采购单位审核意见范文

采购单位审核意见篇1

为规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效率，进一步加强政府采购管理，理顺各环节的操作程序，现就政府采购运行中涉及的具体程序和有关问题作进一步明确和规范。

一、关于政府采购计划编制

在编制政府采购计划时，预算单位应细化政府采购预算的项目内容，经费必须落实到具体项目且数量明确，不得笼统、含糊，并严格按照年度政府采购集中采购目录的标准，准确划分采购项目的采购形式（集中采购、自行采购、分散采购）。

预算单位主管部门应按照年度政府采购集中采购目录的标准，严格审核基层预算单位政府采购计划及采购形式。

采购计划一经下达，不得随意改变资金用途，不得超标准采购。

二、关于货物、服务集中采购项目的流程

（一）签订政府采购委托协议。各预算单位主管部门可以按照采购项目或一个年度与区政府采购中心（以下简称采购中心）签订委托协议。主管部门的所属单位与采购中心签订委托协议的，应当事先获得主管部门的同意。

（二）年度政府采购计划内的采购项目，预算单位填写《政府采购需求表》直接送采购中心委托采购。

（三）年度政府采购计划内因特殊情况调整的采购项目或年度政府采购计划外的采购项目，预算单位填写《货物、服务政府采购计划申报表》报财政支出管理科室（以下简称支出科室）。

（四）预算单位在向采购中心提出采购需求时，必须列明该采购项目的明细采购内容并经单位盖章（签字）确认。明细采购内容包括：项目名称、规格、数量、预算金额、采购完成时间、技术指标和商务条件等，不得指定供应商或品牌（除协议供货外），技术指标和商务条件不得带有倾向性或排他性条款。采购项目的明细采购内容一经确定，原则上不得在启动后变更。如预算单位不能确定明细采购内容的，采购中心可以不予受理。

（五）采购中心对预算单位提出的明细采购内容进行审核，如发现其所提采购需求不属于或有部分内容不属于集中采购范围的，在提出书面意见的同时，将整个采购项目退回区财政局财政监督科（以下简称财监科），财监科根据采购中心的书面意见，对照年度政府采购集中采购目录的标准，重新确定政府采购形式。

（六）为确保采购项目的采购质量和及时到位，各预算单位应充分考虑采购中心采购计划安排、编制招标文件（聘请专家论证）、招标信息（公开招标，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于二十日；邀请招标，资格预审公告的期限不得少于七个工作日）、组织评标、中标公告（七个工作日）等工作和法定程序所需时间的因素，及时上报采购计划。同时，应及时提供采购项目的方案、技术指标等基础材料，并积极配合采购中心做好相关招标工作，确保采购项目的顺利开展。

（七）各预算单位应当对采购中心编制的采购文件进行审查与确认，并加盖单位公章。采购文件的确认时间应当在五个工作内完成。确认后的采购文件如没有相关质疑和投诉的，一般不再变更；如有质疑和投诉情况并经查实的，应进行合理调整。

采购项目中含匹配资金或未执行国库直接支付渠道的，预算单位应于采购活动前将资金划入青浦区政府采购匹配资金专户。资金不到位的，采购中心可不予采购。

三、关于货物、服务自行采购或分散采购项目的管理

（一）年度政府采购计划内的自行采购、分散采购项目，预算单位填写《货物、服务政府采购计划申报表》直接送财监科。

（二）年度政府采购计划内因特殊情况调整的采购项目或年度政府采购计划外的采购项目，预算单位填写《货物、服务政府采购计划申报表》报支出科室。

（三）采购信息公告

1、媒体

《解放日报》、上海政府采购网、上海青浦政府网站为本区政府采购信息的公布媒体。政府采购工程项目公开招标的信息同时在上海市建筑建材业行政管理服务中心网站上。

2、公开招标公告内容

公开招标是指招标采购单位依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标。

公告应包括以下内容：采购人、采购机构的名称、地址和联系方式；招标项目的名称、用途、数量、简要技术要求或者招标项目的性质；供应商资格要求；获取招标文件的时间、地点、方式及招标文件售价等；投标截止时间、开标时间及地点；采购项目联系人姓名和电话。

招标文件售价应当按照弥补招标文件印刷成本费用的原则确定，不得以营利为目的，不得以招标采购金额作为确实招标文件售价依据。

3、邀请招标资格预审公告内容

邀请招标是指招标采购单位依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并以招标邀请的方式，邀请其参加投标。

公告应包括以下内容：采购人、采购机构的名称、地址和联系方式；招标项目的名称、用途、数量、简要技术要求或者招标项目的性质；供应商资格要求；提交资格申请及证明材料的截止时间及资格审查日期；采购项目联系人姓名和电话。

4、中标公告内容

公告应包括以下内容：采购人、采购机构的名称、地址和联系方式；采购项目的名称、用途、数量、简要技术要求及合同履行日期；定标日期（注明招标文件编号）；本项目招标公告日期；中标供应商名称、地址和中标金额；评标委员会成员名单；采购项目联系人姓名和电话。

5、信息公告制作完成后，预算单位以电子邮件的形式发送到区采购中心，同时将纸质材料（法人代表签字、盖章）送区政府采购中心，由区政府采购中心审核并在政府采购信息指定媒体上代为。

6、其他政府采购信息公告行为，均按照中华人民共和国财政部令第19号《政府采购信息公告管理办法》的规定执行。

（四）组织招标

预算单位应认真做好招标文件编制工作，招标文件应包括以下内容：投标邀请；投标人须知（包括密封、签署、盖章要求等）；投标人应当提交的资格、资信证明文件；投标报价要求、投标文件编制要求和投标保证金交纳方式；招标项目的技术规格、要求和数量，包括附件、图纸等；合同主要条款及合同签订方式；交货和提供服务的时间；评标方法、评标时间及地点。

招标人应在招标文件中规定并注明实质性要求和条件。

预算单位在组织采购过程中，其采购活动应严格按照《中华人民共和国政府采购法》和有关部门法律、法规规定的采购方式和程序进行。如无组织招标能力的，应委托采购中心或具有政府采购业务资格的中介机构采购。

（五）评审专家的聘请

预算单位应在开标前5个工作日填写《政府采购评审专家需求表》报财监科。财监科根据采购项目的实际情况和相关规定，从市政府采购评审专家库中随机抽取。预算单位按照核定的专家人数于评标前二日内落实专家到会评标。评标结束后一周内，预算单位应将《政府采购咨询专家评标工作情况反馈表》报财监科。

评标委员会由预算单位代表和有关技术、经济等方面的专家组成。公开招标、邀请招标的评标委员会成员人数应当为五人以上单数。其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。采购数额在300万元以上的、技术复杂的项目，评标委员会中技术、经济等方面的专家人数应当为五人以上单数。采用竞争性谈判采购、询价采购方式的，谈判小组、询价小组由采购人代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二。

