税务工作调研报告范文
时间：2024-01-08 17:21:24
税务工作调研报告篇1
首先，税务信息是反映税收工作的特征和发展变化，探索其发展规律，预测其发展趋势和方向的直接或间接表述，是税收工作客观活动经过加工传递后的再现，是税收工作运转情况从宏观到微观的全面反映。
在社会主义市场经济体制下，不仅税收工作本身，而且其他各项事业的发展都需要税务信息，加快开发税务信息资源，是客观形势发展的必然要求，是全面服务税务机关和各级领导科学决策的需要，是推动各项税收政策更好地贯彻落实的需要，是提高税务机关行政效能的需要，是税务机关纵向联系与横向沟通的需要。
其次，税务信息是领导决策的基础和依据。在税收实践中，各级党组要根据上级局和当地党委、政府工作的总体部署，针对工作中出现的新情况、新问题不断对各项工作做出具体决策，提出新的措施，这些都离不开税务信息的基础作用。
（一）服务领导作用。税务信息是上级领导把握整体情况的有效途径之一，它一方面为领导修正决策和确定下一步工作目标提供总体思路；另一方面，信息又是领导了解各项方针、税收政策在基层贯彻执行情况的一条捷径。一个中心工作的确定，一项重要举措的出台，各基层单位贯彻落实情况怎样，会遇到什么困难，共性的东西是什么，还有哪些需要领导迅速做出新的决策等等，都是领导十分关注的。税务信息可以使领导灵敏、及时地掌握基层情况，从而在指导工作中做到心中有数。
（二）推动工作作用。通过上报信息，不仅能反映本单位、基层征管单位在贯彻落实税收政策、上级决策和中心工作的完成情况以及经验和做法，也能反映基层单位在实际操作中存在的问题和困难，还可以反映本单位需要上级出面协调解决的矛盾和问题，通过及时加以解决，从而促进各项税收工作顺利开展。通过税务信息发现问题、暴露矛盾，对反映的问题及时认真研究解决办法，及早督查督办，使问题得到解决。
（三）沟通协调作用。运用纵横交错的税务信息网络，对外，促使国税机关与党委、政府及其他部门，加强交流、协调和配合，互通情报，相互沟通，以利于联系上下，沟通左右，相互配合；对内，加强系统内部各级单位、各部门的情况交流，学习和借鉴，取长补短，共谋发展。
（四）提高效率作用。税务信息作为一种资源，它的系统性、广泛性、层次性、综合性、准确性、针对性、有效性、依存性的特点，决定了它的效率作用。通过对各种材料进行精选、浓缩、提炼，可以使税务领导机关在较短的时间得到较多的信息，为领导想大事、办大事、办成事创造条件。信息工作渠道多，上下通达，可以加快工作运转速度，提高工作效率。基层单位的各项税收工作情况，可以通过信息及时传递，使领导及时发现解决问题，提高工作效率，也可以避免现象的发生。同时，税务信息的及时传递为本部门、上级局以及相关部门相互协调配合。
二、当前税务信息工作中存在的问题
近年来，税务信息工作已进入到一个新的阶段，信息网络逐步形成，信息制度趋于规范化，信息传递手段不断改善，信息容量不断扩充，信息质量日益提高，信息在税务工作决策中的渗透力和参与度有了明显增强，发挥了积极的作用。但当前税务信息工作中依然存在一些问题：
（一）思想认识上有误区。一是部分干部认为税务信息工作是软指标，相对税收收入硬指标而言显得不那么重要。有些基层单位甚至发牢骚，正事还干不过来，报什么信息？二是认为信息工作与税收工作联系不大，对业务工作没有多大作用。三是认为信息工作是务虚的，既劳神费力伤脑筋，又看不到明显的成绩。四是认为信息工作是办公室信息人员的事，与其他人员不相干。
（二）信息队伍素质有待提高。从总体上看，一支高素质、高水平的信息专业队伍尚未形成，信息员身兼数职，工作效率低。横向到边，纵向到底的网络还未真正构成，信息工作制度仍不完善，不能满足各级领导决策税务工作的需求。有的信息人员不求上进，平时不加强业务学习，改善自己的知识结构、拓宽知识面，不加强文笔磨练，写信息多年，一直是老一套、吃老本、无新招，眼高手低、长进不大；有的好逸恶劳，具备写信息、写好信息的能力和水平，却作风浮飘、办事浮躁、好高骛远、不求深入、不精益求精，不能战胜惰性心理，对好的题材熟视无睹，很难写出精品稿件。
（三）信息质量不高。一是信息内容存在“四多四少”现象，即：罗列情况和数据的多，深入分析的少；反映微观方面的信息多，反映宏观方面的信息少；反映动态的信息多，反映事物内在本质联系的信息少；就事论事的零碎的初级信息多，经过调查研究的、系统的、综合性的精品信息少。二是信息的滞后现象比较突出，缺乏超前思考，没有及时捕捉和搜集材料；只注重积累，而忽视分析和预测，信息质量较低，立意不新。信息的滞后性直接影响到信息的时效性及其使用价值。
三、改进税务信息工作的有效途径
质量是信息的生命线。税务信息不仅要准，而且参与决策价值要高，力求在有的放矢的基础上，保证信息内容具有启迪性、预测性、前瞻性、建议和指导的效能。要使税务信息看得准、抓得对、报得出、用得上，关键是要在提高报送质量上下功夫。
（一）研究服务对象，领会领导意图。税务信息传递的对象不仅有上级税务部门，而且还有政府及其有关部门。因此，要根据这些部门对税务信息的需求程度和层次，及时提供不同内容的信息。要经常注意了解领导在思考什么、关心什么，掌握领导的注意力和兴奋点，站在领导者的高度观察和研究问题，这样，所提供的信息才能适用对路，才能收到事半功倍的效果。
（二）把握工作重点，提供“对路”信息。信息员要围绕各时期税收中心工作和党政领导所关心的问题报送信息。当前和今后一定时期要紧紧围绕省局税收管理基础年建设、税务文化建设、协调联动机制运行、教育培训、行风建设、文明创建、效能考核等重点工作部署的落实情况报送信息。从实践工作看，能提供“对路”信息，应注意抓住几方面的内容：一是及时搜集和反映本部门贯彻执行上级重要政策、决策和工作部署的进展情况；二是搜集和分析所在地区经济运行情况，反映经济发展趋势、存在问题对税收收入以及税收工作的影响及其对策措施；三是搜集和反映新形势下税收工作的新问题、新情况、新措施、新思路；四是搜集和反映干部群众及广大纳税户对税收工作的呼声、反映、意见、建议、要求，以及带有倾向性、苗头性的问题。
（三）税务信息工作要与调查研究相结合。税务信息离不开调查研究，挖掘是信息调查研究中的重要手段，挖掘程度越深，写出的信息就越有效用。因此，信息员必须在善于挖掘上动脑筋，深入实际，开展调查研究，善于提问题，善于观察，善于思考，及时捕捉和搜集第一手材料。对搜集、获取的原始信息，从不同角度、不同层次进行分析和预测，从而增强信息的前瞻性和预见性，有效控制信息的滞后性。
（四）加强信息工作制度建设。俗话说，没有规矩不成方圆。建立健全税务信息工作制度，建立激励与约束机制，是促使税务信息运行机制有效进行的保证。从当前税务部门信息运行机制来看，应建立和完善以下几项工作制度：一是建立岗位责任制度；二是建立信息搜集、传递制度。三是建立信息反馈和催办、查办制度。四是建立信息分析交流制度。要定期分析本部门的信息工作情况，总结经验，找出薄弱环节，提出存在问题，采取措施予以加强，保证信息网络畅通。五是建立信息考评激励机制，加大对好信息的奖励力度，自下而上逐级评选好信息，从正面规范和引导信息工作。
税务工作调研报告篇2
集团公司税务管理主要有以下七个方面:税务管理组织分工;税务登记、税务核算 及纳税申报;税务报告及档案管理;财产损失申报和所得税汇算;税务审计及税务稽查;税务筹划;税务管理的奖惩办法。
集团公司税务管理的主要任务是:税务政策及法规研究,提供咨询服务;及时收集、税收法规;建立健全税务管理规章制度;研究会计、税务制度的差异,处理好二者关系;做好税务筹划,降低运营成本。
集团公司税务管理的基本原则:贯彻执行国家税收法规和财务规章制度;正确处理国家、企业及职工之间的利益关系;遵守国家税务政策,打造公司诚信纳税形象; 维护集团公司的整体利益, 协调好公司与税务部门的关系。
下面从七个方面论述集团公司税务管理的主要内容。
一、税务管理组织分工
集团公司根据需要,可设立专门的税务管理机构,隶属于集团财务部,集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。
集团公司税务管理职责:制定和完善集团公司税务管理规章制度;制定审核各类经济业务的税务处理流程;服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作;对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施; 建立与税务部门良好的沟通渠道,形成和谐的税企关系;负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。
子公司税务管理职责:执行集团公司税务管理制度及流程,对本单位的各类经济业务进行税务审核; 负责本单位的税务登记、税务核算及申报; 负责税收优惠政策的运用及筹划;负责本单位税务管理的基础工作;对本单位各项经济业务涉税问题进行把关,在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报,防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程,并执行税务处理流程的规定。
二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理
(一)税务登记方面
集团新设子公司办理税务登记前, 应及时报告集团财务运营管理中心,由集团财务运营管理中心根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定,指导子公司选择合适的地区进行税务登记;子公司因经营场所变动需变更征管范围时,由集团财务运营管理中心指导、协调办理;子公司宣布歇业或清算时, 原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕, 再办理税务及工商注销手续。
(二 )税务核算及管理方面
子公司应做好税务管理基础工作,依法设置账薄,根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税,核算不清导致核定征税, 缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本,事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极 进行税务筹划,事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因,从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展,当公司税收筹划涉及到调整税收核算的,应按照税收筹划要求进行核算;对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处,或税法与会计法之间存在冲突时,应作出一个合理选择。
(三) 纳税申报方面
严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表,经主管领导审核无误后按规定上报,同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时,应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。
(四)发票管理方面
严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中,应按发票使用规定,根据经济业务的性质开具和取得合规的发票,严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用;避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。
三、 税务报告及档案管理方面
子公司应建立税务分析报告制度,加强税务档案管理,定期对本单位税收实现情况进行分析,建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时,应及时分析并向集团财务运营管理中心提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表,对每年所得税汇算中调整的明细事项,应建立台账进行管理;对每次国、地税稽查中出现的问题,要专项整理归档。税务人员工作调动时,应办理税务资料、档案的移交手续,按照会计法规要求,实施监交。
四、财产损失申报和所得税汇算
集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料,承担税款;集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失,投资损失,存货跌价损失,固定资产处理损失,在年终由集团税务部门负责收集清单, 报 董事会申请核销,经批准后向税务部门办理审批手续;集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上,查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料,准确计算资产损失的计价金额,需做进项税转出的按要求转出。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排;各单位聘请中介机构作税务顾问,要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、 费用等有关事项报告集团备案。
五、税务审计及检查方面
(一)税务审计方面
原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控,子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通;子公司税务审计报告必须经集团审核确认,正式审计报告要交集团备案。
(二)税务检查方面。
对子公司税务稽查事项的规定:对各级税务部门的纳税检查,子公司应积极配合;子公司财务主 管为税务检查时的第一责任人,负责接受询问和解释,向税务部门提供的各类资料,应经本单位财务主管审核批准;在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时, 应及时报告集团税务部门, 对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。 检查中, 要积极与检查人员沟通,时刻关注整个检查进展情况,对涉及到集团层面的涉税处理事项,在了解事情全貌后给出答复;检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案;税务检查结束后,子公司应积极取得税务检查结论草稿,并组织相关人员讨论,复核税务检查结论,并制定改进方案。
六、 税务筹划。
子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规,要认真研究各项税收优惠政策享受条件, 在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划,实施前应征求集团财务运营管理中心意见,筹划方案应提交集团备案;集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座, 提高税务人员税收筹划意识。
七、对各单位涉税事项的奖罚规定。
税务工作调研报告篇3
第一章 总 则
第一条 为提高市局机关的行政质量和工作效率，逐步实现机关工作的规范化、制度化、科学化，根据《国家税务总局机关工作规则》以及省局、市委、市政府的有关制度、规定，结合局机关实际，特制定本规则。
