作要点范文第5篇
在组织收入这个中心工作上，省国税局要求全系统既要抢抓经济发展为税收增长带来的良好机遇，也要深入细致地分析和应对今年国税收入面临的各种挑战，做到居安思危，见微知著；要继续坚持正确的组织收入原则，合理落实计划，层层分解任务，健全和完善收入分析预测、重点税源监控和清理欠税等各项行之有效的措施；切实加强对组织收入工作的领导，周密部署，加强协调，建立定期收入分析例会制度；要通过“四位一体”互动机制的运行，落实税收科学化、精细化管理的各项具体措施，提高税收征收率，保持各税种收入与对应经济税源的协调增长；要充分发挥税收信息化网络的监控作用，使税收及时、足额、均衡入库，确保税收在经济发展的基础上有较为稳定的增长。
依法治税方面，省国税局要求全系统认真贯彻执行省局《关于贯彻落实〈全面推进依法行政实施纲要〉的意见》，正确处理依法征税与支持经济发展、依法征税与完成税收计划、依法征税与纳税服务的关系，深入推行税收执法责任制并做好税收执法管理信息系统软件升级，继续以转引税款问题、企业所得税和房地产税收政策执行情况作为重点认真开展税收执法检查，加强税务稽查工作，加大大要案查处力度并执行好重大税务案件集体审理制度以及依法做好案件移送工作，根据总局部署做好对民航、铁路和有色等三个行业的税收专项检查，与公安部门联合协作严厉打击涉税违法犯罪行为。同时把税收宣传教育当成国税工作的一项基本建设来抓，认真贯彻全省国税系统“*”普法实施意见，做好税收法律法规和政策普及宣传，创新宣传形式扎扎实实地开展第16个全国税收宣传月活动，不断加大对外宣传力度，此外还要配合审计、财政等部门的监督检查，自觉接受人大、政协和新闻媒体的监督。
构建“四位一体”机制方面，省国税局提出要认真贯彻修订后的《*省国税局税收分析、纳税评估、税务稽查、综合管理互动协作工作制度》，加大落实互动机制的检查力度，把互动机制运行情况纳入目标责任制管理考核中，要克服对个别行业或企业评估多、对整个地区或行业税负评估少，对中小企业评估多、对重点税源评估少，对单个税种评估多、对多税种多部门联动评估少的问题；信息中心要不断完善数据分析应用平台，建立定期数据制度，计统部门要分税种、分行业建立税收经济分析方法体系，管理部门要有针对性地采取加强管理的措施，将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见并反馈给管理部门；完善和落实税收管理员制度，加强纳税人户籍的案头管理与实地巡查，下决心解决部分个体纳税户长期游离于综合征管软件系统外管理的问题；推行属地管理基础上的分类管理，进一步加强普通发票管理，积极推广应用税控收款机，全面落实操作规程，提高增值税申报纳税“一窗式”管理水平，加强消费税申报管理，落实车辆税收“一条龙”管理措施；加强企业所得税税基管理，强化国际税收以及出口退税管理，通过纳税评估、计算机核定定额、税收管理员巡征、委托等办法，加强个体和集贸市场税收管理。
提高税收信息化应用水平方面，省国税局从确保现有系统网络安全、畅通、高效，强化数据管理应用，做好应用系统建设，加快运维体系和安全体系建设和做好金税工程三期的准备工作等环节对数据处理工作提出了要求。
对于税收服务地方经济工作大局，省国税局要求全系统继续坚持“四个到位”思路，确保各项税收优惠政策落实到位，着力促进地方经济发展；要认真贯彻执行税收减免管理办法，及时清理到期的税收优惠政策；发挥计算机网络优势，大力简化办税程序，进一步清理、简并各种报表资料，减轻纳税人的负担；做好内外资企业所得税法“两法合并”出台后的宣传解释和实施准备工作，正确处理好执法与服务、管理与服务的关系，在执法中搞好服务，在服务中严格执法，在服务中实施管理，在管理中体现服务；通过送政策上门、纳税辅导和咨询服务等措施，帮助纳税人掌握税法知识，了解税收政策，熟悉办税程序，切实贯彻落实好《关于支持经济发展进一步为纳税人提供优质服务的措施》（20条），采取定期征询纳税人意见等多种形式，建立纳税服务工作考核评价机制；重视发挥社会中介机构的纳税服务作用，加强注册税务师行业管理，依法支持注册税务师行业规范发展。
税务稽查工作要点范文第6篇
同志对去年全市地税系统的稽查工作进行了全面总结，刚才。客观地指出了当前稽查工作中存在主要问题，完全同意。此，代表市局党组，对全市稽查系统的干部职工在过去一年里取得的效果表示热烈的祝贺并致以崇高的敬意！
充分发挥稽查职能，为了切实做好今年的稽查工作。使全市稽查系统在乐山“产业提升年”中再创佳绩，推进乐山地税事业又好又快发展，开创我市地税事业跨越发展的新局面，讲三点意见。
一、树立“六个意识”实现“六个转变”，认真贯彻落实全省地税稽查工作会议精神和全市地税工作会议精神。
会议通报了2009年全省稽查工作情况，全省地税稽查工作会议于3月5日至6日在西昌市召开。全省共检查纳税人4881户，查补收入5.89亿元，其中：税款4.53亿元，入库率102.58%含上年结转）滞纳金0.36亿元滞纳金加收率8.1%罚款1亿元，奖励率21.97%会议明确提出了2011年全省地税稽查工作的总体要求是以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻党的十七大、省委九届四次全会、全国税务稽查工作会议、全省地税工作会议精神，坚持“一个目标”抓住“一个中心”突出“两个重点”推进依法稽查，强化科学管理，加强队伍建设，发挥稽查职能，推动我省地税事业跨越发展。
一个目标”就是坚持以整顿和规范税收秩序为目标。
一个中心”就是以查处和打击税收违法行为为中心。
两个重点”就是以组织税收专项检查和区域税收专项整治为重点。
以党的十七大精神指导税务稽查工作，会议要求全省各级地税稽查部门。坚持科学发展理念，坚持“聚财为国、执法为民”工作宗旨，坚持创新发展的工作思路，严格执法，强化税务稽查执法力度，依法稽查，努力构建公开、公正的和谐税收环境。为了贯彻落实好以上要求，必需统一思想，牢固树立“六个意识”
（一）发展意识。只有发展才是硬道理。依法治税、规范管理、队伍建设和系统管理等方面都取得了可喜的成果，进入了一个新的发展阶段，更需要我始终如一地保持良好的工作状态和精神面貌，对稽查事业的发展充溢激情，以负重自强、奋力前行，说了就干，干就干好的信心、决心和勇气，一步一个脚印，一年一个台阶，推动乐山地税稽查工作走在全省的前列。
（二）全局意识。税务稽查是税收工作的重要组成局部。将服从和服务于乐山经济社会发展全局作为履行税务稽查职能的重要准则，进一步增强做好地税稽查工作的责任感和使命感，既要严格依法稽查，规范执法，又要遵循税收与经济发展的规律，形成税收与经济协调运行的机制，执法与服务并重，推进乐山经济社会的全面、可持续发展。
