完善公司制度体系建设范文
时间：2024-03-11 16:29:54
完善公司制度体系建设篇1
[关键词]我国 寿险公司 内部控制 体系构建
2010年4月26日,财政部、保监会、银监会等五部委联合下发了《企业内部控制配套指引》,标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。如何按照企业内部控制规范体系的原则和要求,结合自身经营特点,构建完善的内部控制体系,以应对日趋复杂的风险环境,提升自身的核心竞争力,是保险公司需要深入研究的课题。
一、我国寿险公司内部控制的内涵及要素
中国保险监督管理委员会(以下简称“保监会”)早在1999年8月就颁布了我国第一部真正意义上的保险公司内部控制行政法规―《保险公司内部控制制度建设指导原则》,对推动当时保险行业内部控制建设奠定了较好的制度基础。
2006年1月,保监会颁布了《寿险公司内部控制评价办法(试行)》,对寿险公司内部控制给出了专门定义:寿险公司的内部控制是为实现寿险公司经营管理目标、确保公司依法合规经营、保证财务报告真实可靠而提供合理保证的过程和机制,由寿险公司的董事会、经理层及全体员工共同建立并实施。根据上述定义,寿险公司内部控制的内涵可以总结概括为:寿险公司内部控制是实现企业最终目标的一种手段,它的建立、执行、维护和改进不仅仅是董事会和管理层的责任,而是所有员工的共同责任,它是不断完善的过程。它包括五方面要素:控制环境、风险识别和评估、控制活动、信息与沟通、监督。
二、我国寿险公司内部控制问题及成因
(一)我国寿险公司内部控制存在的问题
1、内部控制建设机制不健全
在我国寿险公司内部控制发展的进程中,外部的推动因素对内部控制的发展具有较为突出的影响,而我国寿险公司本身强化建设内部控制的主动性不够。大部分寿险公司没有专门的内部控制机构,没有系统地研究和建设内部控制体系,内部控制体现在每个单项规章制度中,把规章制度的建设等同于内部控制体系的建设。
2、对内部控制的重要性认识不够
我国部分寿险公司对内部控制的重要性认识不够,组织不力。部分寿险公司对内部控制的认识还停留在比较初级的阶段,认为内部控制就是内部监督,以为搞好制度建设就是建立了内部控制机制。有的把内部控制作为一项普通的管理工作来抓,没入深入研究;有的内部控制体系没有对分支机构的管理者进行必要的约束,监管制度“名存实亡”。违法违规行为在寿险行业仍频繁发生。
3、内部控制效能不尽如人意
保监会早在1999年8月就颁布了《保险公司内部控制制度建设指导原则》(以下简称《指导原则》),旨在提高我国保险行业内部控制建设水平,推动保险公司内部控制体系建设。但由于《指导原则》偏于宏观,落实情况很不理想。为了进一步完善我国保险行业内部控制监管制度体系,保监会在2006年又颁布了《寿险公司内部控制评价办法(试行)》。但部分寿险公司还停留在为了应付政策的层面,没有把内部控制真正融合到企业管理和业务活动中去。
4、内部控制建设水平参差不齐
目前阶段,我国保险公司的内部控制建设水平差别较大。相对而言,大型保险公司要强于中小型保险公司很多,寿险公司内部控制整体水平好于财险公司,相互之间的差距也较为明显。如中国人寿在实施“404项目”后,其内部控制已经实施了日常化管理,但是,一些小型的中资寿险公司目前在内部控制管理水平上与之相比就存在了较大的差距。
5、内部控制体系建设进程与业务发展速度不匹配
近几年来,我国寿险公司业务规模迅速扩大,作为保障企业健康发展的内部控制制度应该随之不断调整更新,但是还有许多寿险公司片面追求保费规模,忽视内控体系的建设。很多规章制度仍是开业验收时制定的,与公司业务发展速度和发展规模不匹配。内控体系建设工作甚至没有真正展开,在寿险公司内部还没有形成一个多角度、全方位、立体交叉的预防风险监控体系。
(二)我国寿险公司内部控制薄弱的原因分析
1、治理结构不完善,内控体系难以发挥作用
随着经济的快速发展,投资主体不断多元化,我国寿险公司的股权结构向混合股权结构发展的趋势日趋明显,客观上促进了寿险企业治理结构的完善。目前,我国大部分寿险公司已按照监管机构的要求搭建了企业治理结构的初步框架,但仍存在:董事的专业素养不高,不能够很好地履职,董事会名不副实;独立董事难于实现真正意义上的客观公正;监事会独立性差、监事或监事会履职不到位。
2、组织架构设置不科学,内控体系效能较低
目前,我国寿险公司组织结构和管理流程设置不科学,层级结构复杂,经营管理决策执行乏力。由于部门和岗位职责及权限不清,相互间的监督制约机制不健全,部门和岗位设置与业务运作程序脱节,企业难以形成有效的联动机制,严重影响了寿险公司经营效率的提高。内部控制难以真正发挥作用。
3、人力资源状况不容乐观,内控执行效果不佳
企业全体人员是寿险公司内部控制体系的建设者和执行者,其执行效果必将受到企业人力资源状况的影响。现阶段,我国寿险公司普遍人力资源状况欠佳,主要表现为人才供应不足和从业人员素质整体较低两方面。从客观上讲,员工的个人素养和能力与所处岗位不匹配,造成内控执行效果差;从主观上讲,员工思想认识不到位,不重视或忽视内控执行。
4、外部监管体系不够健全,外部监督力度需加强
一般情况下,保监会是通过行政处罚手段实施监管,对于很多违规行为是屡禁不止,保险案件频繁发生。对于内部控制的问题没有从根本环节上分析、研究和解决。加之我国保险监督方面的法律法规建设起步较晚,监管手段、监管方式等需要不断的探索和研究。
5、内审监督作用缺失,难以促进内控体系的完善
从当前的情况看,寿险公司内部稽核部门的监督作用缺失。有些寿险公司还没有真正认识到内部审计在内部控制中的作用,还没有在总公司设置独立的内部审计(稽核)部门;有的寿险公司虽然设置独立的审计稽核部门,但是人员根本没有到位。内部审计缺乏独立性,内审人员专业素养有待提高,内部监督难以真正发挥作用,不能有效促进内控体系的不断完善。
三、加强我国寿险公司内控体系构建的策略
(一)完善企业法人治理结构
现阶段,寿险公司已按照保监会的监管要求初步搭建了企业法人治理结构框架,但还不能真正发挥作用。完善法人治理结构需要从以下五方面加以落实。一是,发挥治理结构中各方的作用。股东会、监事会、董事会及经营管理层应建立分工明确、相互制衡的工作机制,建立并保持高效的沟通。二是,明确董事会内控职能,细化董事职责。董事会有责任建立并健全内部控制体系,并使之与企业的业务体系、业务性质、业务规模及其资产规模相互适应,并制定有效的程序和方法定期对寿险公司内部控制的健全性、合理性以及有效性等方面进行评估检查。董事会和经营管理层要责权分明,避免职权错位。三是,建立、完善独立董事制度。对独立董事的专业知识、工作经验甚至声望等任职资格做出详细规定。独立董事制度的引入要避免流于形式。四是,强化经营管理层内控意识。在工作中逐步改变被动观念,摒弃以前只有在监管部门的监督推动下,才能顺利实施内部控制体系建设的做法,要将被动构建转化为积极主动的构建。五是,促进监事会有效发挥监督作用。明确监事会的职权,建立、健全有关监事的任免和选聘机制,对于监事会(监事)履职情况,制定相应的奖惩措施。
(二)加强寿险公司内部环境建设
良好的内部环境,是保障内控体系正常运转的基础。寿险公司可以从以下五方面构建良好的内部环境。一是,科学谨慎经营,追求长远发展。寿险公司的经营目标不仅应包括实现股东的利益最大化,还必须要保护投保人的利益。经营管理者必须具备实现长远企业发展的战略理念,兼顾眼前和长远利益。二是,优化组织结构,提高企业效率。充分考虑各种因素,结合公司发展战略调整和设置科学、有效的组织结构。减少管理层级,加强团队合作,增强组织“弹性”。三是,夯实企业文化建设,树立内控先行意识。企业文化是寿险公司内部控制的思想灵魂,是影响企业内部控制建设的决定因素之一。树立良好的内部控制管理文化,可以实现精神上的“软约束”。四是,加强人力资源管理,组建高素质人才队伍。紧紧围绕提高员工队伍的素质,将员工招聘、分配、教育、培训、使用、考核、奖励、晋升、待遇和劳动保障等方面的各项具体工作系统地、有机地结合在一起,充分发挥人力资源的潜能,实现企业的战略发展目标。五是,建立健全评价体系,持续推动内部控制体系建设。制定科学合理的内部控制评价制度,包括评价依据、评价标准、评价方法和评价程序等,并找出内部控制存在的问题和缺陷,不断完善内部控制体系。
(三)健全风险识别和分析系统
风险管理作为企业一套系统的应对风险的管理方法包括六大步骤,即制定风险管理计划,识别风险,衡量评价风险,选择应对风险的方法,贯彻执行风险管理决策以及分析、检查、修正和评估风险管理工作。由此可见,内部控制体系中的风险识别和分析是风险管理的关键步骤和重要内容之一。内部控制与风险管理在一定程度上有着某种共性。因此,健全风险识别和分析系统既是在为完善其风险管理机制服务,同时也是为构建寿险公司的内部控制体系服务。
寿险公司对于所识别的风险,应运用科学的技术方法对风险发生的概率、风险程度、风险最大容忍度以及其可能对公司造成的影响进行综合评估,评定风险级别,并对各种风险进行分类,根据相关规定,对于公司可以承受的风险,需确定是否需要进一步采取相应的风险预警及管控措施。并进行持续监控和定期评估,以判断以后期间是否还可以持续接受。当风险不能够接受时,应通过科学的风险管理技术和方法,降低或减少或避免风险发生,并选择相应的风险应对措施。
(四)提高信息流动和沟通效率
寿险公司在经营活动中要遇到大量的信息,怎样从中提取并选择有价值的信息、怎样对有价值的信息加以利用,为企业发展服务是十分重要的问题。首先,寿险公司可以建立负责信息搜集的专业部门,除了负责搜集企业内外部信息之外,还要将收集到的信息进行甄别和初步筛选,并呈报到有关部门。其次,要对收集来的信息加以严格的保护,相关人员都要有严格的保秘意识。再次,经营管理层也要发动全体员工搜集信息,让员工了解到,信息的搜集并不仅仅是管理层和信息搜集小组的职责,员工也有责任收集,他们和客户接触较多,当他们了解到最新的,比较集中的信息可上报有关部门。
借助现代科技手段,建立信息沟通的平台。建立内部信息、外部信息沟通机制,创新工作方法,缩短信息沟通的路径,尽可能减少信息衰减,提高信息沟通的效率。畅通信息沟通渠道,建立自上而下、自下而上、平级之间的沟通渠道,简化沟通方式,实现信息高效传递。
(五)正确设置和有效运用基本控制程序
正确设置和有效运用基本控制程序的前提是建立内部岗位分离制,以及制定明确的授权批准制度。在公司内部要严格执行不相容岗位分离,建立内部牵制制度,每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相互一致或相互联系,并受其监督和制约。制定明确的授权批准控制制度,在职务分工控制的基础上,由权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任,使所有的业务经办人员在办理每项业务时都能事先得到适当的授权,并在授权范围内办理有关业务,承担相应的责任。企业可以书面文件的形式一般授权,也可以上级领导特批的形式特别授权。