第二条 市局机关各处室、各直属局、事业单位（以下简称局内各单位）都要严格执行本规则的各项规定，各司其职，各负其责，并相互协调，密切配合，确保政令畅通。
第二章 机关人员守则
第三条 坚持以邓小平理论为指导，深入学习贯彻“三个代表”重要思想，认真贯彻执行党的路线、方针和政策，在思想上、政治上、行动上同党中央保持高度一致。
第四条 树立正确的世界观、人生观、价值观，一切从大局出发，全心全意为人民服务，个人利益服从党和国家的利益，服从人民群众和集体的利益。
第五条 增强法制意识，模范遵守国家法律、法规，严格执行税收政策，依照国家法律法规正确行使职权，规范执法行为。严格遵守职业道德和局机关各项规章制度，勇于同一切违法乱纪行为作斗争。
第六条 热爱国税事业，恪尽职守，勤奋工作，开拓创新，圆满完成工作任务。努力钻研本职业务，不断提高业务技能和工作水平。
第七条 坚持民主集中制，服从组织领导，树立全局观念，积极开展批评与自我批评，大事讲原则，小事讲风格，相互支持，密切配合。
第八条 转变工作作风，雷厉风行，讲求效率。深入群众，深入实际，认真开展调查研究。倾听基层的意见，为基层和群众办实事、办好事。
第九条 廉洁自律，秉公办事，不徇私情，自觉抵制不正之风。
第十条 热爱集体，团结互助，谦虚谨慎，艰苦朴素，遵守公德，讲究卫生，爱护公物。
第十一条 严格遵守考勤打卡制度，坚守岗位，文明办公，礼貌待人，举止端庄，仪容整洁，严格执行着装规定。
第十二条 提高警惕，严守机密，维护国家的安全和利益。
第三章 市局领导班子分工负责制度
第十三条 市局领导班子在局党组的统一领导下，实行局长负责制，既坚持民主集中，又实行分工负责。局长主持全面工作，其他局领导按照分工或受局长委托，协助局长工作，并对局长负责。对重大问题和事项，由局党组会或局长办公会、局务会集体研究决定。按照集体决策和分工，市局领导班子成员各司其职，各负其责。一般性、日常性工作事项，由各分管局领导在职权范围内决策，不需报局长审定或局长办公会、局务会讨论决定。
第十四条 局长和分管局领导的主要职责
（一）局长的主要职责范围：主持市局的全面工作；主持召开局长办公会和局务会；贯彻国家税务总局、省国税局和市委、市政府的重要决策和部署；系统、省局机关的重要工作决策和部署；国家税务总局、省国税局和市委、市政府等上级领导指示、批示、过问的重大问题；会议计划审批；国家重要税收政策调整的贯彻意见；系统人事和财务管理工作；税收计划分配和调整；其他重大问题和重大工作；
（二）分管局领导的主要职责范围：分管范围内的重要工作决策和部署；分管范围内的工作思路和工作计划；督促落实党组会、局长办公会、局务会和局长研究决定的事项；分管范围内的党风廉政建设工作；分管范围内人员的思想政治工作；分管处室决定不了的重要工作；其它重要事项。
（三）局领导在自己的职权范围内，要勇于负责，不等不靠，大胆开展工作，同时对需要局长决策的重要问题，要及时请示、报告，或提交局长办公会研究决定；重要工作办理情况，以及分管局领导认为需要局长了解的重要事项，可口头或以书面材料形式向局长汇报，或在局长碰头会上汇报。
第十五条 为了保证局领导因公外出时工作不受影响，局长赴外地工作期间，市局的工作由局长委托副局长主持。对于工作中的重要情况和重大事件，分管局领导要及时向局长报告。
第十六条 市局实行局领导每周工作安排制度。办公室每周五将《局领导拟办工作请示单》发至局领导，局领导对本人下周工作安排进行书面明示，每周五12时前由办公室汇总后报局长签批，并发至全系统。
第十七条 市局实行局长接待日工作制度。每周四为局长接待日，由各局领导轮流值班。负责接待来自系统内外反映税收工作、队伍建设等方面问题的来访人员。
第四章 思想政治工作制度
第十八条 党、政、工、青、妇组织齐抓共管思想政治工作，行政领导逐级负责。
第十九条 坚持思想政治工作和业务工作相结合的原则，做到“两手抓，两手都要硬”，行政领导在布置、检查工作时要把思想政治工作贯穿其中，以保证各项工作任务的完成。
第二十条 局内各单位每年要召开1—2次思想政治工作例会，单位领导与支委成员参加，总结前段工作，分析本单位人员的思想动态，制定工作目标及措施。
第二十一条 局领导与分管的处级干部，处级干部与本单位的人员，应经常开展谈心活动；对有思想问题的人员，要及时谈话，做好转化引导工作，并根据干部的实际情况酌情进行家访工作。
第二十二条 对本单位人员的重要思想情况和重大事件，有关单位领导同志要及时向分管局领导报告。
第二十三条 局机关党委每年要对局内各单位的思想政治工作开展情况进行督促检查。
第五章 会 议 制 度
第二十四条 市局机关的会议种类包括：局长碰头会、局长办公会、局务会、全市国税系统工作会议和系统专业会议。
第二十五条 局长碰头会。局长碰头会一般每周召开一次，如无特殊情况，原则上星期五召开。局长碰头会由局长主持，局领导和办公室主任参加，秘书人员列席。会议的主要内容是局领导通报本周工作开展和外出活动情况，交流工作信息，安排下周或近期工作。
第二十六条 局长办公会。
（一）局长办公会一般于星期五在局长碰头会结束后召开，视情况也可以随时召开。局长办公会由局长主持召开，局领导、办公室主任及有关单位负责同志参加，秘书人员列席并记录。局长办公会的召开时间和主要议题，由局长决定；如局长外出，由在局主持工作的副局长决定。
（二）局长办公会研究决定的主要内容包括：全局性的工作安排；税收计划；经费预算；有关单位提交的需要局领导集体决定的重要工作；需要出台的重要政策、制度和办法；听取有关单位的工作汇报，协调安排有关单位的工作；局领导认为需要集体研究的其它重要事项。
（三）各单位提交局长办公会研究的有关事项，事先必须做好充分准备，一般情况下应于会前征求相关处室意见，并根据反馈的意见修订完善。凡准备提交研究的事项与其他单位职权范围和业务分工有交叉的，事前由主办单位与有关单位进行协商，达成一致意见后，向分管局领导汇报。分管局领导能作出决定的，不再提交局长办公会研究；分管局领导不能决定的，可按照分管局领导的批示和要求，在每周三前提交办公室。办公室汇总各单位提交的事项，由局长或主持工作的副局长决定是否提交局长办公会研究。各单位提交局长办公会研究的有关材料，应于会议召开前两天送到会议出席者手中。对提交会议讨论的材料，相关部门有明显不同意见的，应向局长办公会说明情况。
第二十七条 局务会。局务会根据需要不定期召开，由局长或局长委托其他局领导主持召开，局领导和各单位主要负责同志参加。局务会研究决定的内容主要有：涉及全局性的重大工作部署和安排，涉及局机关全体人员切身利益的有关事项，局领导的重要会议讲话，重要的工作制度和办法等。
凡需要汇报的事项，一般情况下由处室负责人汇报，对于专项工作汇报，由处室负责人请示主持人同意后，可由负责该项工作的人员汇报。为提高会议效率，汇报人应当做好充分准备，汇报发言要言简意赅，控制时间。
第二十八条 会议纪录。局长碰头会、局长办公会、局务会由办公室负责记录。记录要全面、准确，对一个问题的不同意见也应如实记录。局长办公会和局务会要由办公室形成会议纪要，经办公室负责人审核后，报局长或主持会议的副局长签发。
第二十九条 全市国税系统税务工作会议。
（一）全市国税系统税务工作会议由局领导、各市国税局局长、市内各国税局局长、市局机关处室、各直属局和事业单位负责人和基层局有关科、室负责人参加。
（二）全市国税系统税务工作会议的内容，主要总结一个时期或全年的税收工作情况、经验、体会、做法及存在的问题；学习贯彻全国、全省税务工作会议精神，讨论研究做好税收工作任务落实的措施；表彰奖励税收工作先进单位和先进工作者等。
（三）全市国税系统税务工作会议，根据国家税务总局的工作部署和税收工作的实际情况召开，一般每年两次。会议召开前，召开局长办公会议，研究会议主题、需起草的会议文件等。根据局长办公会的要求，由办公室和有关处室开展调研，起草工作报告，汇总会议材料；会议召开前三天成立会务组，负责会议的筹备工作。
第三十条 系统专业会议。系统专业会议按与会范围划分为三种类型：（一）由基层单位一把手参加的会议；（二）由基层单位分管领导参加的会议；（三）部分基层单位参加的研讨会、座谈会。前两类会议由局长办公会或局长碰头会研究决定召开。第三类会议由分管局领导批准后召开。系统专业会议的有关会议材料由主办处室负责。
第三十一条 各类会议要认真贯彻精减、高效、节约的原则，必须有实质性的内容。召开一类会议，局长可到会讲话；召开二、三类会议，必要时，由分管局领导到会讲话，局长一般不讲话。要尽量缩短会期，控制与会人数。要严格执行会议预算，节约会议经费。
第三十二条 为切实压缩会议，为基层减负增效，市局实行“会议日”制度。即每周四为市局机关“会议日”，会议地点一般在市局机关会议室。除每周四外，其他工作日市局各处室、直属局不得安排有基层人员参加的各类会议。特殊情况，要由市局局长或局长办公会批准。
第三十三条 各类会议经批准后，由市局办公室以“青国税函”或“青国税办函”的形式下发会议通知，各级税务机关只能凭市局正式公文的通知接待和参加会议。其他局内各单位不得以便函或电话传真等形式发以上各类会议通知，局内各单位不得未经审批擅自组织会议。机关服务中心根据会议通知安排会议室。局内各单位组织举办的培训班，视同会议进行管理。
第三十四条 召开局长办公会、局务会、全市国税系统工作会议，如无特殊情况，各单位必须由主要负责同志参加，未经局领导批准，不得由其他同志代替；需要增加列席人员的，需事先报告；参加会议者，必须严格遵守会议纪律，未经局领导批准，不得迟到、早退和缺席。会议参加者必须对会议内容保密，除会议纪要和主持人指定的内容可以按照规定传达外，其余内容一律不得外传。
第三十五条 市委、市政府主要领导同志主持召开的会议，一般由局长或在局主持工作的副局长参加；市委、市政府召开的其他会议，一般由分管局领导参加；市直有关部门召开的会议，一般由分管局领导或有关单位负责同志参加。
第三十六条 其他会议。
（一）对于市局承接国家税务总局、山东省国家税务局举办的各类会议，有关处室要在接通知后，由分管局领导审签，报市局局长批准。
（二）对于市局承接有国家税务总局、山东省国家税务局主要领导参加的各类会议，按照《XX市人民政府办公厅关于承接本市以外会议有关问题的通知》（青政办字[2000]50号）要求，办公室提前报市政府办公厅。
对于国家税务总局副司长以上、山东省国家税务局副局长以上领导来青，接到通知的处室应及时通知办公室。
第六章 请示报告制度
第三十七条 实行行政领导负责制，一级管一级，下级对上级负责。要服从命令，听从指挥，保证政令畅通。对工作开展情况和遇到的重要情况及问题，下级要及时向上级请示、报告，不得延误。
第三十八条 对上级领导安排的工作和决定的事项，以及局党组会、局长办公会、局务会和局领导决定的事项，要坚决贯彻执行，认真抓好落实，并及时报告完成情况和效果。对未能按照要求完成的，也要将未完成的原因、遇到的问题及工作建议及时报告。
第三十九条 局领导外出活动要事先向局长请示报告，并同时告知办公室。对出市的，办公室按照鲁国税办[200]27号《关于进一步落实领导干部请销假制度的通知》规定程序报省局审批。
各部门主要负责人出差要事先向局长报告，返回局机关后，要将活动情况报告分管局领导，重要情况要向局长报告。
第四十条 对发生的紧急事项和重大责任事故，重大涉税案件，国税干部违法违纪案件，增值税专用发票丢失、被盗案件以及发现可能造成严重后果的苗头性问题，按照《XX市国家税务局关于进一步加强重大情况报告工作的通知》（青国税发[2001]87号）的程序及要求执行。办公室在收到情况报告后，于当天整理形成专报，报送市局主要领导批示，由市局领导根据报告事项按职责分工提出拟办意见，由分管局领导和分管处室落实，并决定是否向上级报告。
第四十一条 外省市国税系统来我局考察工作，由机关服务中心请示局领导后,按领导要求做好接待工作,各有关处室按领导要求做好工作交流安排.
国税系统外领导同志来局与局领导商谈工作，由办公室请示局领导后答复对方；机关服务中心根据局领导意见负责做好接待工作。
第四十二条 为保证市局领导集中精力研究和处理税收工作中的重要问题和深入一线调查研究，除上级机关和市委、市政府同意组织安排的重要活动以外，市局领导一般不参加外系统及各基层税务机关召开的会议、礼仪和事务性活动。确有需要，应当事先报告市局办公室，由办公室向局领导报告。
第七章 签 报 制 度
第四十三条 局机关各单位凡需要请示局领导研究决定的事项，或需要提交局务会、局长办公会研究决定的事项以及召开的专业会议、培训等，均实行签报制度。
第四十四条 提报单位要将请示事项填写“签报单”， “签报单”的文体、格式、编号由办公室统一管理。“签报单”经提报单位负责同志签字后，报请局长或者分管局长审批。审批后，送办公室督查室统一编号、登记、复印、备案，并根据局领导意见进行工作督查或下发有关会议通知。
第四十五条 凡涉及两个以上单位的事项，由主办单位与有关单位协商，共同签署意见后，按前述程序办理。
第四十六条 填写“签报单”要简明扼要，重点突出。局领导要明确签署意见，如果只签名或圈阅，则视为同意。
第四十七条 各单位对局领导签批的意见，要采取有效措施，认真抓好落实。
第八章 督查督办工作制度
第四十八条 督查督办工作是转变机关作风，改进工作方法，抓好工作落实，克服官僚主义和形式主义，提高工作质量和效率的主要措施。
第四十九条 督办查办工作由办公室负责，其主要内容包括上级转办、领导批示、重点工作目标、局务会、局长办公会确定的重点工作任务等。对督办查办的事项，按照职责分工，由局内各单位承办。各单位要对承办工作建立相应的工作责任制。办公室除直接承办有关事项外，并负责登记、分办、督办、协调、综合、反馈等工作。
第五十条 督办查办的具体程序和要求。
（一）登记。办公室对督办查办事项后，应及时在“督办查办事项登记簿”上登记交办人、事项内容、办理时间等，以备查询。局领导对各类文件会议的批示等需要督办查办的事项，也列作督办内容，一并予以登记。
（二）分办。办公室根据督办查办事项的内容和领导的具体要求填制“督查通知”，经局领导签署意见后，将“督查通知”和督办查办件及相关材料及时送交承办单位。
（三）承办。对督办查办事项，各单位要责成有关人员具体办理。各单位负责同志要及时督促、检查，对办理意见要亲自审阅，把关。
承办单位如认为督办查办事项不属于本单位的职责范围，于次日前退回办公室并说明理由，不得自行转送其他单位。
（四）对两个以上单位或处室承办的事项，要分别注明主办和协办部门，明确任务范围。涉及两个或两个以上单位承办的事项，由主办单位牵头办理。主办单位要主动与协办单位协商，协办单位要认真提供有关情况、数据、资料及协办意见。
主、协办单位在办理过程中出现分歧意见时，由主办单位主要负责人出面协调解决，尽可能地达成一致意见；如意见分歧较大，主办单位要列明双方理据，送分管局长协调解决。
凡由几个单位共同办理且没有明确主、协办单位的，可按分办意见所列顺序依次速办速传，由最后承办单位负责在期限内将办理意见退办公室。
（五）督办。办公室要按照承办要求，在办理时限到达前，对承办单位或人员进行督办，并将督办情况记入“督办查办单”。
督办查办工作应根据事项内容和办理时限，实行重要事项重点督办，紧急事项跟踪督办，疑难事项反复督办，一般事项定期督办，保证需要督办的事项在规定的时限内办结、办好。
对所督办查办的事项因特殊情况逾期未办结的，要说明原因，并根据签署意见，经局领导同意后重新明确限办时限，由办公室进一步督办。
（六）反馈。承办单位要在办理时限内，将办理进展情况和结果，反馈给办公室。需要几个单位共同办理的，主办单位要在汇总各单位的意见后予以反馈。紧急、复杂或重大的事项，办公室或承办单位要随时向局领导汇报办理情况和结果。
（七）结办。对承办单位或处室上报的情况，由督查部门及时将办理结果进行整理、汇总，并撰写《督查专报》，经办公室主任审阅后，报局领导；对国家税务总局、省局、市委、市政府及市局领导明确要求处理的，要一事一报，对重大、紧急事项的督查情况要随时反馈，反馈情况时要讲真话，报实情况，为领导提供有参考价值的情况和建议。督查部门要在办结后，在“督办查办事项登记簿”上注销督办查办事项，并归档备查。