（三）效能意识。全面提高稽查工作效能。构建和谐税企关系，促进地税稽查事业又好又快发展的前提和保证。对照《征管法》和总局关于检查时限的要求，与省内其他地、市、州相比较，还存在较大的差异。要在检查、审理、执行等环节的工作中，自觉强化效能意识，提高稽查工作的积极性和主动性，使全市稽查工作的案件质量和工作效率得到明显提升。
（四）创新意识。创新是当今时代的主流。经济税源结构日益复杂化，仅凭过去工作的老经验、老办法已经不能适应税收稽查工作的需要，迫切需要我积极研究税务稽查工作的新情况，解决新问题，工作思路、系统管理、稽查方法、执法服务等方面不时创新思维，形成新认识，拓展新境界，开辟新途径，实现新跨越。
（五）责任意识。责任意识是做好地税稽查工作的根本保证。要把责任意识贯穿地税稽查工作的始终。要牢固树立责任意识，正确处置好依法稽查与服务地方经济发展的关系，强化执法责任和管理责任，确保稽查工作健康、有序发展。
（六）风险意识。相对于个别纳税人受利益的驱使。税务稽查的科技手段和办案装备相对滞后，税务稽查干部的岗位技能和业务水平还不能完全适应工作需要，高素质的专业化稽查人才较为匮乏，因此，必需审慎地看待当前税务稽查工作中面临的有利因素，始终坚持清醒头脑，树立风险意识，不时自我完善、自我提高。
要在统一认识的基础上，全市税务稽查部门。明确思路，坚定信心，着力推进全市稽查工作实现“六个转变”即：稽查目标由偏重收入为主向整顿和规范税收秩序为主转变；稽查对象由一般和面上稽查为主向大案要案、税收专项检查和区域税收专项整治为主转变；稽查管理由单项基础性管理为主向综合性、整体性、效能性管理为主转变；稽查方式由传统的经验式为主向应用信息技术和创新方式为主转变；稽查执法由注重办案数量为主向提高办案质效、执法震慑力和文明执法为主转变；稽查队伍由注重人员数量为主向增强人员专业和技能素质为主转变。要通过切实推进这“六个转变”实现乐山地税稽查工作的整体提升和跨越发展。
二、攻坚破难，求真务实。充分发挥稽查职能，努力做好今年的地税稽查工作。
全市生产总值增长14%左右，2011年。地方财政一般预算收入增长22%以上。市局已经确定，今年地方收入计划为28.64亿元，增长24.16%其中：税收收入计划26.97亿元，比去年实际入库数增长26.32%基金附加1.67亿元。全市地税稽查系统要围绕市局的工作要点，着重抓好以下几方面的工作：
（一）发挥稽查职能深入整治和规范税收秩序
以点带面，狠抓税收专项检查工作。点面结合，进一步整顿和规范税收秩序。今年，省局根据总局的统一部署，确定了全省税收专项检查的指令性计划项目是房地产业及建筑装置业、烟草业。指导性计划项目是餐饮业及娱乐业、有色金属冶炼业、证券业、中介服务业、知名品牌营销总经销商（总商）等。结合全市地税工作的实际情况，市局确定今年全市税收专项检查的指令性计划为房地产业及建筑装置业、烟草业。指导性计划为有色金属冶炼业、证券业、中介服务业等检查项目。
这是总局和省局稽查局检查和督办的重点工作，总局稽查局将在今年直接组织对平安保险、工商银行等汇总缴纳企业所得税的企业以及烟草生产、批发行业的税收专项检查。市局稽查局要严格依照省稽查局的安排，牵头组织、实施检查，要进一步加强对各区、市、县税收专项检查工作的督导、指导和协调，确保专项检查工作任务按期保质保量完成，确保专项检查工作取得实效。
发挥税务稽查“以查促管”作用。重点地区的税收整治工作是整顿和规范税收秩序的重要手段。总局和省局稽查局确定把制售假发票、非法代开发票等税收违法行为比较突出的地区作为今年区域税收专项整治的重点。市局稽查局要依照省局专项整治工作的要求，狠抓税收专项整治工作。组织对案件线索指向较为集中，税收违法行为猖狂，征管基础比较单薄的重点地区和重点企业，集中力量开展税收专项整治工作。对问题多，影响大、查处难度大的重点地区，必要时市局以督办或直接组织专项整治等方式支持各地开展工作。要通过专项整治工作，发现和扩大税收违法案件线索，找准征管漏洞和薄弱环节，分析违法分子的作案手段和规律，总结其违法活动的共性特征，从根本上促进全市税收征管水平的提高。
不时提升稽查形象。税务稽查的形象，深入查处税收违法案件。主要体现在税务案件的执法质量和执法效率上，体现在稽查查处的案件在一个行业、一个地区的影响力上，体现在对税收违法分子的威慑力上。全市稽查系统要认真贯彻落实《四川省地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见的通知》川地税发[2010]63号）精神，规范重大税务违法案件的管理，加大重大案件的查办力度，严格大案要案演讲制度，坚持重大案件督办制度，对省局领导批示、省局稽查局督办或与省公安厅联合督办的案件，由市局稽查局直接组织查处。要把提升办案质量、提高办案效率作为案件查处的中心工作来抓。对利用虚假凭证、做假帐、两套帐、帐外经营等手段偷逃税款、利用货运发票和其他服务业发票偷逃税款以及制售假发票的违法案件，要坚决予以严厉打击；要加强对关联企业之间转让定价避税行为的调查处理。要大力建议求真务实，履职尽责的工作作风，对大案要案和有影响力的案件，一定要查深、查透、查全，对案件的处置要做到顺序合法、事实清楚、证据确凿、适用法律法规准确，处置、奖励适当，把每一起重大案件都办成铁案。要进一步加大税案的曝光力度，宣传依法诚信纳税，震慑税收违法犯罪行为，引导税收秩序的优化，构建良好的治税环境。
（二）认真做好税收举报案件和协查案件的管理、查处工作
落实税收违法案件举报的各项管理制度，举报是税务机关查处税收违法案件的重要案源。地税稽查部门要认真对待各类税收举报案件。加大对举报案件的查处力度，集中力量限时查办，并严格为纳税人激进秘密，努力提高举报案件的受理、查处、转办、督办工作质量和效率。要重视涉税举报“缠诉”案件处置工作，加强与“缠诉”案件所在地税务机关和地方政府相关部门的联系和配合，努力化解矛盾，减少重复举报和上访案件的发生，实事求是切实维护举报双方的合法权益，促进社会的和谐与稳定。
树立“税务稽查一盘棋”思想，强化案件协查工作。要充分认识到税案协查工作的重要性。加强领导，转变观念，规范顺序，增强责任心，提高联动、协同作战能力。要树立“协查地也是案发地”思想，善于通过协查工作，发现新情况、新问题，发现外地区案件的重要线索，把协查工作作为一个案源渠道进行深入调查，一查到底，确保协查工作质量。要及时向协查委托方进行协查回复，及时进行信息反馈，最大限度地挽回经济损失。去年，由省国地税和公安联手直接查处的临江税案”协查工作功不可没，乐山稽查的协查工作受到省局专案组的好评，协查工作经验值得认真总结。
（三)强化系统管理创新稽查方法