在此基础上,通过设计实施资产控制程序,保护资产安全完整。例如建立和完善业务操作流程,规范财务管理和资金管理,保护公司资产安全完整。完善文件和记录,公司文件和相关业务记录,是体现和说明公司内控制度和流程的书面文件,是公司制度、资产以及相关信息的重要载体。公司必须将各项内控制度渗透到业务经营的各个环节。
(六)充分发挥审计监督的作用
审计监督在内控体系中是不可或缺的要素之一,如果缺乏审计监督或者监督不力,对于内控体系建设方面,就缺少了推动作用。目前,大多数寿险公司对内部审计的作用认识不够充分,往往忽视内部审计队伍建设,常常是把需要照顾的关系或者不能胜任其他岗位的员工安排到内部审计部门。内部审计人员素质普遍偏低。根本不能发挥内部审计的监督作用。为保持和不断提升内部审计人员的专业胜任能力,寿险公司应从根本上转变观念,充分重视内部审计的监督作用,建立健全内部审计人员甄选、聘任、培训、考核以及晋级制度,建立内部审计人员问责机制。充分发挥审计功能,提高审计工作的主动性和预见性。利用信息技术平台,实现审计动态分析评价;创新审计观念,拓宽监督领域。将传统的以财务、业务收支为重点的审计,有意识的发展到对内部控制的审计,建立内部控制审计的程序和重点内容,充分发挥审计监督对于构建寿险公司内部控制体系的重要作用。不断夯实基础工作,规范审计监督流程,研究审计技术、以及审计结果的应用,把内部控制审计工作落到实处。
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完善公司制度体系建设篇2
2011年，综合部的工作围绕“抓管理、出效果、保安全”思路开展，实现工作业绩新突破！
一、招贤纳士、聚集人才。
产品研发靠人，销售靠人，管理靠人，生产靠人，服务靠人，公司的发展，一切都离不开人。为公司招募人才，是综合部的重心工作。针对公司当前情况，深入各部进行人才需求调研，向外及时招聘需求信息，合理组织人才招聘，规范人才招聘过程控制程序，严把人才入口关，为公司招收合格人才。今年的任务是满足公司本年度的工作需求，100%完成招聘计划。
二、主动培训、储备人才。
社会在发展，科技在发展，公司在发展，人才也需要发展，才能满足公司发展的需求。在我们这种以科技技术为导向的企业，不能把员工完全看作公司成本，而要看作公司资源，要通过主动培训，有效开发资源，提升企业竞争力。
通过建设和完善培训体系，来规范培训过程控制程序，提高培训效果，合理组织，有效推进，为公司培养德才兼备的人才，为公司长远发展做好人才储备。多年来，这项工作均无明显成绩，随着公司的发展，今年在此项工作上要实现突破，要完成培训体系的建立，制定好本年度的培训计划，稳步推动计划的实施，通过培训评估手段，衡量培训效果，力求挖掘员工综合潜力，为公司创造更大价值。
三、加强制度建设、推进管理制度化。
企业中经常出现很多人和事难以评价，很多问题不知如何处理，这些现象的存在，诞生了独立的一门学科——管理学。企业的规模越大，管理的重要性就越发明显，为了提高产品品质，就有了质量管理体系，为了提高日常工作效率和效果，就有了行政管理体系，为了提高员工素质与工作能力，也就有了人力资源管理。
作为综合部，其重心工作主要表现在行政管理和人力资源管理方面。管理的基础是“有法可依”，因此制度建设首当其冲。今年要完善绩效管理方面的制度建设与推广应用，对员工实行合理的工作评估，对员工工作作出正确的业绩评价，激励员工更加努力地、全身心地投入工作；要建立月报、工作记录管理制度来支持绩效考核的应用；要完善员工作业控制程序，规范员工工作行为；要建立培训制度来推动培训体系建设，达到提高培养、开发人才的目的；要完善人事控制程序来规范人才招聘、人事调整、薪资调整工作；要完善薪酬控制程序，使员工薪资分配更加合理，留住人才，稳定员工队伍；要建立奖惩制度来规范员工管理，激励员工上进，增强员工工作责任心；要完善评优细则来评估优秀的员工与团队，树立公司人才标杆；要完善门卫管理制度、员工食堂管理制度、员工宿舍管理制度、值班制度来规范后勤工作与服务，加强日常安全防范与检查，确保园区的安全与和谐。
四、加强文化宣传、提升人文氛围。
公司文化直接影响公司影响力和员工队伍的凝聚力，提炼公司文化精髓，打造公司文化氛围，综合部要担当首要责任。今年提炼出公司的核心文化，要加强活动投入，提高活动效果；要经常更新公司内部宣传刊物，抓正面题材的典型人物、事迹，及时报道、渲染，来提高员工的认识，引导员工思想与公司思想统一化，提高整个团队的凝聚力，提高员工对公司的满意度，稳定员工队伍，营造良好的人文环境。
五、加快后勤建设、改善公司形象、提升企业品味。
2011年，公司在全面发展，后勤建设也需加快步伐。要建设员工娱乐、休闲场地与设施，丰富员工生活；要完成公司园区绿化建设和办公大楼门厅建设，来提高企业品味，树立公司良好的外部形象；要严格控制成本开支，避免浪费。
六、提高后勤服务质量、营造安全和谐园区。
加强后勤服务工作人员的思想教育、工作指导、工作监督，依据公司相关制度，严格要求，增强后勤工作人员责任心与服务意识，不断提高服务水平。加强后勤管理，及时落实具体事项，提高警惕，做好安全教育与防范，对公司员工组织一次消防知识学习和消防演练，做到无事故发生，确保公司人身、财产安全。
完善公司制度体系建设篇3
【关键词】内部控制；证券公司； 内控体系； 合规性
一、内控体系合规性内涵解析
内部控制合规性包括两层涵义：一是指一致性，即公司的内部控制政策和措施没有与国家法律法规相抵触的地方；二是指有效性，即设计完整、合理的内部控制，在公司的经营过程中，能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效率效果、提供可靠财务报告和遵循法律法规提供合理保证的目标。有效性是内部控制的精髓，如果一种内部控制体系不能实现“有效控制”，则实质上内控体系就是不存在的。内部控制的有效性以其合理性为基础，内部控制的合理性则以其有效性为目的。若不具有合理性，则内部控制的有效性无从谈起。同理，若没有了有效性，则内部控制的合理性也就丧失了基本的意义。
在评价内部控制的有效性时，一致性是前提，只有满足了这一点，才能考虑其执行的效果。而有效性对公司来说则是根本性的，也是公司的追求目标。如果只满足了一致性的前提，而在实际中根本不予执行或执行起来达不到预计效果，则内部控制对此公司来说就相当于不存在。有效性要求内部控制体系能有效地防止错误与弊端的发生，产生效率和效益。这不仅仅需要内部控制总体上是有效的，而且需要各项具体制度有明确的目的并发挥其自身的作用。因此，内部控制系统要相互协调，决不能顾此失彼、自相矛盾，既要有制约作用，又要有协调机制，以有利于整体功能的发挥。控制要适度，过严会使管理活动失去生机，影响职工积极性的发挥； 过宽又会引起运行的机制失调，达不到控制目的。任何制度都要有利于管理者和职工群众的理解与执行，因此要简明扼要、方便易行、讲究实效。
二、我国证券公司内控体系合规性存在的问题
我国证券公司内部基本都有一套自己的内部控制体系，在设计方面都是以我国目前的法律规范为依据，在内容方面也较为完善。依据合规性的涵义，我国证券公司的内部控制体系基本符合其第一层涵义，即与国家法律法规保持一致的涵义。
而从有效性来看，许多证券公司不尽如意，没有真实、有效地执行已经设计好的内部控制体系。例如股东大会、董事会、监事会的会议记录、表决方式、会议程序及决议等内容严重不全，已有的部分会议决议缺少会议程序及记录，有的会议仅有会议记录，缺少会议决议，资料不完整。许多证券公司的内部控制制度仅是摆设，是为了应付监管部门的检查，或者用来约束普通员工，而对于公司高级管理层毫无约束力。证券公司内部控制有效性失效已成为困扰我国券商的普遍性问题。本文主要探讨内部控制体系的有效性，分析内部控制体系失效的原因，并据此给出证券公司加强内部控制有效性的一些参考建议。
三、出现问题的根源剖析
（一）制度短缺
我国处于由计划经济向市场经济的转型时期，我国证券市场参与者尚未形成适应新兴市场特点的整体价值观念。市场经济中，诚信、自律是经济有效运转的内在保障。我国证券公司频频违规表面上看属于诚信缺失现象，但究其根本，实质上是制度缺失。借助制度缺失形成的不公平交易秩序，失信者得以谋取好处，这是证券市场诚信缺失的根源所在。从制度的起源和产生的历史来看，中国在走向市场经济的过程中之所以会发生制度短缺的问题，笔者认为与以下两个因素有关：一是缺乏外部性概念，从而导致内生的制度供给不足；二是政治的成本过高，效率太低，从而导致外生的制度供给不足。新制度经济学认为制度是人类交往的规则，它抑制着可能出现的、机会主义的和乖僻的个人行为，使人们的行为更可预见并由此促进着劳动分工和财富创造。制度，要有效能，总是隐含着某种对违规的惩罚。但是，在中国传统的等级制社会中形成的“刑不上大夫、礼不下庶人”的文化遗产，使得惩罚机制很难发挥其维护制度有效性的作用。结果，即便制度被创造出来了，但由于没有惩罚的威慑，这些制度也就成为在实际生活中难以发挥作用的一纸空文。由于转型期间的制度短缺导致我国证券公司的违规成本变得很低，而抑制违规发生的外部制度供给又明显缺乏，这进一步刺激了一个个证券公司选择铤而走险。
（二）缺乏保证制度实施的保障体系
从近几年被关闭或接管的“问题券商”的案例分析可知，我国证券公司确实存在问题，但不能解释的是，为什么有的证券公司内控制度的完善程度堪与世界一流券商相媲美，但仍未能逃脱被关闭或接管的命运？为什么我国证券公司尽管在治理结构方面奉行德、日的董事会加监事会的所谓“两会模式”，又在此之上加进了英美的独立董事制度，可谓叠床架屋、完善之至，为什么仍会发生大股东侵吞公司及客户资产，或内部人严重违法违规经营等问题？为什么民营公司控股的证券公司也一批批倒下，甚至有些公司问题比国有背景的证券公司问题更加严重？等等。显然，在上述种种原因之外，一定还有更深层次的根源。笔者认为，这更深层次的根源，就在于我国证券公司缺乏法律法规及各项制度的执行保障和奖惩机制，致使违法违规成本极低而获益极其丰厚，因而使违法违规几乎成为各证券公司各项业务中的普遍现象。无论是国有背景还是民营背景的证券公司，无论内部治理结构形式上多么完善的证券公司，也无论内控制度条文多么严密的证券公司，只要法律法规和内部制度的执行没有充分保障，违法违规成本太低甚至违法违规之后得不到追究或惩处，证券公司违法违规经营就必然是普遍现象而不是个别现象，证券公司累积的风险就必然会越来越大，难以真正摆脱目前的困境。
（三）内部控制的不合理性导致其有效性缺乏