第五十一条 市局督查部门对办理意见和结果要认真把关，严格审核，对办理不认真、敷衍塞责、应付了事的，要退回承办单位重新办理。对因工作疏忽而影响办理进度，不能如期办理完毕，而贻误工作，或发生泄密，造成不良后果的，要予以通报批评，并按规定追究有关负责同志及具体承办人的责任。
第五十二条 为使市局机关和领导同志及时准确地掌握全系统的重要工作情况，办公室督查部门每周编发《上周要情》，主要内容有上级及局领导批示情况、局领导参加的会议活动情况、督查督办情况、一周内的重要发文以及重要信息的摘编；办公室督查部门每周五将上述内容进行汇总，每周一报分管局长签批后，发至全系统。
第九章 “12366在线服务中心”工作制度
第五十三条 “12366在线服务中心”主要为纳税人提供税务政策、法规及办税程序方面的咨询服务；受理纳税人对税务违 法、违章行为的举报；受理对XX市国税系统各级部门和工作人员工作作风、态度和效能问题的投诉；接受纳税人对国税工作所提的意见和建议；定期对纳税人进行电话工作回访。
第五十四条 “12366在线服务中心”工作程序：
（一）人工咨询业务。受理纳税人对国税征管范围的业务咨询，对通过查找资料、内部求助等方式能够准确答复的问题，当场予以答复；对不能直接答复的问题，作为疑难问题进行登记，按疑难问题业务处理。
（二） 疑难问题业务。包括疑难问题的登记、查询、答复及回复。对不能当场答复的问题，作为疑难问题登记，要求根据软件界面设计的内容逐项登记，对问题记录做到详细和准确；然 后根据业务范围通过内部流转管理系统转给各有关单位，有关单位应在24小时内将结果答复在线服务中心，在线服务中心于收到结果后次日内回复咨询人。如有关单位对疑难问题暂时不能答复或不能单独解决而需其它单位协同解决的，应在上述期限内向在线服务中心说明情况。工作人员要注意及时查询疑难问题的答复情况或办理状态，按照规定时限及时回复纳税人。
（三）电话预约咨询业务。定时对语音信箱中的留言咨询进行登记、处理，并根据问题难易程度选择直接回复或按疑难问题业务流程进行处理。
（四）举报受理业务。受理偷税等税务违法、违章举报 或廉政举报，立即告知市局稽查局举报中心或监察室廉政举报电话，由稽查局或监察室按规定程序办理；受理其他举报，工作 人员先行登记，然后转相关单位，相关单位自收到之日起10个工作日内将处理结果反馈给在线服务中心。在线服务中心于收到次日内回复举报人。
（五）投诉受理业务。对于国税系统工作 人员工作态度和效能问题的投诉，受理人员要及时将 投诉的详细内容进行登记，然后转市局投诉处理办公室（监察室），投诉处理办公室于6个工作日内将处理结果和意见回复在线服务中心。在线服务中心于收到次日内回复投诉人。
（六）对纳税人定期进行电话工作回访。定期通过12366系统 按一定比例随机抽取部分来电名单，通过电话问询，征求纳税人的意见和建议，并对回访情况进行总结分析，及时进行信息传递，落实责任人和责任单位。通过这种手段进行事后跟踪监控，强化监督，达到不断改进，全面提高服务质量的目的。对未按规定期限回复纳税人咨询、举报、投诉的，纳入督查考核程序。
第十章 调查研究制度
第五十五条 调查研究是党的实事求是思想路线的具体体现，是一项基本的工作方法，是实行民主、科学决策的基础和前提，是发现问题、了解情况、把握形势、总结经验、研究对策的重要途径。
第五十六条 局领导应深入基层，开展调查研究工作，及时发现和解决工作中的新情况、新矛盾、新问题。各单位要围绕中心任务，从工作需要出发，针对重点、热点和难点问题，选准调研课题，有针对性地开展调查研究工作。
第五十七条 市局机关各部门到基层单位调研及检查工作，要深入基层，讲求质量和效率；要尽量减少随行人员，简化接待礼仪，切实为基层减负增效。调研结束后,各单位要写出调查报告，报分管局领导审阅。调查报告要有情况、有问题、有分析、有建议，搞好调研成果的运用，指导税收工作的开展。
第五十八条 市局机关各部门要紧紧围绕当前全市国税系统中心工作以及基层关心的重点、热点问题，制定切合实际的调查研究计划。要把PDCA闭环管理方法运用到调研过程，既要发现问题，更要本着认真负责的态度抓紧时间提出解决问题的措施，防止形式主义，做表面文章。
第五十九条 市局机关各部门要按季向机关党办、市局督查部门报送深入基层、调查研究、解决问题的情况。机关党委要通过讲评会、目标考核，对各处室、直属局深入基层调查研究解决问题的情况进行监督检查。每个季度机关讲评会都要对处室、直属局深入基层调查研究解决问题的情况进行讲评，表扬先进，树立典型。
第十一章 大事记编写制度
第六十条 “XX市国家税务局大事记”（以下简称大事记）是一种及时、准确地记载和反映全市国税系统、市局机关重要工作、重大活动情况的公文形式，是机关重要的文件资料。
第六十一条 大事记记载的主要范围和内容：
（一）党中央、国务院，国家税务总局、省局和市委、市政府等上级领导同志对我市国税工作的重要指示、批示，到我局视察、检查、指导工作情况。
（二）市委、市政府及市局机关制定的涉及税收管理方面的重要制度、规定、条例；
（三）全市国税工作会议情况；
（四）局党组、机关党委和局长办公会、局务会研究决定的重大事项；
（五）局机关内设机构增减变化、干部任免和调换、重大奖惩等事项；
（六）局领导的重要活动情况；
（七）全系统和局机关的重大工作、活动情况；
（八）其它需要记载的重大事项。
第六十二条 办公室负责大事记的收集、整理和编写工作。局内各单位要按照职责分工，于每年的6月5日前和次年的1月5日前将涉及本单位可记入大事记的事项，以书面形式提交办公室。局领导重要活动情况，由陪同人员或有关单位负责提供。
第六十三条 大事记每半年编写一期，以时间为序一事一记。记入大事记的事项要不重不漏，时间、地点、人员、主要情况都要简明扼要地记述清楚。办公室将大事记文稿编好后，经办公室主任审阅，送局长审签。
第六十四条 办公室负责大事记的印发。大事记只印发各位局领导，上报市政府有关部门。大事记由办公室负责留底备查，年终统一归档。
第十二章 请假销假制度
第六十五条 机关干部的休假分为年休假，婚假、产假、护理假，丧假，事假、病假等，对假期的范围及待遇，按照市局的有关规定执行。
第六十六条 假期批准权限及程序。
（一）机关工作人员申请年休假、探亲假、婚假、产假、护理假、丧假、病假等的，要求本处（室）领导同意并签字后，报机关党办审批；其中，处（室）主要负责人要报局长审批后，送机关党办备案。
（二）机关工作人员申请事假，副处级（含副处）以下干部在青1天以内的，由本处（室）领导审批，送机关党办备案；超过1天或离开XX市区的，要经本处（室）领导同意并签字后，报机关党办审批。处（室）主要负责人报局长审批后，送机关党办备案。
（三）机关工作人员申请各种假期，均须填写《XX市国家税务局机关请、休假条》，假条一式二份，审批人签字批准后，存根联留机关党办备案；另一份由请假人所在处室保管，作销假时用。
（四）机关工作人员请假到期后，应及时向准假人和机关党办销假，超过请假时间不销假的视为旷工。
（五）因故需要延长假期的应提前办理续假手续。情况特殊的，应事前说明原因，事后办理补假手续。
（六）销假应履行销假手续，本人要在《请、休假条》的存根联上签字，并注明销假时间。本人在休假内提前返回工作单位的，销假时也要一并注明休假时间。
第六十七条 假期待遇。
（一）机关工作人员在批准的年休假、婚假、产假、丧假、事假和路程假期内，工资保险福利待遇不变。途中的车船费等，全部由个人自理。机关工作人员的标准工资计算，其他假期的工资及福利待遇，按照市局的有关规定执行。
（二）探亲路费由本单位签署意见报机关党办审核后，按照有关规定到市局机关服务中心财务部门报销。按规定应扣发的假期工资由机关党办直接通知市局机关服务中心财务部门扣发。
第六十八条 因参加学历教育复习、上课、考试或因其他个人事由需休假的人员，要首先使用本人的应休假期；无假期的，在单位工作允许的情况下，可适当给予时间，但要按规定程序报批。
第十三章 机关借调人员管理制度
第六十九条 本制度所称借调人员，是指XX市国家税务局机关从所属基层单位借调到市局机关从事短期帮助工作的税务工作人员。
第七十条 有下列情况之一者，机关各处(室)可提出借调申请。
（一）在机构及人事制度改革中，工作职责、岗位设置发生变化，暂无法保证日常工作需要的；
（二）处（室）人员编制尚未达到核定人数的；
（三） 全局阶段性工作需要临时增加人员的；
（四） 国家税务总局、山东省国税局因工作需要借调的。
第七十一条 借调人员的审批程序
（一）有第七十条前三款所列情况之一者，申请处（室）必须向人事处拟报借调书面申请，并填写《XX市国家税务局机关借调人员审批表》；对第四款所列情况，由人事处报局领导审批。
（二）人事处根据拟报的借调书面申请进行严格审查，认为确系工作需要，且符合借调范围的，提出拟办意见报市局主管领导审批，并根据审批意见办理相关手续。
（三）借调人员的借调期限最长不得超过三个月，确因工作需要，需继续延长借调时间的，应重新填写《XX市国家税务局机关借调人员审批表》，按上述程序审批。但连续借调两个期限后，不再续办借调手续。
（四）对市局批准需借调人员，由人事处填发《XX市国家税务局借调人员通知书》，并通知借调人员所在单位。
第七十二条 借调人员的管理
（一）借调人员的日常管理和考核，按照市局机关工作人员管理规定执行，并将考核结果按月或按季反馈给借调人员原所在单位。
（二）借调人员不改变人事隶属关系，工资、福利、奖金和年度考核等仍由借调人员原所在单位管理。
（三）借调人员的就餐，由机关服务中心按人事处提供的借调期限，按照有关规定向IC卡储值。
（四）借调人员借调期满后，由借调处（室）就该在借调期间思想、工作表现等写出鉴定。
（五）借调人员在借调期间违反市局机关各项管理规定，考核不合格，又不能胜任本岗位工作的，退回原所在单位。
第七十三条 借调工作纪律
（一） 加强干部管理，严肃干部人事调配纪律，是做好市局机关各项工作的重要保证。因此借调处（室）主要负责人，要严格执行人事调配工作纪律和调配工作程序，未经批准擅自借调基层工作人员或延长借调期限的，人事处一律不予审批，违者将报经领导追究有关人员的责任。
（二）各基层局要依据市局填发的《借调人员通知书》派遣借调人员，对市局各处（室）擅自借调工作人员有权拒绝，并报告市局。
第十四章 外事管理工作制度
第七十四条 XX市国税局的外事工作接受总局、省局统一领导管理，任何涉外公务活动都要按规定的审批权限进行报批，经批准后方能执行；任何部门和个人未经批准不得自行对外联系和开展涉外公务活动。
人事处负责出国（境）人员的政审、出国（境）手续的办理；所得税处(国际税务管理处)负责外事接待计划的拟订和具体组织实施；机关服务中心负责来访接待及后勤安排；办公室负责安排来访期间局领导接见事宜及参加会见、会谈的人员安排；其他需协调事宜由所得税处（国际税务管理处）负责。
第七十五条 系统和机关各级干部因公出访须统一报市局人事处，局长批准后由市局人事处按干部管理权限报国家税务总局、山东省国家税务局审批。市局外事主管部门统一组织出国任务立项报总局批准，各单位不得越级进行出国任务立项。
第七十六条 因业务需要，由政府机关部门邀请，系统人员可随团出访。应由邀请方向国家税务总局发出国任务通知。系统各级国税机关、事业单位由地方政府立项组织出国团组或被邀请参加地方政府出国团组的，以正式文件报市局人事处审核后(附报市外办出国任务通知书)，报主管局长同意，上报总局国际税务司审批。凭总局开具的委托地方政府办理护照签证手续证明函和出国任务确认件办理出国手续。
国家税务局系统组团由总局统一组织，市局人事处根据总局的出国任务批件，办理有关出国手续。
第七十七条 市局人事处负责XX国税系统正处（含）以下出国人员的政审，副局以上人员的出国政审由省局负责。人事处根据出国任务批件及市局主管领导签署的意见等办理出国政审手续。
第七十八条 国税系统工作人员申请因私出国（境）的，必须符合《中华人民共和国出境入境管理法》的有关规定。国税系统工作人员应根据XX市委组织部、市公安局和市人事局的规定及时向公安部门备案登记。国税系统人员申请因私出国（境）的，须提供有关证明材料，严格按干部管理权限，报经市局外事主管部门批准后，再到公安部门办理出国（境）手续。其中：市局副局级以上领导干部应分别报山东省国家税务局、国家税务总局批准。
第七十九条 各级国税机关、事业单位不得自行组织出国培训和税务考察活动。不得参加公司、企事业单位或政府机关的挂靠单位邀请的出国团组，以及出访费用畸高、带有商业性质或与税收业务无关的团组。凡仅以招商引资、经贸洽谈、商业考察和开拓市场为主要目的的出访团组，不论是否政府组团，税务干部原则上不参加。
第八十条 外事管理。
1．国内外事活动的内容。
（1）会议与培训。会议分为国际会议和专业研讨会。国际会议是指应国际组织的指派或要求在我国境内召开的有各国代表参加的世界性或区域性的税收业务专业会议；专业研讨会是指与国际组织、境外有关机构、团体及跨国集团公司共同举办的有我国官员参加的税收业务讨论会。业务培训是指邀请外国组织、机构的专家来为我国税务干部进行专业知识讲座、授课等专业活动。总局确定在XX市召开的会议与培训，按照市局会议制度的规定，经市局局长审批后，由所得税处（国际税务管理处）在国际税务司的指导下负责组织协调、会务安排等工作。
（2）临时来访。来访分为官方来访和非官方来访。官方来访是指国际组织、外国政府官员来我局进行的拜会、工作等访问。官方来访在国际税务司的指导下由所得税处(国际税务管理处)制定详细的接待计划报外事和业务主管局领导，经批准后组织实施。接待规格一般按对等原则安排。对工作访问经批准可提供用车和工作餐等。非官方来访是指外国公司、企业、民间团体及学术机构等人员来我局进行的拜会、咨询等访问。由所得税处(国际税务管理处)根据来访者要求协调安排会见。外方要求会见局领导的，报主管外事局领导及主要局领导批示。对要求商谈具体税政业务问题的，商有关业务处室给予安排。
2．外事纪律。
（1）XX市国税系统人员在外事工作和涉外活动中，要严格遵守外事纪律和有关规定，不得自作主张，越权行事；不得泄露国家机密；不得做有损国格、人格的事情；不得利用职权牟取私利。
（2）在外事活动中要严格遵守涉外礼仪，做到守时、守纪、守信。人员仪表要端庄、举止要文明、着装要整洁得体。
第十五章 公文审批管理制度
第八十一条 市局机关各处室、各基层单位报送市局审批的公文，按《XX市国家税务局公文处理办法（试行）》（青国税办〔2000〕37号）的有关规定办理。
第八十二条 市局机关和各基层单位报送市局审批的公文，由办公室按照领导分工呈批。重大情况，按照《XX市国家税务局关于进一步加强重大情况报告工作的通知》（青国税发[2000]87号）的办理程序审批。审批公文时，对有具体请示事项的，主批人应当明确签署意见、姓名和审批日期，其他审批人员签名视为同意；没有请示事项的，签名视为已阅知。
第八十三条 除特殊规定的文电由专门人员或部门启封处理外，外来公文一律由办公室统一收办。局内各单位拟办公文，除密级和监察、人事方面文件外，一律在局机关办公自动化公文处理系统上运行。
第八十四条 收文处理。
（一）外来公文由办公室文档部门统一收办。对收到的外来公文，办公室文书人员一般应在收文的一日内，在“计算机公文处理系统”中分类登记，并将登记后的文件扫描、拷入或录入软件系统，送入“办公室领导信箱”，由办公室领导填写拟办意见后，分送有关领导和处室信箱。
（二）对下级税务机关上报并需要处理的公文，文档部门应对公文进行审核，审核中对出现的以下情况应予退回：文种使用不当，未注明签发人，文头与机关代字相矛盾，标题不规范，引用公文不规范，层次序数混乱，用印有误，未注明附件或附件有缺漏等。