（六）拨款申请

预算单位完成采购任务后，根据不同的采购方式，将以下纸质材料报财监科：

1、公开招标方式

（1）公开招标文件

（2）中标单位的投标文件

（3）开标一览表

（4）专家评审意见

（5）中标通知书

（6）合同及发票复印件

（7）需要提供的其他资料

2、邀请招标方式

（1）邀请招标文件

（2）中标单位的投标文件

（3）开标一览表

（4）专家评审意见

（5）中标通知书

（6）合同及发票复印件

（7）对按规定须采用公开招标方式的，应提供变更为邀请招标采购方式的批件

（8）需要提供的其他资料

3、竞争性谈判方式

（1）谈判资料

（2）合同及发票复印件

（3）专家评审意见

（4）对按规定须采用公开招标方式的，应提供变更为竞争性谈判方式的批件

（5）需要提供的其他资料

4、询价方式

（1）询价资料

（2）合同及发票复印件

（3）对按规定须采用公开招标方式的，应提供变更为询价方式的批件

（4）需要提供的其他资料

5、单一来源方式

（1）只能从唯一供应商处采购的依据或原合同（采购金额百分之十以内的可续标）

（2）合同及发票复印件

（3）对按规定须采用公开招标方式的，应提供变更为单一来源方式的批件

（4）需要提供的其他资料

四、关于工程项目的管理

（一）上报采购计划

工程立项、预算批准后，预算单位填写《工程项目政府采购计划申报表》报支出科室。

（二）组织招标

凡达到集中采购标准的项目，工程建设项目必须进入市、区建设工程招投标交易中心（分中心）实施招投标；绿地建设项目必须进入市、区绿化管理站（署）实施招投标；林地建设项目必须进入区林业站实施招投标。

集中采购外、采购限额标准以上的项目，由预算单位组织采购，采购活动应按照法定的采购方式和程序开展，且完整保存采购文件。

工程中达到集中采购标准的货物、服务项目,必须委托采购中心组织采购；属自行采购、分散采购的项目，经批准后由预算单位组织采购。

（三）合同备案

工程项目招标完成后，预算单位应自合同签订之日起七个工作日内将合同副本、中标通知书（复印件）报财监科。

五、关于协议供货的管理

（一）适用范围和标准

集中采购项目中零星或小批量采购（单次采购金额40万元以下，含40万元）的通用设备实施协议供货（今后协议供货的限额标准将在年度政府集中采购目录中公布）。

（二）供应商的确定

针对不同采购项目，采取市区上下联动采购的形式，即除部分项目由采购中心组织采购外，其他则共享市政府采购中心的采购结果。

采购中心负责将每期采购的协议供货的货物名称、中标供应商、中标品牌、机型、售后服务等信息在上海青浦政府网站以及区政务信息平台"政府采购"栏中公布。

（三）货物的选择

凡符合协议供货条件的，预算单位根据财政批准的采购预算，按照经济适用的原则选择协议供货范围内的中标品牌、机型。

如因特殊情况需采购协议供货外的货物，预算单位应提出详细的情况说明，并经主管单位同意后报采购中心，采购中心应提出书面意见后报财监科。

六、关于资金拨付

（一）货物、服务集中采购项目

采购中心凭预算单位的验收单、合同、发票复印件以及政府采购资金付款申请出具政府采购资金付款通知单送支出科室，财监科根据支出科室的审核意见下达政府采购支付指令，区财政资金收付中心收到指令后将采购项目资金直接拨付给供应商。

（二）货物、服务自行采购、分散采购项目

财监科根据预算单位拨款申请时提交的相关材料审核通过后，出具政府采购资金付款联系单送支出科室，经其审核后下达政府采购支付指令，区财政资金收付中心收到指令后将采购项目资金拨至预算单位。

（三）工程项目

1、首期付款

各支出科室应收到财监科出具的《工程项目政府采购首期付款联系单》后拨付资金。工程期间所需资金则根据工程进度和合同约定分期拨付。

2、结算款

项目竣工完成后，按相关规定实施工程审价。审价结束后预算单位将竣工结算审查报告、审查结论、《工程政府采购情况反馈表》等相关资料报财监科。各支出科室应收到财监科出具的《工程项目政府采购付款联系单》后付款。

七、特殊采购项目

需要采取国际招标、用外汇结算采购款的集中采购项目，预算单位应按照下列程序操作：

（一）预算单位在向采购中心提出采购需求时，必须注明该采购项目需要国际招标、用外汇结算采购款并盖章（签字）。如预算单位不能确定的，采购中心可以不予受理。

（二）预算单位在提出上述采购需求时还应提供有关部门批准使用外汇额度的书面文件以及预算单位主管部门的审核意见。

（三）采购中心对预算单位提出的具体采购内容进行审核，如符合国际招标条件的，在提出书面意见后，将该采购项目退回财监督。

（四）预算单位应将要求变更采购形式的书面申请和上述批准、审核资料及采购中心的书面意见一并报财监科。

（五）财监科按规定程序审核批准后，将采购形式变更为自行采购。

（六）如预算单位在实施自行采购过程中没有按照当初提出的要求采取国际招标、用外汇结算采购款的，区财政可以不予支付采购资金。

八、关于因特殊原因公开招标变更为非公开招标的审批

预算单位因特殊原因确需将达到公开招标标准的采购项目变更为公开招标以外采购方式的，需有充分理由并填写《政府采购方式变更申请表》报财监科，经按规定程序审核批准后予以调整并通知预算单位。

九、关于特殊项目的集中采购改为自行采购的审批

预算单位因特殊原因确需将集中采购改为自行采购的，需提出书面申请及预算单位主管部门审查意见后报财监科，经按规定程序审核批准后予以调整。

十、关于流标后变公开招标为非公开招标的审批

投标截止时间结束后参加投标的供应商不足三家（即"流标"）的，招标采购单位应当按下列程序操作：

（一）预算单位自行组织招标的

由预算单位填写《政府采购采购方式变更申请表》报财监科，写明需要采取其他采购方式的具体原因和依据。

（二）委托采购机构组织采购的

1、由预算单位向采购机构提出变更采购方式的申请，写明需要采取其他采购方式的具体原因和依据。

2、采购机构应对招标公告时间、程序及招标文件内容进行自查并形成书面自查报告。自查报告应对具体招标情形作详细的说明，包括：招标公告的时间；在何处公告；招标程序等各环节的情况；对照《政府采购法》等相关规定，招标文件是否存在不合理条款的情况。

3、采购机构必须经自查后在报告中明确表明采购程序、公告时间及招标文件条款等情况是否符合相关法律法规，并加盖公章。

4、如采购机构经自查后认为符合法律法规规定的，由采购机构将预算单位填写《政府采购采购方式变更申请表》及自查报告送财监科。

（三）财监科组织评审专家对该招标文件是否存在不合理条款进行评审，评审专家应形成书面的评审意见，评审意见应明确表明招标文件是否存在不合理条款，且需每位专家签字确认。