做好今年稽查工作的基础。为了进一步健全稽查业务管理制度，总局将印发《税务稽查案件信息反馈方法》修订《税务稽查工作规程》改进税务稽查内部管理文书和对外稽查文书；省局稽查局将探索建立全省重大疑难案件会商制度。对这些即将印发或出台的各项制度、方法、文件，全市稽查系统要认真学习，深刻领会，明确职责，强化监督，把各项制度落到实处。强化系统管理,完善稽查制度建设。
确保政令疏通，要不断增强系统内的上下互动机制。指挥有力，反映快捷，管理有序。务必完成好总局、省局下达的指令性工作和各类督查、督办工作，依照省局稽查局修订的地税稽查工作目标管理考评方法及指标体系，全市稽查系统要加大考核和管理力度，管理职能要层层落实到位，落实到人。要进一步加强稽查系统的信息、调研和宣传工作，疏通信息和业务交流渠道，以税收专项检查和区域税收专项整治为主线，推进全市稽查系统的办案规范和工作协调，增强系统内部的工作合力，不时提高系统管理水平。
构建风险防范体系。继续实施和推进分级分类稽查和解剖式稽查方法的基础上，创新稽查方法。市局稽查局要积极探索对中心城区重点企业和区、市、县重点企业以及交办、转办案件的分级、分类查处方法，不时强化税务稽查的案例分析和应用，认真开展对税收违法案件新动向的分析研究，探索稽查新方法，掌握作案新手段，发现案发新规律，指导稽查执法实践。根据市局工作布置，市局稽查局要调整工作思路和策略，从今年起，要有针对性地开展对区、市、县局管户企业的税收检查，加大区域税收秩序整治力度，依法履行职责，对检查中发现的问题要及时沟通、反馈，各地要积极配合，大力支持。2011年，市委、市政府提出的产业提升年”也是市局确定的和谐税收建设年”稽查部门要进一步落实稽查“四项制度”要通过查前告知、调查约谈等形式，加强与纳税人的沟通、理解，切实维护纳税人的合法权益，增强纳税人自觉纳税的意识，为构建和谐税收环境作出积极贡献。
通过稽查对外执法、对内监督，积极探索建立稽查、法制、监察三位一体的一案双查双报告”制度。今年要选定局部税收稽查案件进行试点。及时发现问题，有效堵塞征管漏洞，规范执法行为，防止和减少渎职、失职行为的发生，降低执法风险，提高税收工作的整体效能。市局稽查局要会同监察、法制、税政等部门做好工作，履行职责，探索和总结工作效果，发挥稽查职能。同时，要进一步强化案件复查工作，形成两级稽查局之间和稽查内部“四个环节”之间的稽查执法监督体系，稳步推行“阳光稽查”和稽查业务公开制度，全面落实重大税收违法案件集体审理制、执法责任追究制和“两权监督”等有关规定，推进稽查工作的精细化管理，全市稽查系统形成比执法水平、比执法规范的良好工作氛围。
三、加强稽查队伍建设推进全市地税事业又好又快发展。
狠抓队伍建设。税务稽查工作处于税收工作的最后一道防线，加强内部管理。处于各种经济利益交汇的风口浪尖，集中了多种矛盾，触及到多方利益，工作中需要协调解决的问题很多，因此，各区、市、县地税局要切实加强对稽查工作的领导，把稽查工作纳入税收工作的重要议事日程，主动为稽查工作排忧解难，积极做好地方协调工作，为充分发挥稽查职能作用提供坚强保证。
打造稽查精兵。今年，着力提升干部素质。总局将开展稽查业务人员等级考试考核，调整并空虚总局稽查局人才库力量。要以此为契机，加强全市稽查干部的培养，优化专业人才结构，提高干部队伍的业务素质，打造学习型的稽查队伍。要着重加强行业检查、税收政策、会计电算化、税收相关法律等方面的培训，通过开展查前培训、以查代训、岗位练兵等多种形式，努力提高稽查干部的业务技能。要不断空虚稽查队伍的新鲜血液，把年龄轻、懂业务、会查帐、素质高的干部空虚到稽查部门工作。要坚持以人为本，尊重知识、尊重人才，让稽查干部既有责任感，更有成就感，始终坚持积极向上的精神态势和旺盛的工作激情，为税务稽查事业提高人才保证。
税务稽查工作要点范文第7篇
一、加强政治业务学习，提高干部队伍素质
在日常工作中，坚持按照“公正廉明、业务熟练、作风优良”的标准加强队伍建设，力求打造一支思想作风过硬、政策业务水平扎实、组织协调严密、战斗力强、专业化程序高的税务稽查队伍。
(一)开展政治学习，提高思想觉悟。
2008年我们把政治学习放在工作的首位。一是开展“解放思想、寻找差距、加快发展大讨论”。根据市委和市局的要求结合我科的实际，认真组织政治理论学习，，树立正确的人生观、价值观，每人写学习笔记5000字，写心得体会一篇。同时对照要求对照规定寻找差距，对我局存在的工作效率低，服务意识淡薄，责任心不强及玩风太盛等问题进行了整改，强化全心全意为人民服务的意识，使全体干部职工精神面貌焕然一新。二是认真学习十七届二中三中全会精神。根据市局的安排，我科每个星期一组织全体干部学习十七大报告，深刻领会精神实质，联系实际开展“稽查工作如何规范化、科学化”的大讨论，每人写学习笔记近万字，写学习体会一篇。三是开展法律法规学习。今年为提高全体干部的执法水平，组织学习了《行政诉讼法》、《刑法》等相关法律，确保工作合规合法，通过一系列学习活动，提高了干部政治理论素养，树立了正确的人生观、价值观，为完成稽查任务提供了政治保证。
(二)、开展业务学习，提高业务水平。
我局的主要职能是查处偷、逃、抗、骗税，打击税收违法犯罪行为，保证建立良好的税收征管秩序，这就要求有一支政治素质高、业务过硬的稽查队伍，为此我们狠抓了业务学习，主要做了以下几项工作：
1、提倡自学。鼓励干部职工利用空余时间学习业务知识，互相交流学习体会，在全局上下营造出“学、比、赶、帮、超”的良好氛围，打造学习型机关。2、组成学习小组，互教互学。根据每个人的文化水平、业务素质水平，按照生熟、新老结合的原则，分成若干学习工作小组，在实践中学习提高。3、举办专题培训班。一是年初根据我局的业务素质情况和2008年的工作规划，以及省市局稽查工作要点，举办了为期十天的所得税检查培训班，聘请专业教师讲授企业会计制度，成本会计及所得税检查培训等课程；二是根据国家总局专项检查工作的要求，我科针对近几年企业所得税检查少，政策不熟悉，缺乏经验，特别是房地产企业所得税检查更是技术性要求高，政策性强，核算较为复杂的特点，举办了为期四天的房地产企业所得税检查培训班，请省稽查局政策熟、经验丰富、业务精的专家来我局讲授房地产企业会计制度，房地产企业所得税的相关政策以及检查的具体方法和目前房地产企业存在的一些主要问题等。4、召开专题业务讨论会。抓学习、培训的目的就是提高实际工作中应用理论解决问题，处理问题的能力。为此，我科规定每周星期一为业务学习或工作汇报例会日，收集检查中带有倾向的问题和工作中碰到的难点，列出讨论题目和要求，逢双月召开专题业务讨论会。会上，大家各抒已见，交流看法和做法，互相取长补短。2008年举办了废旧物资回收企业享受优惠政策的条件及审批程序和管理要求，房地产企业收入确定及成本分摊的方法等专题业务讨论会5次。5、召开案件检查及定性分析。案件检查方法是否得当，定性是否准确，是关系到能否准确执行税收法规，保护合法经营，打击违法犯罪，促进经济发展的大事。为此，2008年对一些案情复杂，政策盲点，检查定性难的案件，请市局审理委员会的专家来我局帮助分析案情，指导检查，讨论适用法律依据，提出指导性建议。这样既提高了我局干部职工的业务水平和工作能力，保证了检查工作的顺利开展，同时也保证了办案质量。通过以上措施，使我局业务水平得到较大的提高，取得了较好的效果，