合理的内部控制实施起来未必有效，但不合理的内部控制则必然无效。由于我国证券公司在内部控制方面存在诸多不合理性，内部控制的有效性缺乏也就成为了必然结果。因此，证券公司内控制度条文看似很严密，但是在一个总体不合理的大背景下，法律法规和内部制度的执行没有充分保障，证券公司从控制环境、业务控制、资金管理控制、会计系统控制到内部审计控制都存在或多或少的问题，而内部控制体系是一个完整的系统。系统论告诉我们系统是一个整体，系统间的各要素是相互作用和相互影响的，要保证一个系统的有效运转，要求各个要素都要在各自的位置发挥作用。一个环节出现问题必然导致整个系统的无效甚至崩溃。证券公司的内部控制若要有效地发挥其应有的作用，就要保证在各个环节上控制存在的合理性，这里所说的合理不仅包括了内容上的合理，也包括了执行上的合理。只有在一个合理的内部控制体系下，证券公司内部控制的合规性才能够真正体现出来。
（四）内部控制缺乏有效的实施主体
原则的普遍适用性与具体规则的普遍适用性是不同的概念。我国的内控指引实际上只是一种大致的原则，各个证券公司在内部控制建设上应该设计出符合自身情况的具体规则。而现实情况是，证券公司仅仅按照内部控制指引的要求僵化地建设公司的内部控制体系，有些内控设计人员甚至并非公司风险管理人员，他们对于证券公司的业务特点不是很了解，设计出的内控体系不仅可以适用一个证券公司，甚至很多证券公司都有相同的内部控制体系，这有照猫画虎的嫌疑，这样的内部控制如何能够保证它的有效性？当内部控制体系设计好了以后，具体的落实又很不规范，责任落实不到位。实施内部控制的主体不明确，员工主要是忙于各自的业务，对于内部控制的执行也没有风险管理人员进行分配与监督，制度与执行之间严重脱钩，导致内部控制体系最终成为公司内部为了应付规范性检查的法律条文，监管部门基本不干预证券公司的风险管理。有些证券公司真正出现问题进行核查时，才发现自身的内控体系是如此的薄弱。
（五）执法主体软约束
从我国资本市场建立之初开始，全国立法机构、国务院就了一系列法规和文件，包括《证券法》、《公司法》等。此后，在市场和证券公司的发展过程中，监管机构又了一系列法规性文件和执行细则，这些法规条例对规范资本市场环境、促进证券公司发展、完善证券公司治理结构起到了积极的作用。但是，仅有文字上的法律法规是不够的，法律法规的落实还需要司法和执法主体的独立，执法要严格，执法过程中要有高度的透明度，同时要求新闻媒体有较强的监督力度。我国目前虽然已经形成了较为完备的法律法规体系，但由于种种原因，这些法律法规在很大程度上被弱化，法律的效力大打折扣，严肃的法律制度演变为执法机构手中的软刀子，法律的硬约束退化为执法机构的软约束。
（六）内部控制监督体系不完备
内部控制监督体系主要由监事会、独立董事和内审部门这三大机构组成，其职责是检查、监督和评价公司董事会、管理层和其它员工实施公司内部控制活动的效果和效率，保证公司的正常运行。目前，我国证券公司内部控制监督机构对董事会及其管理层在公司运行过程中实施的内部控制缺乏有效的监管，使公司内部控制达不到应有的作用。具体表现在：1.体制不顺，使内部控制监督处于无效状态。内部监督机构体制是公司设置的内部监督机构的组织制度，它的有效性要受到外部法律环境、各监督机构的协同性和内部监督机制的可行性的影响。而我国证券公司的监管体系中，各方监管主体各自为政，没有形成有效的体系。甚至由于独立董事的存在，反而弱化了监事会和内审部门的职能。2.人员不当，使内部控制监督没有独立性，缺乏行权能力。我国证券公司的监事会成员大多并非法律、财务、技术方面的专业人士，缺乏必要的专业素质，没有监督的行权能力。而独立董事虽然具有专业知识，但大多是通过津贴报酬等待遇“请来的、拉来的”，独立董事缺乏独立性现象在我国的证券公司和公司中非常普遍。3.国有股权一股独大，监督机构丧失了执行力。我国证券公司大多由当地政府组建，国有股权占有绝对比例，同时股权主体虚置，就会产生委托关系，这种状况极易诱发道德风险。而无论作为监事会、独立董事还是内审部门，他们都毫不例外地受到不需要承担责任的国有股大股东代言人的控制，无法有效实施对公司董事会、经营者等所作的内部控制活动的监督，导致公司内部控制监督机构的执行力完全丧失。
（七）风险预警及风险评价系统的缺乏
我国证券公司普遍缺乏风险预警与评价体系，主要表现为：各个证券公司没有一套符合自身业务要求的风险监视和度量控制模型，不能及时、准确地了解证券公司财务风险和业务风险状况，实现对证券公司的全过程监管。当证券公司某个控制环节出现问题时，往往不能及时发现，随着问题的逐步扩大，会影响到其他控制点风险的产生，并最终导致整个内控体系的无效。同时，证券公司缺乏一套有效的风险评价系统，不能对证券公司的内部控制体系作出客观的评价。
四、完善我国证券公司内控体系合规性的几点建议
（一）完善我国证券市场外部制度环境建设
我国证券市场的快速发展，要求我国证券市场在加强法律规范方面建设系统的体系，而不应该出现什么问题就出台什么规章，被问题牵着鼻子走。在制定法规制度时，应注意借鉴国外发达国家在证券市场建设方面的经验，更多地考虑前瞻性与未来适用性，要注意和我国改革开放的阶段性成果相结合，以稳定、实效的方式推进我国证券市场的法律框架建设。在外部制度环境建设中，要注意加强对于证券公司内控体系的监管法律建设，加强内控体系的执行力。
（二）促进我国证券公司产权制度创新
我国证券公司大多是国有控股公司，且主体缺位现象严重，这必然导致内控执行的低效甚至无效。因此，促进我国证券公司的产权制度创新可以有效增强我国证券公司的风险约束机制。创新的具体办法有：1.上市可以增加资本实力，完善现代公司制度，扩展证券行业资源配置渠道，降低股权集中度，强化对证券公司的外部监管，增强公司经营透明度。2.组建中外合资证券公司。通过组建合资证券公司，有效地学习外方在证券公司管理上的经验，特别是国外证券公司在风险管理方面积累的大量宝贵经验。3.建立合伙制证券公司。证券公司采取合伙制形式有许多优点：证券公司合伙人的自我约束和风险防范意识比较强，一般都能遵规守法，规范经营；有利于赢得客户信任，从而有利于品牌的创立和公司的发展；良好的激励机制可以吸引和培育证券人才等。美国证券市场发展初期证券公司合伙制盛行，对于在监管体制尚不成熟、不完善的条件下保障证券公司法律法规和制度的执行、防范风险、促进证券公司乃至整个证券市场的规范、健康发展，都发挥了重要的作用。
（三）明确内部控制体系的实施主体
内控体系类似于公司的法律规章，不仅要制定好，更要实施好。我国证券公司虽然制订了内控体系，内控体系也具体落实到了各个部门，但是，由谁来负责、监督并责令其执行，如果得不到执行会产生什么样的惩罚措施，这些都是我国证券公司所缺乏的。因此，笔者建议在证券公司内部设立内部控制执行委员会，该委员会可由监事会成员兼任。主要负责安排内部控制的具体实施细节，并确定各项责任人，由责任人定期向委员会汇报内部控制执行情况。如果在内控执行过程中发现问题，应及时提出并找出问题的原因，同时以最快的速度对风险点进行控制，并要对内部控制进行完善。只有这样，内部控制体系在证券公司内部才能真正发挥其应有的作用。
（四）硬化法律约束，强化高管人员的责任追究机制
法律约束软化的根源在于无约束、无边界的政府权力无法形成至关重要的权力制衡。此外，在当前我国立法与司法获得了长足进步的同时，执法能力却没有同步增长，甚至有所削弱，成为法律体系建设中的制约因素。“仅仅颁布众多规则和法规远远不够，它们必须被持续、公平、透明地执行下去。规范市场的办法只有一个，那就是执行、执行、再执行!”（史美伦，2003）因此，唤醒民众的权利意识，树立“权生于民”、“权力制衡”的思想，通过法律而不仅仅是靠证券公司自律来规范券商的行为，同时大力加强执法制度的建设，是当前法律约束硬化的基础和根本。监管部门要明确高管人员的资质条件，建立高管人员诚信档案，规定高管人员的持续追究责任。我国证监会还印发了《证券公司高级管理人员诚信经营承诺书》，但该承诺书在实施过程中是否能够真正起到强化法律约束的作用，仍需拭目以待。
（五）建立有效的内部风险管理机制
要通过严格的授权和风险限额制度、规范的决策流程、审批制度、股票池制度、集中交易制度、情景分析与压力测试等举措建立严密的事前风险控制机制；通过实施记录留痕、新项目报备、风险报告制度以及独立的实时监控系统构建完备的事中风险控制机制；通过财务核算、内审稽核、风险评估、风险处置等措施建立有效的事后风险控制机制，将风险管理贯穿到公司业务与管理的各个方面。公司内部要建立严格的业务防火墙制度，实现投资银行业务、自营业务与经纪业务、客户资产管理业务从场地、人员、资金和账户、投资决策的完全分离；建立客户资金独立存管体系，确保客户资金运作达到安全、透明、完整、可控、可查的状态；公司内部要构建完善的风险指标体系，构筑公司风险信息平台，完善风险信息传导机制。建立预警和灾难事件处理程序和制度，将经纪业务账户和资产管理账户的压力测试等各种风险测试制度化，努力杜绝重大风险事件的发生；证券公司内部要设立内控制度建设领导小组和工作小组，每年根据监管要求、经营环境、业务流程的变化，不断更新、补充和完善公司的内控制度，建立动态化的内控制度建设机制。
（六）建立证券公司风险预警与评级机制
证券公司应该根据自身情况建立自己的内部风险测量与资本配置模型。目前，市场风险测量方法主要采用value at risk（var）（风险价值方法），笔者也比较推崇这一风险管理方法。这一方法最主要的代表是摩根银行的credit metrics（风险矩阵系统）。证券公司风险集中的地方在于自营与委托理财业务，它会直接将风险暴露在市场风险下，因此需要对证券公司暴露的风险进行估计，从而做好风险防范。而var实际上是要回答在概率给定的情况下，投资组合价值在下一阶段最多可能损失多少。通过对风险损失最大的估计可以有效地进行风险管理，当风险超过公司的风险管理目标时就会产生预警，从而为证券公司的风险控制提供一个可操作的手段。同时，笔者建议对证券公司的内部控制进行评级，类似于商业银行对于内部控制的要求，对内部控制评价的指标、要求进行规定，然后按照设定的要求进行打分，对于不合格的证券公司进行通告，并责令在一段时间内整改。整改期过后，对于取得改进的证券公司进行表扬，对于仍旧存在问题的证券公司进行批评。对于多次出现问题且无改进的证券公司，可以暂停其经营权限，甚至取消其证券从业资格。通过这种定期规范的行为逐步培养证券公司的风险控制意识，从而不断净化和完善我国证券市场环境。
我国证券市场发展不过短短十几年的时间，并且是在由计划经济向市场经济转型过程中创建的，外部机制、制度环境还有很多不合理的地方。在这样一个大背景下，我国证券公司在前进的道路中遇到挫折也是必然的，我们应该用发展的眼光看待我国证券公司在证券市场建设中所作的贡献。随着我国经济建设市场化程度加深、许多外部规则确立、市场环境逐步改善以及同国际交往越来越密切，可以借鉴国外更多先进的理论与实践来指导我国的证券市场建设。笔者相信，在正确理论的指导下，证券公司通过不断强化风险控制意识，切实而有效地落实公司的内部控制体系，最终会快速而健康地成长起来，为我国证券市场的完善与发展作出自己的贡献。
【主要参考文献】
［1］ 财政部办公厅.企业内部控制评价指引. 2008.