1、如专家经评审认为招标文件没有不合理条款的

（1）财监科根据专家的评审意见、采购机构的自查报告，对该招标文件是否存在不合理条款、招标公告时间及程序是否符合规定作出审核意见。

（2）预算单位和采购机构按照审批结果继续实施采购。

2、经专家评审认为招标文件存在不合理条款，应予废标的，由财监科审核后，通知预算单位和采购机构对招标文件修改后，依法重新招标。

十一、关于采购预算立项后跨年度启动，采购形式的确定标准

采购预算立项时应根据当年度的采购目录确定采购形式，但项目启动跨年度时，如当年度的采购目录发生变化，则该采购项目应以启动年的采购目录调整采购形式，具体程序如下：

（一）由于项目启动年集中采购目录发生变化，需变更采购项目的采购形式的，由预算单位向财监科提出变更采购形式的申请。

（二）财监科应对照采购项目启动年的集中采购目录确定其采购形式，按规定程序经审核批准后予以调整采购形式。

十二、关于委托采购项目评标结果的确认流程

预算单位、采购机构应按照下列程序对采购项目的评标结果进行确认：

（一）采取招投标方式实施采购的采购项目，采购机构应当在评标结束后五个工作日内以书面形式将评标报告送预算单位。

（二）预算单位应当在收到评标报告后五个工作日内，按照评标报告中推荐的中标候选供应商顺序确认中标供应商；也可以事先授权评标委员会直接确定中标供应商。

（三）预算单位在收到评标报告后，如不确认中标供应商，应在五个工作日内以书面形式将不确认的相关理由告知采购机构，如预算单位在规定时限内未进行确认或未提出不予确认理由的，采购机构将视同预算单位确认评标结果，在投标有效期内，向中标人发出中标通知书。

十三、本文中所述的各类表式均可在区政务信息平台"政府采购"栏中下载。

采购单位审核意见篇2

一、进一步扩大政府采购范围和规模。

（一）乡（镇）以上国家机关、事业单位和团体组织（以下简称采购人）全部或者部分使用财政性资金采购货物、工程和服务的，要全部依法实行政府采购。

（二）以财政性资金作为还款来源的借（贷）款（包括世行贷款和外国政府贷款等）、中央和省级补助专款、国债资金、农业开发资金以及其他部门专项资金、支持和补助给企业用于采购的资金，以及各单位先由供应商垫资供货或建造后用财政性资金回购或支付的采购项目，均应纳入政府采购范围，依法实行政府采购。

（三）工程项目概算金额未达到招标限额标准，不实行招标投标的，必须按照政府采购管理规定执行。工程项目概算金额达到招标限额标准，实行招标投标的，财政部门要明确除招标投标环节外执行政府采购的有关具体规定。

（四）货物和服务类采购。由县财政局根据每年省财政厅制定并公布的全省集中采购目录及政府采购限额标准和公开招标数额标准，结合我县实际制定并公布，要进一步优化集中采购品目结构，逐步将体现国家政策功能的项目和关系民生的项目纳入集中采购范围，进一步扩大集中采购的规模，发挥集中采购的优势。

（五）采购要根据《省政府采购工作规范》，以及县财政部门制定的《县集中采购目录及政府采购限额标准和公开招标数额标准》的规定，严格执行政府采购法律制度规定的工作程序和操作标准，合理确定采购需求，及时签订合同、履约验收和支付资金，不得以任何方式干预或者规避政府采购。严禁以任何理由规避或简化政府采购程序。

二、进一步完善政府采购申报、审批程序。

为进一步规范政府采购行为，结合县公共资源交易中心工作实际，在加大政府采购监督力度的基础上，更加公平、高效的开展政府采购工作，我县政府采购申报、审批严格执行如下程序：

（一）五十万元以上（含五十万元）政府采购项目申报、审批程序。

1、申报。采购人按有关规定完成对采购项目方案和预算的的评审工作后，到县政府采购管理办公室领取《县政府采购招标事项核准表》（附件1），根据要求进行填报，由单位负责人签字并加盖单位公章。

2、核准采购预算。县财政局业务股室在核准采购预算后，在《县政府采购招标事项核准表》中财政业务归口股室栏中签署意见并加盖股室章。

3、核准采购招标事项。县政府采购管理办公室根据政府采购法律、法规和规章制度的要求，核准采购方式、采购组织形式，采购信息媒体等相关事项，报县财政局分管领导和局长签字审批。

4、县政府审批。在完成上述核准和审批流程后，采购单位将《县政府采购招标事项核准表》报县政府分管财政领导批示。

5、县纪委监察局备案。采购项目在获得县政府分管财政领导批准后，将《县府采购招标事项核准表》报县监察局，按要求完成项目备案工作。一百万元以上项目，同时完成重大项目报告工作。

6、县政府采购管理办公室审核备案。在核准的事项范围内，根据政府采购法律、法规以及各级政府和相关部门出台的规范性文件规定的程序，完成招标公告，发售招标文件，组织开标、评标等工作，确定中标供应商，签订采购合同等工作后报县政府采购管理办公室备案。

（二）二十万元以上（含二十万元）至五十万元（不含五十万元）政府采购项目申报、审批程序。

1、申报。采购在县政府采购管理办公室领取《县政府采购招标事项核准表》（附件2），根据要求进行填报，由单位负责人签字并加盖单位公章。

2、核准采购预算。县财政局业务股室在核准采购预算后，在《县政府采购招标事项核准表》中财政业务归口股室栏中签署意见并加盖股室章。

3、核准采购招标事项。县政府采购管理办公室根据政府采购法律、法规和规章制度的要求，核准采购方式、采购组织形式，采购信息媒体等相关事项，报县财政局分管领导审批。

4、县纪委监察局备案。采购项目在获得县政府分管财政领导批准后，将《县府采购招标事项核准表》报县纪委纠风室，按要求完成项目备案工作。

5、县政府采购管理办公室审核备案。在核准的事项范围内，根据政府采购法律、法规以及各级政府和相关部门出台的规范性文件规定的程序，完成招标公告，发售招标文件，组织开标、评标等工作，确定中标供应商，签订采购合同等工作后报县政府采购管理办公室备案。

（三）二十万元以下采购项目。

按现行的审批程序不变，即：使用《县政府采购申报表》（附件3），由采购人申报，财政业务归口股室核准采购预算，县政府采购管理办公室核准采购方式和审核采购价格。

三、进一步明确政府采购开标、评标地点的管理。

根据县公共资源交易管理办法的要求，政府采购开标、评标应在县公共资源交易中心的开标、评标室组织，如因特殊情况需在异地开展开标、评标工作的采购项目，则必须填写《县政府采购异地开标、评标审批表》（附件3），报县纪委监察局审批同意。

四、进一步规范采购人的行为。

采购单位审核意见篇3

教育经费是各级财政支出的重要份额，决定了教育经费审计要求更加严格。在多年工作基础上，笔者对公办中小学校财务审计的常见问题进行了梳理，从“内部控制管理”、“会计核算及财务管理”和“遵守中央八项规定”三个方面阐述了问题的表现形式，提出了整改建议。

单位财务管理是否到位，风险控制是否有效，受内部控制管理影响很大。一个单位既要不断健全完善内控制度，又要严格执行内控制度。中小学校财务管理内部控制如果失效，将会引发多方面的问题。这些问题及相应整改建议如下:

一、岗位要求不达标

财务工作需要较高的专业素养，具备专业知识是从业人员的必要条件。为防范错误或舞弊行为，财务岗位要严格落实不相容原则和亲属回避制度。财务岗位要求不达标最常见问题表现为以下三个方面：