二、推行执法责任制，实行规范化管理。
实行规范管理是做好税收工作的前提，推行执法责任制是落实规范管理，严格执行政策，做好税收工作的可靠保证。
(一)、完善各项规章制度，强化约束机制。
工作的好坏在于是否有健全的规章制度作保证。我科工作涉及面广，政策性强，没有完整的规章制度就不能保证各项工作有条不紊的开展。年初，我科对原有的各项制度进行了修订补充，修订了《税务案件首查负责制》、《案件退查审批制》，补充制订了《XX县国税稽查科精细化考核办法》、《执法责任制考核办法》、《XX县国税局稽查科两权监督办法》、《XX县国税局稽查局财务管理制度》，还根据《税务稽查工作规程》和《税务稽查工作程序》及CTAIS系统的要求，制订了《XX县国税局稽查局税务稽查工作流程》，较科学地设置了岗位，合理划分了各岗位的职责。到目前为止全局现有五十余项管理制度，从而使职责更加明确，管理更加规范化，调度更加科学，克服了随意性，提高了工作效率。
(三)强化规范化管理。
规范化系统化是税务检查工作的要求，只有规范化管理才能保证高效率的依法办事，为此2008年我局根据省市局管理巩固年的要求和我科的实际，突出重点，狠抓薄弱环节，促进管理上台阶。
1、规范各环节的资料台帐。稽查资料积累是检查工作的一项重要工作内容，评价总结税务检查工作的依据，是使工作有条不紊进行的可靠保证，2008年我局根据相关规定和工作需要，统一规范选案、检查、审理、执行四个环节的各项台帐，统一格式、统一要求，责任具体到人。建立了《XX县国税局稽查局检查实施台帐》、《XX县国税局稽查科立案台帐》、《XX县国税局稽查局执行台帐》、《XX县国税局稽查科审理台帐》、《XX县国税局稽查科选案台帐》等11个台帐，使我局资料管理工作上了一个台阶。
2、规范协查程序和案卷的立卷。过去无论是金税工程网上来函协查还是信函协查都是协查完毕回复了事，协查没有按规范流程进行，也没有建立协查案卷。2008年，我科将协查案件列入检查案件之内，按照案件检查的规程进行规范，从下达任务通知书到下达处理决定书(稽查结论)严格按规定办事，且按规定要求进行了调查取证。案件执行完毕要按要求立卷。
3、认真编制案例，做好税务稽查分析。税务稽查的目的是为了打击税收违法行为，发现征管的漏洞，建立科学规范的征管秩序。为此我局在稽查中认真依法办事，严厉处理违法行为，且对违法行为发生的原因，从主客观，征纳双方进行分析查找，提出改进建议。四、推行阳光稽查，开展纳税辅导，提高服务质量。
为国聚财是我们天职，服务纳税人是我们的义务，我们围绕这个宗旨在强化服务意识，转变思想观念，提供服务质量上下了很大功夫。具体做法是：首先在广大干部中提倡三员，即：稽查人员既是检查员又是税收政策宣传员、纳税辅导员。稽查人员不仅要按规定认真、细致、文明的开展纳税检查，还要向纳税人宣传相关的税收政策，财务制度及税收管理要求，同时对存在的问题和不足要进行辅导，提出改进建议。其次推行预查制。对部分新办纳税户和部分税收政策不熟悉，财务管理不完善的，我局工作人员会同分局管理人员到纳税人处了解其经营核算和管理情况，帮助分析，查找问题，并使之自我纠正。这样既宣传了税法，强化了纳税意识，提高了纳税人政策水平，同时也提高了服务质量，密切了征纳关系，还可以确保国家税收不受损失。
五、狠抓案件查处工作，充分发挥稽查职能作用
我科把税收日常稽查、专项稽查和专案稽查有机地结合起来，加大了对涉税违法案件的查处力度，在重点行业和重点环节开展了卓有成效的税收专项检查和专项整治工作，从严从快查处举报案件。2008年，我科共稽查纳税户户，查补税款***万元，罚款**万元，滞纳金***万元。
(一)抓好日常稽查工作。
我局结合工作实际，充分利用现有人力，合理安排稽查计划，建立实施稽查工作责任制，建立稽查选案信息库，利用征管信息数据，通过对纳税人销售收入和税收负担率等情况的综合分析对比，筛选出税收负担率较低、申报异常的纳税人为稽查对象进行检查，为日常稽查工作奠定了良好基础
2、注重协调，增强合力。(1)我们积极地与地税部门协调，资源共享，信息互通，注重加强国地税之间，异地税务机关之间，以及与工商、银行等部门之间的协调配合，增强执法手段，减轻取证阻力，构建协税、护税、查税的“天罗地网”，有效形成执法合力，如在检查用废企业时发出协查函**份，物资回收销售发票**份，金额****万元，税额**万元，查实假票**份，补税**万元。(2)注重了系统内的部门合作，即加强内部稽查、征收、管理、税政等部门的协调配合，重大税务案件交由政策法规部门把好审理关。(3)积极与房地产管理部门、地矿部门联系，收集我市范围内房地产企业基本情况。具体包括：房地产开发企业名称、法人代表、经济性质、注册资本、开发项目、工程状态、开发地点、开发形式、工程总预算等信息资料。
3、加强督导，保证高效率高质量的完成任务。今年我局专项检查，具有要求高、任务重、人手少、政策性强，技术难度大的特点。为了能够按时保质完成任务，我局加强了督导工作：(1)领导带头深入到纳税人进行走访了解情况，制定切合实际的工作方案，根据业务量，技术性及稽查人员素质合理的下达任务。提倡发扬不怕苦的精神，能者多劳。(2)定期召开碰头会，业务讨论会，汇报情况，交流经验，释疑解惑。专项检查期间，分管领导进行巡回走访检查，查看检查人员是否及时入户，是否按规定程序开展检查，是否有吃拿卡要等不廉洁行为，严防徇私枉法，严防马虎走过场等不良现象的发生。
税务稽查工作要点范文第8篇
关键词：会计基础工作；税务稽查；关键点；实践重要性
中图分类号：F2 文献标识码：A 文章编号：16723198（2012）18000102
1 内部会计控制财务基础工作要点
2008年6月28日，财政部、证监会等五部委（财政部、证监会、审计署、银监会、和保监会）联合了我国首部《企业内部控制基本规范》，随后，2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会（五部委）又联合了《企业内部控制配套指引》，接下来企业实施内控基本规范及配套指引，内部会计控制财务基础工作在企业内控中的作用显得尤为显著，并在日常税务核算与企业经营管理中发挥着无可替代的重要作用。会计基础工作主要是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。