［2］ 胡展云.安永专家剖析八大风险案例［j］.国际融资，2005.
［3］ 林楠.中国证券公司的决策制度缺陷及创新研究［j］.中国财经信息资料，2004，（12）.
［4］ 陈共炎.内部控制与证券公司治理［j］.证券市场导报，2004，（10）.
［5］ 中国证监会.关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见. 2003-12-15.
［6］ 朱荣恩.内部控制评价［m］. 中国时代经济出版社，2002.
［7］ 中国证券监督管理委员会网站. .
完善公司制度体系建设篇4
一、以QHSE管理体系和内控体系建设为突破口，健全和完善各项规章制度，提高企业标准化管理水平。
初步工作安排：
（一）、进一步统一思想，加大体系建设工作力度。
由于公司机关搬迁、重组等客观原因，公司QHSE管理体系和内控体系建设都没有踏上工作进度，特别是内控体系建设工作，由于机构变化，原来所做的流程图、流程描述等工作都要推倒重来。股份公司内控项目组要求必须于6月30日前完成内控体系建设工作，并正式运行，公司要在不到半年的时间，完成其它兄弟企业一年半时间完成的工作量。炼油板块要求我公司QHSE管理体系建立实施工作必须于9月份完成，并将于四季度对我公司进行检查和验收。时间紧、任务重。为此，公司上下必须统一思想，加大工作力度，强化体系建立实施工作的领导，充实体系建立工作人员，统筹安排，倒排时间，全力开展体系建立实施工作。
1、召开一次贯标工作会议（2月），各分公司一把手、主管领导和贯标工作人员参加，安排部署各阶段工作任务，进一步明确责任，统一思想
。
2、修订贯标工作管理制度和考核评价办法，将体系建立实施工作纳入业绩考核范围，严格检查，认真兑现，确保各项贯标工作任务顺利完成。
3、健全组织机构，充实贯标工作工作人员。体系建立工作任务繁重，目前综合管理与法律事务处工作人员还不能满足贯标工作需要，到3月份文件编写时，更需要大量的文件审核人员，为此，在处室基本上，再临时抽调2至3名贯标工作人员，以加强贯标工作力量。
（二）、深化培训，加强现场指导。
从去年贯标工作开展情况看，全方位培训和深入现场指导是体系建立实施阶段性工作按时、保质完成的保证。为此，要抓好以下几方面的培训和现场指导：
1、贯标骨干的培训。在体系试运行后、符合性审核前，进行QHSE管理体系内审员培训，培养一批懂标准、会审核的骨干，为公司内部审核和体系运行维护提供保障。在此基础上，对部分骨干进行重点培养，组织参加外部审核员取证培训。在内控体系测试前，贯标工作人员与审计人员一起，进行内控测试培训，确保内控测试质量。
2、公司领导和两级机关工作人员培训。主要有内控体系知识、文件和流程图编写培训、程序文件和各类作业指导文件培训，以保证文件编写质量和实施力度。
3、员工培训。主要是QHSE管理体系意识培训、因素识别评价培训和编制完成后的操作规程、应急计划的培训。主要由各基层单位组织完成，两级体系办采取抽查、考试等形式进行跟踪检查。
（三）、做好体系设计和职能分配工作，编制体系文件，完善各项规章制度。
1、按照体系建立初始化工作形成的资料，认真分析公司管理现状，确定符合公司实际的体系设计方案。
2、统筹兼顾，进行体系文件化工作，在公司原有管理制度基础上，整合完善。文件、流程图、流程说明、RCD文档一次完成，确保公司的文件系统满足公司管理实际，又同时满足QHSE管理体系、内部控制体系的要求。
3、以体系文件为基础，构建公司标准化管理体系，制订相应和标准化管理制度，形成比较完备的规章制度体系和管理机制。
（四）、狠抓体系运行，开展内部审核和管理评审，规范体系运作。
体系建立是基础，规范运作是关键。在体系试运行一段时间后，开展内控体系跟单位作业测试和QHSE管理体系符合性审核，及时发现体系运行中存在的问题，对体系文件进行修订，并开展一次管理评审，系统总结体系运行中存在的问题，提出改进方案。体系正式运行后，要建立定期审核的制度，落实考核，确保一次通过炼油板板的检查验收和股份公司内控项目验收。
二、继续加强法律事务管理，建立健全公司内部法律保障体系，变事后处理为超前预防，充分运用法律手段防范和化解经营风险。
初步工作安排：
（一）、理顺法律事务管理的各种工作关系和流程，修订、完善和补充相关制度，使法律事务管理标准化、程序化和规范化。同时，在公司范围内深入开展法律风险源分析和防范控制工作，逐步建立法律风险防控体系。
1、公司现有合同管理实施细则、纠纷案件管理实施细则、股权管理实施细则等几个法律业务方面的管理制度，但这些制度制定之后一直没有进行过评估和修订，操作性不强，已经不能适应公司经营管理工作快速发展的现实，急待修改和完善。
2、此外，还需要补充授权管理实施细则、工商登记管理办法、招投标管理办法等制度。
3、在完善制度的同时，明确合同管理、纠纷案件处理、授权管理、工商登记管理、招投标管理等几个主要工作流程。此项工作跟公司QHSE管理体系和内控体系建设同步推进。
4、以股份公司大力推进法律风险防控体系建立为契机，在公司范围内深入开展法律风险源分析和防范控制工作，逐步建立法律风险防控体系。目前已经形成股份公司法律风险源分析框架，各地区公司应在框架的基础上建立风险防控体系。完成时间：根据股份公司的整体安排进度进行。
（二）、以全面推行股份公司标准化合同文本为契机，规范合同管理流程，继续加大合同管理的力度和深度，做好合同审查、会签、统计、分析等日常性工作。
1、拟推行的20个标准合同文本是：建设工程施工合同（第一批）、加油站资产租赁合同、买卖合同（机电设备）、买卖合同（建材类）、销售企业股权转让合同、油品买卖合同、有限责任公司章程、资产转让合同（第二批）、技术服务合同、技术咨询合同、委托律师服务合同、律师服务保密函（第三批）、成品油配送合同、房屋租赁合同、加油站特许经营合同、汽车租赁合同、设备租赁合同、修理修缮合同、油库资产租赁合同、油品保管合同（第四批）。此项工作计划在3月31日以前完成。
2、保证合同管理信息系统的正常运行。合同管理人员要按照股份公司法律事务部的要求于每月的5日以前把上个月的合同情况以Excel标准表格形式完成每月数据的及时上传。
3、规范采购类合同的招投标工作。制定招投标管理办法，完善招投标程序并严格执行，降低企业的生产经营成本，提高企业的经济效益。
4、做好合同管理的达标升级工作。公司及各分公司合同管理部门要积极与本省区的工商部门联系，开展“重合同、守信用”单位创建活动，既要重视创建过程，也要重视创建结果，促进合同管理工作达标升级，提高公司的信誉度和知名度。
5、进一步完善合同检查考核工作。今年，公司将加大检查考核的力度，细化考核标准，突出考核制度落实、职责履行、合同质量、合同管理系统运行等方面内容。
（三）、继续加强纠纷案件处理力度，提高胜诉率和执行效率，积极维护公司的合法权益。同时完善合同全程监督体系，保证合同的全程监控。
1、继续加大现有纠纷案件的督办力度。要抓紧处理现有的加油站、应收货款、数质量以及劳动纠纷案件，主动采取措施，加强和应诉工作，积极维护公司合法权益。尤其对那些发生时间长、涉及标的大、潜在隐患多的纠纷案件，要抓紧处理，争取尽快结案。
2、加强对纠纷案件发生的原因分析。把案件处理与改进管理相结合，对已发生的每一起案件进行总结分析，查找案件发生的原因，总结经验教训，提出法律建议，及时传递到各级经营管理人员，堵塞漏洞，改进管理。
3、加强合同履行的监控。对以前签订正在履行的合同加强监控，加强对案件源、风险源和当年新发生案件的分析，寻求案件发生的规律和特点，主动采取预防措施，实现从事后处理向事前控制转变。
（四）、继续做好或配合做好股权管理、法律授权管理、工商法律事务管理、商标使用管理、商业秘密保护、外聘律师管理等相关法律事务，拓宽法律工作的领域。
1、从完善制度和工作程序入手，抓好基础工作和日常性工作。
2、配合公司网络建设快速发展的实际情况，加大力度做好云南地区新开加油站的工商登记工作。
（五）、做好普法宣传，深入开展依法治理工作。
1、利用公司门户网站、内部刊物、多媒体等形式，开设普法专栏。设立“案例说法”、“最新法律法规”、“销售企业常见法律问题”、“在线法律援助”等栏目，使公司的广大员工可以在平时就可以看到和学习到相关的法律知识，不仅可以解决工作中遇到的法律问题，甚至在生活中遇到的法律问题也可以找到相应的法律援助，将普法工作渗透到日常工作之中。
2、提高公司各级领导干部的法律素养，要利用合适的时间，邀请法律工作专家，就依法治企和行政许可法、合同法、劳动法等部门法规，对各级领导进行法治教育。
3、邀请有关专家就“防盗抢、防欺骗”以及“防职务犯罪”等防范刑事犯罪知识举办讲座，提高广大一线工作人员的防范意识和法律意识。
4、以普法竞赛的方式在全公司范围内开展一次较大规模的普法宣传活动。普法竞赛工作可以在年中布置，四季度以测试题的形式在全公司范围内开展，在12.4宪法宣传日以前结束。
（六）、加强队伍建设，提高法律人员的整体素质。
1、要保持法律工作人员的相对稳定，在调整法律工作人员之前，需征得西南公司主管领导和综合管理与法律事务处同意。