（三）机关有关部门根据批办意见提出具体处理方案，须经有关领导批准同意的，得到明确答复后要迅速办理；凡涉及两个以上部门联合承办的公文，以批办处室的顺序为主办和协办单位，主办部门应积极主动做好协商工作，协办部门也要积极配合；承办任务较多时，要分别轻重缓急，保证紧要公文优先处理。
（四）对公文进展情况要进行催办。公文的催办分对内和对外。对内催办主要是对本机关承办的公文和其他拟制、审批公文的各个环节及情况进行查询、督促催办；对外催办主要是就本机关会签外单位和征求意见的公文，向收文机关催询办复情况。
第八十五条 发文办理。
（一）草拟公文。办文单位在拟办公文时，应按要求认真拟写，并由拟稿人所在处室负责人审稿签名后，送办公室审核；凡公文内容涉及税政业务、征管政策以及制发上述内容的税收规范性文件，办文单位应送政策法规处会签；凡公文内容涉及局内其他处室的，应当送有关处室会签；会签应在48小时内会签完毕，以提高办文效率；需要外单位会签的公文，应先经本机关负责人审签，外单位来会签的公文，有关处室应在本机关负责人会签后，办公室将会签文稿复印一份备查。
市局与外单位联合发文或者会签公文，如有不同意见，由主办处室先与有关单位协商，并向分管局领导报告。
（二）公文审核。办公室对处室送审的公文要认真进行审核、把关，重点审核行文方式是否妥当，是否符合行文规则和拟制公文的有关要求等等；未经办公室审核的公文，负责人一律不予签发。
（三）公文签发。办公室对公文审核后,由文档部门通过办公自动化送局领导签发（密级文件除外）；市局的决定和行政规章，向国家税务总局和省局报送的请示、报告、人事任免，以市局名义向上级请示、报告的公文和以市局名义下发的公文，由局长签发，局长如外出，由主持工作的副局长代签；应经但未经政策法规处或者有关处室会签的，局领导不予签发；各部门内部的便函不需局长签发，可由各部门负责同志审核签字后，由办公室代为封发。
（四）公文复核。文档部门在公文正式印制和发出前进行复核，重点审核审批、签发手续是否完备，附件材料是否齐全，格式是否统一、规范，印制件与原稿是否一致等；不合要求的不予印制和发出；经复核需要对文稿进行实质性修改的，由主办单位说明意见，返回办文单位进行修改。在总局、省局没有明确取消纸制文件前，上报材料仍由行文处室负责。
（五）市局印章由办公室保管，加盖印章要严格按照公文处理和市局《XX市国家税务局机关印章使用管理规定》（青国税办[2000]34号）的规定，不符合规定的不予用印。
第八十六条 涉及局内几个处室职责范围的发文，主办处室应主动与有关处室协商、会签，有关处室应当积极配合，取得一致意见后方可行文；如有分歧，主办处室的主要负责人应当出面协调，仍不能取得一致时，主办处室可以列明各方理据，提出建设性意见，并与有关处室会签后，提报分管局领导协调解决；上述公文凡涉及两个局领导分管工作的，一般应当由分管主办单位的局领导签发；涉及重大问题又有明显意见分歧的公文，应当由局长决定，或者召开局长办公会议讨论决定。
第八十七条 除市局领导交办的事项和重大突发事件外，市局各处室和基层局不得将需要市局审批的公文，以处室或基层局的名义直接报送市局领导个人，也不得以白头信函、或以“呈批件”和“呈阅件”等形式代替需要市局审批的公文直接报送市局领导个人。
属本处室职权范围内的一般事务性问题，由各处室自行发便函，但不得未经审批而下发开会、培训和书刊征订等通知。
第八十八条 向市局请示或报告问题，落实市局领导批示的情况报告，以及各单位自行印制的材料及内部刊物，均应报送市局办公室文档或督查部门，不应直接报送市局领导个人。
要切实精简文件和简报。市局各处室除办公室和直属局外，其它部门不得正式对外行文。各类信息、简报统一由办公室编发，其它部门不得自行编发信息或简报等刊物。
第八十九条 市局直属机构对外行文，局党组、机关党委行文，以及人事、纪检监察等方面属于保密性质的文件，可以不通过办公室传递、核稿，由有关单位根据有关规定办理。
第十六章 档案管理制度
第九十条 实现局机关档案的科学管理，提高档案工作的水平，维护档案的完整与安全，可以更好地为机关工作服务，促进整体工作上水平。
第九十一条 档案的收集
（一）档案是指局机关工作中直接形成的有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
（二）局机关在工作活动中形成的档案，均应当集中到局机关的档案室统一保管，不得分散保存。各单位要有专人兼管档案工作。
1、以本局名义统一编号的“青国税党、青国税任、青国税发、青国税函、青国税办发、青国税办函、办便函”文件及收文，均由局机关文档室收集、整理、归档。“青国税任”文件，由人事处收集、整理、保存，并于次年1月份移交档案室。各单位的便函，属非正式公文，由各单位收集、整理、保存。
2、本机关制发的会议材料、信息、调研材料、报表、介绍信等各类非正式公文，由各责任部门负责收集、整理，并于次年1月份移交档案室。
3、对于会计档案、音像档案、基建档案、设备档案、实物档案等其它门类档案，由各责任部门负责收集、整理，并于次年1月份移交档案室。
4、市局直属机构的正式公文，由各单位收集归档。
5、本局发的正式公文一式两份保存。
第九十二条 文件的归档。
（一）各单位把具有使用和保存价值的文件材料在办理完毕后，由各单位进行整理，并移交局机关档案室归档。
（二）局机关与外部门会办的文件，属本局主办的，由本局归档；外部门办的，本局协办单位以副本归档。本局代上级机关草拟的文件，由上级机关归档，草稿和副本由本局归档。
（三）文书档案循文件的自然形成规律和特点，保持文件之间的有机联系，区别不同价值，便于保管和利用。具体要求是：
1、应当归档的文件材料，必须齐全完整。
2、在归档的文件材料中，应当将相应的正件与附件、请示与批复、批转文件与原件、多种文字形成的同一文件合在一起整理归档，文电应当合一归档。
3、不同年度的文件一般不得放在一起归档，跨年度的请示与批复放在复文年归档；没有复文的放在请示年归档；跨年度的会议文件放在会议开幕年归档。
4、归档文件材料应当按照其内部联系、重要程度、时间顺序科学排列，正本在前，定稿在后；正文在前，附件在后；批复、批示在前，请示、报告在后；批转文件在前，被批转文件在后；法规性文件和其他重要文件的定稿在前，历次修改稿在后；案件材料在前，依据性材料在后。
5、归档文件、材料以“件”为单位整理归档。一般以每份文件为一件，文件正本（包括附件）与定稿为一件，正文与附件为1份，原文与复制件为1 件，转发文与被转发文为1件，报表、名册、图册等一册（本）为一件，来文与复文为一件。
6、应归档的电子文件（包括各版本）与纸质文件标引一致，并存入档案数据库。
7、有关归档文件材料的情况说明，应当填写在备考表内；若无情况说明，也应当将整理人、检查人的姓名填上，以示负责。备考表应置档案盒底。
8、归档文件应按件装订，永久保存的文件可采用缝纫机、棉线或不锈钢装订针装订，其它归档文件及书籍、刊物等保持原装订状态。
9、归档文件应齐全完整。已破损的文件应予修整，字迹模糊或易退变的文件、热敏传真纸文件应予以复制。
10、声像材料应当单独存放卷盒、像册中，并用文字标出摄像或者录音的对象、时间、地点、中心内容和责任者。
11、归档文件要科学地划分保管期限表。
第九十三条 档案的鉴定、利用和销毁。
（一）档案保管期限的划分：档案的保管期限分为永久、长期和短期三种。其中，永久为50年以上，长期为16至50年，短期为15年以下。
1、凡是反映本局机关主要职能活动和基本历史面貌的文件材料，对本机关、国家和历史研究有长远利用价值的，列为永久保管。主要包括：本机关制定的属于政策法规的文件，处理重要问题形成的文件材料，召开各种重要会议的文件材料，党组和行政办公会的记录、纪要，重要的请示、报告、总结，综合统计报表，机构演变的文件材料；上级机关颁发的属于本机关主管业务并要贯彻执行的重要文件材料，以及对本机关领导人及对直属单位领导人任免的文件材料。
2、凡是反映本机关一般工作活动，在较长时间内对本机关工作有查考价值的文件材料，列为长期保管。主要包括：本机关一般工作问题文件材料，一般会议的主要文件材料，人事管理工作形成的一般文件材料，党员、干部介绍信；直属上级机关颁发的属于本机关主管业务并需要贯彻执行的一般性材料，对本机关中层及一般干部的任免文件；下级机关报送的重要总结、报告、统计报表等文件材料。
3、凡是在较短时间内对机关有参考价值的文件材料，列为短期保管。主要包括：本机关一般事务性的文件材料；上级机关和同级机关颁发的非本机关主管业务但要贯彻执行的文件材料；下级机关报送的一般工作总结、报告等文件材料。
（二）档案的借阅和复制。
1、本机关工作人员因工作需要可以借阅库存档案。但是，如果借阅非本人主管业务的涉密文件，必须经办公室负责人批准；外单位来查阅机关档案，必须持有单位介绍信，并经本机关办公室负责人批准。
2、复制绝密文件必须经原发文机关批准，复制其它涉密或者非本人主管业务的文件必须经办公室负责人批准。密码电报一律不得复制。
3、档案借阅者必须遵循有关规定，履行必要的手续，一般只限在档案室查阅，若因特殊情况确需借出档案室，须经办公室负责人批准，并负有保护档案安全完整的责任。借阅文件不得涂损，不得转借他人，阅完及时归还。借阅绝密、机密档案，还负有保密的责任，违者按照有关规定处理。
4、档案利用结束后，应办理退还手续，并由借阅人员认真填写利用效果登记。
（三）档案的销毁。
局机关档案室销毁确无保存价值的档案时，应当写出销毁档案报告，说明销毁理由、原保管期限、数量和简要内容，连同编写的销毁清册，经有关业务单位领导和办公室负责人审核，报分管局领导批准后，方可销毁，并在原案卷目录上注销。在销毁档案时，要与局机关负责安全保卫的单位取得联系，指定两人以上监销，并由监销人员在销毁清册上签字。
第十七章 信访工作制度
第九十四条 信访工作是党和政府联系人民群众的桥梁和纽带，是国税机关了解社情民意、接受群众监督、获取信息、提高工作水平的有效途径。正确处理人民群众来信来访是一项关系到社会稳定的经常性政治任务，是税收工作的重要组成部分。
第九十五条 各单位要正确对待人民来信来访，善于听取人民群众的意见和建议，积极主动办理，做到事事有交待、件件有着落，不得压信、拖办、推诿。其受理范围为：
（一）对税收法律、法规、制度和政策的咨询；
（二）对国税机关及其工作人员的意见；
（三）对国税机关工作人员的违法违纪行为的申诉、控告；
（四）对纳税人违反税收法律、法规行为的检举、揭发；
（五）依法应由国税机关处理的其他事项
第九十六条 办公室是机关信访工作的管理部门，负责来信来访工作的登记、分办、催办、上报归档以及接待、情况综合等工作以及内网、外网上局长信箱、意见箱的管理。
第九十七条 对人民来信来访的办理实行统一协调，归口办理。属于人事方面问题的，由人事处负责办理；属于控告、检举税务人员违法违纪问题的，由监察室负责办理；属于反映偷税、抗税和询问税收业务问题的，由稽查局或相关基层局、业务处室办理。
第九十八条 人民来信的办理程序
（一）登记。办公室信访工作人员和各单位负责信访人员对每件人民来信都要认真登记、编号，对来信人的姓名、工作单位（或家庭住址）、来信的时间和反映的主要问题等内容记录清楚。
（二）分办。凡群众写给局机关或负责同志的人民来信（不包括亲启件），由办公室信访工作人员统一拆阅、登记、填写处理单，送办公室主任、分管局领导阅批；重要的人民来信要送局长阅批。根据局领导阅批的意见，由办公室根据各单位的职责范围，将人民来信转送有关单位承办。
（三）办理。对人民来信反映的问题和事项，各单位要认真对待，一般应从收受之日起两个月内办理完毕。对上级机关转来的人民来信，应当自受理之日起一个月内办理完毕，各单位对办公室分办的人民来信，要将办理结果形成书面材料反馈给办公室。上级机关要求报告查处结果的，应当在限定的时间内上报结果。因特珠原因到期不能办理完毕的，应当向上级机关说明情况。
（四）复信。对需要复信的人民来信一般都要在两个月内给予复信。复信要由承办单位同志审阅，加盖专用章后，由承办单位发出。对答复重要的人民来信，需要加盖局机关印章的，要送交分管局领导审签。对有关询问税收法律、法规、规章制度或对税务工作的意见、建议等方面的信件，承办单位一般应当直接答复来信人，必要时也可以责成下级机关复信。
（五）转办。根据“分级负责”的原则，对人民来信反映问题属于下级机关职权范围的，应将人民来信转请下级机关处理。对局领导有批示的重要信件，承办单位应将调查处理结果上报转办机关。
第九十九条 人民来访的办理。对人民来访由接访人进行登记，认真记录来访人的姓名、工作单位、地址和来访时间、反映问题等主要内容。来访者询问有关税收政策和涉及人事工作以及干部违纪、违法等问题的，办公室信访工作人员要根据各单位的职责范围，将来访者送请有关单位予以接谈。对市长公开电话办公室转来的交办件和局长公开电话及网上信箱接收的来话来件，严格按照《XX市国家税务局局长公开电话工作办法》的要求办理。
第一00条 保护信访人的合法权利，对信访人的控告、检举及反映的问题要注意保密，严禁将举报信转交或者泄露给被举报单位和个人。
第一0一条 接访人对来访者要热情接待，耐心听取其申诉，认真做好记录，弄清其反映的问题和要求；对来访者既要宣传党和国家方针政策、法律法规，帮助其解决实际问题，又要注意解决思想问题，有针对性地做好工作。
第一0二条 人民来信来访反映的问题，需要通过调解、仲裁、行政复议或者诉讼解决的，要告知来信来访人员分别向调解组织、仲裁机构、复议机关或者司法机关提出。
第十八章 宣传工作制度
第一0三条 税收新闻宣传工作归口办公室统一管理。任何新闻单位来市局进行涉税采访或约稿，统一由办公室负责协调，按照分工和审批程序，安排有关单位办理。凡按照有关程序审批后的采访或约稿，局内各单位要积极办理，不得以任何理由拒绝或推托。
第一0四条 局内各单位需要宣传报道的税收工作情况、会议等，应及时与办公室联系，经市局领导批准后，方可对外，任何单位或个人不得擅自接受新闻单位采访，对外涉税信息。
第一0五条 凡以市局领导职务名义对外公开发表的署名文章，以及涉及市局领导活动、讲话的稿件，须经市局领导本人同意并签名后，方可送新闻媒体刊发。个人撰写的业务、理论探讨文章，不涉及税收工作动态或领导讲话、内部信息资料的，一律文责自负。未经市局领导同意，任何人不得以市局的名义或署以XX市国家税务局机关的名称发表文章。不得在学术会议、讲课中擅自发表内部工作动态或对外披露未正式的涉税信息。
第一0六条 局内各单位制作、出版和发行各类税收宣传品（包括音像品、书籍、宣传画等）由办公室统一管理。未经领导审查批准，任何单位不得以XX市国家税务局的名义自行或与其单位、个人联合制作、出版、发行宣传品。
第十九章 保密工作制度
第一0七条 保守国家秘密，维护国家安全和利益，是每个公民的义务。国税干部和职工都应当严格执行中华人民共和国《保密法》、《国家安全法》等法律法规和国家关于计算机网络（包括国际互联网）安全方面的有关规定。
第一0八条 市局机关保密工作在局机关保密委员会的领导下开展。保密委员会的日常办事机构设在市局办公室，负责保密工作的办理和督查，并对本系统的保密工作进行检查、监督、指导。
第一0九条 市局日常工作中的国家秘密及其密级的具体范围应当符合《XX市国家税务局关于印发保密工作各项制度的通知》（青国税发〔2000〕132号）的有关规定。税收工作中涉及其他部门和行业的国家秘密事项，应按有关主管部门的保密范围确定密级。
第一一0条 各单位产生的各种秘密文件、资料、数据、报表、凭证、磁带、磁盘、录音带、录像带等（以下简称密件）都应当按照有关保密规定标明密级、保密期限、知悉（或者发放、传达）范围及印制数量。
第一一一条 保密期限应依据国家秘密及其密级具体范围的规定确定。
（一）能预见解密时间的，根据解密的时间确定保密期限，可以按照年、月计算。
（二）以某事件的发生或者终止为解密条件的，根据该事件的发生或者终止情况确定保密期限。
（三）暂时不能预见解密时间的，其保密期限按绝密级事项30年、机密级事项20年、秘密级事项10年确定。
第一一二条 各单位在收受和传递秘密级以上的文件时，要认真进行登记和管理，履行签收手续，确保文件安全。绝密级文件要由机要人员逐份登记，进行跟踪管理。