随着社会经济环境的变化和人们对会计基础工作的重视，会计基础工作水平也不断提高，它在维护社会主义市场经济秩序和提高经济效益中发挥着举足轻重的作用。会计基础工作主要包括会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计工作交接、会计档案管理、会计监督、建立会计管理制度等相关工作，是经济管理工作的重要基础。
坚持不相容岗位相分离的原则，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约。根据企业性质和特点，相应岗位设置包括:会计机构负责人、出纳岗、往来款项管理与核算岗、存货管理与核算岗、投资管理岗、工程项目管理岗、固定资产管理与核算岗、无形资产管理与核算岗、资金管理岗、工资管理岗、收入成本管理岗、税务核算管理岗、费用核算管理岗、总账报表分析岗、会计档案管理岗等岗位。根据内部牵制制度的要求和工作需要，兼容岗位可以一人一岗，一人多岗，一岗多人。
会计核算，会计基础工作重要环节，日常操作包括:账务处理、结账和对账、编制财务报告、会计工作交接、会计档案管理、监督检查、会计管理制度。
申报会计报表审查，是审查的重要环节，主要包括:资产负债表的审查、利润表的审查、现金流量表的审查。
1.1 资产负债表的审查:主要从两个方面进行
（1）根据会计核算原理，从编制技术上审查资产负债表的资产合计数是否等于负债与所有者权益合计数，相关数据的衔接勾稽关系是否正确；
（2）对资产、负债及所有者权益各项目进行审查，若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，还是由于管理不善、物资积压、产品滞销或者虚增库存成本所造成；对固定资产的审查，应注意了解资产增减变动的情况及企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确等；
1.2 利润表的审查:主要从7个方面进行
重点审查销售收入是否真实、计算是否准确；销售成本是否与收入匹配；营业税金及附加计算结果是否正确，有无错计漏计等情况；销售利润是否正常，与上期相比有无增减变动；营业利润是否正常；投资收益是否按照正常情况收回；营业外收支有无异常变动等方面。
1.3 现金流量表的审查:应注意现金流量表项目计算是否准确及项目数据的来源等方面。核对经营活动、筹资活动、投资活动产生的现金流量。
2 税务稽查视角方面涉及财务基础工作内容
企业应对日常经营业务活动产生的结果进行全面清查，清查涉及的方面应是业务实施过程中的应税环节、行为过程所涉税的方面，主要关注:
2.1 业务行为涉税方面
（1）增值税的主营涉税方面: 增值税税负问题。
以本企业稽查为例，切身实际说明稽查局关注的方面，也就是企业自身所需要在平时日常核算及管理中做到和解决应重视的方面:
主体从四个方面入手:收入、成本、、应交税金、、存货清查后，根据这四个方面的真实数据，锁定税负情况，稽查基础计算公式（有效）:
①本期无留抵。
（收入-成本）*税率+存货（期初-期末）* 税率-上期留抵=应纳税额（全年累计（ 税率17%）
②本期有留抵。
（收入-成本）*税率+存货（期初-期末）* 税率-上期留抵-应纳税额（全年累计）=本期留抵 （ 税率17% ）
结果相等，就正确结果为负数，不交税；
结果为正数，要补交税；看应纳税额与当年实际缴纳的税款差额，大于实际数，要补交税款；
（2）增值税的其他涉税方面:其他业务收入与销售返利区分认定问题。
企业的其他业务收入被认定为对上游厂商购货达到一定数量时的销售返利，企业常常会将促销费作为其他业务收入申报营业税，属于申报税种错误差异，应做进项税额转出处理，补缴增值税。此类问题在稽查中是作为税务部门的重点关注的方面之一。根据企业情况，应在收取其他业务收入时将财务基础工作做扎实，即:
①相关配套合同、协议的收集、整理、存档；
②尽可能的避免零头和小数点的收入；
③账务处理时控制好其他业务收入与支出的配比以及其他业务利润的与利润总额的比例。
（3）部分玻璃退货时未对已抵扣进项税额进行转出，导致多抵增值税。
（4）城镇土地使用税涉税方面。
税务稽查工作要点范文第9篇
一、思想政治方面
治税先治队，治队保治税。2005年，我局以建立一支"政治过硬，业务熟练，作风优良"的干部队伍为目标，以开展各项活动为载体，从政治素质、业务素质、建章立制、廉政建设等几个方面入手，不断强化稽查队伍，提高整体素质。
1、开展党员先进性教育活动，结合对"三个代表"重要思想再学习、再领会、再实践活动，认真组织干部学习马列主义、思想、邓小平建设有中国特色的社会主义理论，深入理解"三个代表"的思想内涵，扎实开展理想信念教育，开展价值观、人生观、世界观教育，不断提高干部的政治理论水平，增强干部明辨是非的能力，激发干部爱祖国、爱税收事业的热情。版权所有
2、深入开展权力观教育，从防范教育、制度约束、税风税纪、监督检查等多方面入手，加大反腐败和廉政建设力度，坚持做到"四抓四到位"。即抓学习教育到位，抓制度建设到位，抓重点防腐到位，抓领导带头到位。不断增强干部自我约束和拒腐防变的能力，加强对税收运作全过程、全方位、特别是对重点岗位、重点环节、重点人的监督制约，最大限度地减少税务行政执法中的自由裁量权和随意性，有效铲除滋生腐败的温床和土壤。通过多方位、多形式、多渠道的学习教育培训活动，干部的综合素质明显提高，敬业意识、服务意识、法治意识、廉政意识明显增强，从而保证了各项稽查工作的顺利开展。
3、认真开展公务员法学习活动，组织收入，政治学习两不误。2005年10月、11月，稽查局举办了全局干部的《中华人民共和国公务员法》学习培训会。在培训会上，局长XXX、副局长XX、XXX分别就《中华人民共和国公务员法释义》、《中华人民共和国公务员法教程》等学习内容，结合稽查工作实际，进行了深入细致的辅导性讲课，并就如何行使公务员的权利，如何履行公务员的义务作了详细讲课，号召全局干部以此为契机大兴理论学习之风，严肃公务员队伍。为2006年1月公务员法的贯彻实施打下了坚实基础。
二、业务培训方面
1、以XXXX市局组织的执法培训考试为契机，不断强化干部业务学习。我局采取集中学习与自学相结合，理论学习与实践相结合的办法，系统地对税收业务、新征管法、税收执法等知识进行了更全面、更深层次的学习理解；稽查局干部还能充分结合实际，注重针对性和实效性，边学边解决实际工作中遇到的模棱两可、含糊不清的问题，真正达到理论与实践的结合。
