税务登记管理范文
时间：2023-05-31 11:26:10
税务登记管理范文第1篇
一、存在的问题及原因
税务登记管理也就是通常所说的户籍管理。一般包括开业登记管理、变更登记管理、停复业登记管理、注销登记管理、非正常户管理和外出经营报验管理等。个体私营经济的税务登记管理也同样包括这些内容。从目前个体私营经济税务登记管理的现状来看，主要存在以下几个方面的问题。
(一)开业登记管理不规范。主要表现在：一是未取得工商营业执照或其他核准执业证件的业户，主管税务机关为其办理了开业税务登记；二是取得工商营业执照或其他核准执业证件正常经营的业户逾期不申报办理税务登记，主管税务机关处罚措施跟不上，按临商户征点税款完事；三是关系户、钉子户长期经营不办证、不缴税，主管税务机关不主动解决、得过且过；四是偏僻的街道、胡同，偏远的农村村屯总存在着一些无人管理的业户；五是税收管理员包养黑户，谋取私利。
(二)变更登记管理是税务登记管理的一个盲区。个体私营业户原登记的事项发生变化时，如改变经营地点、生产经营范围、规模、变更营业执照等，相当一部分业户不能主动到主管税务机关申报办理变更登记。主管税务机关发现后，处罚力度不够。
(三)利用假停业的手段偷逃税已成为公开的秘密，假停业的大量存在是停复业登记管理弊端较多的一个直接反映。一是由于停业检查的时效性强，具有过期无法补查的特点，致使一些个体私营业户存在侥幸心理，查到假停业就交税，查不到假停业就少缴一个月税；二是停复业登记管理的制度存在缺陷。现行征管工作规程规定，定期定额征收户可于每月的10日前办理停业手续，这就让一些业户有机可乘。要是10日来办停业手续，已营业了10天，一个月过去了三分之一。一般停业检查一月一次，大多在15号左右进行，15号左右停业两、三天，一个月的税就省了；三是一些关系户在办停业手续时，大多都与税务机关的相关人员打过招呼。管理的不管，检查的不查；四是税收管理员在个体私营业户处谋取私利后，帮助个体私营业户办理假停业手续，帮助打通检查关节，蒙骗过关。
(四)假注销是当前税务登记管理方面出现的一个新情况。个体私营业户办理假注销手续一般是要达到两个目的：一是可以由明转暗，从税务机关的户籍帐上消失，脱离税务机关的微机控管。由机内户转为机外户，达到长期不缴税的目的；二是可以通过注销再开业的手段达到偷逃至少两个月的税款和降低纳税定额的目的。个体私营业户办理注销手续时，当月纳税信息从微机上删除，次月不用纳税了。次月办理开业登记手续时，一般要隔月纳税，这样又少纳一个月的税。注销后，上边要是查得不紧，不知多久才能再办开业登记，这样偷逃的税款就更多了。之所以要使用注销再开业这一手段，是因为个体私营业户的经营状况没有特殊的变化，税务机关的税收管理员无理由上报调减业户的纳税定额。而对新开业户，税收管理员则有权提出核定定额的意见，故通过这一迂回方式，业户的定额可调减下来。
(五)非正常户的数量呈明显上升的趋势。出现这种现状的原因大体有三个方面：一是主管税务机关办理开业登记手续简化，税务登记证滥发，使得一些不法之徒有机可乘。一些人为了套购发票，为了套骗银行贷款，虚拟经营业务，仅凭一张身份证的复印件(无论真假)到税务机关即可办出税务登记证。这些人办出税务登记证后，有的交一笔税款(很少)取得完税凭证后，就可以到银行办理经营贷款。有的再买一本发票购买簿，就可购买发票。然后，这些新开业登记户有的便下落不明，产生了非正常户；二是个体私营业户经营终结前，很少有人主动到税务机关办理注销手续，自生自息现象较为普遍，又由于税务机关税收管理员管理滞后(下户时间少，不掌握所辖业户的经营状况)，造成注销户的注销手续无法收回。本是注销户，都转为非正常户；三是税收管理员将征收老大难户，滞纳税款征收不上来的户通过“非正常户”的形式，从微机的户籍中转出，进而增加了非正常户的数量。
个体私营经济税务登记管理存在如此多的问题，原因是多方面的。这里既有个体私营业户的原因，也有税务部门的原因。从个体私营业户来看，原因主要有五个方面：一是缺少依法纳税意识和办税基本常识。一些个体私营业户从事生产经营活动不知道得先办工商执照，再办税务登记证。更多的是不清楚什么时候办证，怎么办证；二是在市场经济大潮中，越来越多的人加入到经商活动之中，其中不乏经验缺乏者，资金不足者。这些人从事经营活动，一般来讲经营期较短，自生自息现象较普遍，给税务登记管理工作带来一定难度；三是为了维持生计，一些下岗职工及长期待业人员也加入到小本经营行列。由于经营规模小，利润低，各项税费如按实缴纳，生意无法维持下去，故对税务机关的办证、交税产生抵触情绪。拒不办证，拒不交税的事例也时有发生；四是少数个体私营业户法制观念淡薄，公然以身试法，与税务机关对抗；五是受利益的趋动，多数个体私营业户或多或少的都想在税收上打点主意。从税务机关的角度来看，造成个体私营经济税务登记管理问题的原因主要有三个方面：一是税收管理员责任心不强，懒于下户，对所辖区域的户籍情况掌握不全不细，致使户籍管理工作存在死角。还有的税收管理员视税法为儿戏，，包养黑户，或为业户出谋划策，以假停业、假注销、假非正常的手段偷逃税款；二是税务登记管理的制度不健全，登记各环节的程序不当，职责不清。如停复业登记管理中的10日前办停业手续的设定，纳税户连续三个月未申报纳税方能转为非正常户的规定等；三是税务登记管理方面普遍存在简化手续的问题。如办理开业税务登记，无工商营业执照(证明是否合法经营)，无房产证明(证明在哪里经营)、无区域管理人员的调查(证明经营什么)，仅凭一张身份证复印件即可办理税务登记证。再如办理注销手续不经过注销稽查环节，直接即给办理等。
二、解决问题的对策
针对个体、私营经济税务登记管理方面存在的问题及原因，提出以下解决对策。
(一)建立一套囊括税务登记管理各方面内容的管理办法和制度，以严密的制度来规范税务登记管理工作行为。要保留税务登记管理工作方面好的制度和办法，剔除不适宜的登记管理的条条框框。明确工作程序、职责，特别要增加对不按程序办事、不正确履行工作职责的税务机关工作人员给予严厉处罚的规定。尽量减少税务登记管理工作上的漏洞。
(二)加大对税务登记管理方面的有关程序、手续的公开、宣传力度，使广大个体私营业户都能够深入了解，如发生开业、变更、停业、复业、注销登记应如何办理。
(三)加强个体私营业户的户籍管理工作，最大限度地减少漏征漏管户。为切实强化个体私营业户的户籍管理，应建立纳税户管理责任制，明确造成漏征漏管户的责任。对因工作责任心不强，懒于下户，管理不到位造成漏征漏管户的，要严肃追究税收管理员的相应责任。结合税务登记的验证、换证工作，加大清理漏征漏管户的力度，定期对纳税户逐街逐巷，逐乡逐村进行清理，消灭“税收死角”，并进行登记造册，统一纳入微机管理，防止出现“机外户”运行。加强停歇业管理和制度建设，严格规范纳税人申请停歇业的程序和手续，将停业手续的办理时间从当月的10日前移至月初5日前办理。加强纳税人停歇业事前事中的管理和检查，建立一套切实可行的停业检查制度，每月对停业检查不得少于2次。对查出的“假停业、真偷税”的情况，应制定具体的管理办法(包括补税、课征滞纳金、罚款等)。加强与工商、国税等部门的配合，定期与工商、国税等部门进行税务登记户与工商登记户的信息交换。建立户籍信息交换制度，开展联合检查，加强协调与配合，强化税务登记管理，最大限度地减少漏征漏管户。
税务登记管理范文第2篇
一是无任何经营资料、场所却要求办理税务登记证；二是起征点以下个体户不愿办证；三是来办证税务登记时间滞后，在税务部门按有关规定进行处罚时，往往业主将工商执照带到工商部门作废或变更，以逃避税务部门的依法处罚（变更工商执照后税务部门无法进行处罚）；四是相同登记地点却要求办理几户税务登记证（同一房号竟然能够办理几个营业执照）。
为了改变当前被动、不利的局面，笔者建议：
一是加大税法宣传力度，发挥协税护税网络作用。利用社会有关的资源，为税法宣传注入新的生机和活力，切实提高经营户依法办证的责任意识。
二是加强对税务部门内部人员的培训、教育，提高对依法办证重要性及意义的认识。坚持普遍登记的原则，建立税源档案，为做好下一步工作打下坚实的基础。
三是加强部门配合，共筑防漏墙。一方面，税务部门应积极主动地与工商部门联系，互通信息，加强登记资料比对，找出差距，制定措施，加以整改。丰富登记岗位职责内容，以便适应新形势税务登记管理要求。另一方面做好国、地税税务登记信息资料的沟通、比对，使得国、地税两单位资料互补，相互借鉴，互为完善。
四是加快推进政府相关部门信息化建设。尤其是工商、国税、地税三单位相关信息联网，使有限的登记资源能够共享，互为利用，达到事半功倍的效果，以便提高行政效能。
五是强化行政服务中心建设，增强行政服务中心窗口力量。各有关部门窗口的力量亟待加强，逐步做到对企业、独资、合伙、个体的营业执照的国地登记“一条龙”办理，方便纳税人，降低成本，提高效率，切实为全民创业服务，营造良好的创业环境。