2、法律人员要不断学习法律、管理、营销知识，争取取得国家认可的律师资格或企业法律顾问资格；要熟悉企业经营管理情况和相关业务流程。
3、要进一步加强各分公司之间的信息沟通和经验交流，实现资源共享，促进管理水平不断提高。
三、以体系内审为切入点，建立目标管理机制，形成绩效考核体系基本框架。
初步工作安排：
在QHSE管理体系和内控体系建立运行的基础上，开展体系内审，将内审与日常考核挂钩。经一段时间运行后，对公司目标、指标体系进行调研，确定比较合理的目标体系方案，经充分讨论后，形成整体目标考核体系，确定考核办法,制定目标管理与绩效考核的配套激励和监督制度，年末形成一整套比较完善的目标管理与绩效考核体系。
完善公司制度体系建设篇5
摘要目前，我国很多上市公司已经按照相关法律法规的要求，建成了相对完善的内部控制体系，但从实施情况来看，一些上市公司在内部控制体系的设计、执行、内部控制评价以及内部控制信息披露等方面仍然存在一些问题，本文将根据存在问题，提出相关的改进措施，以供参考。
关键词上市公司内部控制体系改进
随着《上市公司内部控制指引》、《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》等一系列规范和指引的，我国上市公司内部控制的建设力度逐步加大，虽然内部控制体系在大部分上市公司已经建立，但是由于很多上市公司在执行内部控制的过程中是非自愿的，因此就可能存在内控流于形式的以及监督和制约机制不够等问题；除此之外，内部控制信息披露的质量参差不齐，披露信息的标准不一，披露形式和方式随意性等是现在上市公司急需解决的问题。
一、上市公司内部控制体系存在的问题
（一）公司治理不利导致内部人控制问题。根据我国《企业内部控制基本规范》，上市公司的董事会和管理层对企业内部控制的建立、实施负责，监事会对内部控制的实施效果以及披露进行监督，而注册会计师作为独立的第三方应对内部控制报告进行鉴证，三方相互独立，互不干涉。但从相关数据来看，有 32%左右的公司没有明确内部控制的责任，加上我国上市公司在公司治理方面存在监督部门弱化的问题，这就就导致公司的管理层成为企业最终的控制人，即内部人控制。
（二）内部控制建设不足。建设和完善内部控制体系需要企业投入大量的人力、物力和财力。但我国上市公司出于短期利益的考虑，不愿对内部控制体系进行投入，再加上我国法律法规的不完善，最终导致我国上市公司人员内部控制意识薄弱，内控执行流于形式。
（三）内部控制信息披露参差不齐。虽然我国绝大多数上市公司已经对内部控制信息进行了披露，但只是对内部控制的建立和健全进行了描述，而对于评价、内部控制的缺陷等问题涉及较少；我国对内部控制披露标准的不统一造成披露质量参差不齐，披露的形式以及内容的详尽程度也都不尽相同。
（四）监督机制弱化。很多上市公司在管理层下设内部审计部门，导致内部审计人员出于管理层的管理之下，进而不能发挥应有的监督作用；另外内部审计部门在上市公司中的地位较低，权限较小，因此无法发挥自己的职能，最终造成名存实亡的情况。
二、改进上市公司内部控制体系的对策
（一）政府要发挥监管职能，加快法律法规的建设步伐。一方面要以法律的形式明确上市公司管理层、监事会等部门的责任和义务，把内部控制建设上升到法律的高度，这样就能保证内部控制责任主体能相互监督和制衡，避免高级管理人员一人独大，还要完善上市公司信息披露方面的法律制度，使我国内部控制建设有法可依；加强监管部门的检查和监督，中国证监会要监督上市公司内部控制报告的披露情况，对不合披露规定的上市公司进行公开的批评谴责，并要定期对上市公司内部控制进行检查，促进内部控制的完善。
（二）加强公司治理，为内部控制的实施奠定良好的环境基础。⑴完善独立董事制度。首先，增加独立董事的人员数量和提高董事的专业素质；其次，把独立董事的薪酬和公司的业绩相挂钩，减少独立董事和上市公司的利益联系，保持其独立性；再次，改进独立董事的提名制度，发挥提名委员会的作用，避免高级管理人员凌驾于内部控制之上选择有利于自己的独立董事。⑵完善监事制度。提高职工代表的比例，充分发挥广大职工的监督作用；改进监事的提名制度，如在监事会内部设立提名委员会；提高监事的专业能力，聘请具有财务、法律、审计知识的人员来担任独立监事。⑶发挥内部审计部门的作用。我国很多上市公司已经根据自身情况设置了内部审计部门，但75%左右的上市公司内部审计部门隶属于管理层，大大降低了内部审计的作用；另外内部审计部门的审计范围较小，主要是针对财务领域，很少涉及到经营管理领域。因此为了保持内部审计部门的独立性，内部审计部门应由董事会直接领导，并且要拓展内部审计部门的审计范围。⑷发挥外部主体的监督作用。如发挥媒体作用， 媒体可以对上市公司治理的情况进行实时的监督和披露，进而加大社会公众的监督；另外要发挥注册会计师的作用，加强注册会计师行业的职业道德建设，保证鉴证业务的独立性。⑸加强人力资源建设，完善考核与激励机制。改善考核指标单纯依靠业绩评价的现状，采用综合的相对绩效指标对员工进行全面的考核，并要建立合理的薪酬体系，尤其是对高管的薪酬管理，要把高管薪酬与股东财富相挂钩，如实行期权激励；另外要定期对员工进行培训，引进公司外部先进的理念和管理方法，提高职工的整体水平，并培养开放的公司文化，吸引外部优秀的人才；最后要加强员工之间以及上下级之间的交流，充分了解员工的能力，知人善用，最终达到人才进得来，用得好，出得去的局面。
（三）加强企业内部控制文化建设。内部控制文化建设作为企业文化的一部分，发挥着不可估量的作用。加强内控文化建设就是要让全体员工树立自觉遵守内部控制制度的意识和风险管理的意识，并把这种意识体现在内部控制制度的执行过程中。通过文化的感召力量约束每位员工的行为，自觉地遵守相关的约定，进而实现内部控制所要求达到的控制目标。所以上市公司要注重内部控制文化建设，经常对企业员工进行内部控制文化的培训，将内部控制的理念、行为规范传达给企业的每位员工，由此来促进内部控制制度的完善。
（四）改进上市公司内部控制信息的披露。从公司本身来说，要改变对待信息披露的态度，要把完善企业内部控制看成是提高企业管理水平，增强公司竞争力的一种方式，积极地对内部控制进行自我评价和披露，而不是降低企业竞争力的行为；从国家层面来说，政府要统一内部控制披露的内容和形式，并以法律的强制性保证其实施，减少上市公司的自主性；另外加强证监会的监督作用，加大惩罚力度，增加上市公司的违规成本，推进内部控制信息披露制度的建设。
（五）加快上市公司内部控制指数研究。内部控制评价体系的建设和完善对于内部控制有效性的评价至关重要。从国内外研究现状来看，国外主要以会计师事务所发表的重大缺陷、企业自愿披露的内部控制的信息和内部控制目标为基础三个方面进行内部控制指标设计，我国有些学者也从理论、案例等方面进行了研究，但目前研究还不系统深入，指数的变量主要是根据内部控制五要素为基础而设计，指数的计算主要采用专家评分法，由此可以看出评价具有很大的主观性，不能客观地评价上市公司内部控制的水平。因此，我国应加大上市公司指数研究，确立统一的指数变量。 目前有些学者已经提出以内部控制基本框架为基础来选取内部控制指数变量，更加全面的论述了内部控制指数的选取，为我国内部控制体系的完善提供了进一步的依据。
（六）加强重要环节的控制和风险管理。风险是不可避免的，尤其是面对变幻莫测的市场环境，内部控制制度就要通过对重要业务环节的关键点控制，降低风险，提高企业的风险
管理水平。⑴销售与收款控制。实行不相容岗位分离制度，如实现接受客户订单与签订合同岗位分离；明确审批人员的职责，尤其是销售发票的审核，对于重大的决策要实行集体审批制度；最后要完善销售价格制定机制和信用管理制度，对价目表和折扣等进行详细规定，定期评估顾客信用并加强应收账款的管理。⑵采购与付款控制。明确相关部门的职责和权限，实现采购与付款岗位分离；完善授权审批制度，明确审批人的职责、权限、程序和相关控制措施，避免分工不明和越权审批；制定准确的采购计划，及时搜集采购信息，优化采购流程。⑶合同管理控制。首先要对签约方进行详细的了解，并按照法律规定的内容、形式和程序签订；另外要明确签约人的权限，避免越权签订合同，如果遇到重大事项，还要组织专业人士集体会审，除此之外还要建立例外审批制度，避免紧急情况的发生；最后要明确签署双方的责任，并予以妥善管理。⑷生产管理控制。首先加强生产计划管理，尤其是原材料的采购，及时满足生产的需求，节省生产产品的时间，实现计划性与资源匹配性；考虑外包，利用产业集聚优势，降低加工成本；最后考虑到产品的特点选择不同的生产模式，提高生产效益。
三、结束语
总之，要想改进上市公司内部控制体系不是一蹴而就的，这需要社会各方的共同努力。不断推进上市公司内部控制体的建设既符合公司自身发展的需要也是完善市场经济的要求，健全的内部控制制度能够提高上市公司的经营管理水平，完善公司治理结构，增强企业的竞争力，促进企业持续健康发展。
参考文献:
[1]郭越.论我国上市公司内部控制的改进.会计之友.2012.10.