2、充分利用下企业检查的机会，干中学、学中干，以老带新，以强带弱，互帮互学，不断拓宽稽查思路，扩大知识视野，掌握稽查技巧，克服眼高手低的弊端，提高实际操作水平，提高工作效率和质量。
3、通过举办稽查业务培训班有效地推动我局稽查工作精细化管理，提高稽查业务水平，增长了财务知识，提高了稽查技能。
4、为了进一步提高税务稽查人员的综合素质，适应新形势下对税务稽查人员的需求，组织开展“税务稽查经验大家谈”活动。通过此次活动，不但挖掘稽查成果、实现了内部资源共享。还在新形势下对新的教育培训方式作出有益尝试。
三、制定工作计划、狠抓各项重点工作的落实。
（一）明确工作思路，制定工作计划。
今年年初，我局经过全体干部职工认真讨论，及时制定了《2005
年工作计划》、《2005年稽查思路》、《2005年稽查专项检查计划》、《2005年稽查岗位责任制》。
（二）抓紧抓好组织收入工作。
1、做到早计划、早布置、早落实。我局按照市局的布置，在今年年初就摸清全市重点企业的基本情况，将全市企业按行业划分，根据提前摸底掌握到的情况，有的放矢安排稽查工作。选案室及时将总体工作计划和各月稽查计划分到各稽查小组，各项工作做到早计划、早布置、早落实。
2、转变稽查思路，积极推进阳光工程。严格执法，热情服务，已成为我局稽查人员的共识。变“权威型执法”为“人性化执法”，牢固树立执法与服务并重的思想，在执法中服务，不断改善税收的服务形式，拓宽税收的服务范围，努力为纳税人提供优质服务；根据我局制定的《服务承诺制度》严格做到：十五日内退还所调帐证和纳税资料，并在退还帐本后十五日内作出税务处理决定书或结论；接到群众举报后，十日内答复立案情况，接到投诉的，立即查明情况，三日内作出答复。
针对行业特性，各行业企业建帐情况、现在企业存在的“两套帐”、帐外经营偷税等问题和针对企业的层出不断新的偷税手段，提出了改变“就帐查帐”的老观念；针对我市实际经济状况，同一行业相似性，深化行业稽查，创新税务稽查方式，提高税务稽查效率和效益。并且继续在稽查局实行向被查企业发放《稽查廉政监督卡》，请纳税人对稽查人员进行全程监督，将稽查过程全部透明为“阳光工程”。 3、狠抓专项检查，堵塞税收漏洞。为了能更深入开展税务检查，堵塞税收漏洞，防止税款流失，我稽查局根据XXXX市地税稽查局工作安排，结合我市实际情况，认真开展各项税收专项检查。
（1）企业所得税汇算清缴工作方面
为了保证企业所得税汇算清缴工作的顺利开展，今年年初我局重新分配检查组，强弱结合，并进行了为期两天的培训，再次温习企业所得税、营业税、个人所得税等法律、法规，为企业所得税的汇算清缴工作的顺利进行奠定了良好的基础。我们采用按行业调帐，同行类比的方法，共检查纳税户25户，查补税款8.58万元、罚款15.28万元。在检查中，我们突出强调严格执法，对采取偷税手段少缴税款的盈利企业和编造虚假纳税依据虚报亏损的企业以及在企业所得税自核自缴过程中不认真、走过场的亏损企业，都按规定给予了处罚。通过处罚，不仅打击了个别企业的偷税行为，纠正了他们的错误认识，而且也大力宣传了税收政策法规。
（2）房地产行业专项检查方面
我们采取抽查的方式对我市城市建设开发公司、XX市房地产开发公司等8户建筑行业进行了检查，检查发现该企业存在多列无关生产经营费用、多列成本等多种手段偷逃税款违法行为，经实地检查和比较核对，已追缴入库税款20.43万元，罚款2.24万元。
（3）个人所得税专项检查方面
根据X地税发[2005]37号文精神，结合我市实际，开展了为期一年的个人所得税专项检查。这次专项检查主要针对各级行政、事业性单位2003年元月到2005年3月代扣代缴个人所得税情况，如有涉及税收违法行为的，要追索到以前年度。按照个人所得税专项检查工作计划安排，上半年，主要是对重点检查单位做税法宣传，并辅导督促各单位进行自查补报。稽查局各检查组将有关政策、资料印发给企业，并针对每一企业的特殊性深入企业进行查前辅导，告知其权利和义务；下半年，主要是对未进行自查补报的单位和XXXX市地税稽查局统一安排的重点检查单位进行检查。经过稽查局和其他部门的通力合作，税收专项检查工作取得了良好效果。自查补报入库个人所得税税款40.63万元。查补税款5.05万元，罚款4.89万元。
（4）对瓷厂水泥厂的资源税检查方面
陶瓷业和水泥业是我市传统支拄产业，点多面广，但是资源税的代扣代缴工作还不够完善，为了掌握税款征收情况，我局对全市大部分的陶瓷厂和水泥厂进行了专项清理，通过检查查补资源税罚款14.94万元。
（5）对举报案件的查处
2005年我局共受理上级转办举报案件6起，协查案件1起，共查处入库税款及罚款1.2万元。工作中我们充分发挥举报中心的职能，进一步规范涉税违法案件举报管理工作，公开举报途径和奖励办法，明确岗位职责，规范操作程序。在查处各项案件中，实事求是，坚持原则，出其不意，攻其不备。通过对举报、转办案件的快速查处，
有力地打击了各类涉税违法行为，维护了税法的尊严，为全市经济的健康发展创造了法治、公平的税收环境。
4、加大执法力度，维护税法的权威性。
为维护税法的权威性,保证国家税款及时足额入库,我局在先礼无效的情况下，对我市XXXX铜州水泥有限公司采取强制执行措施，共入库税款11.95万元,此举对欠税户起到了震憾作用,一些欠税单位主动缴纳了所欠税款并接受税务机关的处罚，全年共查补入库税款18.73万元。
（三）加大税法宣传力度，积极开展纳税辅导活动，广泛宣传税法。
一直以来，社会上很多人对稽查工作不了解，加上稽查人员在执法过程中常常保持威严面孔，许多纳税人觉得稽查“不是查就是罚”。纳税人见到稽查局的检查人员总是退避三舍，一些受查的纳税人还常常不给稽查人员好脸色看，稽查人员与纳税人的关系比较紧张。
自地税系统开展“文明执法”活动以来，我局变“权威型执法”为“人性化执法”，增加稽查工作透明度，实施“三公开”，公开稽查程序、公开稽查相关法律依据、公开稽查廉政制度。检查前，稽查人员都会向纳税人告知税务稽查流程、廉政纪律制度以及征管法有关条文，让纳税人明明白白接受检查，同时还派发文廉政监督服务卡片，向纳税人公告举报电话、监督电话、办公地址等，主动接受社会各方面的监督。并且坚持查前、查中、查后“一条龙”辅导制度，使稽查对象在接受查处后对相关业务有了更好的掌握，不少被查的企业心服
口服地说：“稽查局的全程辅导很到位，经他们一说我们就更明白了。”由于许多企业对税收、财务制度掌握不全面，稽查人员在稽查中总能发现不少问题。对此，我局要求稽查人员将业务辅导融于稽查工作中。对发现的问题及时告知纳税人，仔细向其说明造成问题的原因及处理意见，使其今后账务处理和纳税申报规范正确。稽查人员在处理后专门就税收列支标准等内容对纳税人进行辅导，令该企业受益匪浅。