税务登记管理范文第3篇
根据市委作出的“提高审批效能，简化审批手续，推动政府管理创新”的指示，以及市政府行政审批改革的工作要求，本市税务登记管理办法将自今年7月1日起作部分调整和完善。现将有关事项通知如下：
一、调整场地核查程序
对新办单位，改事前场地核查为事后核查。具体为：收齐纳税人提供的资料（包括承诺所提供资料属实），经基层分局审核无误，报税务登记受理处集中核准、制证后，即可发放税务登记证件。分局应在发证后7个工作日内对场地进行核实确认（包括对申请一般纳税人的场地的确认），并填写《开业登记合并事项实地调查表》。对经核查不符合条件的，收回已发放的税务登记证，并将此户作跨区迁移注销或注销处理。
对跨区迁移单位，仍实行先核场地再发证的程序。即迁入地税务机关对纳税人资料审核后，对场地进行核实，经核无误的，报受理处发证。
二、优化工作流程
（一）下放部分终审权限。即原由市财税三分局稽管科、市财税三分局领导、市局征管处终审的权限下放到登记受理处。
（二）优化流转环节。归并、调整相关环节，使开业登记由原来的十二个环节减少到受理、信息录入、稽管科审核、登记受理处复审、终审五个环节。
三、加强事后监管
（一）由于场地审核程序的调整，各征管分局应按经营地属地征管原则严格核查场地，对不符规定的即予以调整。
（二）登记受理处将不定期地对一些规模较大的或经营地有疑问的单位及“走逃户”进行分析，交稽查局核查。对检查有问题的户管要及时根据户管原则进行调整。
四、工作要求
（一）将新办税务登记证件时间从现在20个工作日内缩短至7个工作日内完成。具体为：分局受理、录入信息、审核各1个工作日，登记受理处收到受理分局报送的资料后，于3个工作日内制证。另外，如遇特定大型及符合本市功能定位的企业（包括外资企业）等特殊情况的，可急事急办，继续开设绿色通道。
（二）各受理分局对纳税人提供的全部纸质资料进行审核，登记受理处仅对营业执照、组织机构代码、房屋租赁合同进行审核；各受理分局负责录入全部数据并审核，登记受理处仅对税务登记证件上涉及的字段进行审核，具体字段为：纳税人名称、法定代表人（负责人）、经营地址、登记注册类型、经营范围、批准设立机关。
（三）纳税人在申请办理税务登记的同时，应提供保证所提供资料真实的承诺书（详见附件一）。
税务登记管理范文第4篇
一、充分协商达成共识我县国地税部门在对共管户征管信息进行日常交换比对的过程中，时常发现双方的基础征管信息存在着差异，两家征管部门经过认真的分析研究，发现形成差异的原因主要有以下几个方面：一是纳税人向两家税务机关办理登记的时间差异，形成一家已登记而另一家尚未登记;二是个别纳税人向一家税务机关办理登记后，不向另一家税务机关办理登记或者故意延迟登记，以达到少纳一个月或数月税款的目的，造成一方漏征漏管。三是人情税和关系税形成的双方定税信息悬殊。这些情况引起了国地税主抓征管工作领导的高度重视，他们分别带领各自的征管部门进行了认真的调查研究，在广泛交换意见和反复磋商的基础上提出了国地税联合办理税务登记的构想，并及时将有关情况分别向国地税党组作了详细的汇报，得到了两局组的重视与支持。7月25日，县国家税务局召开联席办公会，召集有关业务科室和基层单位负责人就国地税联合办理税务登记工作进行了认真的研究和讨论达成了共识。一致认为，国地税联合办理税务登记能够有效堵塞征管漏洞，提高工作效能，降低办税成本，优化纳税，促进双方信息共享和优势互补。会议决定，由两家税务机关主抓征管工作的副局长牵头，征管科和其他各业务部门全力配合，密切协作，探索进行国地税联合办证。
二、加强领导精心组织
就联合办理税务登记的设想和有关情况，两家税务局分别向市国家税务局和地方税务局作了认真的汇报，得到了市局领导的充分肯定和大力支持，确定在我县进行国地税联合办理税务登记试点。月日，市国家税务局征管科长、市地方税务局征管科长一起到召开了市国地税联合办理税务登记试点现场会，对联合办理税务登记试点工作进行了安排部署。现场会后，我们又及时将有关情况向县政府领导作了汇报，争得了地方政府的支持。为保证联合办理税务登记工作的顺利开展，我们两家税务机关密切合作，精心组织，一是成立了由两家一把手亲自挂帅任组长、主抓征管的副局长、任副组长的“县国家税务局、县地方税务局联合办理税务登记工作领导小组”，负责联合办理税务登记工作的组织指导和统筹协调，加强了对此项工作的领导。二是研究制定了《县国家税务局、县地方税务局联合办理税务登记实施方案》，明确了推行联合办理税务登记工作的时间安排和具体要求。三是加强对外宣传，争得广大纳税人及社会各界对联合办理税务登记工作的理解与支持；四是共同制定了《县国家税务局、县地方税务局联合办理税务登记实施办法》（草案），在两家税务系统内部进行讨论酝酿，并通过新闻媒体对外，广泛征求社会各界的意见和建议。根据内部酝酿的结果和搜集的意见和建议反复进行修改完善。
三、协调一致消除障碍
在探索实行联合办理税务登记的过程中，许许多多的新情况、新问题不断出现，一个问题得不到及时解决，联合办证工作就无法进行。由于两家税务机关在机构设置、部门职责设定、文书格式以及税收信息化程度等诸多方面都存在着差异，给联合办证工作带来了很大的困难。为解决国地税税务登记表内容格式不尽相同，不可通用的问题，我们综合双方的税务登记表，重新设置了涵盖双方相关登记事项的通用税务登记表，并对纳税人办理税务登记应提供的证件资料，在保证采集信息齐全的前提下进行压缩和整合。针对地税基层所没有办理税务登记的权限，与国税基层所权限不对等的情况，经过磋商，促成地税部门将办理税务登记的权限由县局征管科下放到基层所。由于国税信息化程度较高，登记受理审批可以直接在网上进行文书传递，而地税部门的登记审批则需将纸质文书传递到县局征管科，不能适应一家受理、当场办结的需要，经协商，地税部门改为基层所受理后，电话请示县局征管科批准，事后补办审批手续。虽然类似的情况还有很多，但两家税务机关由于认识上高度统一，及时进行沟通协商，有针对性地在政策允许的范围内进行适当变通调整，达到工作流程上的直辖市一致，使各类问题都能及时有效地得到了解决，从而保证了联合办理税务登记工作的顺利开展。
四、科学统筹规范动作
联合办理税务登记的根本目的在于加强税收征管，提高工作效率，优化纳税服务，降低办税成本，促进信息共享。为实现这一目标，我们从一开始就对整个工作进行了系统的规划和周密的安排。一是为联合办证配备了工作认真、业务较强的人员充实到办证窗口，两家联合对双方相关业务人员进行了系统的联合办证的业务操作培训，使他们提高了思想认识，熟练掌握了联合办理税务登记的相关工作规范和遇到各种情况的应急处理办法，为联合办理税务登记提供了充分的人力保证。二是统一证件，执行统一的税务登记赋码规则，使用统一的税务登记代码，实行“一证两章”，保证税务登记证件合法通用。为适应我县的具体情况，我们两家协商分别在对方办证网点预留一定数量加盖好双方“税务登记专用章”的空白登记证件，每日互相通报一次空白证件的使用和存留情况，保证了税务登记证件的及时充足供应，简化了办事程序，提高了工作效率。三是统一收费，联合办理税务登记证件的工本费只由受理的一方税务机关收取，另一方不再收费，为纳税人节约了一半的办证费用。四是统一处罚，对纳税人逾期输税务登记的处罚，根据“一事不再罚”的原则，国地税一方已对纳税人进行处罚的，另一方不再就同一问题进行处罚，消除了联合办理税务登记前两家各自为政，分别执法执罚的矛盾。五是实现信息的及时传递，对等共享。两家每日交换一次联合办理税务登记的信息，及时将对方受理登记的资料录入微机，保证了同一纳税人国地税登记信息的基本同步。
税务登记管理范文第5篇
关键词：税务登记；现状；问题；管理
中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）12-0023-03
一、税务登记管理现存的问题
税务登记管理是确保税款征收得以顺利进行的重要环节。由于其处于征税工作的源头地位，为之后的税源控制、税款征收等税收工作提供征收、管理、评估等信息，因此这项工作落实得好坏与否，直接影响到税收征管的质量和效率。为了规范税务登记管理，加强税源监控，国家对税务登记管理工作越来越重视，有关法律法规也日趋完善，但从实际执行情况来看，还存在着许多不容忽视的问题。这主要表现在以下几个方面：
1.部门间信息共享程度低。中国税法法律规定：各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况；税务机关应加强税务登记证件的管理，采取实地调查，上门验证等方法，或者结合税务部门和工商部门之间，以及国家税务局、地方税务局之间的信息交换比对进行税务登记证件的管理。但从实际情况来看，事与愿违，信息交换比对渠道不畅。其主要原因：一是各部门之间没有严格按照有关规定执行操作；二是各部门之间相互封闭信息，难于实现交换比对，导致漏登、漏管。