1.人员工作能力不达标。虽然会计岗位从业资格证书可能将被取消，但取得从业资格仍然是具备会计岗位工作能力的有力证明。即使资格证书不再是从业的必备条件，但从具备从业资格人员中选拔任职会计岗位更为妥当。尤其是中小学校，现有会计人员由教师转岗担任不在少数，更应当注重选拔专业人员，逐步替换原有人员，并加强岗位能力继续教育，确保人员工作能力达到要求。

2.未严格落实岗位不相容原则。严禁会计和出纳、保管和会计记录、登记明细账和登记总账、支票保管和印章保管等岗位之间相容。即使再小的单位，也要确保岗位分离。会计工作岗位可以一人一岗、一岗多人或者兼职，但出纳人员不得兼顾监管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作等。

3.未严格落实亲属回避制度。中小学校选用会计人员应严格落实亲属回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作等。

二、原始凭证审核和支出审批手续不完备

原始凭证审核是确保财务真实反映经济活动的第一道关口，审批手续完备是防范随意支出的有效手段，两者都是规避问题的重要环节。在经办经济业务时，财务人员要严格审核原始凭证和审批手续。常见问题及整改建议有：

1.原始凭证达不到财务要求。对要素不完整、填写不清楚、手续不齐全、分项与总项矛盾等存在疑虑的原始凭证，财务人员应不予受理，并要求经办人员补充、更正，或者重新开具，要素齐全、手续完备、清晰明了后方能予以办理。

2.原始凭证违反法规制度。审核发现存在违反财经纪律、财务制度的原始凭证，要及时向领导报告，提出意见和建议，必要时向上级有关部门反映。

3.支出审批手续缺失。所有报销凭证都要履行严格审批手续，不同岗位按照权限审核签字。原始凭证应由两名以上经办人员共同签字确认。建立民主理财与集体决策工作机制，用制度堵塞漏洞，降低支出随意性。凡属大额支出项目须经集体讨论，避免“一言堂”、“一支笔”。

三、预算、决算管理流于形式

中小学校办学经费主要由国家财政提供，其预算、决算管理要求更加严格。加强预算、决算管理是做好财务管理的重要保障，预决算公开也是大势所趋。这方面存在的问题及整改建议主要有：

1.预算编制不完整。学校应将食堂、超市、门面房、书店、游泳馆等国有资产、设施设备出租出借收入及对外培训收入、捐赠收入等非财政性收入全部纳入财政预算管理中，不得遗漏。

2.预算未经集体研究制定。学校预算应由各部门共同提出，由财务部门汇总编制，不能单靠财务部门独立完成;年度预算还要经理财小组审核、学校办公会议研究后通过，确保预算支出科学、完整，避免遗漏。

3.预算支出执行不严格。所有支出应做到先预算、后开支，无预算、不支出，及时、规范办理收支事项，加强预算执行管理。

4.年度预算超支。将超过预算的支出隐匿在往来款项中，因没有合法收入来弥补，最终久拖不还形成新的债务。因此，学校应严格控制预算支出。

5.决算编制马虎。年度决算隐瞒事实，不能真实、完整反映单位全年的支出情况。

四、合同管理存在漏洞

中小学校经常签订各类合同，如国有资产出租合同、政府采购合同等。合同管理不到位极易引发纠纷，导致重大损失。合同管理中常见问题及整改建议有：

1.未建立经济合同授权批准制度。单位应当建立完善经济合同授权批准制度，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订经济合同，严禁违反规定签订担保、投资和借贷合同。

2.未对合同文本进行严格审核。单位应当指定职能部门或聘请外部专家(如律师等)对合同文本进行严格审核，重点关注合同的构成要素是否齐全，合同的主体、内容和形式是否合法，合同双方权力责任义务是否对等，违约责任、争议解决条款、索赔仲裁和不可抗力等要素是否缺少等。

3.未加强经济合同履行控制管理。对合同履行中签订补充合同，或变更、中止或者终止合同等情形应按相关制度规定的条件进行审查和控制;单位财务部门应当根据经济合同条款办理结算业务;应签订书面经济合同而未签订的，或未按经济合同条款履行的，或验收未通过的工程、货物等，财务部门有权拒绝付款，并及时向单位负责人报告。

4.未加强经济合同登记控制管理。单位应当定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同订立、履行和变更情况，实行合同全过程封闭管理;合同副本应当交存财务部门备案;政府采购文件应当至少保管15年，副本应交所属主管部门备案等。

五、食堂账务管理不规范

食堂管理是学校财务管理的薄弱环节，极易出现违规行为，是财务审计的重点部位。食堂管理中常见问题及整改建议有：

1.自主经营食堂账务未纳入单位总账，坐收坐支，形成账外账。按照《中小学校财务制度》第九条规定，中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算。定期公开食堂财务收支及物资采购情况，年终并入单位总账。

2.食堂账不能反映实际收支情况，水、电、燃气、物料等成本费用支出直接记入学校总账。学校食堂实行专账核算，以自身经营服务为记账依据，不得将学校的培训收入、房租收入等非食堂经营服务收入记入食堂账中;不得转移食堂收入，严禁挪用食堂资金;加强食堂成本核算，学生伙食费应全部用于学生伙食成本支出，严禁直接或变相用于学校招待;严禁将食堂的水、电、燃气、物料等成本费用记入学校总账，严禁将无关成本费用记入食堂账。

3.招待费抵顶食堂承包费或水、电、燃气等费用。严格控制食堂对外接待行为，承担接待的费用记收入，不能直接抵顶承包费或水、电、燃气等费用。

六、对外采购不符合规定

按资金性质，学校采购可分为政府采购和非政府采购，按标的物可分为货物、服务和工程三大类采购。学校采购中常见问题及整改建议有：

1.应当实施而没有实施政府采购。各地对纳入政府采购的范畴虽各不相同，但都有明确要求，原则上使用财政性资金的采购都要实施政府采购。如果应当实施而没有实施政府采购，实质是逃避主管部门的监管，需要引起高度警惕。

2.采购方式不合规。采购方式包含公开招标、竞争性谈判、竞争性磋商、询价、单一来源采购及自行采购等。依规选取恰当的采购方式，是能否达到实施政府采购目的的重要环节。对单一来源和自行采购两种方式应严格控制。

3.采购资金未纳入预算。中小学校采购资金都应纳入单位预算管理中。对未纳入而实施的采购行为应严格控制，并予以重点审计。

4.未经授权擅自采购，或擅自变更采购方式、采购范围。所有采购都应先审批后实施，采购人员应在授权范围内实施采购、签订采购合同，不得未经授权采购或擅自变更采购方式、采购范围。

5.验收程序不完备。按照采购合同规定，采购完成后要组织专家进行验收，以保质保量;购买服务要进行绩效评价，工程建设要实施造价审计。所有采购人员不得承担验收任务，所有验收人员都要在验收报告上签字，造价审计要形成审计报告，所有验收材料要妥善保管。

七、工程建设管理中存在的薄弱环节

中小学校经常实施工程建设，这是审计的重点环节。工程建设管理中的薄弱环节及整改建议主要有：

1.未建立健全项目管理制度和廉政责任制度。单位应当建立健全建设项目管理制度和廉政责任制度，通过签订项目管理协议、廉政责任书等，明确各方在项目决策程序和执行过程中的责任、权利和义务，以及反腐倡廉要求和措施等。