[2]中国上市公司内部控制指数研究课题组.中国上市公司内部控制指数研究.会计研究.2011.09.
完善公司制度体系建设篇6
日前，中国证监会了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》（以下简称《指导意见》），并将于明年1月1日实施。《指导意见》的出台非常及时，对促进基金管理公司的规范发展、有效防范和化解风险、保障基金持有人的利益有着非常积极的指导意义。《指导意见》目标明确，内容全面，涵盖了基金管理公司风险控制的各个环节，并具有很强的可操作性。《指导意见》为基金管理公司建立和完善内控制度提供了理论依据。《指导意见》促使公司重新审视自己，完善自己。从基金管理公司自身的发展来说，良好的内控是保障公司持续、健康发展的基石，尤其是在与国际市场接轨的进程中显得更为重要。同时我们也看到，内控机制的建立和完善是一项长期的、基础性的系统工程，要真正健全内部控制需付出巨大努力。内控建设任重道远，加强内控建设是基金管理公司义不容辞的责任。展望证券市场的未来，长盛基金管理有限公司将继续以诚信为本规范发展，把风险控制放在首要位置，努力拓展各项业务，不断提高管理实力，为中国证券市场的发展作出积极的贡献。
嘉实基金管理有限公司：提高基金公司透明度
《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》日前已经由证监会，并将在2003年1月1日起正式实施。该指导意见是在总结我国基金业四年来发展的经验并充分借鉴国外实践的基础上制订的，是我国基金管理公司内部控制的纲领性文件。全面落实该《指导意见》将是未来国内基金公司全面提升其内控水平的重要保证。
该《指导意见》第四章“内部控制的主要内容”第二节“信息披露控制”专门对基金公司信息披露做了规定。该节主要从信息披露合法合规、公司信息披露制度建设、专人专岗、责任到人等方面作出规定。从法律层面讲，该《指导意见》是对《证券投资基金管理暂行办法》和《开放式证券投资基金试点办法》及其《实施准则》的延续和细化，真实、准确、完整地进行信息披露不仅是基金公司合法合规经营的要求，在更高层面上也是公司内部控制制度的重要组成部分。
该《指导意见》对于基金管理公司信息披露的规定意义重大，明确了保证信息披露的真实、准确和完整是基金管理公司内部控制的重要组成部分。无疑会使基金管理公司的内控制度和管理制度都能更上一个台阶。
银河基金管理有限公司：全力建设现代内控体系
作为中国证监会“好人举手”制度设立的首家基金管理公司，银河基金管理有限公司自筹建初就秉承了“规范化、国际化”的理念，积极开展国际交流合作，努力向基金业风险管理和内部控制的国际先进水平靠齐。
该公司有关人士日前表示，中国证监会的《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》，强调了基金管理公司内部控制的总体目标在于保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，防范和化解经营风险，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，并从投资管理、信息披露、信息技术系统、会计系统、监察稽核等方面详细规定了相关风险控制的具体方法、程序和措施，从而为基金管理公司建立现代内部控制体系提供了一个科学、规范、明确的标准。
银河基金公司表示，随着业务的发展和规模的扩大，公司将以《内控指导意见》为标准，积极借鉴国际合作伙伴的先进经验，结合自身的研究总结，进一步加强风险管理和完善内部控制体系，为基金持有人谋求长期稳定的回报，给公司带来长远持续的发展。
大成基金管理有限公司：完善内控创造客户价值
12月19日，《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》（下称《指导意见》）正式出炉。该《指导意见》的出台为我国基金公司建立了一个科学化、规范化、具体化的内控体系标准，具有十分重要的现实意义。
作为老十家基金公司之一的大成基金管理公司从成立伊始就提出了明确的风险控制理念——“制度上控制风险、技术上量化风险”。在四年多实践中不断构造和完善，进行了大量、多方位的制度设计和措施安排，建立了较为完善和健全的内控体系。
完善公司制度体系建设篇7
一、深入学习贯彻党的十八届四中全会精神，明确全面推进依法治省的总体要求
1.深刻认识全面推进依法治省的重大意义。当前，我省全面深化改革已进入深水区和攻坚期，面临的改革发展稳定任务之重、矛盾风险挑战之多前所未有。我们要加快实现老工业基地全面振兴、建设富庶文明幸福新辽宁，就必须以《决定》精神为指引，充分发挥法治的引领和规范作用，在全面推进依法治省上迈出新的坚实步伐。
2.准确把握全面推进依法治省的指导思想。深入贯彻落实党的十和十八届三中、四中全会精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以马克思列宁主义、思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻系列重要讲话精神，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，坚定不移走中国特色社会主义法治道路，坚决维护宪法法律权威，依法维护人民权益、维护社会公平正义、维护国家安全稳定，加快推进全省经济、政治、文化、社会和生态文明建设法治化进程，为加快实现老工业基地全面振兴、建设富庶文明幸福新辽宁提供有力法治保障。
3.切实明确全面推进依法治省的目标。通过全省上下的共同努力，全面提升地方科学立法水平、法治政府建设水平、公正廉洁司法水平、法治宣传教育水平、社会治理法治化水平、法治工作队伍建设水平、党员干部依法执政水平，到2020年，基本实现全省经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设的法治化，法治建设在一些领域和一些方面实现重大突破、走在全国前列。
4.牢牢遵循全面推进依法治省的基本原则。实现全面推进依法治省目标，必须坚持党的领导，必须坚持人民主体地位，必须坚持法律面前人人平等，必须坚持法治与德治相结合，必须坚持从辽宁实际出发。
二、加强宪法法律实施，切实提高地方立法水平
5.全面贯彻实施宪法。全省各级党政机关、组织和个人都必须以宪法为根本的活动准则，并且负有维护宪法尊严、保证宪法实施的职责。一切违反宪法的行为都必须予以追究和纠正。
全省地方立法必须以宪法和国家法律为依据，严格按照法定权限行使地方立法权，使每一项立法都符合宪法法律要求。
认真组织国家宪法日活动，加大宪法宣传教育力度，在全社会形成崇尚宪法、遵守宪法、维护宪法的良好氛围。认真贯彻落实宪法宣誓制度，今后凡经人大及其常委会选举或者决定任命的国家工作人员，正式就职时公开向宪法宣誓。
6.完善地方立法工作体制机制。加强党对地方立法工作的领导，完善同级党委对地方立法工作中重大问题的决策程序，及时研究解决地方立法工作中出现的重大问题。
健全有地方立法权的人大主导立法工作体制机制，修改完善立法工作相关规定。
加强和改进政府立法制度建设，健全地方政府规章制定程序。
支持各级政协组织通过建议案等多种形式，对国家宪法、法律法规及地方性法规规章的实施情况开展民主监督。
建立健全防止部门利益和地方保护主义法律化工作机制，从体制机制和工作程序上有效避免部门之间争权诿责。
7.深入推进科学立法、民主立法。按照“不抵触、有特色、可操作”的地方立法原则，恪守以民为本、立法为民理念，坚持立改废释并举，提高地方立法质量。
健全地方立法项目征集和论证制度，完善工作程序。制定年度立法计划之前，通过各种方式向社会公开征集立法项目。加强对立法项目的必要性、可行性和针对性论证。
8.加强重点领域立法。紧紧围绕辽宁改革发展稳定大局，加快完善与中国特色社会主义法律体系相配套、体现时代精神、富有辽宁特色的地方性法规和规章，切实发挥地方立法的引领和推动作用。加强经济领域立法、政治领域立法、文化领域立法、社会领域立法、生态领域立法。
坚持立法与改革决策相衔接、立法进程与发展进程相适应，做到重大改革于法有据。
三、深入推进依法行政，建设人民满意法治政府
9.依法全面履行政府职能。各级政府必须坚持在党的领导下、在法治轨道上开展工作，依法、全面、正确履行政府职能，建立权责统一、权威高效的依法行政体制。研究制定法治政府建设实施规划，加快建设职能科学、权责法定、执法严明、公开公正、廉洁高效、守法诚信的法治政府。
加强行政组织和行政程序制度建设，推进机构、职能、权限、程序、责任法定化。
加强政府权力清单制度建设，坚决消除权力设租寻租空间。
推进各级政府事权规范化、法治化，建立完善不同层级政府事权法规制度。
10.完善依法决策机制。健全各级政府重大行政决策程序规定，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。
全面实行政府法律顾问制度，建立以政府法制机构人员为主体、吸收法律专家和律师参加的政府法律顾问队伍。研究制定我省《加强政府法律顾问工作的意见》，对政府法律顾问的选任、职责任务、权利义务、履职程序、考核评价、退出机制等作出规定。
建立实行重大决策终身责任追究制度及责任倒查机制，明确追责处理程序。
11.深化行政执法体制改革。根据不同层级政府的事权和职能，按照减少层次、整合队伍、提高效率的原则，科学合理配置执法力量。
全面实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，严格执行罚缴分离和收支两条线管理制度，严禁收费罚没收入同部门利益直接或者变相挂钩。
健全行政执法和刑事司法衔接机制，进一步落实我省《关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的实施意见》，完善案件移送标准和程序，实现行政处罚和刑事处罚无缝对接。
12.坚持严格规范公正文明执法。严格行政执法程序，建立执法全过程记录制度，规范行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等执法行为。完善行政执法调查和取证规则，推行行政执法公示制度，统一行政执法文书。