2.巡查管理不到位，不登、漏登现象突出。在实际工作中我们发现，部分企业在工商部门领取营业执照开业几个月甚至更长时间后才来税务部门办理登记，还有的根本不来办理登记，街道在综合治理过程中发现其违法行为向我所提供线索，我所向其发放责令限期改正通知书后才来办理税务登记。这两种情况的发生很容易导致税款的流失。
3.登记资料审核管理不规范。这主要表现在：税务登记表内容填写不全，登记信息录入缺项；税管员进行实地调查的少，有的借用证件办证经营，有的既无办公场所，也无经营场地；登记资料管理不规范，有的登记台账不全，有的无登记资料专柜，“一户式”电子档案储存不齐。
4.对中介机构监管不严。在每天办理的税务登记业务中，超过30%的业务量是由中介代办的。在这些中介中，有取得营业执照和税务登记的中介公司，也有没有任何资质的个人，关于其行为也是良莠不齐。有的中介行为比较规范，有的则为了牟取高额利润在同一地址注册多家公司或提供假合同骗取税务登记。在登记业务中，还有部分中介提供虚假印花税票和收据，企图蒙混过关，影响恶劣，不仅造成办税秩序的混乱，还致使国家税款大量流失，显失税收公平。
5.违章处罚力度不够。《税收征管法》第60条、《办法》第42条、第43条、第44条对纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记；纳税人不办理税务登记；纳税人未按照规定使用税务登记证件等违章行为都作出了明确、具体的处罚规定，但在实际工作中，管理不严，处罚力度不够。如对超期办证的只是象征性地处罚；对不办理税务登记或不按规定使用税务登记证件的，一是不下达《限期改正通知书》；二是不按规定严格进行处罚。久而久之，淡化了管理，淡化了法律效力，使登记管理工作难以规范。
二、税务登记管理的国外经验借鉴
1.设立“税务号码”制度。采用这种制度的国家很多，主要是美国、澳大利亚等。“税务号码”制度尽管在各个国家名称会有所不同（在美国称为“纳税人识别号制度”；澳大利亚是在建立税务档案号码，简称“税号”），但所采用的一般做法大致是相同的，主要是对纳税人（包括自然人和法人，下同）设立一个独一无二的税务号码，识别号制度这个号码类似于我们的身份证号码，实际上是一种“个人经济身份证”制度，即达到法定年龄的公民必须到政府机关领取纳税身份号码并终身不变，个人的收入、支出信息均在此税务号码下。此税务号码可对纳税人的各种经济行为或者社会行为进行约束。同时，税务机关也可以根据这个“被广泛使用”的号码从各个相关机构中（比如银行、民政部门、海关、工商部门等等）取得自己所需要的数据和资料，作为征税的依据。这种制度要求信息化建设比较发达，设立税收信息中心，形成一套覆盖全国的税务信息系统。另外，还要求税法遵从机制比较健全，公民的依法自觉纳税意识很强。
2.建立完善的管理信息系统。采用这种制度的国家很多，主要是美国、澳大利亚、意大利等。美国从1960年开始，逐步在全国范围内建立起计算机征管网络，从税务登记、税收预测、纳税申报到税款征收、稽查、税源监控等各方面的工作，都广泛使用计算机，并利用互联网在税务机关与纳税人以及其他个人和组织之间构建起了快捷的税收通道；澳大利亚不但在全国税务机关内部全面运用计算机系统，实现联网，而且与政府的有关部门如海关、保险、金融及大企业实现了互联；意大利是欧洲最后实现税收征管计算机化的国家，但它却有欧盟国家中最成功也是最大的税收信息管理系统——ITIS（Italy Tax Information System），财政部借助ITIS对意大利全国税收工作进行管理，并通过意大利公用数据网和欧洲公用数据网实现税务机关与纳税人，政府有关部门及欧盟各国的信息交换和数据共享。
3.加强对纳税人的服务。采用这种制度的国家较多，主要是德国、澳大利亚等。加强对纳税人的服务包括为纳税人提供形式多样的税法宣传和免费咨询服务，增强纳税人依法纳税的自觉性和合作意识，为税源管理创造各种条件。哥伦比亚创建了国家税收学校，向公共和私人部门提供税法方面的指导。澳大利亚税务局称服务对象为顾客，规定了纳税服务标准并加以量化。德国成立了纳税人协会，办有《纳税人》月刊，并建立了专业数据库，每天24小时不间断地为会员提供税务信息服务。此外，德国近年来不断加大反腐败力度，加强廉政和队伍建设，对于保证高素质的税务干部队伍具有重要意义。
三、提高税务登记管理水平的建议
1.加强部门合作，建立信息资源共享机制。在现有的与国税、工商、质监等部门实现企业设立登记信息共享的基础上，进一步加强与国税、工商、银行、法院等部门的联系，建立定期有效的信息沟通机制，建立网上信息交换平台，实现信息共享，适时比对、定期核对，提高税务登记管理水平。
2.规范资料审核管理，抓好实地调查核实。对纳税人填写的《税务登记表》内容及提供的证件要进行认真仔细地审核。对提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的应当场通知其纠正或重新填报；对纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，应由税管员在2日内到有关部门进行调查。经调查核实无误后，予以发放登记证件，避免虚假登记和骗取登记证等违规行为。同时，要加强登记资料的规范化管理。一要建立好纳税人基础资料电子档案库；二要建立好税务登记台账；三要建立登记资料档案专室专柜。
3.开展绩效评估，提高税务登记服务效率。各级税务机关应从优化业务机构、提高税务行政管理效能、增强税源控管能力、加强协作管理、提高纳税遵从度等方面开展绩效评估工作。通过开展绩效评估，不断总结联合办理税务登记的实效经验和成果，积极探索新模式，拓展纳税服务渠道，进一步完善税务登记联合管理的配套制度。
4.加大宣传力度，促进纳税人自觉依法诚信纳税。加大宣传力度，充分利用广播、电视、移动传媒抓住税收宣传月等宣传机会全方位、多角度地宣传税收政策，使纳税人明悉办理税务登记的法律义务，自觉遵守征管法的规定，按期到税务机关办理税务登记。此外，在工作中开展多项特色服务：开辟残疾人和重点税源户办税绿色通道；延时服务，保证临近下班前来办税的纳税人能够满意而归；代办服务，为有困难的纳税人全程代办税务登记。通过优质高效的服务，让纳税人自觉办理税务登记，依法诚信纳税。
5.加大违章处罚力度，规范登记管理工作。各级税务机关要切实加大执法力度，规范执法行为，统一执法标准，提高执法效率和准确性，扩大执法的社会效应。对违反登记管理规定的行为，要严格按照《税收征管法》第60条规定进行处罚，决不能心慈手软，姑息迁就。稽查办案部门在实施税务检查中，首先要对登记资格进行检查审核，凡未办理税务登记的，一律按规定进行处罚，不能只补税不作行为处罚或免予处罚。同时，对情节严重的违规案件，不但要进行处罚，而且还要在各大新闻媒体上或办税场所公开曝光，发挥震慑教育作用。
税务登记管理范文第6篇
据统计，目前全国个体工商户税务登记数与工商登记数存在较大差异。调查分析表明，造成这一差异虽然有个体业户数量众多、流动性大、停业歇业频繁等客观原因，但一些地区税务机关不按规定为个体工商户办理税务登记、管理工作不到位也是造成这一差异的重要原因。为了巩固*年税务登记换证的成果，进一步强化个体税源管理，提高个体税收征管质量和效率，现就进一步加强个体工商户税务登记管理的有关问题通知如下：
一、提高认识，切实重视个体税务登记管理
个体税收收入占税收总量的比例很小，但纳税人数量占全国纳税人总量的比例很大。个体税收征管水平的高低，直接影响到广大个体工商户的切身利益，也影响到总体税收征管水平的提高。个体工商户税务登记管理作为个体税源管理的重要基础，对个体税收征管水平的高低起着决定性作用。各级税务机关要从依法治税和维护纳税人合法权益的高度，充分认识规范个体工商户税务登记管理的重要性，依法、及时为个体工商户办理税务登记，不得以各种理由拒绝办理。在具体工作中，各地要本着实事求是的原则，根据管户数量和工作量大小，适当充实和合理配置人力，同时，加强对个体税收征管人员的培训，不断提高他们的业务素质，努力使个体税收管理人员的数量和素质适应个体税收规范管理的需要。
二、依法办理登记，纠正不规范管理行为
目前，税务登记管理不规范的个体工商户主要集中在集贸市场和有出租柜台的大型商场。主管税务机关对在集贸市场和大型商场内租赁经营且领有营业执照的个体工商户，通常只核定定额，委托单位税款，并不为每个个体工商户办理税务登记。这种现象在全国范围内均不同程度地存在，个别地区较为严重。依法为领有营业执照的个体工商户及时办理税务登记并提供相应的管理与服务，是税收征管法赋予税务机关的法定职责，也是纳税人应该享有的权利。税务机关不得拒绝为符合条件的个体纳税人办理税务登记。存在上述问题的税务机关应当深入剖析内部原因，及时改进和完善管理措施和管理手段，依法为个体工商户办理税务登记，坚决纠正只征税而不办理税务登记的做法。