2.未严格组织工程验收或缺少项目验收合格证。建设项目交付使用前应当按照合同要求认真组织验收，形成工程验收合格证据资料，并作为相应付款依据。

3.支付基建工程款未留质保金。学校和承包方应当按照住建部、财政部《建设工程质量保证金管理办法》约定工程质量保证金预留方式、比例、期限、是否计息等，未留质保金将难以保证承包方对工程缺陷的及时维修。

4.预留工程尾款未建立明细账。存在多项工程的单位，预留的工程尾款应当按照应付款对象、工程项目建立明细账，避免债权债务关系不明无法付款。

5.未经造价审计即支付全款。经工程造价部门审计后的定案值作为工程款支付依据。严格控制工程款支付节奏，未经造价审计不能支付全款。务必避免已付工程款超过定案值。

6.已交付工程未增加固定资产，账实不符。已经完工并交付使用的工程应及时增加固定资产;对因各种原因未能及时确定工程造价的，也应当按照估算值暂时计入固定资产，明确后再予以更正。

八、工会账管理不规范，随意性大

2014年7月，全国总工会办公厅印发《关于加强基层工会经费收支管理的通知》，成为中小学校财务管理制度的有效补充。但审计发现，部分单位借助工会账随意支出，工会账管理不规范。存在的主要问题及整改建议有：

1.未实现独立核算。学校应按要求建立工会账户，或者在总账中设置独立科目核算，避免工会经费与其他资金混淆。

2.工会账成为“小金库”。工会经费同样执行预算、决算、支出审批制度，不能超标准划拨工会经费，不能超范围报销费用，不能把工会账变成“小金库”。

3.借工会名义乱发钱物。按照《工会法》及相关文件的规定，工会账主要用来核算职工的福利性收支，有严格的管理制度及支出标准，不能借工会名义乱发钱物。

九、附属单位或经营实体违规支出

部分中小学校有附属单位或者经营实体，如校办工厂等。这些附属单位的财务与学校财务既有密切联系，又相对独立，易于发生违规行为。存在的主要问题及整改建议有：

1.开办附属单位未经审批。学校开办附属单位应当符合《中小学财务制度》，经上级主管部门同意方可举办。

2.附属经济实体支出随意性强。附属单位的业务很多依靠学校的支持，是学校实际的关联方，应加强预算管理，防止支出随意性。

3.学校将不合规支出转移到附属经济实体中报销。禁止学校将无关费用在附属经济实体中报销，避免将附属经济实体作为单位的“提款机”，这是对学校审计的重点环节。

4.附属经济实体入不敷出。学校应加强对附属单位的管理，严禁附属经济实体入不敷出，防止附属经济实体成为学校发展的“包袱”;审计时应查找入不敷出的原因，重点关注是否因学校“抽血”导致。

十、聘请专家指导支出不合规

学校发展经常借助“外脑”，支付专家指导费，同样存在支出违规现象。存在的问题及整改建议主要有：

1.未签订合同或协议，未明确具体指导内容，无付款依据。双方应签订聘请合同或协议，明确指导范围、应达到的效果、绩效评价方法等，做到服务保质保量，付费有据可依。

2.使用现金支付。为防范支出漏洞，应通过银行转账支付专家指导费，并把转账单作为原始凭证入账。

3.缺少绩效评价。为防止滥竽充数，对专家服务都要组织绩效评价，审核是否符合合同约定。

4.未代扣代缴个人所得税。具有劳务性质的专家指导费，应按个人所得税法代扣代缴个人所得税。

十一、财务档案管理不合规

财务档案作为经济行为的重要载体，应当妥善保管，不得任意损毁破坏。常见问题及整改建议主要有：

采购单位审核意见篇4

根据中央对党政机关厉行节约有关精神和《财政部外交部监察部审计署国家预防腐败局关于印发<加强党政干部因公出国(境)经费管理暂行办法>的通知》(财行[2008]230号)的有关规定,各单位应从严控制因公出国(境)任务安排,大力压缩出国团组规模,控制出国人数。规范因公出国人员的费用开支管理，强化预算控制。根据文件要求，为做好非贸易非经营性用汇购汇人民币限额（以下简称“用汇额度”）的核销工作。现将有关事项通知如下：

一、严格按照规定的标准和“科学化、精细化”的管理要求，做好用汇额度核销工作

各有关单位应严格按照国家有关外事财务制度规定的标准和“科学化、精细化”的管理要求，本着“务实、高效、精简、节约”的原则，认真做好用汇额度核销工作。

（一）严格按规定办理用汇额度核销。1.领取非标准用汇的组团单位，按规定需核销的，须在规定时间内到我委办理外汇核销手续。外汇核销的项目，必须是出国前经财政部门核准的外汇开支项目。核销外汇须提供国外开支的原始单据，不得弄虚作假，虚列支出;2.逾期未核销的单位或人员将被限制办理新的用汇业务；3.未办理核销手续或者从其他渠道购（换）汇的，组团单位或出国人员所在单位不得办理财务报销手续。

（二）切实发挥因公出国（境）经费预算及用汇额度双控制作用。财政部门将因公出国（境）经费全部纳入预算管理，各有关单位应在部门预算中单独列示。涉及用汇额度的项目应补充说明该项目的用汇金额。未安排预算或预算中未说明用汇额度的单位视为无出国任务。经市政府批准因公出国（境）的单位应按规定向财政部门办理出国（境）用汇额度，财政部门按照各行政事业单位因公出国（境）经费预算规模及用汇额度预算相应安排出国（境）用汇，实行因公出国（境）经费预算及用汇额度双控制。其他外事经费有配套人民币资金来源项目，有关单位已申请用汇额度预算的，财政部门相应安排该项目出国（境）用汇。

二、出国（境）用汇的核销的具体要求

（一）出国（境）用汇的核销程序及要求。

出国团组和人员回国后应在30天内凭有效单据到我委办理用汇核销手续。在办理出国用汇核销前需做好以下工作：

1.认真整理开支单据。各种原始单据要先进行整理，剔除属个人负担的和不应报销的单据，并对申请核销的单据进行翻译，每张单据要用中文（在单据外文的下方）对有关项目进行标注，包括日期、品名、数量、用途、货币单位、金额等，国际旅费和城市间交通费要注明具体起止地点。同时在每张单据背面签上经办人和翻译人姓名，数额较大（折合购汇人民币5万元，含5万元）开支单据必须要有用汇单位负责人签字。

2.归类、编号装订单据。按照住宿费、伙食费、公杂费、城市间交通费、国际机票、培训费用、参展费用及经批准的其他费用等开支项目，分别归类，并对相关单据进行编号、装订。

3.正确填写“非贸易非经营性用汇核销表”（一式两份，见附件）。包括填制“批准用汇预算数”、“实际开支数”用汇情况说明；填毕由经办人签字后送用汇单位审查。

4.用汇单位审查。用汇单位对报送来的“非贸易非经营性用汇核销表”及原始单据等资料，按照国家有关规定和用汇预算认真进行审查，对超范围的开支和其他不能报销的开支予以剔除，并提出具体意见，报单位领导签字后，加盖公章，送我委审核。