建立完善重大执法决定法制审核制度。健全行政裁量权基准制度，严格落实我省《关于进一步规范行政自由裁量权工作的意见》，在全省建立形成全覆盖、分领域、多层次的行政裁量标准体系。
加强行政执法信息化建设和信息共享，建立统一的行政执法信息平台。
全面落实行政执法责任制，依法严格确定不同部门及机构、岗位执法人员执法责任，完善行政执法人员执法档案，建立行政执法责任追究机制。加强行政执法监督，探索建立公众参与执法监督机制，建立省级行政执法特邀监督员制度，坚决惩治执法腐败现象。
13.强化对行政权力的制约和监督。加强党内监督、人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、审计监督、社会监督、舆论监督制度建设，努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系，增强监督合力和实效。以制约政府内部权力为重点，强化行政权力制约，防止权力滥用。
完善审计制度，保障依法独立行使审计监督权，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。
14.全面推进政务公开。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，积极推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。
加大重点领域和关键环节的政府信息公开力度，完善例行、应急、政策解读等机制，建立全省规范性文件查询系统，推进政务公开信息化，加强公共行政服务中心建设，完善市县乡村四级联动的政务服务体系建设。
四、坚持公正司法，不断提高司法公信力
15.确保依法独立公正行使审判权和检察权。建立领导干部干预司法活动、插手具体案件处理的记录、通报和责任追究制度。对干预司法机关办案的，给予党纪政纪处分;造成冤假错案或者其他严重后果的，依法追究刑事责任。
充分发挥行政审判对政府依法行政的规范和监督作用。健全行政机关依法出庭应诉、支持法院受理行政案件、尊重并执行法院生效裁判的制度。
建立健全司法人员履行法定职责保护机制。坚持司法人员职务法定制度，非因法定事由，非经法定程序，不得将法官、检察官调离、辞退或者作出免职、降级等处分，不得要求法官、检察官提前离岗离职。
16.优化司法职权配置。健全公安机关、检察机关、审判机关、司法行政机关各司其职，侦查权、检察权、审判权、执行权相互配合、相互制约的体制机制。深化司法体制改革，稳步推进完善司法人员分类管理制度、健全司法人员职业保障制度、完善司法责任制、推动省以下地方法院检察院人财物统一管理四项改革试点工作。
推进法院案件受理制度改革，变立案审查制为立案登记制，整合优化全省法院立案庭和诉讼服务中心职能，做到有案必立、有诉必理。
建立健全对行政执法行为的法律监督机制，重点加强对涉及公民人身、财产权益的行政强制措施的司法监督。
深化公安改革，健全公安机关维护国家安全工作机制，改革公安行政管理服务工作，健全公安执法制度机制，完善公安管理体制，优化机构编制管理，健全公安队伍管理制度，深化公安现役部队改革。
明确司法机关内部各层级权限，健全内部监督制约机制。法院推进审级制度改革，一审重在解决事实认定和法律适用，二审重在解决事实法律争议、实现二审终审，再审重在解决依法纠错、维护裁判权威。探索建立法院、检察院办案人员权力清单制度，建立司法机关内部人员过问案件的记录制度和责任追究制度，确保办案人员严格依法履行职责、行使权力。
依法严格查办职务犯罪案件。构建预防职务犯罪体系，提高预防职务犯罪工作水平。
17.推进严格司法。坚持以事实为根据、以法律为准绳，努力做到案件事实认定符合客观真相、办案结果符合实体公正、办案过程符合程序公正，确保案件处理经得起法律和历史检验。
建立跨部门网上执法办案平台，严格减刑、假释、暂予监外执行程序，规范对假释、暂予监外执行罪犯的管理。明确各类司法人员工作职责、工作流程、工作标准，细化明确错案、办案过错认定标准和问责条件。全面推行办案干警执法档案管理制度，实行办案质量终身负责制和错案责任倒查问责制。
推进以审判为中心的诉讼制度改革，确保侦查、审查的案件经得起法律检验。
18.保障人民群众参与司法。坚持人民司法为人民，依靠人民推进公正司法，通过公正司法维护人民权益。完善人民陪审员制度，落实人民陪审员“倍增计划”，保障公民陪审权利，提高人民陪审制度公信度。
构建开放、动态、透明、便民的阳光司法机制，深入推进审判公开、检务公开、警务公开、狱务公开，依法及时公开执法司法依据、程序、流程、结果和生效法律文书。
19.加强人权司法保障。加大依法强制执行力度。加快全省法院执行指挥中心建设，进一步完善与有关部门的协调联动机制。落实失信被执行人信用监督、威慑和惩戒法律制度，将失信被执行人信息全方位向社会公开，提高失信成本。加强对执行活动的法律监督，依法保障胜诉当事人及时实现权益。
落实终审和诉讼终结制度，保障当事人依法行使申诉权利。深入推进涉法涉诉改革，实行诉访分离，把涉法涉诉问题纳入法治轨道解决。
20.加强对司法活动的监督。认真落实检察机关行使监督权的法律制度，加强对刑事诉讼、民事诉讼、行政诉讼的法律监督。完善侦查监督机制，探索建立重大、疑难案件侦查机关听取检察机关意见和建议的制度。完善审判监督机制，进一步加强和规范刑事抗诉工作。完善羁押、监管活动和刑罚执行监督机制，健全落实羁押必要性审查制度，加强对刑罚变更执行的法律监督。完善人民监督员制度，重点监督检察机关查办职务犯罪的立案、羁押、扣押冻结财物、等环节的执法活动。
司法机关要自觉接受舆论监督，主动回应社会关切，完善新闻发言人制度、新闻例会制度，及时向社会重要司法信息。
依法规范司法人员与当事人、律师、特殊关系人、中介组织的接触、交往行为。
加强司法人员职业道德建设，坚持法治信仰，坚持司法为民，坚持公正司法。对司法领域的腐败零容忍，严肃查处司法腐败行为。
五、大力弘扬法治精神，有效推动全民守法
21.加强法治宣传教育。坚持把全民普法和全民守法作为全面推进依法治省的长期基础性工作，在全社会形成守法光荣、违法可耻的良好氛围。
完善普法宣传教育机制，强化社会普法。健全媒体公益普法制度，加强新媒体新技术在普法中的运用，扩大普法覆盖面，提高普法实效性。
22.加强法治文化建设。充分发挥法治文化在法治建设中的推动和促进作用，着力建设与全面推进依法治省进程相适应，集知识普及、观念引领、能力培养于一体的法治文化体系。
23.加强社会道德建设。坚持一手抓法治、一手抓德治，强化法治建设对道德建设的促进作用、道德建设对法治建设的支撑作用。深化“信用辽宁”建设，完善守法诚信褒奖机制和违法失信行为惩戒机制，使尊法守法成为全体人民的共同追求和自觉行动。
六、提高社会治理法治化水平，加快建设法治社会
24.全面推进多层次多领域依法治理。按照系统治理、依法治理、综合治理、源头治理要求，不断提升社会治理系统化、规范化、法治化水平。
深入推动建立完善人民团体和社会组织参与社会事务、维护公共利益、救助困难群众、预防违法犯罪的制度机制。
25.健全依法维权和化解矛盾纠纷机制。坚持维权与维稳相统一，掌握预防化解社会矛盾主动权。强化法律在维护群众利益、化解社会矛盾中的权威地位，坚持运用法治思维和法治方式化解矛盾、解决问题。
健全社会矛盾纠纷预防化解机制，完善调解、仲裁、行政裁决、行政复议、诉讼等有机衔接、相互协调的多元化纠纷解决机制。
坚持把纳入法治化轨道，重点推进工作制度改革，保障群众合理合法诉求依照法律规定和程序得到合理合法的结果。
26.建立系统完备的法律服务体系。把公共法律服务纳入经济社会发展规划，纳入政府公共服务范畴，大力发展和培育公共法律服务组织和法律服务专业队伍，推进覆盖城乡居民的公共法律服务体系建设。
27.加强社会治安综合治理。深化平安辽宁建设，进一步健全党委政府主要领导是平安建设第一责任人的领导责任制，建立完善主要领导负总责、分管领导负专责、其他领导“一岗双责”领导体制。坚持预防为主、城乡并重、整体推进的原则，构建以人防为根本、物防为基础、技防为支撑的全面设防、高度协同的全方位多层次立体化社会治安防控体系。
七、加强法治工作队伍建设，为全面推进依法治省提供人才保障和智力支持
28.强化法治专门队伍素质。加强立法队伍、行政执法队伍、司法队伍和法制队伍建设。深入开展以信仰教育、忠诚教育、敬畏教育、廉耻教育、智慧教育为主要内容的“五项教育”活动，全面提升法治专门队伍的综合素质。
建立法官、检察官逐级遴选制度。根据法官、检察官职业特点和法院、检察院工作实际，科学设置资格条件，明确招录和遴选工作程序，坚持全面考察、优中选优，为各级法院、检察院补充优秀人才。
加快建立符合职业特点的法治工作人员管理制度，完善职业保障体系，建立法官、检察官、人民警察专业职务序列及工资制度。
29.推进法律服务队伍建设。大力加强律师队伍思想政治建设，增强广大律师走中国特色社会主义法治道路的自觉性和坚定性。加强律师教育培训工作，提高律师队伍业务素质。
各级党政机关和人民团体普遍设立公职律师，企业可设立公司律师，参与决策论证，提供法律意见，促进依法办事。
30.创新法治人才培养机制。把法治人才队伍建设纳入全省人才发展总体规划，着力打造一支政治立场坚定、理论功底深厚、熟悉中国国情的高水平法学家和专家团队。
八、加强和改进党的领导，在新的历史起点上全面推进依法治省
31.不断提高依法执政水平。全省各级党委要坚持依法执政，既要充分发挥总揽全局、协调各方的领导核心作用，确保把党的领导贯彻到全面推进依法治省的全过程;又要改进党的领导，自觉在宪法法律范围内活动，以法治的理念、法治的体制、法治的程序开展工作，做到带头维护宪法法律权威、带头捍卫宪法法律尊严、带头保证宪法法律实施。
全省各级人大、政府、政协、审判机关、检察机关的党组织和党员干部要坚决贯彻党的理论和路线方针政策，贯彻党委决策部署。
32.完善党委领导依法治省的制度和工作机制。坚持党委统一领导、各方分工协作、社会广泛参与，加强对全面推进依法治省的组织领导和统筹协调。省委对全面推进依法治省负总责，实施统一领导、统一部署。各级党委要把法治建设列入重要议事日程，定期听取汇报，研究解决问题，强化工作保障，推动工作落实。党政主要负责人要履行推进法治建设第一责任人职责。各级党委要领导和支持工会、共青团、妇联等人民团体和社会组织在依法治省中积极发挥作用。