第一一三条 在未解决加密问题前，密级文件暂不通过公文处理系统处理。在与国际互联网联网的计算机信息系统中，不得存储处理、传递国家秘密信息。禁止使用已联接机关局域网的设备同时访问因特网；机关局域网必须与因特网实现物理分离。存储过国家秘密信息的计算机媒体介质（包括软盘、光盘、磁带）不能降低密级使用，不再使用的媒体介质应及时按规定渠道销毁；媒体维修时，应保证所存储的国家秘密信息不被泄露。
第一一四条 对外来的机要文件不得随意复制。绝密级或注明不得翻印的文件一律不准复制。其它机密文件确需复制时，要经办公室主任和局领导批准，并注明复制单位、时间和份数，不得改变原件的密级，不得多印、私留。复制中的废品要及时销毁，复制件用完后交办公室登记之后销毁。
第一一五条 密码电报不得复制抄录，确需摘抄的，要严格履行批准手续，并不得抄录密电全文及日期和编号；严禁密电明复和密电、明电混用，严禁密电与普通公文一起运转。
税务工作调研报告篇4
一、企业所得税汇算清缴工作的基本定位
企业所得税汇算清缴工作是指企业根据税法规定和会计准则要求对上一年度的企业所得税进行清算并申报的过程。具体地说，就是指企业依据税法要求对会计报表中该增加的项目进行调增，对该减少的项目进行调减，最终确定全年应纳税额，并根据前一年度预缴的企业所得税数额确定该年度应补或应退税额，填写年度企业所得税纳税申报表，最终在该年的5月31日之前向主管税务机关进行申报的行为。
汇算清缴以“利润总额”为基础，按照税法要求进行一系列纳税调增和调减，最终得到“应纳税所得额”。主要涉及三方面的纳税调整内容：收入类项目的调整、扣除类项目调整以及资产类项目调整。
二、汇算清缴难点及其处理策略
（一）职工薪酬的纳税调整
企业所得税第三十四条规定，企业实际发生的合理的职工工资薪金，准予在税前扣除。但由于税法还对某些特殊情况下工资薪金税前扣除问题进行规定，因而带来了一些该类项目的税会差异，主要有以下三点：
第一，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，企业在进行所得税预缴申报时，应按照实际发生额进行扣除，在年度申报和汇算清缴时按照实际发放的残疾员工的200%加计扣除。
第二，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。因此，只要满足相关规定，企业研发人员的工资就可以加计扣除。
第三，企业实际发生以下支出，必须按税法规定实行限额扣除：职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的，准予据实扣除。
【案例1】假设某企业2015年在册职工900人，实际发放工资薪金1 300万元，同时发放的职工福利费182万，工会经费和职工教育经费分别为30万和40万，那么工资薪金可据实扣除，而三项经费调整过程如下：
税前准予扣除的职工福利费=1 300×14%=182（万元），实际扣除182万，应调增应纳税所得额0万。
税前准予扣除的工会经费=1 300×2%=26（万元），实际扣除30万，应调增应纳税所得额4万。
税前准予扣除的职工教育经费=1 300×2.5%= 32.5（万元），实际扣除40万，应调增应纳税所得额7.5万。
因此，工资及三项经费应调增应纳税所得额= 4+7.5=11.5（万元）
（二）业务招待费的纳税调整
企业所得税税法第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即只要企业发生了业务招待费，就至少会有其发生额40%的纳税调增。
（三）广告费及业务宣传费支出的纳税调整
企业所得税法第四十四条对企业广告费与业务宣传费做了明确规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于该项税会差异，企业应在所得税汇算清缴时对多扣除的费用调增应纳税所得额。
（四）固定资产折旧的纳税调整
企业所得税法第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。税法允许企业按自已的会计制度采用不同的折旧方法，但其只认同直线法计提的折旧作为当年的成本费用，并且为避免企业采用过短的折旧年限，税法对部分固定资产折旧的最低年限进行了规定。当税法与会计对固定资产折旧方法以及时间的规定不同时，就会产生计提费用上的差异，所得税汇算清缴时应进行纳税调整。当会计与税法对折旧政策的规定存在差异时，就会产生时间性差异，企业在汇算清缴时必须予以纳税调整。
【案例2】某公司从事信息技术服务业，为增值税一般纳税人。2014年6月购入一台生产器具，不含税价为150万元，购入当月投入使用，会计上采用直线法计提折旧，折旧年限为5年（与税法规定相同），预计残值为0，企业所得税税率为25%。
（1）会计处理：
2015～2019年每年计提折旧30万元（150/5）；
借：制造费用30
贷：累计折旧30
（2）税务处理
假设该公司采用缩短折旧年限的优惠政策。税法上的折旧年限：5×60%=3（年）
2015～2017年每年可税前扣除的折旧50万元（150/3）
2015～2017年每年年末进行会计处理如下：
借：所得税费用――递延所得税费用5
贷：递延所得税负债5（20×25%）
2018、2019年每年年末进行会计处理如下：
借：递延所得税负债7.5
贷：所得税费用――递延所得税负债
7.5（30×25%）
三、汇算清缴涉税新政剖析
（一）企业福利性补贴支出税前扣除的规定
《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国税总局2015年34号公告）对企业福利性补贴支出税前扣除提出规定：列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
该项新规定更加明确了对职工福利费的税务处理，扩大了工资薪金的外延，将符合工资薪金制度要求、固定与工资薪金一同发放的福利性补贴视作工资薪金，不仅能够税前扣除，还能增加企业计算职工三项经费扣除限额的基数。
但是，对于国有企业，《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）明确规定：属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。因此，国有企业不能违反工资薪金的限额规定，将职工福利作为工资薪金过度发放。
（二）企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（2015年第34号公告）对企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，区分两种情况进行税前扣除：其一，企业按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应视为劳务费支出，不计入工资薪金总额，也不作为计算其他各项相关费用扣除的依据；其二，直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
（三）固定资产优惠政策及填列纳税申报表的相应变化
2016年1月18日，《关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国税总局2016年3号公告）对企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表进行了修改，主要是为了方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域（行业）固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策。其中，固定资产优惠政策涉及面广，对企业影响较大。新颁布的《固定资产加速折旧、扣除明细表》内容更加清晰完善，承担了纳税人对加速折旧优惠政策进行备案的功能。
四、汇算清缴风险规避
（一）确保各类报表之间的逻辑平衡
所得税汇算清缴的核心内容就是企业的纳税调整，即企业依据税法规定对其财务报表上的一些项目进行调整，例如前述的职工薪酬、固定资产折旧等，并据此填报各类纳税申报明细表。因此，企业的会计类报表与其纳税申报表应互有逻辑关系，该类逻辑关系是否合法合理是税务机关进行纳税评估时审查的重点内容，报表之间项目数额的不对应或不合理往往揭示了企业的纳税疑点，会引起主管部门的重视，可能会对企业进行约谈甚至实地调查。所以，审核会计处理、正确进行各项纳税调整、确保报表间逻辑关系的合理性是企业汇算清缴前必须妥善完成的任务，同时，还应通过资产负债表日后事项、审计调账以及会计错账处理等方法及时进行更正。
另外，政府与税务部门逐渐重视构建与第三方涉税信息互换的平台。银行、投资者以及政府相关部门等提供的业务信息、报送的报表也成为税务机关审核企业涉税信息的重要凭据。因此，企业汇算清缴时也应保证其据以纳税调整的财务类基础报表与其他相关利益者提供的信息保持一致，防止关联双方账务信息不对称导致的税收风险。
（二）明确政府补助收入的税会差异
根据《企业会计准则第16号――政府补助》的有关规定，企业应将获得的政府补助分为与资产相关和与收益相关，以及货币性资产与非货币性资产，分别采用收益法与总额法处理。采用收益法时，企业将政府补助计入递延收益或当期收益；采用总额法时，将政府补助全额确认收益。而针对政府补助的税务处理，企业应依据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）的规定，计入企业当年收入总额。对于由于会计准则与税法规定不同造成的会计处理与税务处理的差异，企业应在汇算清缴时准确进行纳税调整。
对于符合不征税收入要求的政府补助收入，企业汇算清缴时可进行纳税调减，相应地，不征税收入形成的费用支出、资产折旧或摊销也不能够税前抵扣，应进行纳税调增。不征税收入包括以下四类：第一，财政拨款，可以凭财政拨款文件和单据在取得当年进行纳税调减；第二，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，这类不征税收入可凭相关文件在上缴年度进行纳税调减；第三，其他的不征税收入，应当同时符合《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定的三个条件，才可在取得年度进行纳税调减；第四，明确规定为“不征税收入”的事项。
（三）关注并及时适用税收优惠新变化
为鼓励部分产业和项目发展，提高税务征管效率，2015年度部分税收优惠政策的执行口径与方式有新变化，企业在汇算清缴时应及时予以关注，完善优惠备案的流程及备齐相关证据材料。
譬如，企业当期亏损，且未来盈利能力预计不强，此时若采取加速折旧，将引起企业亏损额大幅增加，若亏损额在税法规定的最长期限5年内无法得到弥补，则会在总体上导致企业的经济利益损失。
税务工作调研报告篇5
今天我们在**市召开全省国税系统国际税收工作会议。省局李局长对我省的国际税收工作十分重视和关心，连续三年在百忙之中参加我们的会议并作重要讲话，等一下李局长还要作重要指示。这次会议的主要任务是：认真贯彻落实全国国际（涉外）税收工作会议精神，回顾**6年工作，总结经验查找差距，部署**7年工作，明确任务再创佳绩。下面我讲两点意见：
一、**6年国际税收工作取得较大成绩
**6年，在省局党组和总局国际税务司的正确领导和大力支持下，全省国际税务管理部门团结一致，齐心协力，致力税收与经济的和谐发展，用科学发展观统领国际税收工作，坚持依法治税，正确贯彻执行涉外税收政策，进一步加大转让定价审计工作力度，积极开展双边预约定价工作，完善和规范涉外税收管理，国际税收工作取得了较大成绩。
（一）涉外税收收入稳步增长
**6年超额完成了全省国税系统（含深圳）共组织涉外税收收入1299亿多元，比去年同期增收189亿多元，增长17.1％，其中，增值税收入758亿多元，比去年同期增收近160亿元，增长26.7％；消费税收入约57亿元，比去年同期增收近11亿元，增长23.6％，涉外企业所得税收入约224亿元，比去年同期增收47亿多元，增长26.6％。涉外税收的快速增长，除了经济发展因素外，各地大力加强征管，强化税源控管，认真清理欠税，积极开展反避税工作，加强对重点行业如房地产行业的监管，确保了税款的足额入库，超额完成了全年的涉外税收收入任务。
（二）涉外税收执法力度加大
各地认真执行各项涉外税收政策，不断加大执法力度。一是全面检查涉外税收政策执行情况。各地严格按照省局的要求对本辖区涉外税收执法情况进行全面的调查，对在执行涉外企业所得税政策中出现和存在的问题进行认真查找和整改。二是严格执行税收优惠政策。各地对定期减免税、降低税率、再投资退税、购买国产设备抵免企业所得税、财产损失等审批事项进行了规范，在审核过程中，严格把关。三是严格办理税款延期缴纳审批工作。四是完善涉外税收征管流程。积极做好推广应用总局综合征管软件CTAISV2.0版的工作及上线后业务运维工作。组织完成《**省国税系统岗位职责体系》及《**省国税系统税收征管规程》国际税务管理部分的编写工作。五是加强涉外税收宣传，创造良好投资环境，积极配合政府职能部门做好招商引资工作。
（三）汇算清缴工作取得明显成效
各地主管部门精心组织、科学安排、逐级培训、完善查账报告内容，加强对已取消税务行政审批项目的后续管理工作，重点抓好“汇缴率、亏损率、真实率、准确率、使用率”五个率，确保了汇算清缴数据的真实性和准确性。我省的汇算清缴工作在税务总局对全国各省市汇算清缴工作进行综合评定中被评为优秀单位。
（四）反避税工作取得新成绩
去年我省国税反避税工作取得了新的成效和突破，在总局考核的立案和结案数以及调增税额两项指标中均居全国第二名，我省的反避税工作总结被总局作为经验材料选到去年全国国际（涉外）税收工作会议上进行交流。去年我省的反避税工作主要抓了以下几方面：一是抓重点企业调查。各地结合本地实际情况，筛选长期亏损、长期微利或跳跃性赢利却不断扩大经营规模的企业作为反避税审计的对象。二是抓关联交易申报。各地结合所得税汇算清缴工作，要求中介机构在年度查账报告中对企业的关联关系和关联业务往来情况进行审核和披露，要求基层税务机关根据《关联交易审核表》有关内容加强对企业关联申报完整性和准确性进行监控。三是严格执行立结案审批制度。严格按照总局的要求，制定和完善了立案、结案上报审批的具体实施办法，明确立结案报告的上报格式和内容要求，大大地提高了我省案件上报的质量，去年我省某户企业的转让定价立案审计报告被总局选为范例挂在总局反避税业务支持网上给各省市参考。四是抓反避税组织建设。各地紧密结合本地税收工作实际，因地制宜地创新反避税工作模式。如广州在市直属分局设立国际税务管理科专门负责反避税工作；深圳从基层抽调业务骨干到市局专门从事反避税工作；佛山市局成立全市反避税领导小组；汕头市局在国际税务管理科内设专门反避税工作组；珠海市局采取“工作组+人才库”的组织模式等。五是抓好反避税人员培训。去年3月省局在广州举办了60多人参加的转让定价培训班，由总局安排日本专家授课。9月下旬在大连举办了90人参加的全省反避税人员培训班，还派人参加总局在深圳和长沙举办的反避税研讨班培训班。六是积极稳妥地开展预约定价工作。七是拓展境内反避税的新领域。去年我省的反避税工作除了积极开展“跨境避税”进行调查外，还特别关注通过低出高进规避消费税、通过新设企业套取涉外企业所得税优惠等困扰日管的“境内避税”问题。
（五）税收协定和情报交换工作有新突破
为了做好内地和香港、内地和澳门两个税收安排的执行工作，广州、深圳、珠海市局加强调查研究，及时解决执行安排中碰到的问题。省局还参加总局与香港、澳门财税部门关于税收安排的工作会谈，参与组织港澳企业界和中介机构执行两个税收安排的宣传咨询活动。各地认真贯彻落实总局情报交换的有关规定，圆满完成了总局交办的任务。