5.批汇单位核销。我委对用汇单位提交的外汇核销申请资料和原始单据进行审核，经审核无误后，批准核销，在“非贸易非经营性用汇核销表”中批汇部门意见处盖章。用汇单位应凭盖章的“非贸易非经营性用汇核销表”办理相应的财务报销手续。如有外汇结余，应持相关证明文件到外汇指定银行（中国银行市分行或中国银行市民中心支行）办理退汇手续。涉及追加外汇，须向我委报送申请追加外汇报告，说明追加外汇的原因及申请追加外汇的标准等。

（二）办理出国（境）用汇的核销手续需提供的资料。

1.非贸易非经营性用汇核销表（见附件）；

2.国外开支原始单据；

3.外汇开支情况报告；

4.其他与外汇核销有关的文件资料。

三、行政事业单位出国（境）项目的操作流程及管理要求

凡市直各行政事业单位（包括：党政机关、民政党派、人民团体和事业单位）因公组团出国（境），如需选择中介机构安排在国外的食、宿、交通等社会化服务，或必要时为团组提供前往国家的法律、法规咨询服务的，应按《关于市市直行政事业单位因公出国（境）经办服务实行预选供应商管理的通知》（深财购[2009]18号）办理。预选供应商名单见市政府采购中心网站公告。

（一）市直行政事业单位因公出国（境）项目采购及办理换汇、支付流程。

1.市直各行政事业单位（采购单位）确定采购项目；

2.采购单位确定采购需求，编制集中采购预算和采购计划；

3.采购单位申报集中采购，通过集中采购程序确定中标供应商；

4.中标供应商凭中标通知书到中国银行分行或中国银行市民中心支行（银行）办理换汇；

5.银行审核中标供应商提供的中标通知书和中标供应商与采购单位签订的合同原件，并按规定程序及标准用汇开支标准办理换汇；

6.采购单位凭中标通知书、合同等文件到我委国库支付中心办理集中支付手续。由国库支付中心将款项直接支付给中标供应商。合同约定分期付款的，在最后一期付款时除提供中标通知书、合同等文件外，还需附换汇水单，否则不予支付。

7.每月底银行将中标通知书、合同复印件及用汇凭证一并送我委预算处。

（二）对市直行政事业单位和供应商的管理要求。

1.凡不按上述程序办理换汇、用汇的采购单位，我委不予支付相关经费。中标供应商将被取消其预选供应商资格。

2.对未按政府采购程序选定出国（境）经办机构或违反用汇规定等行为的单位予以通报，暂停或取消出国（境）组团，并按《市人民政府部门行政首长财经责任问责暂行办法》，追究行政首长的责任。同时，按照有关规定追究团组负责人、违规审批人、核销费用人员的责任。对涉嫌犯罪的移送司法机关追究刑事责任。

四、其他事项

（一）行政事业单位因公赴港（澳）人员申请用汇核销，参见《关于调整行政事业单位因公赴港（澳）人员用汇管理办法的通知》（深财外[2006]22号）办理。

（二）我委此前印发的关于用汇额度核销相关文件规定与本通知不一致的，依本通知执行。

本通知自下发之日起执行，各区及光明新区、坪山新区参照执行。

采购单位审核意见篇5

一．集中采购和管理的原则

1.保卫物业部是全集团办公用品和低值易耗品的采购与管理的主管部门，凡涉及办公用品事宜均由保卫物业部负责。

2.保卫物业部要设专人负责，加强管理，为各单位提供质价相符的物品保证办公需要。

3.集团所属各单位办公用品以部室、门店为单位设专人管理，并按照本办法的要求，做好计划编制、物品领用和保管工作，

4.财审部负责核算并制订各单位的预算费用和考核指标。

5.人力资源部根据考核指标对各单位实施考核。

二、审批权限

购置办公用品、维修配件等、500元以下的由保卫物业部征得板块、门店、部室主管领导同意进行购置。500元以上的一律写书面请示，相关部室会签后，报总经理审批。

三、办公用品集中采购的范围

办公所需低值易耗品、办公用品、电脑、电脑耗材、电脑零部件、飞机票、火车票、邮品、印刷品、牌匾、灯箱、工作服、汽油及集团范围内组织各项活动所需物品等均属集中采购范围。

四、集中采购程序

1.各部室、门店根据本部门的实际需要和经财审部核定、总经理批准的费用预算指标，使用统一表格《物品领用计划表》编制次月物品领用计划，经主管部长审核批准后，于每月20日送达保卫物业部。

2.保卫物业部根据各单位的申请计划、预算指标、进行审核汇总，并上报主管副总经理审批。

3.保卫物业部根据领导批准的内容，对价值在5万元以上的成批大宗物品以招标的形式采购，其他零星物品采取货比三家的形式实施集中采购。

4.保卫物业部采购用品后，由各企业、机关各部室到保卫物业部一次性登记领用。

五、实施中注意事项

1.计划内采购须填制《物品领用计划表》见附表

2.购置计划需注明序号、名称、规格、单位、数量等并由主管部长、店长审核签字。

3.各门店、机关各部室临时急用和超预算需购置的办公用品，需写出书面请示，报总经理审批，由保卫物业部负责采购，或由保卫物业部委托该部门自行采购。

4.书面请示需写清楚原因、用途、价格、名称、规格、单位、数量、金额等。

5.电脑、耗材、零部件的申请，按照集团京东集办字〔2005〕1号执行。

6.部分特殊专业用品原则上由保卫物业部购置，保卫物业部委托相关部门自行采购的，自采购后3日内需到保卫物业部办理相关登记报销手续。

7.各部部长、门店店长为实物负责人。

六、具体要求

1.各单位的计划要依据实际需求和费用预算编制，不得虚做冒估超预算。

2.按照先审批后购置的原则，未经审批购置的将不予报销。

3.当月计划当月有效。本月未购置须次月重做计划。

4.各单位和个人对管理的物品不得挪做私用、避免浪费、损坏和丢失。

5.保卫物业部采购所需用品时，须本着质优价廉的原则，经招标或审批同意，逐步建立资信度高的采购基地，建立互惠合作伙伴关系，长期合作。

本办法适用于集团所属各企业，机关各部室。

本办法由保卫物业部负责解释。

[1]

采购单位审核意见篇6

一、“五个二”工程监管模式产生的背景。

____县在大力实施“主攻项目、决战四区、差异发展、打造强县”发展战略的道路上，在吹响全面深化县域经济和社会民生改革的号角下，在“发展升级、小康提速、绿色崛起、实干兴赣”的思想搅动下，尤其是该县在全省率先提出“城区当景区建、园区当城区建、乡村当小区建”的全新建设理念后，陆陆续续上马的项目遍地开花，涵盖园区、城建、旅游、文化、教育、科技、水利、农业等民生领域。然而进入改革深水区和攻坚期，经济也相继进入加速转型的快车道，社会形势日益呈现多元化发展，全县有些项目出现围标串标、明招暗定、工程质量不过关、政府投资工程资金浪费、领导干部插手工程的现象时有发生，一些问题得不到及时解决，导致招投标的恶性竞争，造成严重影响，损害人民群众的根本利益。