三、加强协作，做好登记信息的交换比对
各地税务机关应主动加强与工商行政管理机关的协调配合，按照《国家税务总局国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知》（国税发〔*〕81号）规定的信息交换内容和信息交换对象，确定适当的信息交换方式和合理的信息交换周期，制定具体的信息交换操作方案，及时掌握工商行政管理机关的个体工商户登记信息变化情况，适时开展工商登记与税务登记的数据比对，充分利用工商登记信息及时发现漏征、漏管户。同时，各地国家税务局和地方税务局要切实加强协调配合，及时交换个体工商户税务登记信息，对日常检查中发现的漏征、漏管户信息要主动向对方提供。此外，主管税务机关要注意加强与市场主办方和街道办事处等单位的协作，及时掌握个体工商户实际经营变化情况，尽快建立起综合利用外部信息规范和完善个体税源管理的机制。
四、狠抓落实，认真清理抓好整改
税务登记管理范文第7篇
摘要：注销税务登记制度是税收登记制度的重要组成部分，但是在实践中，因为立法的不完善、执行的不统一、监管的不到位，致使注销税务登记的制度产生了注销税务登记的法律规定之间衔接不足、未规定国税地税注销登记的先后顺序和时限、纳税义务问题无明确法律规定、注销登记过程随意化，缺少监督等问题，本文将从注销税务登记制度存在的问题、原因进行分析，提出改善的建议。
关键词：注销税务登记；纳税人义务
变更、注销税收登记是税收登记制度的重要组成部分，有利于我国税收征管的顺利进行，但由于我国立法规定不完善，执法管理存有漏洞，在实践中产生了大量的涉税问题，如不缴税款、 未结票证、 跨区套购发票、 逃避缴纳税款等，税务人员也存在潜在的税收执法风险。因此， 加强和规范变更、注销税收登记制度已成为亟待解决的问题。
一、注销税务登记存在的问题：
（一）注销税务登记的法律规定之间衔接不足
2012年某某投资有限公司向市工商局邮寄了申请从北京市迁入浙江省宁波市的申请材料，因申请材料中缺少税务部门的完税证明，市工商局未同意该投资公司的申请。某某公司称自2008年2月21日从山东省迁入北京市后，北京市税务登记部门一直未准予其办理税务登记，因而无法提供完税证明，经行政复议无果向人民法院提起行政诉讼，请求法院判令市工商局就某某公司迁址调档申请履行法定职责。法院经查明该公司在迁出山东时未办理税务注销登记，根据《税收征收管理法实施细则》第十五条第二款的规定，“纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记”。依法驳回了原告的诉讼请求①。
原告在上诉时却主张迁址进行工商登记，应当适用《公司登记管理条例》第二十九条的规定，一审法院适用《税收征收管理法实施细则》，属于适用法律错误。之所以产生这样的问题是我国《公司登记管理条例》中并没有明确规定办理注销登记必须提交税务注销结论以及具体什么时间办理注销手续②。尽管我国2001年修订的《税收征收管理办法》第十六条以明确规定“从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记”，但在2006年修改《公司登记管理条例》时也未作出规定，在实践中会造成税务登记为注销，工商登记已被注销的现象。
（二）、未规定国税地税注销登记的先后顺序和时限
2006年1月， 某市地税分局在对比国地税信息资料中发现了某化工公司2005年未向地税部门申报纳税的在国税部门90多万元销售开票。在调查过程中发现该公司在2005年6月向地税部门已经申请注销，并在当年7月份获得通过，该公司遂及时办理了注销手续。公司负责人称之所以在向地税部门申请注销的同时并没有向国税部门申请注销，是因为考虑到公司却已破产，处理分存货要开具发票。直到2005年底公司处理完存货，随即就向工商部门和国税申请注销登记③。
《税务登记管理办法》第二十八条对纳税人破产注销登记作出规定，“纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办”。《税务登记管理办法》第三条规定“县以上（含本级）国家税务局（分局 ）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、 报验登记等有关事项”。上述两个法条并没有规定企业在注销税务登记后什么时间内注销营业执照和国地税税务登记注销的先后次序，也没有规定完成两个注销登记的时限，对在这个过程中产生的税款是应该直接向原登记机关直接补交，还是重新进行税务登记和申报登记，法律也没有作出规定，所以本案中该公司做法的违法性值得商榷，我国法律也应该进一步作出明确规定。
（三）、注销税务登记后纳税人的纳税义务问题无明确法律规定
对于上述化工厂，地税分局要求公司在 15日内办理税务登记和纳税申报并向该公司发出 《限期改正通知书 》，对该公司的行为按偷税论，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，处以不缴或少缴税款 50%的罚款。
对纳税人不按规定办理注销税务登记的，根据《税收征管法》 在第六十条规定：可以由税务机关责令限期改正， 并根据情节处以两千到一万的罚款。所以地税分局作出的改正决定符合法律规定，但是其可操作性不强，形同虚设，因为纳税人一旦经营业绩不佳或发生逃避缴纳税款行为，发生解散、破产、撤消等情况，往往是不依法缴纳税款、滞纳金就逃之夭夭了，税务机关想要进行空管很难。
本案是将该公司的行为定性为偷税行为，原因是由于纳税人已注销税务登记，属于未办理税务登记，而对不申报纳税又未办税务登记的纳税人，按照《征管法》 第六十四条第二款的规定对于不缴或少缴税款的应进行处罚。在实践中，公司在注销税务登记以后，大量存在着在税务机关监管的范围外以不同的身份从事生产经营活动④，这种行为被发现后，税务机关向其发送书面通知，要求公司进行纳税申报而拒不申报，对于办理了税务登记的纳税人就认定为偷税行为，应该按照偷税违法行为和犯罪行为处理。对于没有办理纳税登记只是为了办理了注销登记的纳税人，这种行为只能承担一般的违法责任而不能被定性为偷税。也就是说，在税务机关主动办理注销税务登记的情况下，使部分纳税人可能会合法地逃避法律的制裁。
（四）、注销登记过程随意化，缺少监督
2002年被告人海修坤在任商丘市睢阳区国家税务局新区征收点负责人期间，对工作严重不负责任，不履行职责，在商丘市兴旺房地产开发有限公司开发阳光小区时，没有主动到睢阳区国家税务局办理税务登记手续，被告人海修坤没有到所管辖内对应纳税户依法巡查，对漏征漏管户进行清查，也没有安排新区征收点其他人员开展此项工作，2005年3、4月份，商丘市兴旺房地产开发有限公司在商丘市地税局直属分局注销税务登记，致使商丘市兴旺房地产开发有限公司应纳企业所得税96万余元而没有缴纳，给国家造成了重大经济损失。⑤
我国法律对公司设立时的税务登记规定了一系列的法律，有效的减少了漏征漏管的问题，对注销登记却没有足够的重视，片面地认为纳税人不再生产经营了， 给其办理注销税务登记， 中止其纳税义务就完事了，而没有认识到对纳税人履行纳税义务的检查和清算的必要性，而实际上在税务注销阶段，可以对纳税人的纳税情况作出全面审查，及时发现问题。关于本案，被告没有履行对纳税户依法巡查的职责，致使税款流失给国家造成了重大经济损失，构成罪无疑，但也看出了我国税务注销登记的随意性，未对房地产开发公司的纳税情况予以审查，若有这一过程存在同样可以避免国家税款的流失。同时也注意到法律对漏征漏管规定了责任人和处罚方式，而对注销登记过程没有追究任何人的过错，也没有设立相应的监管责任制度。
因为法律没有规定，各地在税务注销方面做法不一，有些地方税务登记注销的纳税检查、征税、税款管理由不同部门履行，如由稽查部门负责检查，由征收部门负责税收，由发票管理部门负责收缴发票及有关证件。有些地方则有一个部门负责全部⑥；另外，税务机关自行掌握在对纳税人纳税情况检查时，检查哪一年度，在对纳税情况进行核实时，是核实哪个时段等等。税务机关想看哪年的帐就看哪年的帐，存在很大的随意性，如果没有标准，这就容易出现拉关系讲人情的问题， 腐败也在所难免。税务注销制度没有事后监督，在企业注销后，税务机关就不会再对其进行监督管控了，国家税款也可能会流失于悄无声息之中。
二、产生税务注销登记的原因
（一）、立法上的疏漏
虽然注销税务登记存在上述诸多问题，而且注销税务登记涉及到税收征收管理的各环节，但到目前为止我国尚未制定出全国统一的税务登记注销管理办法，虽然有少数地区如上海市国税局，制定了比较规范的政策和办法，但并不能用于指导全国的税收征管工作，这种制度的缺失不利于基层税务机关加强对注销税务登记的有效管理，应尽快出台相应的管理办法。