为帮助纳税人提高经营管理水平和经济运行质量，我局实行稽查自查补报制，即向稽查对象发出税务检查通知书后15日内由企业先行开展税收自查。企业自查出漏缴税，在税务稽查实施前主动补税的，税务部门不再给予行政处罚，反之则加倍处罚。通过以辅助查，大大提高了企业的纳税意识和改善了税企关系。
四、狠抓岗位责任制和党风廉政建设
1、“人管人难，制度管理人就容易”是每个人都很清楚的道理，我局围绕2005年工作要点，狠抓岗位目标责任。对各工作岗位分清责任，个个明确；与各人签订岗位目标责任书和党风廉正建设书。要求每个人都认真执行。对于着装、上下班制度和用车制度都严格执行，由办公室人员进行监督检查，对经常迟到早退的要减扣其年终考评分，从而杜绝了工作上的“散漫、拖拉”的现象，加强了工作纪律；专人负责车辆调度和日常车辆维护工作，实行用车前登记制度，对同一线路用车的作统一安排，改变了车辆使用的无序状态，提高了车辆的使用率，克服了交通因素对稽查工作效率的制约。为了提高稽查工作效率，减少稽查工作中压案不办理的情况，实行了限时稽查制度，
各检查小组对于当月稽查计划要按时、按质和按量完成，不能完成计划的必须作出书面说明。
2、坚持开展党风廉政教育，杜绝行业不正之风，做到依法办事，为税清廉。严格执行市局制订的《党风廉政建设制度》、《稽查追究责任制》、《税务人员十五不准》、《着装挂牌上岗规定》等32项规章制度。学习如何保持共产党员先进性，观看《郑培民》、《张思德》的先进事迹，运用正反两方面的典型材料对干部职工加强教育，做到依法办事，办税清廉。
3、召开民主生活会，敞开沟通渠道，进行自我剖析。我们把召开民主生活会作为立足自身查找问题的主要方式，引导民主生活会朝着积极、健康的方向发展。大家在民主生活会上坦诚相见，畅所欲言，既严肃认真地开展自我批评，检查自身存在的不足和差距，又诚恳对他人提出批评，实事求是地指出存在的问题，使民主生活会真正达到了沟通思想、找出问题、增进团结的目的。
通过采取以上措施抓勤政、廉政，我局上下形成了勤政清廉，敬业爱岗，比学习、比工作、比奉献的大好局面。
税务稽查工作要点范文第10篇
一、思想政治方面
治税先治队，治队保治税。2005年，我局以建立一支"政治过硬，业务熟练，作风优良"的干部队伍为目标，以开展各项活动为载体，从政治素质、业务素质、建章立制、廉政建设等几个方面入手，不断强化稽查队伍，提高整体素质。
1、开展党员先进性教育活动，结合对"三个代表"重要思想再学习、再领会、再实践活动，认真组织干部学习马列主义、思想、邓小平建设有中国特色的社会主义理论，深入理解"三个代表"的思想内涵，扎实开展理想信念教育，开展价值观、人生观、世界观教育，不断提高干部的政治理论水平，增强干部明辨是非的能力，激发干部爱祖国、爱税收事业的热情。版权所有
2、深入开展权力观教育，从防范教育、制度约束、税风税纪、监督检查等多方面入手，加大反腐败和廉政建设力度，坚持做到"四抓四到位"。即抓学习教育到位，抓制度建设到位，抓重点防腐到位，抓领导带头到位。不断增强干部自我约束和拒腐防变的能力，加强对税收运作全过程、全方位、特别是对重点岗位、重点环节、重点人的监督制约，最大限度地减少税务行政执法中的自由裁量权和随意性，有效铲除滋生腐败的温床和土壤。通过多方位、多形式、多渠道的学习教育培训活动，干部的综合素质明显提高，敬业意识、服务意识、法治意识、廉政意识明显增强，从而保证了各项稽查工作的顺利开展。
3、认真开展公务员法学习活动，组织收入，政治学习两不误。2005年10月、11月，稽查局举办了全局干部的《中华人民共和国公务员法》学习培训会。在培训会上，局长XXX、副局长XX、XXX分别就《中华人民共和国公务员法释义》、《中华人民共和国公务员法教程》等学习内容，结合稽查工作实际，进行了深入细致的辅导性讲课，并就如何行使公务员的权利，如何履行公务员的义务作了详细讲课，号召全局干部以此为契机大兴理论学习之风，严肃公务员队伍。为2006年1月公务员法的贯彻实施打下了坚实基础。
二、业务培训方面
1、以XXXX市局组织的执法培训考试为契机，不断强化干部业务学习。我局采取集中学习与自学相结合，理论学习与实践相结合的办法，系统地对税收业务、新征管法、税收执法等知识进行了更全面、更深层次的学习理解；稽查局干部还能充分结合实际，注重针对性和实效性，边学边解决实际工作中遇到的模棱两可、含糊不清的问题，真正达到理论与实践的结合。
2、充分利用下企业检查的机会，干中学、学中干，以老带新，以强带弱，互帮互学，不断拓宽稽查思路，扩大知识视野，掌握稽查技巧，克服眼高手低的弊端，提高实际操作水平，提高工作效率和质量。
3、通过举办稽查业务培训班有效地推动我局稽查工作精细化管理，提高稽查业务水平，增长了财务知识，提高了稽查技能。
4、为了进一步提高税务稽查人员的综合素质，适应新形势下对税务稽查人员的需求，组织开展“税务稽查经验大家谈”活动。通过此次活动，不但挖掘稽查成果、实现了内部资源共享。还在新形势下对新的教育培训方式作出有益尝试。
三、制定工作计划、狠抓各项重点工作的落实。
（一）明确工作思路，制定工作计划。
今年年初，我局经过全体干部职工认真讨论，及时制定了《2005
年工作计划》、《2005年稽查思路》、《2005年稽查专项检查计划》、《2005年稽查岗位责任制》。
（二）抓紧抓好组织收入工作。
1、做到早计划、早布置、早落实。我局按照市局的布置，在今年年初就摸清全市重点企业的基本情况，将全市企业按行业划分，根据提前摸底掌握到的情况，有的放矢安排稽查工作。选案室及时将总体工作计划和各月稽查计划分到各稽查小组，各项工作做到早计划、早布置、早落实。
2、转变稽查思路，积极推进阳光工程。严格执法，热情服务，已成为我局稽查人员的共识。变“权威型执法”为“人性化执法”，牢固树立执法与服务并重的思想，在执法中服务，不断改善税收的服务形式，拓宽税收的服务范围，努力为纳税人提供优质服务；根据我局制定的《服务承诺制度》严格做到：十五日内退还所调帐证和纳税资料，并在退还帐本后十五日内作出税务处理决定书或结论；接到群众举报后，十日内答复立案情况，接到投诉的，立即查明情况，三日内作出答复。
针对行业特性，各行业企业建帐情况、现在企业存在的“两套帐”、帐外经营偷税等问题和针对企业的层出不断新的偷税手段，提出了改变“就帐查帐”的老观念；针对我市实际经济状况，同一行业相似性，深化行业稽查，创新税务稽查方式，提高税务稽查效率和效益。并且继续在稽查局实行向被查企业发放《稽查廉政监督卡》，请纳税人对稽查人员进行全程监督，将稽查过程全部透明为“阳光工程”。 3、狠抓专项检查，堵塞税收漏洞。为了能更深入开展税务检查，堵塞税收漏洞，防止税款流失，我稽查局根据XXXX市地税稽查局工作安排，结合我市实际情况，认真开展各项税收专项检查。