____县认真总结分析了政府投资工程建设中存在的主要问题：一是工程设计方案缺乏前瞻性、科学性和融合性，工程项目设计没有进行整体谋划和通盘考虑，造成“各敲各的锣、各拉各的股”的现象；二是对标前预算的评审方式单一，工程施工过程中的设计变更和增加工程量的签证的要求把关不严，造成预算不科学，存在泡沫；三是工程建材的价格询价定价方式单一，没有可比性，造成询价定价机制存在漏洞；四是工程竣工验收草率，工程后续管理和质量保障机制不健全，导致一些工程成为烂尾工程或短命工程，严重损害政府在群众心中的形象和公信力；五是政府采购制度不健全，其中存在大量的水分，容易造成“权钱交易”和采购得回扣的现象。针对上诉问题，20__年以来，____县结合实际，积极探索，认真谋划有效规范和监管政府投资工程建设的新路径。____县委、县政府广开言路，向社会征求意见，积极采纳县纪委、财政局、审计局、住建局、环保局、交通运输局、发改委和招投标中心等相关职能部门的建议，并邀请国内外知名专家号脉会诊，提出具有专业性和建设性的意见。

20__年以来，____县按照“城乡建设一张图、审批一支笔、建设一盘棋”的思路，不断总结完善，着力在“实用性、规范性、长效性”上下功夫，创新和完善政府投资工程建设体制，以部分重点项目试点，逐步在全县推开，成为该县政府工程建设常态化监管机制。

二、主要做法

一是规划设计方案二次审查。该县成立由规划、建筑、旅游、交通、绿化景观、市政等领域专家组成的专家咨询委员会，对拟在县城规划区以及乡镇集镇规划区内实施的工程建设项目，包括居民私人建房的设计方案进行审查。各项目建设单位按照专家咨询委员会审查提出的意见修改后，再提交县规划委员会审查，审查通过的最后由县政府批准，修改后经再审仍未通过审查的一律取消该项目。

二是工程预（决）算二次审计。在工程预（决）算中严把标前预算评审关和工程施工过程中的设计变更和增加工程量签证关，明确规定政府投资工程建设项目的预算，由财政部门进行监督审查，招标控制价未经审查的，不能进入招标环节，对所有设计变更和增加工程量，由施工单位提出，监理和建设单位认可，监察、审计等部门现场核实，依次签证生效。在此基础上，严格实行结算评审。由财政部门负责，再次核实增加工程造价项目是否符合签证管理里要求，提出结算意见，未经财政部门评审的工程，不得进行决算。

三是工程材料询价二次复核。在工程材料询价工作中将纪检监察机关的监督独立出来，首先由建设单位及 主管部门对工程中需使用的特色建筑材料、设备进行市场询价，提出询价报告和定牌定价意见，再由纪检监察部门组织相关行政监督部门进行询价复核。

四是工程竣工二次验收。对工程竣工实行二次验收，第一次验收按照建筑法和建筑工程质量管理条例有关规定进行，验收合格后建设单位支付总工程款的70%，其余工程款留作质量保证金。一年后（绿化工程两年后）进行第二次验收，验收合格后一周内向施工单位付清工程款。自该规定实施后，大量无施工管理经验和无经济实力借用，挂靠施工单位及人员的建筑企业被阻挡在市场门外，净化了工程市场环境，至今未发生一例因工程质量不合格而导致二次验收未通过的事件。

五是政府采购双轨并行。对采购金额在20万元以下的货物和服务，实行“机构采购”与“采购单位市场询价采购”双轨并行的定标模式。

三、工作成效

整合了监管资源，让规划设计步入合理渠道。____县实行“规划设计方案二次审查、工程预（决）算二次审计”的监管机制，紧紧围绕“城乡建设一张图、审批一支笔、建设一盘棋”的理念，在最大程度节约工程项目资金和利用现有生态资源的情况下，坚持“实际、实用、实效”的原则，整合多方力量，形成有效监管和规范政府投资工程建设的强大合力。

提高了工程质量，树立群众心中阳光政府形象。实行了“工程竣工二次验收”的做法，让项目业主单位占据了主动权，变施工单位牵着业主单位的鼻子走转化成业主单位牵着施工单位的鼻子走，力争做到无论是工程的前期设计还是中期施工抑或是后期维护，给项目施工单位戴上紧箍咒，给工程建设的进度加码，对工程进行一条龙负责，落实责任主体，确保工程质量的可持续性。

维护了干部清正，让干部想干事能干事干成事。工程业主单位的工作人员在购买工程所需货物和服务的过程中，实行了“机构采购”与“采购单位市场询价采购”双轨并行的定标模式，并且实行工程材料询价二次复核机制，使得采购在阳光下运行，让权力真正关进制度的笼子，也让干部真正做到不敢腐，营造了风清气正的工程建设环境。

采购单位审核意见篇7

第一条为了贯彻落实《国务院关于实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）〉若干配套政策的通知》（国发[2006]6号），推动和促进自主创新政府采购政策的实施，规范进口产品政府采购行为，根据《中华人民共和国政府采购法》等法律法规规定，制定本办法。

第二条国家机关、事业单位和团体组织（以下统称采购人）使用财政性资金以直接进口或委托方式采购进口产品（包括已进入中国境内的进口产品）的活动，适用本办法。

第三条本办法所称进口产品是指通过中国海关报关验放进入中国境内且产自关境外的产品。

第四条政府采购应当采购本国产品，确需采购进口产品的，实行审核管理。

第五条采购人采购进口产品时，应当坚持有利于本国企业自主创新或消化吸收核心技术的原则，优先购买向我方转让技术、提供培训服务及其他补偿贸易措施的产品。

第六条设区的市、自治州以上人民政府财政部门（以下简称为财政部门）应当依法开展政府采购进口产品审核活动，并实施监督管理。

第二章审核管理

第七条采购人需要采购的产品在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取，以及法律法规另有规定确需采购进口产品的，应当在获得财政部门核准后，依法开展政府采购活动。

第八条采购人报财政部门审核时，应当出具以下材料：

（一）《政府采购进口产品申请表》（详见附1）；

（二）关于鼓励进口产品的国家法律法规政策文件复印件；

（三）进口产品所属行业的设区的市、自治州以上主管部门出具的《政府采购进口产品所属行业主管部门意见》（详见附2）；

（四）专家组出具的《政府采购进口产品专家论证意见》（详见附3）。

第九条采购人拟采购的进口产品属于国家法律法规政策明确规定鼓励进口产品的，在报财政部门审核时，应当出具第八条第（一）款、第（二）款材料。

第十条采购人拟采购的进口产品属于国家法律法规政策明确规定限制进口产品的，在报财政部门审核时，应当出具第八条第（一）款、第（三）款和第（四）款材料。

采购人拟采购国家限制进口的重大技术装备和重大产业技术的，应当出具发展改革委的意见。采购人拟采购国家限制进口的重大科学仪器和装备的，应当出具科技部的意见。

第十一条采购人拟采购其他进口产品的，在报财政部门审核时，应当出具第八条第（一）款材料，并同时出具第（三）款或者第（四）款材料。

第十二条本办法所称专家组应当由五人以上的单数组成，其中，必须包括一名法律专家，产品技术专家应当为非本单位并熟悉该产品的专家。

采购人代表不得作为专家组成员参与论证。

第十三条参与论证的专家不得作为采购评审专家参与同一项目的采购评审工作。

第三章采购管理

第十四条政府采购进口产品应当以公开招标为主要方式。因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的，按照政府采购有关规定执行。