（六）政策调研进一步加强
根据国家新的产业政策，省局主动向省府提出修订地方所得税减免税规定，经深入调研和广泛征求有关部门的意见后，报经省政府同意制定下发了《关于外商投资企业减、免征地方所得税的补充规定》。省局还积极配合总局完善涉外税收政策开展调研，对“两法合并”后的新的企业所得税法（草案）、购买国产设备投资抵免企业所得税、引进先进技术减免企业所得税、正确执行税收协定和两个税收安排等问题开展调研，并提出建设性意见供总局决策参考。
（七）外事工作进一步规范
各地认真按照国家和总局的外事规定，结合我省国税实际制定因公出国（境）审批制度，严格把关，依章审批。加强外事工作检查，与省局监察、人事部门组成检查组对六个市执行外事工作管理规定情况和税务工作人员因私出国（境）管理和审批情况进行检查，及时纠正违反外事工作管理规定行为。
**6年取得的上述成绩，是工作在国际税收工作岗位上的全体同志共同努力的结果，在此，我向为我省国际税收事业发展作出积极贡献的同志们表示衷心的感谢。在总结成绩的同时，我们还要清醒地看到存在的问题和不足，主要有：一是有些国税机关领导对国际税收工作重视支持还不够；二是实行属地管理基础上的专业化管理机制进展缓慢，成效不明显；三是纳税评估和税务审计开展不够深入，未能发挥其应有的作用；四是各地反避税工作开展不平衡，有些地方甚至没有开展；五是高素质的国际税务人才特别是反避税人才不足。上述这些问题有些是客观原因造成的，但有些是经过主观努力可以克服或部分可以克服的，关键是我们重不重视，有没有战胜它的信心和决心。除了国际税务管理部门的同志要努力克服困难，努力工作外，各级国税局的领导特别是分管领导，要进一步提高对国际税收工作重要性的认识，大力支持国际税收工作。
二、努力做好**7年国际税收工作
**7年全省国税系统国际税收工作要按照省局国税工作总体要求和总局国际税司工作部署，完善机制，加强管理，扎实工作，全面完成涉外税收和国际税务管理各项工作任务，不断提高国际税收工作水平。
（一）加强重点税源监控和收入分析
1.加强税源监控。各市要按照总局关于重点税源管理和省局关于大企业管理的要求，结合本地实际选定重点税源管理对象，按重点税源企业设置台帐，随时掌握企业生产经营、财务活动、盈利水平、纳税申报等状况，重点税源企业出现盈亏变化和纳税申报异常时要及时向省局报告。
2.加强收入分析。各地要认真做好涉外税收收入分析和上报工作，特别是要掌握重点税源企业的生产经营和纳税变化情况，做好深度的税收收入分析，按季向省局报告本地涉外税收收入分析，对收入异常变化的要找出原因，切实采取措施确保涉外税收收入任务圆满完成。
（二）充分发挥汇缴、评估、审计三者之间协调互动作用
1.建立健全和利用汇算清缴基础数据库。汇算清缴收集到的数据几乎覆盖涉外企业的开歇停业、生产经营、财务收支、成本费用、盈亏状况、纳税情况等方面，可按企业类型、行业明细、投资国别、所在区域、经营规模、盈亏水平、纳税年度、税源大小、税收优惠等内容进行分类，建立本地管辖的涉外企业基础数据库，并在每年的汇算清缴工作后不断充实，为税收收入分析、纳税评估、税务审计和反避税调查提供真实可靠的数据。各地要重视汇算清缴基础数据库的建立和利用，省局要在各地基础数据库的基础上建立起全省的数据库，为全省开展纳税评估、税务审计和反避税调查提供信息支持。
2.积极开展纳税评估。各地要按照总局制定的涉外企业纳税评估规程，结合汇算清缴开展纳税评估初评，对企业年度纳税申报资料进行审核，充分利用汇算清缴基础数据库、税源管理台帐、企业财务报表等相关资料，按行业建立比对分析指标体系，合理测算预警指标值，及时发现企业年度纳税申报存在的疑点和问题，为税务审计和反避税调查提供线索。
3.逐步加大税务审计力度。税务审计要求高、难度大、各地可对长期亏损和零申报的重点企业或纳税评估发现重大疑点的企业，按照审计规程尝试开展税务审计。积极探索联合税务审计，除配合总局做好跨省企业联合审计外，在全省或全市范围内试点开展跨市县联合审计工作。
（三）正确执行税收政策，强化税收管理
1.加强重点行业涉外税收管理。根据我国加入WTO的承诺，今后允许外资准入市场的范围越来越大，由此带来一些新的税收政策和管理问题。省局和各地要紧密结合国家产业政策调整，深入开展政策调研，针对实际工作中遇到的政策和管理问题，为总局制定和完善税收政策提出建设性意见，并结合**实际制定我省的政策配套管理措施。今年各地要重点抓好外资房地产和外资银行的税收政策执行和征收管理工作。
2.正确执行涉外税收优惠政策。今年是涉外企业所得税法实施的最后一年，各地要不折不扣地执行涉外税收优惠政策，严格把关，加强对外商投资企业享受税收优惠政策的审批管理，不能放松和降低审批减免税优惠的条件和标准，对享受各种税收优惠的涉外企业进行清理和检查，对不符合享受优惠条件或优惠期限届满的涉外企业不再给予减免税优惠待遇，为新企业所得税法实施过渡期税收优惠政策的正确执行打好基础。
3.做好新企业所得税法实施前的准备工作。各地要加强调查研究，全面测算由于“两法合并”后所得税率、税收优惠、税前扣除标准的变化对外商投资企业税收负担和涉外税收收入的影响，及时了解和掌握外商投资企业对即将实施新税法的反应和动向，为当地政府招商引资提供服务。要向社会特别是涉外企业做好新税法的宣传和辅导工作，为新旧税法顺利过渡打好群众基础。要组织涉外税收人员学习新企业所得税法及其实施细则，为正确实行新税法做好充分准备。
（四）深入开展反避税工作
随着我国税制改革的深化，内外资企业税收政策趋向统一后，反避税工作已成为国际税务管理部门的主要任务之一。各地要把工作重点逐步转移到反避税工作上来，克服畏难情绪和无所作为的思想，因地制宜地开展反避税工作。为了完成反避税工作目标，各地要积极创造条件，结合本地实际，因地制宜的做好以下工作：
1.科学构建反避税组织架构和人才库。各地缺乏固定的反避税机构和高素质人才是制约反避税工作正常开展的瓶颈，要冲破这个瓶颈，不能靠突破现有的行政编制和机构来解决，只能立足现有条件，根据本地实际因地制宜地搭建反避税组织架构和建立反避税人才库。涉外税收人员较多的市，可借鉴广州、深圳的做法，设立反避税专门机构并指定专人负责，采取“市局反避税机构与人才库相结合”的模式开展反避税工作。涉外税收人员较少的市可在市局国际税务管理部门成立反避税领导小组，人员由分管局长、税收管理、稽查、税政部门负责人组成，领导小组作为市局反避税工作指挥中心，采取“指挥中心与稽查、税政、税源管理部门、人才库”相结合的反避税工作模式。也可以采用项目管理办法，一个案件作为一个项目，指定项目负责人，采取“项目管理与人才库”相结合的模式。总之，省局对各地反避税工作模式不作硬性规定，各地要积极进行实践和探索，找出适合本地反避税工作需要的新路子。
2.着力搭建反避税信息平台。
（五）切实做好税收协定和税收情报交换工作
1.进一步提高税收协定执行水平。税收协定是国际税收管理的重要法律依据，对我国实施对外开放战略，维持国家税收和经济利益具有十分重要的意义。各地要高度重视税收协定的执行，规范税收协定执行程序，执行好税收协定的有关规定。要注意掌握税收协定与国内法的关系，避免未执行或不当执行协定而造成错误行使税收管辖权、产生双重征税、税收协定被滥用等管理漏洞和税务纠纷。由于我省毗邻港澳，在我省的外资企业澳企业占60%以上，因此各地要抓好内地与香港、内地与澳门两个税收安排的学习宣传和执行工作。为了使各地准确掌握和正确执行两个税收安排，全面深入了解香港和澳门的税收制度，省局将举办内地与香港、内地与澳门税收安排、香港、澳门税收制度培训班。各地要及时向省局报告在税收协定和两个安排执行中的实际问题和案例，并提出合理建议。省局将在各市上报的税收协定（安排）执行案例中选择典型案例举办研讨会进行讨论交流。
2.重视税收情报交换作用。国际税收情报交换是查证跨国公司在跨国劳务、投资与经营中是否存在偷避税问题，提高国际税收征管能力，最大限度地减少税款流失的有效途径。我国与其他国家签订的税收协定中均有情报交换条款，但我们多数时候是为别国提供税收情报而几乎没有向别国提出提供情报的要求，不会利用情报交换来扩大国际征管力量。这种现象要引起各地的重视，尽力改变这种不平衡状态。为了充分发挥国际税收情报交换在反国际偷避税方面的作用，各地要严格按照总局的要求做好情报交换日常工作，并按时按质完成总局省局交办的税收情报工作。各地要增强情报请求意识，充分利用情报交换渠道，主动向税收协定缔约方提出情报请求，以维护我国税收权益，提高我省涉外税收征管水平。
（六）做好“走出去”企业税收服务和管理工作
当前，“走出去”企业虽然大多数是内资企业，但其境外投资取得的利润属于跨国所得，涉及到国与国之间税收管辖权和避免双重征税问题，因此“走出去”企业境外投资税收服务与管理工作有许多属于国际税务事项，总局明确由国际税务司牵头研究制定“走出去”企业税收服务和管理意见。各地要按照总局提出的“优化服务、完善政策、规范管理、加强合作”的要求，认真做好“走出去”企业税收服务和管理工作。
1.优化服务。各地要充分利用税务机关内外部门户网站、12366特服电话、报纸、杂志等媒体上开辟专栏，在办税服务大厅开设宣传栏和提供宣传资料、建立专门咨询窗口，为“走出去”企业和个人提供对外投资税收宣传辅导。省局将通过举办研讨会的形式，向“走出去”企业和个人介绍投资国税收政策、涉税事项、税收协定等方面内容，“走出去”企业和个人解决对外投资遇到的税收问题提供咨询服务。
2.完善政策。各地要正确贯彻落实“走出去”企业各项税收政策，针对在实际工作中遇到的问题深入开展调查研究，为完善税收政策提出建设性意见。根据现行的税收政策，结合本地实际制定具体措施，确保“走出去”企业税收优惠政策落实到位。
3.规范管理。各地要把“走出去”企业列入大企业管理范畴实行专业化管理，按照总局制定的税务登记备案制度、境外所得税申报和审计制度、境外所得税征管操作规程，加强对“走出去”企业的规范管理。
4.加强合作。各地要主动与“走出去”企业的审批和登记管理部门以及境外投资资金管理部门加强联系，定期交换“走出去”企业境外投资信息。要及时向省局反映“走出去”企业在投资所在国遇到的税收问题，特别是遭遇不执行税收协定、存在税收歧视和重复征税问题，以便向总局反映，快速启动税收磋商程序妥善解决税收分歧，维护我国“走出去”企业和个人的合法税收权益，促进“走出去”企业健康发展。
（七）加强国际税收干部队伍建设
国际税收工作的好坏取决于干部队伍的稳定和素质的高低。各地要重视和加强国际税收干部队伍建设。一是要稳定国际税收干部的思想。内外资企业所得税“两法合并”后，外资企业所得税的管理归属目前尚未明确，国际税收干部人心波动，有些开始考虑出路，加上反避税工作要求高、难度大、重视不够，更加剧了干部思想的不稳定。各级领导干部要重视和支持国际税收工作，加强政治思想工作，为他们搭建干事创业的平台，在国际税收工作岗位上建功立业。二是要稳定国际税收干部队伍。培养一个成熟的能完全胜任国际税收工作特别是反避税工作的干部需要5?10年的时间，各地要保持国际税收干部队伍的稳定，不要随便交流和换岗。三是强化培训，着力提高干部队伍素质。采取“走出去”与“请进来”的方式加大业务培训力度，今年三月份已举办由日本税务专家主讲的预约定价培训班，年内将与中介机构在香港举办两期高级反避税业务培训班，举办一期税收协定研讨班。四是加强干部党风廉政教育。内外资企业所得税“两法合并”后，涉外企业享受税收优惠有一个过渡期，在两法转换的过渡期，各地要进一步加强干部的党风廉政教育，严查借办理减免税之机以权徇私，确保过渡期涉外税收优惠政策的正确执行。
（八）严格执行外事工作制度和外事纪律
外事无小事，各地要在认真总结以往工作经验基础上，严格按照外交部、国务院港澳办、国家税务总局以及省人民政府外事办、港澳办的因公出国（境）管理有关规定进行审批，规范管理程序，加强监督检查，促进外事工作健康有序开展。一是坚持“谁审批，谁负责”的原则，建立健全外事审批责任制。落实外事违规责任追究制度，强化对因公出访的监督管理，将因公出访中的不正之风列入纪检、审计和干部考核内容。二是不得以任何理由绕道赴台湾、澳门旅行；不得参与、不得出入色情场所；不得借出访之机谋取私利；不得用公款报销旅游、娱乐费用。三是加强出国（境）证照管理，回国（境）后7天内将证照交由发证机关指定的部门统一保管或注销。各地级市国税局应于出访人员回国（境）后15天内向省局国际税务管理处报送出访报告。
税务工作调研报告篇6
利改税的第一步改革利改税试行办法的出台1982年五届全国人大五次会议之后，国务院决定加快国营企业利改税的步伐。国务院多次召开常务会议听取财政部关于利改税问题的汇报。国务院领导对利改税问题作了重要指示：关于利改税的方向，不能走利润包干的路子。要下决心，除极少数企业外，都集中搞利改税办法。利改税步子可以加快。关于改革的原则，提出要管住两头：一头是要把企业搞活；一头是国家要得大头，企业得中头，个人得小头。关于改革的步骤，先大面积解决企业活的问题，要求又活又不致出大问题，征收地方税的问题，放到后一步再研究。第一步先实行税、利并存，大企业缴55％的所得税，税后利润国家与企业合理分配，可以按财政部提出的利润递增包干、定额包干、比例包干办法，也可以搞调节税。
根据国务院常务会议的要求和国务院领导的重要指示精神，财政部和国家体改委于1982年12月~1983年1月派联合调查组，分赴上海、天津、济南等地，对6691户国营工、交、商企业进行了系统的调查测算工作。财政部在总结试点经验和调查测算的基础上制定了《关于国营企业利改税试行办法（草案）》，并于1983年2月25日向国务院作了报告。同年2月28日，国务院批转了财政部《关于国营企业利改税试行办法（草案）的报告》，并责成财政部召开全国利改税工作会议，研究修改试行办法（草案），制定具体规定并部署工作。
1983年3月17日~29日，财政部在北京召开了全国利改税工作会议。会上传达了国务院领导对利改税的指示精神和国务院文件，讨论修改了《关于国营企业利改税办法（草案）》以及有关征收所得税和企业财务处理的几个具体规定，部署了利改税工作。会议期间，财政部副部长田一农对利改税试行办法中若干问题作了说明，并全面阐述了利改税的优越性。4月12日，财政部向国务院提交了《关于全国利改税工作会议的报告》，并将修改后的《关于国营企业利改税试行办法》报国务院审查。
1983年4月24日，国务院批转了财政部《关于全国利改税工作会议的报告》和《关于国营企业利改税试行办法》。
利改税第一步改革的实施1983年4月29日，财政部《关于对国营企业征收所得税的暂行规定》，制定了对国营企业征收所得税的具体办法。同年6月1日，国营企业普遍实施征收所得税。在国务院和各级人民政府的重视下，利改税第一步工作进展比较顺利。至9月下旬，除煤炭部、邮电部等部门所属企业暂不实行利改税外，其余的中央所属21个部（局、公司）的利改税方案都已核批下达，地方各省、自治区、直辖市的利改税方案也都核批下达，落实到企业。到1983年底，全国有盈利的国营企业，除微利企业及经国务院或国家经委、财政部批准继续实行利润包干等办法的少数企业外，实行利改税的工、交、商企业共有107145户，占盈利企业总户数的92.7％。1983年实行利改税的国营工、交、商企业共实现利润633亿元。1983年实行利改税的工、交、商企业共留利121亿元，比1982年增长27亿元，增长28.2％，大大超过工业产值、实现税利、上缴税利的增长幅度。企业留利占税利总额的比例由过去的15.7％上升到17.9％。