发挥基层党组织在全面推进依法治省中的战斗堡垒作用，增强基层干部法治观念、法治为民的意识，提高依法办事能力，推进基层治理法治化。
33.加强党内法规制度建设。是最根本的党内法规，全省各级党组织和党员干部必须严格遵行。认真落实《中国共产党党内法规制定条例》和《中央党内法规制定工作五年规划纲要》，加强党内法规与国家法律的衔接和协调，形成配套完备的党内法规制度。
建立完善作风建设长效机制，依纪依法反对和克服形式主义、、享乐主义和奢靡之风。完善和严格执行领导干部政治、工作、生活待遇方面各项制度规定，着力整治各种特权行为。健全反腐倡廉党内法规制度体系，建立完善惩治和预防腐败等制度规定。严格落实党风廉政建设党委主体责任和纪委监督责任，深入开展党风廉政建设和反腐败斗争，对任何腐败行为和腐败分子，必须依纪依法予以坚决惩处，决不手软。
不断提高党内法规执行力，运用党内法规把党要管党、从严治党落到实处，加强对党内法规制度执行情况的监督检查，促进党员干部不仅要模范遵守国家法律法规，而且要按照党规党纪以更高标准严格要求自己。
34.提高党员干部法治思维和依法办事能力。全省各级党员干部要自觉提高运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定能力，领导干部尤其要以身作则、以上率下。
完善公司制度体系建设篇8
(一)保险信用法制建设有所加强
一是《保险法》强调了诚实信用原则在保险业发展中的突出地位。修改后的《保险法》着重突出了对诚信原则的保护和运用。在总则中增加了一条“保险活动当事人行使权利、履行义务应当遵循诚实信用原则”作为第5条；在分则中也对保险市场的各行为主体围绕诚信原则进行了规范。二是相关法规充分体现了诚信原则。如《人身保险新型产品信息披露管理暂行办法》中规定，“不得对客户进行欺骗、误导和故意隐瞒”；《保险公司高级管理人员任职资格管理规定》中规定，高管人员不得“进行虚假宣传，误导投保人、被保险人、损害被保险人利益”等等。保险信用法制建设的加强为我国保险业诚信体系建设提供了法律保障。
(二)保险诚信体系建设初步展开
作为保险业发展的基石，诚信日益受到保险业内的重视，诚信体系建设也已初步展开。2003年全国保险工作会议强调，“越是加快发展，越要注重诚信，搞好服务，树立良好的行业形象”。全国各地保监办、保险行业协会围绕保险诚信体系建设做了大量卓有成效的工作。
(三)保险诚信经营理念得到认同
各保险公司在经营理念中，均能突出强调诚信。如中国人保几十年来秉承“稳健经营，笃守信誉”的经营思想指导业务发展；中国人寿以“诚信负责，稳健发展”为企业宗旨；泰康人寿认为“诚信在保险行业至高无上”；新华人寿在各分公司、中心支公司建立“信用体系建设实施小组”，领导公司的信用体系建设；平安保险公司经国际权威机构认证，获得了AAA级信用等级证书。由此可见，诚信在保险业发展中具有核心地位的理念已为保险业界广泛认同，这为保险业诚信体系建设奠定了基础。
(四)营销员的诚信状况有所改善
保险营销员曾一度以总体素质较低，诚信水平不高，社会形象较差出现在社会公众面前。经过近年来的治理，营销员的诚信水平有所提高，诚信状况有所改善，误导、欺瞒现象明显减少，失信行为初步得到控制。营销员队伍数量庞大，且直接面对公众，因而可以说他们的诚信状况从某种意义上代表保险行业的整体诚信水平。营销员的诚信状况好转在一定程度上说明我国保险业诚信体系建设已初见成效。
二、目前我国保险业诚信体系建设中存在的问题及其成因分析
(一)存在问题
1.造假问题屡禁不止。假数据、假账本、假报表、假保单、假收据现象在保险经营过程中屡见不鲜。保监会自成立以来，始终将打假作为一项重要工作，2002年甚至开展专项“打假”活动。尽管如此，造假问题并未得到根本性解决。
2.惜赔现象时有发生。一些保险公司理赔手续繁琐，服务不到位，个别案件拒赔不合理，客观上表现出惜赔现象，在客户中造成不良影响，在社会中形成“投保易、索赔难”、“收款快、赔款慢”的恶劣印象。
3.误导问题并未根治。由于营销机制的不完善，营销员误导问题只能在某种程度上有所减轻，实质上并未得到解决。尤其在一些中小城市，在一些风险意识、保险意识、投资意识较差的客户中，误导、欺瞒现象并不罕见。
4.道德风险防范困难。近年来，我国保险知识普及程度有所提高，但有的人在了解保险后，竟打起了骗保骗赔的主意。投保时不履行如实告知义务的现象屡见不鲜，骗赔手段更是五花八门。2002年以来，发生在全国各地的“车贷险”骗赔案使财产险公司蒙受了巨大损失；而在寿险方面，一些边远地区的保险公司被迫停办医疗险正是因为无力解决投保人无病却常年称病住院问题。
(二)原因分析
1.社会信用基础薄弱影响了保险业诚信体系建设。我国社会信用体系建设处在刚刚起步阶段，征信数据采集困难，数据开放没有明确规定，信用资料数据库建立滞后，信用法规缺乏，失信行为得不到有效惩治。薄弱的社会信用基础势必影响保险业诚信体系建设。
2.保险信用法规建设滞后阻碍了保险业诚信体系建设。尽管我国保险信用法制建设有所进展，但与现实的保险经营活动相比仍显滞后及不完善。高速发展的保险业带来许许多多新现象、新问题，有些问题是直指诚信的，比如“回佣”。一方不“回佣”，而另一方“回佣”，客户就会被夺走，从而造成遵纪守法却遭受了损失，违规失信却增加了收益的局面。这些问题如果得不到及时有效的解决，势必助长失信毁约的歪风蔓延。
3.保险诚信管理制度缺失制约了保险业诚信体系建设。制度缺失一方面表现为刚性管理制度缺失；另一方面则表现为必要信息采集制度缺失。刚性管理制度缺失削弱了诚信的制约机制。人性弱点是天然存在的，商务领域仅仅靠道德良心是不够的。如果没有刚性的信用管理机制，管理者就不得不为人的素质及品质伤脑筋。如营销员挪用保费问题，如果没有制度能保证营销员不接触现金，那么这个问题将永远存在。信息不对称则客观上为失信行为提供了条件。对于保险人来说，投保人的每次投保资料都是新的，其真实准确与否无从评估。在广州的“车贷险”骗赔案中，曾经发现一家保险公司的6个支公司同时为一部车办理了保证保险。广州保监办在一份调研报告中指出，“车贷险”骗保之所以能够得逞，其中一项重要原因是“各保险公司尚未共享有关汽车消费贷款保证保险的投保人及汽车经销商的信息，保险公司各自为政，给投保人骗贷或一车多贷以可乘之机”。对于投保人来说，由于信息披露不充分，投保人无法掌握保险公司的真实经营状况，无法比较选择适合自己的保险产品，只能道听途说地片面了解保险。
4.保险公司经营管理体制陈旧落后不利于保险业诚信体系建设。目前国内一些保险公司的经营思想仍停留在盲目扩大保费规模上，上级公司对下级的考核体系突出强调保费收入。完成保费收入指标(且不论这个指标是否经过科学测算，是否实事求是)不但有物质奖励，还可能加官晋爵，否则，就会遭到惩罚，甚至丢掉“乌纱帽”。同时，基层公司可支配的费用也仅仅唯系于保费收入，多收多花，少收少花，不收不花。这种政策导向驱使基层公司以保费规模最大化为首要经营目标，为达目的，在竞争中任意抬高手续费、降低费率，弱化对营销员的诚信教育等，无暇顾及公司的社会形象、整体利益和长远发展。
5.保险营销机制不完善困扰着保险业诚信体系建设。我国保险营销员的数量占从业人员总数的80％，这支销售大军对我国保险业的发展尤其是寿险业的发展具有推动作用。然而，现行的营销机制随着市场的扩大，其弊端也日益暴露，主要表现为缺乏对营销员的保障制度，缺乏长效激励制度，对营销员的考核以业绩为主、佣金提取不合理等等。这些问题诱发营销员产生背信弃义、误导欺瞒客户行为。
三、进一步完善我国保险业诚信体系的构想
(一)把握社会信用体系建设契机，为保险业诚信体系建设奠定基础
保险业的发展离不开经济的发展，更离不开社会的进步。建设保险业诚信体系，必须结合强化社会信用意识，改善社会信用环境。目前，我国信用体系建设初步展开。十六届三中全会提出：要“建立健全社会信用体系”，“形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度”；国家六部委于2003年9月联合出台了《关于开展社会诚信宣传教育的工作意见》；北京、上海、深圳、福建等省市正在进行社会信用体系建设试点。可以说，保险业诚信体系建设恰逢其时。保险业应把握契机，一方面不断完善自身的诚信体系建设，一方面为全社会的信用建设做出贡献。
(二)加强保险信用法制建设，为保险业诚信体系建设提供保障
要进一步完善我国保险法律法规建设，从法律高度保护诚实守信行为，严厉惩戒毁约失信行为。要在保险业内逐步形成“有信者昌，无信者痛”的氛围。保险监管部门要统筹全行业的信用法制建设，并制定具体措施促进落实。现阶段，应尽快出台《保险违规行为处罚办法》、《保险营销员管理办法》、《保险信用管理办法》等法规。
(三)建立保险诚信管理制度，为保险业诚信体系建设创造条件
1.要建立刚性的诚信管理制度。对经营管理的各个环节都要考虑制约制衡机制，用制度保证诚信得以实现。在制度建立上，某寿险公司的做法值得借鉴。该公司明确规定营销员不得收取客户的现金作保费，必须由客户将保费存入银行，公司直接与银行结算。这种做法从制度上保证了收费环节的诚信行为，大大减少了营销员挪用、诈骗保费的可能性。
2.要建立信息采集及披露制度。对投保人信息的采集及披露，可以参照英国做法，由行业协会进行。在投保人投保时，保险公司有权通过行业协会获得该投保人的资信状况、履约守诺及遵纪守法情况。由于目前我国尚未建立个人征信数据的管理制度，现阶段可由行业协会采集投保人的投保及理赔记录。对保险人的信息披露，除在指定刊物上定期详细如实公开其经营管理状况外，各保险公司还应建立与社会公众沟通的平台，如专线服务电话、专业网站等，对投保人提出的有关公司的任何问题，只要不涉及商业秘密，均应如实全面解答。
(四)改革保险公司经营管理体制，为保险业诚信体系建设注入动力
经济主体只有考虑长远利益，才有积极性建立一个不欺骗的信誉。而要使经济主体重视长远利益，必须有明晰的产权。因为产权制度直接决定着信誉的收益权，如果收益权归别人所有，没有人会为别人的未来收益而牺牲自己的眼前利益。所以，可以把经济主体建立信誉的积极性归结为产权问题。当企业的市场价值与决策者的利益无关时，作为“经济人”的决策者没有理由重视企业的信誉。因而，国有保险公司的股份制改造，建立现代企业制度，建立健全法人治理结构和科学的决策机制、高效的激励约束机制，参照国际惯例建立企业运行机制是保险业诚信体系建设的动力所在。
(五)完善保险营销机制，为保险业诚信体系建设增添活力