（二）、部门间却是协作，不能实现信息及时沟通
对于国地税部门管辖分工往往存在认识不清，在注销登记工商营业执照时仅需填写完税证明情况，所以存在很多只有一个税务机关的证明情况，而工商行政管理机关同样为这些企业办理注销登记。在日常生活中还出现一些纳税人工商营业执照被吊销，而税务登记仍未注销，或税务登记已注销而工商营业执照仍在使用的，或总机构办理注销而分支机构未办理注销等情况。这就是各部门之间缺少信息沟通造成的，应该建立一个信息沟通平台，加大注销登记环节的宣传力度，避免因部分纳税人因不了解注销相关程序及政策，在解散后便一走了之的情况发生，因为该情况一旦发生就致使税收管理人员因纳税人未按期申报，去实地核查时才发现人去楼空，只能按非正常户处理。
（三）、税务人员素质不高，缺乏执法力度
部分税务人员学历低，业务能力低，不符合征管工作需要的高质量要求。还有一些税务人员政治觉悟低，自觉性差，经不住钱财诱惑，容易被企业拉拢，为纳税人提供保护，明知纳税人违反税收征管规定，仍旧开为其办理注销税务登记，这些行为都严重影响我国税收征管的正常进行，也破坏了政府形象。在基层税务机关，一些不具有专业技能的人员负责对注销登记进行检查，会造成执法力度不强的现象，不利于对纳税人实施监控。一般情况下，对于“失踪”企业不进行注销检查，仅对那些申请注销的企业实行。所以为了加强执法力度应该选择有专业技能的税务人员从事账务核查工作。
三、完善税务注销登记的建议
（一）、完善立法，明确税务机关享有注销税务登记的权利
应制定全国统一的《税务登记注销管理办法》，对注销税务登记的管理、注销税务登记的资料提供、注销税务登记的审核检查要求及法律责任等基本内容做出具体规定。可以规定法人代表或者负责人的法律责任，也可对不经注销税务登记却先办理了工商登记注销的当事人给予行政处罚。只有完善的立法才能有效地遏制纳税人利用注销税务登记制度漏洞逃避缴纳国家税收的问题，也能有效地防止税务渎职等违法甚至犯罪行为的发生。制定有效的税务登记管理办法，对各个环节和程序加以明确，对内部职能部门的责任作出明确界定。对于非正常户，即无欠税、无携票走逃无稽查在案等未结涉税事项的纳税人，在公告一定时间以后仍无法查找其下落的，应赋予税务机关直接吊销其税务登记证的权利，以解决因导致税务部门无法查找其下落，无法责令其履行纳税义务的情况。
（二）、加强管理，完善税务注销登记注销程序
加强内部管理，对于各岗位职责，每一个岗位的工作人员在履行职责，都应当有规定加以明确，建立健全在征管过程中各环节的工作规章制度，达到所有的工作有规可循，都有章可依。同时也应该进行考核，强化监督，确保责任落到实处。对内外监督管理体系进行不断完善，可以有效解决管理中存在的疏忽问题，以及责任被淡化的问题。税务机关应不断加强对注销税务登记工作的重视，并对注销税务登记制度不断完善， 对注销登记的程序做出具体而明确的规定。为防止企业利用注销登记偷漏税款， 在注销过程中，必须严格审核其是否缴销税款、罚款、滞纳金等，同时还要组织清查，避免其为逃避法律制裁而故意注销税务登记。
（三）、加强部门间的信息沟通，建立共享平台
如果实现信息共享，就可以有效避免不办理注销手续却在异地办理税务登记的情况，如若发现就可以及时追缴偷逃税款，并依法对其进行处理。要注重与工商行政管理部门、国地税和各类金融机构之间的信息联络的信息传递，建立电子化交流等手段完善信息交流机制，实现信息共享，共同做好对注销税务登记纳税人的跟踪管理工作，严防纳税人以注销税务登记为名逃避税务机关的监管税务机关。同时也要加强内部各部门之间的互相配合，纳税人注销登记时，在对资料进行审核后，应及时将信息进行共享，以使税源管理部门可以进行调查。检查清算工作必须由相关部门进行，以防范和打击假注销税务登记现象的发生。（作者单位：中国政法大学法律硕士学院）
参考文献：
①案例来自于北大法宝网案例库
②曹福来，《税务登记注销制度探析》，税务与经济，2013年第2期
③薛峰，郁云岚，《纳税人注销税务登记后发生纳税义务应如何处理》，涉外税务，2006
④此案例来自于北大法宝网
⑤薛峰，郁云岚，《纳税人注销税务登记后发生纳税义务应如何处理》
税务登记管理范文第8篇
根据《征管法》及其实施细则规定：：纳税人自领取营业执照之日起三十日内或自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。对未领取营业执照的纳税人，《税务登记管理办法》第十条第（三）款规定：从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及附本。
但是《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发[2006]第037号）规定：对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票；确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票。现在的问题是：税务部门如何认定纳税人是应领取而未领取营业执照，又如何确认纳税人是临时经营。这个问题似乎应该由工商部门来解决，税务部门只能认定是否发生了纳税义务。如果依据这条规定办理日常业务，与《征管法》及其实施细则、《税务登记管理办法》的有关规定存在显而易见的冲突。
二、无国税部门征管税种，国税是否可不予办理税务登记或注销税务登记？
从事营业税经营项目的个人独资企业、个人合伙企业、个体工商户，在没有国税征管税种的情况下，如果不办证，与征管法相悖；如果办证，国税又无实质性的征管内容，并无实际意义。
没有国税征管税种的纳税人申请注销登记，国税是否可以受理，国税是否可以主动要求纳税人注销登记？如果受理注销，纳税人并未停止生产经营活动；如果不注销，只能平添“空挂户”和“走逃户”。
如何处理上述看上去十分矛盾的问题呢？我们的观点是：本质上税务登记应以发生纳税义务为前提，如果纳税人相对于国税来说未发生纳税义务，就不应在国税登记。如同缴纳个人所得税的自然人应由地税监控而不应在国税登记，是一个道理。同时，为了提高国税管户精准度，减少不必要的垃圾数据，对无国税征管税种的纳税人，如果纳税人申请注销，国税应予受理。同时国税也应对此类垃圾数据定期清理，提醒纳税人注销登记。
三、纳税人生产经营地变更后，是否一定要先在原主管税务机关注销税务登记，再到迁达地主管税务机关办理税务登记？
《征管法实施细则》第十五条规定：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变登记机关的，应在向工商行政机关或者其它机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
在目前税务部门信息化程度大大提高，大部分地区已基本实现省以下税务部门联网办公的情况下，从技术的角度讲，纳税人生产经营地址变更，未必需要通过先注销后新办税务登记的程序。总局CTAIS2.0已充分体现了主管税务机关变更的思想，在税务登记岗位就有跨区迁出和跨区迁入的功能。从提高纳税人办税效率、优化纳税服务的角度出发，对于一个正常经营的纳税人来说，由于生产经营地变更先在原生产经营地主管税务机关注销税务登记，然后到迁达地税务机关重新登记，需要经过注销登记、新办登记、税种认定、一般纳税人认定、发票供票资格认定、防伪税控发行等若干道环节，无疑会对其正常的生产经营产生不利影响，迁出地和迁入地两边的税务部门逐一为纳税人办理上述涉税事项，降低了行政效率。
因此，在同一省辖市范围内，纳税人生产经营地址变更，“迁户”的办法优于先注销后新办登记的办法。
四、非正常户是否可以注销税务登记？
《税务登记管理办法》第四十一条规定：纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。“办法”并未对非正常户是否可以注销给出明确的说法。
现实情况是：目前“不辞而别”，导致税务部门无法查找其下落，无法责令其履行纳税义务的纳税人日益增多，“非正常户”已占基层税务部门登记户的相当比重，“非正常户率”越来越高，“垃圾户”也占用了税务部门有限的征管精力。
因此比较现实的做法是：对无欠税、无携票走逃、无稽查在案等未结涉税事项的纳税人，在公告一定的时间以后，仍无法查找其下落的，可以注销税务登记证。日后发现其有税务违法行为的，可另案处理。如果纳税人有欠税、未缴销发票、未注销防伪税控、有未结稽查案件等情况，则不予注销并应加强跟踪管理。
五、注销税务登记时如何结清税款？