实践表明，利改税的第一步改革有其积极的意义和作用：第一，利改税是国家与国营企业分配关系的重大改革，符合经济体制改革的方向和要求。它突破了长期以来对国营企业不能征收所得税的理论，第一次把国营企业作为独立的商品生产者纳入了所得税的纳税人范围，把国家与企业的分配关系基本上纳入了固定的轨道，有利于加强企业的经营管理和稳定国家财政收入。第二，利改税打破了长期以来国营企业吃国家“大锅饭”的局面，比较好地处理了国家、企业和职工个人三者的利益关系，体现了“国家得大头，企业得中头，个人得小头”的原则，扩大了企业财权，调动了企业积极性。第三，国营企业按规定上缴所得税后，税后利润留给企业，使企业在健全经济责任制、改善经营管理、提高经济效益方面有了压力和动力。第四，利改税后各类各级企业不论隶属关系如何，都要向中央和所在地方纳税，有利于打破部门、地区界限和减少不必要的行政干预，按照客观经济规律组织社会化生产，为财政管理体制改革创造条件。利改税第一步改革，在解决国家企业分配关系的探索中取得了初步经验，但也存在许多需要进一步改革完善的地方，主要表现在：第一步利改税，税种比较单一，难以发挥税收调节经济的杠杆作用；税后利润的分配办法仍然比较纷繁，国家同企业的分配关系还没有定型；企业之间留利差别悬殊等问题。
利改税的第二步改革第二步改革的目的和原则为解决利改税第一步改革存在的缺陷，加快完善利改税制度的步伐，1983年8月，国务院副总理田纪云向中共中央和国务院领导提出了关于进一步完善利改税制度的设想，全面阐述了第一步利改税取得的成效和存在的问题，论述了加快税制改革步伐的必要性和紧迫性，提出了设计第二步改革方案的设想。通过对利改税制度的进一步完善，带动整个经济改革，成为城市经济体制改革的突破口。
1984年1月12日，田纪云在《经济日报》发表题为《关于完善利改税制度的几个问题》的署名文章，进一步阐述了利改税第二步改革的根本目的和原则。文章指出：在拟定第二步改革方案中，要解决中国经济体制政企不分的弊端。通过完善利改税制度，使企业在经济利益上同条条或块块脱钩。由按企业隶属关系划分经济利益的做法，改为不分隶属关系都依法向中央和地方缴纳不同税收的办法。以利于把企业应有的经营管理权真正交给企业，政府职能部门真正“从政”。
第二步改革方案的设计1983年9、10月间，财政部和国家体改委组织联合调查组，分赴上海、湖北、四川、陕西等地，拟定第二步利改税方案，并作了调查研究和测算工作，初步论证了改革方案的可靠性。1984年，在各地区、各部门的密切配合下，财政部对全国各类企业1983年的有关财务、税收数据进行了普查，先后设计和测算了20个方案，反复研究论证，并听取了部分地区、主管部门和企业的意见。在此期间，还多次向国务院和中央财经领导小组作了汇报。1984年4月21日，国务院召开常务会议，听取财政部关于第二步利改税方案汇报。经过讨论后改革方案初步确定下来。1984年5月15日，国务院在向六届全国人大二次会议提交的《政府工作报告》中提出，从1984年10月在全国进行利改税第二步改革。
1984年6月22日~7月7日在北京召开的全国利改税第二步改革工作会议，着重讨论了利改税第二步改革的重大意义，研究了第二步改革方案，修改了财政部草拟的各种税收条例草案，以及有关的财务会计处理办法草案。国务院副总理姚依林、田纪云，国务委员兼国家计委主任宋平出席会议。国务委员兼财政部部长王丙乾在开幕大会上作了报告。他指出：企业改革是城市经济改革中首要和基本的环节，为此首先要解决好国家和企业的分配关系，财税部门和各有关部门要抓好有利时机，积极推行利改税第二步改革。进行利改税第二步改革的指导思想是：要进一步处理好国家同企业的分配关系，从根本上解决企业吃国家“大锅饭”的问题，并且为解决职工吃企业“大锅饭”的问题创造条件；既要保证国家财政收入的稳定增长，又要使企业在经营管理和发展上有一定的财力保证和自，在政策上使企业感到有奔头，有更大的后劲；要发挥税收经济杠杆的调节作用，体现国家的奖励和限制政策，并缓解价格不合理而带来的一些矛盾，以利于国民经济的调整和改革。会议认为：利改税的路子要坚定不移，毫不动摇。
国务院办公厅于1984年7月发出了《关于今后不再批准企业实行利润递增包干等办法的通知》，要求各地区、各部门加强对利改税第二步改革的领导，从财政、税务机关抽掉精干人员组成利改税办公室，负责办理日常工作。及早制定本地区、本部门的具体实施方案。之后，财政部于8月10日向国务院提交了《关于在国营企业推行利改税第二步改革的报告》和《国营企业第二步利改税试行办法》。
第二步利改税的实施1984年9月7日，国务院向全国人大常委会提交了《关于提请授权国务院改革工商税制和有关税收条例（草案）的议案》。9月18日，六届全国人大常委会七次会议通过了国务院提交的议案，决定授权国务院在实施国营企业利改税和改革工商税制的过程中拟定有关税收条例，以草案形式试行。同日，国务院根据全国人大常委会的决定，发出《批转财政部关于在国营企业推行第二步利改税报告的通知》，并了《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》和《国营企业调节税征收办法》，同意《国营企业第二步利改税试行办法》从1984年10月1日起试行。
同年10月，国营企业普遍实施了利改税第二步改革，进一步改进了国营企业所得税。这个税种是国家直接参与企业利润分配的税种，也是利改税的关键性税种。它在利改税第一步改革中已经建立，根据第二步利改税的要求，在内容上作了适当改进，并由原来财政部的暂行规定改为国务院的税收条例，其法律作用更强了。
第二步利改税确定的国营企业所得税制的主要内容是：对国营大中型企业按55％比例税率征收国营企业所得税。同第一步利改税时相比，国营企业所得税主要在两方面进行了调整：一是制定了新的八级超额累进税率，对小型国营企业改按新税率征税，平均税负比原来降低了3%~5％，也使每一级的实际税负趋于合理。二是对饮食服务行业征收了统一的所得税。对一部分税后利润较多的大中型国营企业征收国营企业调节税。征收调节税是为了保证国家财政收入的稳定，调节企业由于资源、价格、技术装备、地理位置等客观因素而形成的级差收入，作为利改税改革的辅助措施。调节税由税务部门负责征收。
税务工作调研报告篇7
200#年，是我市全面推进科学化、精细化管理的重要一年，也是落实税收管理建设三年规划的关键一年。征管工作要按照省、市局党组对税收征管工作提出的“打基础、抓落实”的总体要求，以不断提高税收征管质量和效率为目标，以强化税源管理、优化纳税服务为重点，进一步夯实征管基础，健全征管制度，完善征管体制，不断提高税收征管工作水平。
一、进一步强化税源管理工作。
（一）完善登记制度，强化户籍管理。巩固税务登记换证工作成果，落实巡查巡访制度。认真落实《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号），结合承德实际，贯彻落实好《税务登记管理实施办法》和相关制度、流程。完善征管档案管理制度，按照“一户式”管理的要求，逐户建立“电子”或纸质户籍档案。年内借助省局搭建的企业信息交互平台，首先实现国、地税之间企业登记及相关信息的交换与比对。在规范统一纳税人识别号的基础上，积极创造条件，实现国、地税联合办理税务登记。
（二）完善和落实税收管理员制度。一是科学配置管理力量，优先保证对大企业和重点税源、城市税源和流失风险大的税源的控管。优化人员组合，实行分组管理，管理小组应2人以上，小组内可分为主管、协管，逐步取消单人管户制度。督导落实管理员定期轮岗制度，原则上两年轮岗一次，最长不超过三年。二是按照管理员工作规范，细化作业标准，落实工作底稿制度。推行省局集中管理员工作平台。三是推进领导联系户和管户制度的落实。市、县局领导都要选择重点税源企业作为联系户，深入了解情况，有针对性地指导工作。税务分局长、所长亲自管户，加强对重点税源管理，发挥榜样、示范作用。四是配合有关部门，抓好税收管理员资格认证、能级管理制度的试点工作。
（三）落实属地基础上的分类管理。一是强化重点税源管理。完善和落实重点税源管理办法，加大对重点税源的监控力度。对特大型企业派驻驻厂组，直接进驻企业进行税源管理。二是强化行业管理。配合省局制定重点行业和税收高风险的行业税收管理办法。
（四）深化纳税评估工作。认真落实省局《纳税评估实施办法》及各分税种评估办法，结合工作实际，完善纳税评估规程，逐步建立分行业、分区域、分经济类型的指标库及预警值，充分利用信息化手段提高筛选评估对象的及时性、准确率。发挥税务约谈的作用，建立纳税人自我纠错机制，自查补缴税款，对涉及偷骗税的要按规定由稽查局查处。建立纳税评估案例库，加强案例分析和交流，不断提高纳税评估的整体水平。配合有关业务科，不断完善纳税评估指标体系。
（五）落实税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动机制。发挥综合协调作用，加强税源管理部门、稽查部门和有关职能部门的联系。建立案件移送、稽查结果反馈和内部监督与责任追究制度，形成以评促收、以查促查、以查促管的良性互动关系，依托信息化手段，实现信息共享，提高税收管理的整体效能。做好协调联动机制日常工作，落实相关工作制度，加强对各县区局联动机制落实情况进行跟踪、督导和检查。
（六）加强普通发票管理，重点强化收购发票和废旧物资销售发票管理。在小规模企业中扩大电脑票的使用范围。严格落实发票举报奖励制度，利用现有系统功能逐步开通发票查询业务，促进形成“要发票、开真票”的社会氛围。强化发票验旧售新和发票限量、限额、限种类供应制度。充分利用信息化系统，加强对发票领购及开具使用情况的监控分析，针对疑点实施重点抽查和督查。抓好税控收款机的推行工作，配合省局选择部分商业零售业户进行试点。
（七）强化个体及集贸市场税收管理。制定并落实《个体工商户定期定额税收管理实施办法》，规范定额流程和文书使用。完善定税系统，深化落实电脑定税制度，强化数据采集，限制调整权限，增强监控分析。认真落实《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），稳步推进个体大户建账工作。加强对未达起征点纳税人的动态监控。落实集贸市场分类管理制度，加强专题调研，研究完善管理措施，提高征管水平。
（八）严格欠税和缓缴税款的管理，强化清欠措施，加大清欠力度，落实清欠考核制度，最大限度减少新欠，欠税总额逐步减少。完善《欠税公告实施办法》，严格落实欠税公告制度，充分利用综合征管软件的欠税信息，利用多种媒体和方式及时进行公告，实现欠税公告业务处理的规范化、制度化，欠税公告率要达到100%。切实加强延期纳税申报的管理，严格执行对欠税加收滞纳金制度，滞纳金加收率要达到100%，滞纳金入库率不断提高。
二、进一步规范和优化纳税服务。
（一）更新服务理念，创新服务方式。深化落实《纳税服务工作规范（试行）》，完善和健全纳税服务制度和机制。认真落实《纳税人财务会计报表报送管理办法》，下大力气清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，避免纳税人重复报送。依法简化办税程序、手续，降低征纳成本。
（二）加强办税服务厅建设。对办税服务厅名称、标识、服务用语、涉税资料、触摸屏、窗口设置、功能分区等进行规范统一。强化办税服务厅的作用和职能，制定和落实办税服务厅工作规范和业务流程，全面推行“统一受理、内部流转、限时办结、窗口出件，信息共享”的“一站式”办税服务模式。进一步落实和完善“一窗式”管理、全程服务、预约服务、提醒服务、阳光操作和首问责任等制度。建立办税服务厅值班长制度，广泛接受纳税人咨询和监督。
（三）完善服务手段，提升服务效率。打造集税收政策、政务公开、举报投诉、纳税咨询辅导、网上办税等为一体的综合服务平台。配合省局完善12366纳税服务热线，实现咨询受理、承办、转办、反馈、督办等服务功能。深化完善多元化电子申报纳税方式，继续大力推行所有企业网上报税和个体双定户简易报税、银行划缴税款。全面推行短信服务系统，不断完善系统功能。配合省局国税系统门户网站建设，拓展网站功能，实现与12366热线、多元化报税平台、短信服务系统的有效链接，为广大纳税人以及全社会提供更加及时、全面、经济、优质的服务。
（四）全面推行办税公开。认真落实《国家税务总局关于深入推行办税公开的实施意见》，研究制定我市具体实施方案。根据《办税公开实施意见》规定的公开内容，进一步细化具体项目，明确各细项所需资料、办理流程、承办单位、承诺时限。充分利用办税服务厅、电子触摸屏、宣传资料，特别是门户网站等实施办税公开。
（五）加强纳税信用等级的评定与管理。进一步完善纳税信用等级的评定制度，上半年与地税局联合开展纳税信用等级的评定工作。年内公告a级纳税信用企业名单，强化对c、d类企业的日常管理和监控，营造依法诚信纳税的氛围。
三、继续推进征管信息化工作
（一）积极推行管理应用系统。配合省局完成综合征管软件、增值税防伪税控系统、出口退税系统的数据整合，实现“三大系统”的信息共享。推行集“一户式”存储、分析查询等功能为一体的综合数据应用软件。创造条件，协同有关部门积极推进“税银库”联网，努力实现申报、缴税同步模式，提高税款入库及时率。
（二）强化数据应用。着力提高领导干部、各级机关的应用意识，提高各类各级操作人员应用技能。建立规范完整的数据指标体系，统一数据标准和口径。严格数据采集、录入、审核、传输、储存、清理、等工作。加强数据管理和维护，协同相关部门建立数据质量通报制度，强化数据质量监控与考核，确保数据的真实、准确、完整。加强对征管情况的日常监控，确定相关征管监控点，开发相关分析监控软件，定期相关信息，强化督导核查，促进制度落实，堵塞管理漏洞。
（三）积极做好基层报送报表和纳税人报送涉税资料“简并”工作。努力实现报表资料归口管理，减少重复报送。凡系统能够生成或经过加工可以生成的报表，不再要求报送，各部门信息共享，切实为基层和纳税人“减负”。
四、努力做好各项综合性征管工作。
（一）继续深化和完善税收征管改革。落实总局确定的“34字”税收征管模式，本着明确职责、强化管理、提高效能、优化服务的原则，进一步深化和完善征管体系。细化征、管、查各环节的职责分工和业务衔接；充实基层征管力量，合理确定征、管、查人员比例，使管理力量与担负任务相匹配；整合业务分工，简化工作环节，优化业务流程，细化工作任务和工作标准。
（二）业务督导工作。配合省局业务督导组在我市的督导工作，做好业务督导办公室的日常工作及组织协调，确保督导工作取得实效。
（三）按照协调联动机制职责分工，做好组织协调、相关信息、运行情况汇总、报告及协调办公室其他日常工作，促进税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动机制顺畅运行及在税源管理中的核心作用发挥。
（四）加大征管质量考核力度，从1月份开始按月对数据质量进行监测，征管质量定量指标，在此基础上进一步完善征管质量考核体系和考核方式。切实加强数据信息的分析应用，建立科学完善的信息指标体系。
税务工作调研报告篇8
一、基本情况
我局是省政府地方税收管理部门，负责全省地方税收征收、收社会保险费和工会费等工作。省局机关现设机关党委1个，具体负责省局机关党建工作，下设党支部15个（包括离退休干部党支部），现有党员102名，占机关总人数的73.6%。省局机关设15个处室（局、中心）。
20__年10月6日，省委召开深入学习实践科学发展观活动动员大会后，我局党组立即行动，组织学习省委主要领导在省委深入学习实践科学发展观活动动员大会上的重要讲话，研究、部署深入学习实践科学发展观活动的阶段、环节与措施，成立专门机构、制定活动方案，紧锣密鼓进行准备。20__年10月10日上午，省局机关深入学习实践科学发展观活动动员大会如期召开，拉开省局机关深入学习实践科学发展观活动序幕。
经过三个阶段11个环节的深入学习实践活动，我局共组织42次会议，22场活动，9次座谈会，发放224份问卷（征求意见函、表），出版5期专栏，编辑25期简报（被《__省深入学习实践科学发展观活动简报》、省直工委《机关党建》采用9篇），扎实开展深入学习实践科学发展观活动。在活动即将结束时，我们组织开展了由79名机关人员（含离退休干部代表）和20名企业代表共99人参加的群众满意度测评，测评结果：满意86人占87%；基本满意13人占13%，不满意0人。
（一）主要做法
根据省委的部署，我局扎实开展学习实践科学发展观活动。
1、党组重视，活动起点高