（1）企业所得税汇算清缴工作方面
为了保证企业所得税汇算清缴工作的顺利开展，今年年初我局重新分配检查组，强弱结合，并进行了为期两天的培训，再次温习企业所得税、营业税、个人所得税等法律、法规，为企业所得税的汇算清缴工作的顺利进行奠定了良好的基础。我们采用按行业调帐，同行类比的方法，共检查纳税户25户，查补税款8.58万元、罚款15.28万元。在检查中，我们突出强调严格执法，对采取偷税手段少缴税款的盈利企业和编造虚假纳税依据虚报亏损的企业以及在企业所得税自核自缴过程中不认真、走过场的亏损企业，都按规定给予了处罚。通过处罚，不仅打击了个别企业的偷税行为，纠正了他们的错误认识，而且也大力宣传了税收政策法规。
（2）房地产行业专项检查方面
我们采取抽查的方式对我市城市建设开发公司、XX市房地产开发公司等8户建筑行业进行了检查，检查发现该企业存在多列无关生产经营费用、多列成本等多种手段偷逃税款违法行为，经实地检查和比较核对，已追缴入库税款20.43万元，罚款2.24万元。
（3）个人所得税专项检查方面
根据X地税发[2005]37号文精神，结合我市实际，开展了为期一年的个人所得税专项检查。这次专项检查主要针对各级行政、事业性单位2003年元月到2005年3月代扣代缴个人所得税情况，如有涉及税收违法行为的，要追索到以前年度。按照个人所得税专项检查工作计划安排，上半年，主要是对重点检查单位做税法宣传，并辅导督促各单位进行自查补报。稽查局各检查组将有关政策、资料印发给企业，并针对每一企业的特殊性深入企业进行查前辅导，告知其权利和义务；下半年，主要是对未进行自查补报的单位和XXXX市地税稽查局统一安排的重点检查单位进行检查。经过稽查局和其他部门的通力合作，税收专项检查工作取得了良好效果。自查补报入库个人所得税税款40.63万元。查补税款5.05万元，罚款4.89万元。
（4）对瓷厂水泥厂的资源税检查方面
陶瓷业和水泥业是我市传统支拄产业，点多面广，但是资源税的代扣代缴工作还不够完善，为了掌握税款征收情况，我局对全市大部分的陶瓷厂和水泥厂进行了专项清理，通过检查查补资源税罚款14.94万元。
（5）对举报案件的查处
2005年我局共受理上级转办举报案件6起，协查案件1起，共查处入库税款及罚款1.2万元。工作中我们充分发挥举报中心的职能，进一步规范涉税违法案件举报管理工作，公开举报途径和奖励办法，明确岗位职责，规范操作程序。在查处各项案件中，实事求是，坚持原则，出其不意，攻其不备。通过对举报、转办案件的快速查处，
有力地打击了各类涉税违法行为，维护了税法的尊严，为全市经济的健康发展创造了法治、公平的税收环境。
4、加大执法力度，维护税法的权威性。
为维护税法的权威性,保证国家税款及时足额入库,我局在先礼无效的情况下，对我市XXXX铜州水泥有限公司采取强制执行措施，共入库税款11.95万元,此举对欠税户起到了震憾作用,一些欠税单位主动缴纳了所欠税款并接受税务机关的处罚，全年共查补入库税款18.73万元。
（三）加大税法宣传力度，积极开展纳税辅导活动，广泛宣传税法。
一直以来，社会上很多人对稽查工作不了解，加上稽查人员在执法过程中常常保持威严面孔，许多纳税人觉得稽查“不是查就是罚”。纳税人见到稽查局的检查人员总是退避三舍，一些受查的纳税人还常常不给稽查人员好脸色看，稽查人员与纳税人的关系比较紧张。
自地税系统开展“文明执法”活动以来，我局变“权威型执法”为“人性化执法”，增加稽查工作透明度，实施“三公开”，公开稽查程序、公开稽查相关法律依据、公开稽查廉政制度。检查前，稽查人员都会向纳税人告知税务稽查流程、廉政纪律制度以及征管法有关条文，让纳税人明明白白接受检查，同时还派发文廉政监督服务卡片，向纳税人公告举报电话、监督电话、办公地址等，主动接受社会各方面的监督。并且坚持查前、查中、查后“一条龙”辅导制度，使稽查对象在接受查处后对相关业务有了更好的掌握，不少被查的企业心服
口服地说：“稽查局的全程辅导很到位，经他们一说我们就更明白了。”由于许多企业对税收、财务制度掌握不全面，稽查人员在稽查中总能发现不少问题。对此，我局要求稽查人员将业务辅导融于稽查工作中。对发现的问题及时告知纳税人，仔细向其说明造成问题的原因及处理意见，使其今后账务处理和纳税申报规范正确。稽查人员在处理后专门就税收列支标准等内容对纳税人进行辅导，令该企业受益匪浅。
为帮助纳税人提高经营管理水平和经济运行质量，我局实行稽查自查补报制，即向稽查对象发出税务检查通知书后15日内由企业先行开展税收自查。企业自查出漏缴税，在税务稽查实施前主动补税的，税务部门不再给予行政处罚，反之则加倍处罚。通过以辅助查，大大提高了企业的纳税意识和改善了税企关系。
四、狠抓岗位责任制和党风廉政建设
1、“人管人难，制度管理人就容易”是每个人都很清楚的道理，我局围绕2005年工作要点，狠抓岗位目标责任。对各工作岗位分清责任，个个明确；与各人签订岗位目标责任书和党风廉正建设书。要求每个人都认真执行。对于着装、上下班制度和用车制度都严格执行，由办公室人员进行监督检查，对经常迟到早退的要减扣其年终考评分，从而杜绝了工作上的“散漫、拖拉”的现象，加强了工作纪律；专人负责车辆调度和日常车辆维护工作，实行用车前登记制度，对同一线路用车的作统一安排，改变了车辆使用的无序状态，提高了车辆的使用率，克服了交通因素对稽查工作效率的制约。为了提高稽查工作效率，减少稽查工作中压案不办理的情况，实行了限时稽查制度，
各检查小组对于当月稽查计划要按时、按质和按量完成，不能完成计划的必须作出书面说明。
2、坚持开展党风廉政教育，杜绝行业不正之风，做到依法办事，为税清廉。严格执行市局制订的《党风廉政建设制度》、《稽查追究责任制》、《税务人员十五不准》、《着装挂牌上岗规定》等32项规章制度。学习如何保持共产党员先进性，观看《郑培民》、《张思德》的先进事迹，运用正反两方面的典型材料对干部职工加强教育，做到依法办事，办税清廉。
3、召开民主生活会，敞开沟通渠道，进行自我剖析。我们把召开民主生活会作为立足自身查找问题的主要方式，引导民主生活会朝着积极、健康的方向发展。大家在民主生活会上坦诚相见，畅所欲言，既严肃认真地开展自我批评，检查自身存在的不足和差距，又诚恳对他人提出批评，实事求是地指出存在的问题，使民主生活会真正达到了沟通思想、找出问题、增进团结的目的。
通过采取以上措施抓勤政、廉政，我局上下形成了勤政清廉，敬业爱岗，比学习、比工作、比奉献的大好局面。