征管法及其实施细则均规定注销税务登记前应结清税款，但是对如何结清税款，无明确规定。实际工作中会出现如下一系列问题：是结清纳税人已申报未入库的欠税，还是结清尚未申报的应纳税款；是纳税人在注销前自行申报还是税务部门派员检查确认后再申报；是否应在资产清算后申报企业所得税；个体定额户应如何结清税款；对检查出的应纳税款如何加收滞纳金等等。这些问题在全国范围内尚无统一规定。
税务登记管理范文第9篇
全面换发税务登记证件切实完善税收征管基础
6月1日至11月10日，根据省地税局《转发国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（皖地税[1999]149号）的统一部署，淮南市各级地税部门高度重视，精心组织，狠抓落实，精心实施，把握进度，注重质量，认真扎实地对全市所有应办理地方税务登记的纳税人进行了全面换证，取得了显著的成绩。截至11月10日，全市已换发税务登记证件16021户，其中国有企业515户、集体企业1124户、股份合作企业104户、联营企业7户、有限责任公司422户、股份有限公司187户、私营企业148户、其他企业35户、港澳台商投资企业32户、外商投资企业17户、个体工商户13426户、其他4户。另外，全市共换发注册税务登记证391户、清理出漏管户448户、清理出税额9.98万元。在全面换证的同时，我局重点加强了征管资料规范管理工作，切实完善了税收征管基础。
加强领导、精心组织
这次税务登记换证工作，是国家税务总局为了加强税源管理，适应国家对经济类型重新划分的需要而采取的统一行动，也是我省今年地税工作实现十个新突破之一，更是我市加强税源管理，突出税源监控，堵塞征管漏洞，挖掘税源增长潜力，确保完成全年税收任务的重要举措，因此我市各级地税部门高度重视这次换证工作，统一思想认识，切实加强领导，合理安排各项工作，精心组织落实，确保高效、优质、全面、如期完成换证工作。
----精心研究，制定实施方案。在接到省局文件后，我局领导高度重视，立即进行具体的研究部署。在转发省局文件的同时，根据省局的文件精神，结合我市的实际情况，认真讨论，精心研究，制定了具体的实施方案，下发了《层转〈国家税务总局关于换发税务登记证件的通知〉的通知》，对整个换发税务登记证件工作作了详细的规划，明确了换证的时间、方法、步骤、政策的原则和工作的要求。
----切实加强领导，健全组织机构。为了加强换证的领导工作，市局成立换发税务登记证件工作领导小组，主要领导亲自抓、负总责，局党书记、局长王东学同志任组长，副局长张新华同志任副组长，成员由市局业务科室负责人组成。领导小组下设办公室，办公室设在征管科。各分局、县局也都按照市局的要求成立了强有力的领导和办事机构，并指定专人负责数据统计和文字材料上报工作。机构的健全在组织上和人力上保证了换证工作的顺利进行。
----召开动员会议，具体部署落实。市局专门召开换证工作会议，会上副局长张新华传达了国家税务总局和省局的文件精神，并对我市换证工作作了具体的部署。局长王东学强调了换发税务登记证件工作的必要性和重要意义，指出“这次换证工作是一项全国性的工作，是我市加强税源管理，强化税源监控，细化税收征管，堵塞征管漏洞，挖掘税源增长潜力，确保完成全年税收任务的重要举措。要求：各级地税部门要高度重视，加强领导；严格按照省局的要求，按照市局的统一部署，结合实际，合理安排，抓好、抓细；要加强宣传，严格按照政策办事，讲究工作方式，注意工作态度，防止工作简单化、随意化。
会后，各单位根据省局和市局的指示，结合各自的实际情况进行了周密的部署。在认真做好组织收入和其他税收工作的同时，合理安排，统筹规划，集中精力，全力以赴，全面开展换证工作。
广泛宣传、政策引路
税务登记换证工作是国家为了加强税源管理，适应1999年国家对经济类型重新划分和调整而采取的必要措施。为了能使广大纳税人充分认识换证工作的重要意义，了解换证的方法和程序，提高纳税人依法纳税和依法办理地方税务登记意识，消除他们消极和抵触的情绪，促使其主动更换或办理税务登记证件，为地方税务登记换证工作创造良好的外部环境，我局上下采取多种形式，广泛宣传，层层动员。
一是市局与市国税局联合在市电视台、广播电台滚动播发换证公告，并于6月25日和7月12日在《淮南日报》上刊登了两期换证公告，向全市所有纳税户公告地税和国税部门换发税务登记的意义、时间、程序及违章处理等；二是市局印制了600张公告（大张）和8000张宣传材料（小张），由各分局在主要路口，集贸市场繁地段，各办税服务厅广泛张贴、散发，起到了很好的宣传效果；三是在全省统一组织的换证突击检查中，市局邀请市电视台、报社的记者跟踪报道，营造换证声势。
各分局、县局分别根据各自实际，充分利用广播、电视、报刊等新闻媒体、税收宣传栏等广泛深入地宣传税务登记换证工作的重要意义和省局、市局有关文件精神，并重点宣传了税务登记的政策规定及违章情况的处理。直属分局在所辖户矿务 局主办的《矿工报》上刊登换证公告及有关换证文件精神，向矿务局下设的五十多户企业进行广泛深入的直接宣传，利用电力系统的有线电视和广播广泛宣传办证、换证的重要性及换证的时间、程序等方面的要求，真正做到家喻户晓，人人皆知；潘集分局出动宣传车19车次，在辖区11个乡、镇的17个集贸市场和170多个村庄之间巡回宣传，营造了良好的换证氛围；凤台县局在宣传中注重实效，印制了《凤台县地方税务局换发（办理）税务登记证件通知书》5000份，发到每个固定纳税户手中。毛集分局、新集分局等基层分局（所）利用当地的有线电视台、有线广播播发换证公告、发表广播讲话，取得了很好的效果。
此次换证工作，涉及面广，具体操作业务性强，难度大，在换证之初市局加强了对税务机关内部人员的培训工作。市局组织各分局业务股长进行了专门的换证培训。认真学习国家税务总局、省局和市局文件精神，对换证工作的程序、方法、具体要求、违章处理及税务登记表格内容的填写等重点业务内容的政策规定进行全面讲解。各分局也按照市局的要求，对换证工作的具体经办人员进行了培训，使其切实掌握办证要领和具体要求。
三、加强部门协作，争取有关部门的支持
各单位在实施换证过程中，一方面主动向当地党委、政府汇报，取得了他们的大力支持。另一方面，加强了与国税和工商等部门的配合与合作。市地税局与市国税局加强换证工作的联系和配合，联合换证公告，定期通报两部门办证进度和情况，加强资料传递和核对，实现资料和信息共享，防止了漏征漏管；田家庵分局和潘集分局等单位从工商部门取得了工商经营户登记底册，与税务登记管理底册进行核对，从中找出我们税务登记中的不足之处，推动换证工作深入进行。
四、精心实施，稳步推进
在换证实施阶段，全市各级地税部门根据省局和市局的要求，严格按照规定的换证程序，精心实施，稳步推进。
----逐户清理，全面换证。为了促使纳税人全面更换或办理新的税务登记证件，保证换证工作顺利完成，我局采取纳税人主动申请更换或办理税务登记证件和地税部门上门清理督促其更换或办理税务登记证件相结合的方法，对全市所有纳税人全面实施换证。为此，市局在换证公告中要求所有应办理或应更换地方税务登记的纳税户必须在8月31日前到各主管税务机关办理或更换税务登记证件，对逾期者将按规定给予处罚。为了保证纳税户在规定的期间前主动换发税务登记证件，维护纳税人的利益，各管理分局在强化换证宣传的同时，采取多种形式督促纳税人主动换证。田家庵管理分局逐户电话通知分局1400多户纳税户依法换证；谢家集分局对电话通知不到的纳税户，采取直接上门换证的方法，受到了纳税人的好评。由于宣传到位，督促有力，纳税人主动换证率达到很高的水平，截至8月25日，全局换发税务登记证件8770户，占本次换证16021户的54.7。
8月31日后，各管理分局对仍然没有换证的纳税户采取逐户上门清理的方式，严格督促其换发税务登记证件。潘集分局为了保证纳税户能及时、全面换证，加大了对边远地区纳税户的工作力度，采取逐乡、逐村、逐片、逐户清理的方法，督促纳税人换证。
在这次换证中，我局加强了对无固定门点的零星分散的纳税户（如：大排档、流动摊点、出租房屋的居民等）的简易登记工作，采取边清理、边发表、边登记、边发证的方法帮助纳税人及时更换、办理税务登记证件，既减少了工作环节，又方便了纳税人。在换证中全局共办理简易登记户1913户，弥补了以往登记中的薄弱环节。
----优化服务意识，提高换证效率。在换证过程中，各单位讲究工作方法，注意改善服务态度，在坚持原则，坚持政策对纳税人换证的同时，优化服务态度，尽可能把工作做到细而又细、准而又准，使他们感到这是国家法律要求他们办证，不是增加他们麻烦和负担，让他们知道这是税务部门履行自己的职责，不是在给他们提出难题。田家庵分局舜耕所为了促使纳税人主动更换税务登记证件，外部抓宣传，内部强管理，增强优质服务意识。在换证过程中，讲究工作方法，注意工作态度，文明执法，热情服务，并想纳税人所想，在征收期，派专人在征收大厅设点换证，给纳税人提供最大的便利。此举受到了纳税人的一致称赞，也进一步提高了换证的效率；潘集分局在换证过程中始终把纳税人的利益放在第一位，在对老弱病残、身体不便和边远地区的纳税人换证时，采取上门服务的方式，帮助其及时换发税务登记证件。