省局党组对学习实践活动高度重视，提出了五项要求：起点要高、标准要高、人员要强、工作要实、效果要好，确保学习实践活动有效开展。带头交流调研成果；及时成立组织机构，组建活动办公室，实行集中办公；围绕特区省情，科学确定主题，精心制定方案，认真组织实施。局党组成员发挥表率作用，特别是一把手发挥“火车头”作用，带头动员辅导，带头深入学习，带头调查研究，在学习实践活动中，坚决做到规定动作不走样，自选动作有创新。坚持学习实践活动与特区地税工作“两手抓、两不误、两促进”。
2、广泛宣传，活动氛围浓
（1）宣传有广度。召开了大规模的动员大会，组织各层次党员干部的学习活动与集中辅导，做到了全员参与。省局党组组织了四次理论中心组的学习；局机关党委举办局机关各支部书记培训班；收看了总局机关学习实践活动动员大会实况；举办两场专题辅导讲座：20__年11月13日邀请省委党校王和平副校长作了题为《学习实践科学发展观，促进__经济特区又好又快发展》的专题辅导报告；20__年2月10日再次邀请王和平副校长作了题为《人该如何做、权该如何用、法该如何执》的专题辅导报告。狠抓各支部各部门党员干部的学习活动。通过集中学习、自学与辅导，明确了开展学习实践活动的内容、目标要求和现实意义，统一了思想，提高了认识。
（2）宣传有深度。在机关办公楼设置意见箱三个，广泛征求各方意见；设置宣传橱窗，出专栏5期；编发活动简报25期；在__日报地税专栏编发学习实践活动消息与新闻；用公文网向局机关、直属局宣传学习实践活动的动态和取得的成效。
（3）宣传有力度。及时总结学习实践活动进展情况，较好地反映和宣传了全局机关开展学习实践活动情况及取得的成效。
3、不断创新载体，活动形式新
一是围绕学习实践科学发展观，举办__地税系统廉政
文化建设成果展、书法作品展，组织__地税独立分设十周年文艺晚会，展示了__地税干部职工的精神风貌和艺术才华，激发了广大干部职工的工作热情和原动力。二是开展“到所、到企、征求意见”活动。省局党组成员、各部门主要负责人深入直属局、分局、基层税务所，走访企业，征求群众意愿、意见和建议。三是召开税企和基层税务干部座谈会，向基层税务干部和纳税人寻策问计，征集意见建议，为分析检查阶段提供素材。4、突出实践特色，活动推进实
一是客观科学定主题。按照省委和总局的部署要求，结合特区地税特点，确定我局学习实践活动主题就是“服务特区科学发展，构建__和谐地税”；学习实践活动总体要求就是要让“党员干部受教育，管理服务上水平，干部群众都满意”。二是认认真真抓学习。采取局领导亲自讲、专家学者专题导、收听收看专题会议报告、召开党组理论中心组理论学习扩大会和机关部门支部学习会等灵活多样的形式，使党员干部深化了对科学发展观的认识。三是扎扎实实搞调研。围绕“服务特区科学发展，构建__和谐地税”的主题和发挥地税税收职能作用确定调研课题，深入到直属局、分局、基层税务所及企业，广泛听取基层税务干部职工和广大纳税人的意见。及时召开有省局机关全体人员和直属局长参加的学习调研成果交流扩大会，狠抓调研成果的转化工作。四是仔仔细细查问题。通过发放征求意见函，广泛征求意见和建议，认真查找、汇总梳理影响和制约特区地税科学发展的突出问题。五是诚诚恳恳找原因。认真开展批评与自我批评，从严剖析问题原因，深挖思想作风根源。六是实实在在写报告。多次召开专题民主生活会和专题组织生活会对分析检查报告的提纲和草稿进行研究讨论，多次召开不同类型的座谈会，广泛听取局机关党员干部群众的意见。
5、坚持边学边查边改，活动有成效
一是边学边改。就特区高尔夫行业对__经济税收的影响、社保征稽与农税管理体制的问题，向省委、省政府主要领导作了专题汇报。二是边查边改。对查找出的问题进行认真梳理，对具备整改条件的问题，马上整改。如基层税务部门反映的基层税务所办公场地破旧、农垦社保划转地方征收后征收大厅拥挤等问题，省局党组编制了基层建设三年规划并上报省委、省政府，得到省财政厅的支持，拨款1300万元支持基层建设，解决基层税务所办公场地与征收大厅拥挤问题。对通过努力能够解决的问题，限期整改。对受客观条件限制一时解决不了的问题，做好解释工作。三是成效明显。通过扎实开展学习实践活动，领导科学发展能力有了新进步，推动特区地税工作有了新成效。
6、采取措施，积极推进整改落实
应对全球金融危机对特区地税收入的影响，采取措施，解决反腐倡廉、队伍管理和税收工作的突出问题。
（1）开展思想教育活动。在全省地税系统开展“人该如何做”、“权该如何用”、“法该如何执”为主要内容的思想教育活动，对税务人员进行法制教育、职业道德教育、反腐倡廉教育，使之牢固树立正确的人生观、价值观、权力观。
（2）落实税收执法责任制和举报查处制度。进一步完善执法责任制的“岗责体系、工作规程、评议考核、责任追究”等制度和办法，做到税收执法行为运行到哪里，对权力的规范、监督和制约就延伸到哪里。严格税收执法过错责任追究，确保责任制落到实处。省局通过《__日报》、《海口晚报》、《__经济报》等媒体对外公布举报电话，各直属局在办税较集中的场所和各市县媒体向社会公布举报电话，接受社会监督。严厉查处税务人员在税收执法过程中的“吃、拿、卡、要、报”的行为。
（3）加大干部交流力度。认真落实《__省地方税务局干部交流工作实施办法》，加大干部交流力度。干部交流坚持纵向交流和横向交流结合原则，以有利于队伍管理、税收管理为根本目标，打破地区界限，扩大干部交流面，使更多干部在多个岗位上得到锻炼。
（4）加快信息化建设步伐。加快推进省级大集中工程建设。依靠信息化技术建立信息预警、监控、协调等系统，规范执法。通过信息化手段，既严格界定和控制执法和服务标准，防止税收执法随意性而引发的腐败，又规范税收管理行为，增加税务机关工作透明度。
（5）加强制度建设。要结合整改落实工作，认真清理了各项规章制度共84项，其中，废除的制度6项，修改完善的制度40项，新建立的制度18项，待修订的制度20项。
（6）加强对海口地税局工作指导。省局派工作组进驻海口地税局，帮助该局做好思想政治工作，查找税收征管、党风廉政建设等方面存在的突出问题，分析原因，制定整改措施，并抓好落实。
（7）切实做好20__年税收工作。20__年各级地税机关坚持依法征税，强化征管，堵塞漏洞，应收尽收，不收过头税，超额完成各项税收任务，同时进一步改进税收服务工作，为企业提供优质纳税服务。
（8）认真谋划20__年税收工作。受全球金融危机的影响，20__年税收工作将面临严峻挑战，要找准对策，及早谋划，争取主动。坚持以组织收入为中心，认真开展经济税源调查，加强税收分析。进一步优化纳税服务，强化税收征管。
7、做好“回头看”，检查活动全过程。经过半年的学习实践活动后，我们组织了“回头看”活动，三个阶段的成效是明显的。第一阶段重点学习“三本书”、20__年下半年以来党中央、省委有关会议、文件、领导讲话精神，特别是中纪委十七届三中全会精神，党组集中学习5天，党员干部学习30个小时以上。班子成员、各部门负责人深入基层单位、服务对象广泛调研，足迹遍布全省，撰写的调研报告有见地、有措施，并进行大交流，现已结集，准备印发、交流。第二阶段虚心、诚心、用心征求意见，范围广、层次多，民主生活会坦诚相见，道真言，分析检查报告突出重点和地税特色，队伍建设始终是重中之重，勇于自我剖析，自我揭短，不回避、遮掩，为整改落实工作打下基础。第三阶段整改落实工作立足现状，整章改制，做好规章制度的“废、改、立”，着手编印制度汇编，用制度来制约各项工作落实。
（二）主要特点
1、把学习贯穿于学习实践科学发展观活动的全过程
在不折不扣完成上级规定的学习任务外，采取走出去，请进来的形式，举办深入学习实践科学发展观活动专题辅导讲座，邀请省委党校
王和平副校长做专题辅导讲座，到洋浦参观交流，在琼海开展解放思想大讨论，加深了省局机关全体人员对科学发展观的认识和理解，把学习贯穿于学习实践科学发展观活动的全过程。2、结合地税实际,突出实践特色
紧密结合经济形势，做好解决突出问题、完善体制，特别是税收征管体制，大力推行税收执法责任制等工作。通过体制机制的创新，减少由于世界金融危机带来的负面影响，为纳税人办看得见、摸得着、促进科学发展的实事，着力探求保持地方税收平稳发展的思路、措施。
3、把解放思想调研成果运用到税收工作中
通过召开解放思想调研成果交流会，把调研成果运用到税收工作中去，探求确保收入平稳增长的措施，积极应对金融危机带来的不利影响。在税收收入上，扬长避短，确保地方税收收入平稳增长。在政策上，面对经济萧条的形势，出台税收政策，拉动__经济增长，增加地方税收收入。在制度建设和执行上，疏理已制订的制度，做好制度的“废、改、立”工作，通过完善体制机制，保障制度的实施。
4、把推动__科学发展当作头等大事
通过调研，出台了支持国际旅游岛建设、第二居住地、文化产业发展、应对金融危机振兴房地产市场、城乡一体化、农垦改革等一系列税收政策，推动__科学发展。
5、坚决革除阻碍__科学发展的障碍
在活动期间，相继出台了加快房地产办理过户税收办理的有关规定，确认普通住宅标准，加强税收征管的规定等一批制度，坚决革除阻碍__科学发展的障碍，为__科学发展在地方税收方面架好桥，铺好路。
二、主要体会
（一）领导重视是深入学习实践科学发展观活动取得实效的关键
省委召开动员会后，立即研究深入学习实践活动方案，部署活动工作，成立领导小组和办事机构，先后10次组织党组理论学习中心组学习原著、讲话原文，边学边议边论，召开民主生活会，开展批评与自我批评，提高认识。刘平治同志亲自审定实施方案、阶段总结、分析检查报告、整改报告等文件，亲自审定活动主题和调研题目，带头学习，带头调研，每次活动都带头参加。
（二）抓好各部门、党支部的学习实践活动是有效途径
在“一把手”高度重视的基础上，各部门主要领导干部、党支部书记发挥主观能动作用，按规定的时间、内容和要求组织各自的部门、支部学习，搞好学习调研活动，检查存在问题，做好整改落实。
（三）进行经常性的指导与检查是有力抓手
我局深入学习实践活动领导小组办公室，根据各环节进展情况，发通知、编简报、与各部门主要领导干部、党支部书记进行交流，听取意见与建议，改进方法；同时检查党支部、党员的学习笔记本，确保“四落实”，保证质量，推动活动稳步展开。
（四）强化责任，按规定要求抓落实是有效方法
严格按照《省局机关全体党员干部深入学习实践科学发展观活动实施方案》要求，逐个环节抓落实，各部门主要领导与各支部书记是学习实践活动的第一责任人，使学习实践活动真正取得成效。
（五）做到“四落实”，稳步推进学习实践活动是基础
去年第四季度是组织收入的攻坚季节，既要保证学习实践活动取得成效，又要确保组织收入目标的实现。因此，在深入学习实践科学发展观活动过程中，每个阶段每个环节做到人员、时间、内容、效果“四落实”，确保学习实践活动取得实效，同时做好组织收入工作，做到组织收入和学习调研“两不误、两促进”。
三、存在的主要问题及其原因
（一）存在的主要问题
经过近半年的学习实践活动，取得了一定的成绩，但是，对照科学发展观的要求，仍然存在着一定的差距，具体表现如下：一是少数领导干部党性不纯、宗旨意识不强、作风不正，严重损害了党在人民群众中的形象。二是自觉运用科学发展观指导税收实践的能力仍有差距。三是抓干部队伍建设的力度不强，手段不够硬，抓收入下力气很大，抓思想政治工作不够得力，存在着“一手硬、一手软”的现象。四是党风廉政建设责任制落实不够好，领导干部监督和接受监督意识有待加强。
（二）存在问题的主要原因
通过深入学习实践科学发展观活动，我局领导班子已充分认识到当前的现状与科学发展观要求存在着一定的差距，分析其根源有：一是对干部的教育管理乏力。对党员干部特别是党员领导干部的廉政教育不落实，监督不到位，管理乏力。二是对科学发展观的理解不够深透。由于理论水平、认识水平的提高有一个过程，经过半年的强化学习、深入实践虽有很大长进，但是对科学发展观的理论基础、历史地位、精神实质的理解还有待进一步提高。三是统筹兼顾的根本方法运用不够好。统筹兼顾是科学发展观的根本方法。但在税收工作中讲实际效果、讲实际效率、讲实际速度、讲实际成本等方面还有很大的距离。在思想认识上还有一定的片面性，联系实际不够。有些措施没有充分考虑到基层实际和方便纳税人，发展的眼光不够长远，对工作的艰巨性和长期性认识不足。四是加快发展的紧迫性不强。发展是科学发展观的第一要义。面对全省地税工作的新形势、新任务，用科学发展观统领税收执法能力还不够高，解决突出问题的本领还不够大。表现在思考问题比较理想化，制定激励机制的措施与政策，一定程度上跟不上形势发展的要求。
四、巩固和扩大活动成果的努力方向和主要措施
“科学发展上水平，党员干部受教育，人民群众得实惠”是深入学习实践科学发展观活动的根本目的，本着对地税事业高度负责的精神，不断地学习实践科学发展观是我们努力的方向，主要措施是：
（一）端正学风，坚持学用结合
在坚持和完善学习制度的同时，重点解决学风问题，围绕“服务特区科学发展，构建__和谐地税”的主题和“定好位，带好队，收好税，服好务”的总体要求，持之以恒地学习实践科学发展观，用科学发展观统领各项工作。同时，进一步端正学风，在全系统形成认真学习的风气、民主讨论的风气、积极探索创新的风气、求真务实的风气，在__地税系统扎实推动学习型组织建设。
（二）转变作风，不断提高执政能力
按照科学发展观的要求，进一步加强班子建设，使之成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。认真贯彻党的十七大精神，结合税收实际，提高分析形势、把握大局、服务大局的能力；提高依法治税、规范行政的能力；提高科学化、精细化管理的能力；提高思想解放、求真务实、改革创新的能力；提高做思想政治工作、群众工作、带好队伍的能力；
提高拒腐防变、经得起各种诱惑和考验的能力。（三）标本兼治，推进惩防体系建设
认真总结和反思反腐倡廉工作，推进惩防体系建设，开展反腐倡廉教育，加强廉政制度建设，加大源头防腐力度，确保“两权”正确运行。优化地税系统内设部门的职权配置，构建相互制约，运转高效的“两权”工作体系，进一步规范税收执法行为和自由载量权。加快信息化建设，用先进手段防范不廉发生。坚决查处违法违纪案件，严肃惩治严重损害国家利益和影响税收事业又好又快发展的违法乱纪行为。认真落实党风廉政建设责任制，把反腐倡廉工作落到实处。
（四）以人为本，加强干部队伍建设
进一步完善思想政治工作方式方法，把工作的着眼点始终放在最大限度地发挥人的积极性、创造性上来，靠人的全面发展带动地税事业的发展。按照科学发展观的具体要求，坚持以人为本，从严教育管理干部，切实提高税务干部的思想政治素质。认真落实干部教育培训计划，加强税收政策法规、征收管理、财务会计、稽查审计、信息化等知识的学习，提高培训的针对性和有效性，提高综合素质和岗位技能。深入开展精神文明创建活动，大力表彰爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公、政治素质高、业务能力强、工作实绩突出的典型，不断增强干部队伍的创造力、凝聚力、战斗力，打造一支过硬的地税干部队伍。
（五）依法治税，提高服务质量，实现可持续发展
完善执法责任制度，继续开展有针对性的执法检查，强化执法监督，建立“事前、事中、事后”各个环节的税收执法监督体系；进一步整顿和规范税收秩序，加大涉税违法案件的查处力度，严厉打击涉税违法行为；大力推行行政许可法规定的公示制度、告知制度、听证制度、监督制度、责任制度等，加强对行政许可实施情况的监督，及时发现和纠正违法或不当的行政许可行为，积极探索加强监督的新方式、新机制；执行好税收优惠政策；继续探索我省房地产税收一体化管理的对策，强化房地产业的税收征管；加快工作步伐，以积极的态度逐步解决我省农垦社会保险费征收工作移交地方后的问题；贯彻落实十七届三中全会精神，协助做好农村税费改革及做好取消农业税的后续工作，使农民进一步增收减负，更好地促进农村经济的发展；出台有利于扩大投资与消费需求的一揽子政策，增强的流动性，保持我省经济又好又快发展。