第十五条采购人及其委托的采购机构在采购进口产品的采购文件中应当载明优先采购向我国企业转让技术、与我国企业签订消化吸收再创新方案的供应商的进口产品。

第十六条采购人因产品的一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购原有采购项目的，不需要重新审核，但添购资金总额不超过原合同采购金额的10%。

第十七条政府采购进口产品合同履行中，采购人确需追加与合同标的相同的产品，在不改变合同其他条款的前提下，且所有补充合同的采购金额不超过原合同采购金额的10%的，可以与供应商协商签订补充合同，不需要重新审核。

第十八条政府采购进口产品合同应当将维护国家利益和社会公共利益作为必备条款。合同履行过程中出现危害国家利益和社会公共利益问题的，采购人应当立即终止合同。

第十九条采购人或者其委托的采购机构应当依法加强对进口产品的验收工作，防止假冒伪劣产品。

第二十条采购人申请支付进口产品采购资金时，应当出具政府采购进口产品相关材料和财政部门的审核文件。否则不予支付资金。

第四章监督检查

第二十一条采购人未获得财政部门采购进口产品核准，有下列情形之一的，责令限期改正，并给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：

（一）擅自采购进口产品的；

（二）出具不实申请材料的；

（三）违反本办法规定的其他情形。

第二十二条采购机构在政府采购进口产品业务中有违法行为的，给予警告，可以按照有关法律规定并处罚款；情节严重的，可以依法取消其进行相关业务的资格；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十三条供应商有下列情形之一的，处以采购金额5‰以上10‰以下的罚款，列入不良行为记录名单，在1-3年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理：

（一）提供虚假材料谋取中标、成交的；

（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；

（三）与采购人、其他供应商或者采购机构恶意串通的；

（四）向采购人、采购机构行贿或者提供其他不正当利益的；

（五）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；

（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。

供应商有前款第（一）至（五）项情形之一的，中标、成交无效。

第二十四条专家出具不实论证意见的，按照有关法律规定追究法律责任。

第五章附则

第二十五条采购人采购进口产品的，应当同时遵守国家其他有关法律法规的规定。涉及进口机电产品招标投标的，应当按照国际招标有关办法执行。

第二十六条本办法未作出规定的，按照政府采购有关规定执行。

第二十七条涉及国家安全和秘密的项目不适用本办法。

采购单位审核意见篇8

为了进一步规范开发区机关公务活动，明确职责，提高效率，促进金西开发，现将开发区公务运作有关程序通知如下：

一、项目工作（包括工业、商住、公建等）：由经发局全程牵头协调落实。项目入园，由项目考察组对拟入园项目的产品市场发展前景、产业关联度、企业现状和实力、经营者的综合素质和诚信度等方面进行考察，形成书面考察报告，并按照省、市、区有关政策提出初步意见，提交项目咨询委员会论证，论证通过后，提交主任会议研究确定。与投资方签订投资协议后，协助做好项目选址、项目审批、工商登记、环保审批、安全评估、消防审批、企业相关政策兑现等。

二、土地征收、出让与管理：由国土分局全程牵头协调落实。做好土地征收政策处理、土地报批、土地招拍挂方案的制订和实施、征地及政策处理款支付方案、土地使用权证的办理及相关政策的处理等工作。在办理土地使用权证之前，规划建设局、国土分局负责审核项目用地四至及项目用地面积情况，经济发展局负责审核合同履行情况，财政局负责审核土地出让金及各种规费的收缴情况，经管委会分管领导审核，送主任审批后发放土地使用权证。同时负责牵头协调土地征用协议委托镇政府签订。按征地协议，规划建设局核实土地四至，国土分局核实地类、面积，并计算征地补偿款项后，由财政局对征地面积、四至（红线图）及征地补偿费进行审查，经管委会分管领导审核后，送主任审批。财政局按照主任批示，编制征地补偿款清单，将征地款拨付给镇政府财政专户，镇政府出具收款凭证。并由镇政府负责支付给有关村经济合作社。

三、工程规划与建设（包括工业、商住、公建等）：由规划建设局全程牵头协调落实。包括工程项目的规划设计及审批、工程招投标、工程建设及工程建设过程中涉及的土地政策处理和无障碍施工、工程管理、工程款支付方案等。

建设工程按有关程序，通过招投标以后，由法人代表签订发包合同。

建设工程进度款支付，由现场管理人员、监理人员、规划建设局领导审查后，财政局审核，并提出具体意见，经管委会分管领导审核后，送法人代表审批。

建设工程进度款按合同约定支付，工程完工并验收后，在由财政局负责内部决算审计的基础上，委托专业部门审计，并按程序送法人代表审批。

四、动迁工作：由动迁办负责全程牵头协调落实。根据规划要求，制订房屋拆迁、线路搬迁及相关附着物处理实施方案及动迁款支付方案等。同时负责拆迁赔偿协议签订。拆迁物委托有资质单位评估，评估结果予以公示。在评估公开、公正、公平程序运作的基础上，经双方达成的拆迁协议，拆迁物赔偿额10万元以下的，由管委会分管领导审批；赔偿额10万元以上的，分管领导审核后，送法人代表审批。

五、资金运作：由财政局全程牵头协调落实。包括土地出让金的收缴、征地款的审核与支付、政策处理款的审核与支付、各项优惠政策的审核与兑现、工程款的审核稽查与支付等。

财政局综合科负责稽核职能，对资金的拨付审批如土地款、青苗赔偿款、拆迁赔偿款、线路搬迁费用、工程款、企业有关政策的兑现、土地回收时企业损失的补偿等，由相关职能部门提供相关有效凭证并提出具体意见后，由财政局进行稽核，提出明确的稽核意见，分管领导审核后，送法人代表审批。

六、政府采购。一般性的日常办公用品由机关后勤服务中心采购；固定资产采购，由机关后勤服务中心编制计划，经分管领导审核，报主任审批或主任办公会议研究后实施。属政府采购项目，统一按政府采购程序进行，由机关后勤服务中心负责实施；其他固定资产采购实行“三·三制”原则，即三人以上货比三家，由机关后勤服务中心牵头，纪工委、财政局共同参与提出初步意见报领导审批。

七、农村劳动力培训。由组织人事劳动局牵头协调，要创新培训模式，开展订单式培训，由企业自主培训，并取得有效上岗资格的，资金补贴给企业。要做好培训信息档案，对重复接受培训人员不予报销。

八、公文运作。由办公室牵头协调，各办局需呈管委会领导审定、审批的文稿，统一交办公室，由办公室负责送签。管委会领导批示有关办局办理的文件，要及时办理，同时办理结果和意见要明确具体，要规范，要有依据。涉及多个部门办理的事项由主办单位牵头承办。原则上越级呈报的公文不予受理。

九、按照一门受理，抄告相关的原则，凡公务活动中涉及多个部门共同办理的项目，由本意见规定的牵头协调单位出具联系单，相关部门及时办理。