----务求实效，确保质量。在换证过程中，我局务求实效，在注重换证进度的同时，坚持四个“严格”，确保换证的质量。首先，严格责任。在制定实施方案时，市局严格明确了各部门的工作职责，管理部门负责税务登记表格的发放、辅导填写、收集工作，为了保证所有纳税户全面、如期换证。市局要求各管理分局采取划片包干，专人负责、谁发表、谁收表、谁统计的一条龙换证办法。征收部门负责所有纳税户税务登记证件打印和纳入大厅缴税纳税户证件的发放工作；其次，严格资料审核。市局要求各分局（所）具体换证经办人员要辅导纳税人填表，在收回资料和上报时，基层所、分局要逐级认真进行审核，对资料不全、项目填写不准确的税务登记表，征收大厅有权拒绝接收；第三，严格发放，督促亮证。为了保证已办理或换证纳税户及时领到新证，全市各征收服务厅克服各种困难，加班加点，打印新证。为了防止部分单位只收钱，不发证的现象，保证所有税务登记证件发放到位，市局吸取了以往办证工作中的经验，设计了《税务登记证发放簿》，要求各单位在发放时，必须逐户登记，并由纳税人签字。针对部分纳税户虽然按规定换发了税务登记证件，但是亮证经营意识较差的情况，各单位结合实际做了大量的工作，积极督纳税户依法亮证经营。凤台县局和田家庵分局在发放税务登记证件时，自带锤、钉，帮助纳税人直接将证件挂在墙上，既方便了纳税人，又取得了较好的效果；市征收厅在发放登记时，一再叮咛纳税户一定要亮证经营；第四、严格考核验收。我市各级地税部门在换证中制定了严格的考核机制，逐级加强对各级部门换证工作的考核验收。市局制定了严格的考核标准，并将考核结果和各单位岗位责任制直接挂钩，有力地督促了各单位全力以赴，实施换证。凤台县局结合省局和市局文件精神，制定了《凤台县地税局关于对换发税务登记证件工作进行验收考核的标准》，验收考核后对换证工作较好的单位进行通报表彰，并根据考评分数设立一、二、三等奖，分别给予一定的奖励，对较差的单位给予通报批评，并扣除返还的换证经费。
----抓好突击检查、及时进行调度。根据省局的要求，我市对税务登记换证情况进行了突击检查。在这次突击检查中，我局全局行动，全面检查，全市共抽调294人，组成82个检查小组，对全市应办理地方税务登记的15454户纳税人进行了全面检查，发现未办证户434户，未换证户515户，清理漏征税额0.075万元，出现并处理抗拒办证或检查纳税人62起，罚款1.24万元。市局集中听取各单位突击检查的汇报，通过检查市局切实掌握了全局换证工作的基本情况，发现了换证工作中的薄弱环节和不足之处，及时指明了我局下一步换证工作中急待加强的地方，推动了我局的换证工作的深入开展 ，为确保换证工作质量，实现换证工作新的突破提供了保证。
----坚持七个结合，突出税源监控。我局按照省局的要求和当前税收工作实际，在全面实施换证工作的同时，重点结合七个方面工作，突出税源监控。
第一、把换证工作同个体工商户税款重新核定和调整定额工作相结合。根据省地税局《转发国家税务总局关于对实行定期定额征收税款的个体工商户进行重新核定和调整定额的通知》要求，凤台县局、集贸分局、各管理分局结合这次换证工作，加强领导，精心实施，严格程序，把握政策对实行定期定额征收税款且税负偏轻、定额偏低、管理偏松的个体户和其他业户统一重新核定和调整定额。全市共重新核定户数3992户、调整定额户数3735户，与原定额相比调高户数3727户、调幅达27.69、调低户数8户、调幅达12.13，调整后月税款增加43.11万元，通过调整定额进一步公平税负，强化管理。
第二、把换证工作与清理漏征漏管户相结合。根据近年来纳税户的变动非常频繁的特点，结合这次换证工作，各单位对纳税户特别是个体工商户进行一次再清查，认真核对户主、经营范围，防止纳税户改头换面继续经营。在清查中，全局共清理出漏管户448户，清理出税额9.98万元。谢家集分局对一些长期停歇业却没办理任何手续和原办理注销、变更手续又重新经营的户数进行了全面的核实，清理出14户漏管户，注销了23户已确实停业不干户；凤台县局在换证中采取“数门鼻子”的方法，对所有个体工商业户进行了全面的再清查，清理出漏管户270户。
第三、把换证工作与完善征管基础相结合。为了进一步规范征管资料管理，完善征管基础，市局要求各单位结合换证工作，建立完善的分类型、分区域、分行业、分户型的纳税资料档案。为此市局专门设计了《淮南市地税局税务税务登记换证情况分户统计表》、《税务登记管理底册》、《个体工商业户税务登记管理底册》、《简易登记户清册》等表格、底册，并专门设计了软件，各单位在换发税务登记证件的同时，建立了详尽的征管资料档案。凤台县局结合换证工作要求各分局（所）做到四个“一本”，即登记一本（《税务登记底册》）、记录一本（《税源摸排底册》）、建立一本（《税收征管台帐》）、健全一本（《税收征收清册》）；田家庵分局是今年我局确定的标准化分局试点单位，按照市局的要求，分局充分利用这次换证机会，在换证的同时，加强了征管基础资料的整理。田家庵分局专门研究制定了全面加强征管基础工作的十项规章制度，并设计了24种税源管理台帐，为创建标准化分局建设奠定了坚实的基础。
第四、把换证工作与房屋租赁业税收专项检查相结合。
为了加强房屋租赁业税收管理，我局于5月20日起在全市开展了房屋租赁业税收专项检查工作。为了进一步把这项工作抓深、抓透，市局领导把握大局，根据现状，及时调度，要求各分局结合换证工作，在前一期工作的基础上加大检查力度，加强分局之间的配合，做好协查、追查和税款入库工作。经过各分局的共同努力，全面自查，严格的检查，该项工作进展顺利，取得了一定的成绩，截止目前，全市共清查出房屋租赁户1238户、租金收入1818.99万元、应征税款316.27万元、已入库税款81.39万元，同时，房屋出租税源基础资料档案也相应建立起来，为今后搞好房屋租赁业税收征收工作奠定了基础。
第五、把换证工作与巩固地税普通发票大检查的成果相结合。普通发票管理工作是一项长期任务，不可能一蹴而就，各单位在上门督促纳税户换证时，继续深入开展地税普通发票检查和宣传工作。为了调动广大群众监督和使用地税部门发票的积极性，我局在饮食业定额发票第一期公开抽奖取得明显效果的基础上，分别于7月29日和10月29日又举行了饮食业定额发票第二和第三期公开抽奖活动，起到了很好的宣传效果。
第六、把换证工作与加强养老保险基金征集工作相结合。各单位结合贯彻省地税局皖地税[1999]129号和皖地税[1999]61号文件精神，督促纳税户在换发地方税务登记证件的同时，向主管地方税务机关出具社会保险登记证件副本，并按规定缴纳养老保险基金。如不能出具副本的，将名单上报市局，由市局转市劳动局，由其采取进一步措施，以此推动养老保险基金的征集和管理工作。由于措施得力，近几个月全市养老保险基金征收入较以往收入大大增加。
第七、把换证工作与征管改革工作结合起来。今年全省农村征管改革试点单位潘集分局芦集所、凤台县局城郊分局、顾桥分局结合换证工作，对应进入大厅纳税的固定个体工商户，认真进行清理、摸底，并填制有关表格，督促其到大厅申报纳税，进一步深化了征管改革。
五、沟通信息、加强监督指导。为掌握税务登记换证工作进度和总体情况，及时发现和解决换证工作过程中遇到的问题，各分、县局认真做好税务登记资料报送工作，从7月8日起，各分、县局每15天向市局征管科报送一期换证情况统计表和文字材料，及时向市局汇报换证工作的最新进展，市局换证工作领导小组根据实际情况随时进行调度。为了进一步促进该项工作稳步扎实地进行，市局审时度势，深入基层，了解情况，加强监督，具体指导，发现问题予以及时解决。
六、全面总结，积极整改
从10月20日起，我局换证工作进入总结整改阶段。全局认真回顾了前一阶段的工作，全面总结换证工作取得的成绩及存在的问题，并针对存在的问题进行及时认真的整改，
----换证工作取得的成绩。通过换证工作主要取得以下成绩：
第一、摸清了地方税源，提供了决策依据。通过换证工作，市局切实掌握了全市纳税户的基本状况，摸清了地方税源的分布情况，为合理分配税务任务，调配征管力量，加强税务管理等方面提供了科学的决策依据。
第二、加强了税源管理，突出了税源的监控。结合换证工作，市局调整了个体工商业户的税负、加强了房屋出租的检查和管理、完善了征管基础，建立了税源台帐，清理了漏征漏管户，深化了税收征管改革，全方位突出了税源的监控力度，加强了税源的管理工作，为强化税收征管，堵塞征管漏洞，挖掘税源增长潜力，确保税收任务的完成奠定了基础。
第三、增强了税务登记意识，提高了征管质量。通过换证工作，纳税户的依法办理税务登记和亮证经营意识大大增强，目前主动到税务部门办理税务登记和咨询的纳税人络绎不绝，我局的税务登记率得到了很大的增长，提高税收征管质量。
第四、建立了税务登记底册，完善了征管的基础。在换证的同时，各单位建立了完整的税务登记底册，弥补了以住工作中的不足之处，为强化税收征管提供了有力的保障。
但是，通过检查发现我局在换证和日常税务登记管理工作中还存在以下不足之处：
第一、有的单位换证工作抓得不紧。通过市局深入到各单位检查、了解和全省统一组织的换证工作突击检查，发现有的单位换证工作较慢，个别税干工作责任心不够，把换证工作安排给协税员。
第二、发证工作不到位，亮证工作有待加强。由于计算机的问题，影响了部分地区税务登记证件的打印工作，再者个别单位对发证工作重视不够，溥衍了事，目前部分地区发证工作不到位，有的虽然税务登记证件已发，但亮 证率不高。
第三、存在未按市局统一要求换证的现象。个别单位存在未按市局的统一要求换证的情况，存在有的将固定业户税务登记证件办成简易登记的现象，有的单位税务登记证直接盖分局或税务所章，没有按要求盖市局章。
经过换证，我市地方税务登记户数较98年底略有减少，与工商部门的工商登记户数也有较大的差距，主要原因有以下几方面：
第一、经济发展滞缓，大量纳税户停业注销。其中田家庵管理分局注销企业107户，找不到人的非正常户120户；集贸分局八公山、蔡家岗等地大量个体工商户关门不干，洞泉路由于正在修路改造，致使150多户纳税户停业，无法找到人。
第二、改制、撤销、合并现象较多。直属分局由于淮南矿业集团、田家庵发电厂改制，淮南发电总厂撤销，减少纳税户数17户。
第三、部分纳税户税务登记意识淡薄，认为只要缴税就行了，办不办证，无所谓；个别甚至存在“查到就办，查不到就算”的侥幸心理；有的纳税人不需要从地税部门领取发票，因而办了国税务登记以后，也不到地税部门办理登记；有的则直接抗拒办证。
第四、税务登记管理方式落后，对不办登记户缺乏有效的监控手段；税务稽查部门在税务检查时，很少检查纳税户是否办理税务登记。稽查力度和处罚力度不够，而且在检查中存在重企业，忽个体的现象。另外，有的单位对未办证或未换证的纳税户税务机关抱着“办上证就行，处罚算了“的态度，给纳税户造成不主动办证也没事的心理，影响了纳税户主动申请办证的积极性；税务机关对税务登记宣传工作重视不够，在税法宣传中各级地税部门往往重视依法纳税宣传，轻视依法办理税务登记宣传工作。
第六、工商部门和税务部门工作联系制度未能坚持。虽然从上到下，制定了很多文件，要求加强部门协作，建立信息传递制度，但实际执行中却未能切实执行，税务部门上门请求支持时，经常出现婉拒的尴尬场面；另外工商部门营业执照数字中的水分较大，在我们实际调查中，大量的经营户早已不干，但在营业执照底册中却不给注销；上级工商部门每年给下级部门下达个体工商户增长幅度指标，基层部门为了完成考核任务，只好采取应注销不注销的方法，这也是个体工商户税务登记户数与个体营业执照户数差距较大的主要原因。
----针对换证工作中存在的问题和日常税务登记管理中存在的问题，我局认真研究措施，积极进行整改：
提高思想认识，切实加强税务登记管理工作。文秘站版权所有
全市各级地税部门要提高思想认识，高度重视税务登记管理工作，在日常工作中加强税务登记管理方面的工作力度。对至今仍未按期完成换证任务和换证存在不足的分局加强领导，制定切实可行的措施，及时加以改进；税务稽查部门在今后的税务检查中要把税务登记办理情况作为一项重要的检查内容，对应办未办的纳税户严格按规定予以处罚。
第二、各级地税部门要狠抓税务人员政治思想素质和业务素质教育，建立严格的内部责任制考核机制，进一步加强、规范税务人员管理，增强税务人员的责任心。
第三、各单位要集中对现有的“难缠户”、“钉子户”等拒不缴税和拒不换证户进行认真、彻底的清理、整顿，本单位无法清理的，将各种资料备齐后，集中移交稽查部门进行处理。
第四、进一步加强对停歇业户管理和非正常户的认定工作。在严格审核和严格审批的基础上，要进一步加强对审批户的跟踪管理工作，加强监控力度；对非正常户的认定要严格按照市局规定的政策和程序办理，要健全各种认定资料，市局将适时对各单位报送的非正常户进行抽查。
第五、进一步加强同工商、国税部门的协作和配合工作。真正建立工商营业执照和税务登记资料信息传递制度，形成地税、国税、工商部门管理合力，齐抓共管的良好局面。
税务登记管理范文第10篇
产品质量和食品安全关系人民群众切身利益，关系企业的生存和发展，关系国家形象。党中央、国务院高度重视产品质量和食品安全工作，专门成立国务院产品质量和食品安全领导小组，决定从8月到12月开展全国产品质量和食品安全专项整治活动，为配合国务院产品质量和食品安全专项整治工作，维护国家、企业和广大消费者的合法权益，全面加强有关税务管理工作，现就有关问题通知如下：
一、严格加强税务登记管理，加强对纳税人户籍的动态监控，从生产到流通各个环节强化税源管理，确保产品质量和食品安全。
（一）严格做好从事相关产品生产经营的纳税人的开业、变更、停业、复业、注销、外出经营报验等登记管理工作。
（二）严把信息采集关，确保税务登记信息的准确，掌握最新的第一手税源资料。要与其他相关部门，特别是工商、银行等部门建立信息交换制度，清理漏征漏管户，做到“有户必登记，登记必管理，管理必精细”。
（三）建立问题报送和反馈制度，采取不同的形式加强上下级之间的沟通，加大对税务登记管理工作的督导力度。
（四）加强非正常户和无证户的认定和管理，加强对未办营业执照纳税人的管理。要对重点区域进行重点检查，深入农村和城乡结合部等食品生产比较集中的区域以及集贸市场等无证经营问题突出的区域，结合专项整治活动，对发现的无证户及时要求办理税务登记。
（五）落实税收管理员制度，注重实地巡查，了解纳税户增减变化，加大对漏管户、走逃户、虚假停歇业户的清查力度。充分利用经济普查资料和纳税人基础信息，特别是组织机构代码信息，定期对纳税人的户籍信息、税源构成和相关纳税信息开展调查，分析税源变化，掌握税源的发展趋势，及时发现“漏管户”，堵塞户籍管理漏洞。
二、加强对税务登记证件的管理，切实配合此次专项整治工作。
（一）严格按照《税收征收管理法》及其实施细则以及《税务登记管理办法》的规定，要求纳税人将税务登记证件正本在其生产经营的场所或者办公场所公开悬挂，随时接受检查。
对没有条件公开悬挂税务登记证的，应当要求纳税人以其他方式亮证经营，随时出示税务登记证，接受税务机关检查。
纳税人遗失税务登记证件的，应当在规定的时间内书面报告税务机关，进行登报声明作废并依法补办登记手续。
（二）采取实地调查、上门验证的方法，对从事相关重点产品生产经营的纳税人、扣缴义务人加大监管力度，配合相关部门取缔非法生产经营窝点。
三、加强食品和有关消费品销售行业的发票管理工作，对食品生产加工企业、食品流通企业、餐饮行业、涉及人身健康和安全的产品生产企业、进出口产品企业销售产品开具发票情况进行严格管理。
（一）严格落实索取发票制度。发票管理办法明确规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时不得要求变更品名和金额。根据《全国产品质量和食品安全专项整治行动方案》中“到今年年底，县城及以上市场、超市100%建立进货索证索票制度”的文件精神，各地税务机关应加强对食品和有关消费品购货企业索取和保存进货发票的情况进行检查，确保企业的进货情况能够通过发票得到真实反映，通过发票管理为食品安全管理增加一个保障环节。
（二）加强食品零售环节发票开具的检查和管理工作。各地税务机关应对企业向消费者开具发票的情况进行定期检查，特别是食品和有关消费品销售企业应严格按照发票管理办法有关规定，据实开具发票，使消费者能够得到有效的消费凭证。同时，要积极推进税控收款机的推广使用工作，通过电子税控手段的应用进一步加强对企业发票开具的监督和管理，有条件的地区还可以采取发票有奖等方式，鼓励消费者积极主动索取发票，充分发挥消费者监督作用。
（三）加强农副产品收购发票的检查和管理工作。各地税务机关应严格农副产品收购发票的使用和管理，对生产经营规模较大的收购单位和个人的大宗收购活动实行重点跟踪监控管理。税务机关应定期派员到收购规模较大的单位和个人进行库存盘点，实地核对，严格执行货物出入库制度，做到账账相符，账实相符。对核实情况与所开具的收购发票数量、金额核对有问题的销售业务要跟踪调查，及时处理，规范农副产品收购发票的开具和使用。
（四）完善检查方法，密切部门配合。各地税务机关应结合本次专项工作要求和日常税收管理需要，在本地区内定期或不定期地组织和开展食品和有关消费品企业发票日常检查、专项检查和协查比对。对食品行业纳税人的发票使用情况可以组织专项调研，从中筛选出存在问题较多、发票难以控管的企业开展专项检查，重点剖析存在的问题，对查处的发票违法违章行为严罚，从而提高全行业发票管理效能。