差旅费管理制度范文
时间：2023-09-15 23:36:58
差旅费管理制度篇1
关键词：差旅费 预算管理 差旅管理公司
因公司差旅费管理制度与现实脱节，在日常管理中缺乏指导意义，导致公司差旅费管理存在诸多问题，缺乏预算的有效控制，范围界定模糊不清，各项报销标准偏低，制度执行不到位等。如何对公司差旅费管理进行规范和改进，成为成本管理人员需要思考的问题。而财政部印发《中央和国家机关差旅费管理办法》（以下简称“新方法”）对这一问题的解决具有充分的启示意义。
一、中央和国家机关差旅费改革简介
新办法按照分地区、分级别、分项目的原则制定差旅费标准，并根据经济社会发展水平、市场价格及消费水平变动情况适时调整报销标准。
（一）严格了差旅费范围
新办法规定，差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费[1]。而在出差期间发生的餐费、礼品费、药品费、食品费、通讯费等均不能够纳入差旅费中报销。同时，对差旅费发生地也进行了规定，只有在常驻地以外地区出差发生的相关费用才能定义为差旅费，工作人员在常驻地发生的住宿费、市内交通费等一律不得作为差旅费报销。
（二）提高了差旅费报销标准
新办法沿用原规定按因公出差人员的职务等级规定适用不同的住宿限额标准，但较旧办法有了较大幅度提升。以住宿费为例，副部级干部由每人每天600元提高到800元，司局级干部根据地区不同由每人每天300元提高到450-500元不等，处级及以下干部由每人每天150元提高到310-350元不等。
同时，新办法明确规定因公出差人员一律不分职务职称等级，所有人T公务出差伙食补助费和市内交通费实行包干并执行统一标准，并首次明确了包干天数的计算口径。与改革前相比，新办法因公出差伙食补助费标准由原来每人每天50元，提高到100-120元不等，市内交通费标准由原来每人每天补助30元提高到80元。
（三）放宽了出差人员乘坐交通工具的规定
新办法新增了高铁、动车、全列软席列车等目前较为常用的交通工具，更加贴近现实需要。同时，因公出差人员不仅可以报销飞机票费用，民航发展基金、燃油附加费也可以凭据报销，每人次还可以购买交通意外保险一份。
（四）引入了差旅费预算管理
新办法规定各单位应严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。同时明确各单位应当加强对本单位工作人员出差活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、差旅费预算以及规模控制负责。
二、公司差旅费管理的规范与改进
此次中央和国家机关差旅费改革是新时期、新环境下政府切合实际，加强和规范差旅费管理的重大举措，对公司差旅费管理的规范和改进有重要的借鉴意义。针对此次中央和国家机关差旅费改革的内容，对比公司差旅费管理的现状，不论是制度层面还是执行层面，都存在不少问题与漏洞有待改进。
（一）严格差旅费预算控制，务必做到科学透明。
预算最初在政府部门施行，此后在多家大型企业推广应用。实践证明，预算在现代企业管理中扮演者重要角色。因此，在差旅费管理中也不例外。预算发挥作用的首要前提在于预算的制定必须科学合理，而香港政府预算的制定审核流程可以为公司差旅费预算提供参考。
从上图可以看出，香港政府财政预算在通过前需经过反复质询，必须两次对公众公开，接受公众监督，机制严格确保科学且具有高度的透明性。香港政府的差旅费预算也是如此，因此，即便是特首，也不可能随意出访，滥用公款。曾经有报道香港行政长官办公室公开梁振英就任20个月内的21次外放开支，包括住宿费、旅费等开支，数据精确到每分钱[2]。尤其是两次外访珠三角“开支都为0”。
考虑到目前公司出差计划性较差，建议公司在编制年度预算中单独设立差旅费预算。预算编制原有的旧习，由下至上，从基层单位到公司机关，尽可能详细地列明差旅费的明细项目，层层分解，并接受预算委员会和广大员工的质询，进一步论证预算的科学性与合理性。而公开、透明的预算制定过程是预算科学合理的有效保障。建议通过公司网站、宣传栏等形式对外公布，自觉接受监督。
（二）修订公司差旅费管理制度，务必做到与时俱进。
首先，建议明确差旅费的开支范围。目前，公司差旅费核算过程中不乏出差期间发生的餐饮、食品等费用，同时也出现有公司常驻地的住宿费、的士票等。根据新办法的规定仅在常驻地以外公务出差发生的相关费用才能纳入差旅费范畴，同时强调差旅费只包含城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费四项内容。而的士费因包含在市内交通费范畴内，适用每人每天80元包干使用的限额，不得报销。
其次，调整住宿费、伙食补助以及市内交通费的报销标准。以正副部室长为例，公司目前的包干指标是280元每人每天，其中，市内交通费为10元，住宿费为230元，伙食补助费为40元。通过调查长沙市场，目前三星级宾馆的普通标准间标价均在300元左右，而出租车起步价白天为2公里8元，夜间2公里10元。因此，不难发现人均280元每天的各项指标均明显低于当前省内的市场价格。由于指标偏低，出差人员难以在指标范围内保障正常的吃、住、行，目前绝大部分出差人员差旅费执行的是实报实销政策，一定程度上造成了差旅费开支增加。
再次，适当放宽出差人员乘坐交通工具的范围。目前，高铁、动车等已经成为公差人员的出行首选。目前公司差旅费管理制度尚未将上述交通工具纳入。同时，目前公司差旅费管理制度中尚未对乘坐飞机的民航发展基金、燃油附加费以及交通意外保险等进行明确规定，不利于差旅费的规范管理。
（三）树立预算与制度的权威，务必做到“有法必依”。
根据公司目前差旅费管理的现状，首先是差旅费预算制定不够科学严谨，导致预算的控制作用大打折扣。因此，建议公司一方面强化差旅费预算的编制流程，使得公司差旅费预算更加贴合现实需要。同时树立预算的权威，在预算通过后，严格按预算执行。凡在计划范围内的出差事宜，预借差旅费及报销按照正常的报销程序执行。否则就应专门说明情况，报主管领导审批后方可预借差旅费和报销。
其次是标准执行不到位，制度不落实等情况时有发生。这一定程度上是由于当前公司差旅费管理制度与现实脱节，因此，在对现有管理制度进行修订后，公司必须严格按照差旅费报销管理制度执行。一方面必须严格遵守差旅费“分项计算，总额包干、超支自负、节约归己”的原则，对于出差人员未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。同时，强调出差人员在出差结束后应当及时办理报销手续，归还节余预借差旅费。另一方面，财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
（四）考虑委托专业差旅管理公司，务必做到效益最大化
根据一些大型公司的经验，聘请专业的差旅管理公司已经成为一种趋势。例如中国目前最大的差旅管理公司携程已为包括可口可乐、松下、宝钢、中国平安等在内的数百家跨国公司和大型企业提供商旅管理服务[3]。
而携程榱寺足中小企业的差旅管理需求，已于2014年推出了“企业差旅自助平台”，即便差旅消费量不大的企业只要通过资质审核，也能获得专业的差旅管理服务。总结来说，专业差旅管理的优势在于：一是企业先消费后付款，月底汇总结算，省去了员工借款和报销的流程。二是独有价格优势，可以为企业最高节省30%的差旅费用。三是产品价格在同一平台公开显示，预定过程透明规范，可避免人为的价格造假。四是在线差旅管理可以实时查看各项差旅支出和管控指标。
综上所述，专业的差旅管理公司拥有充沛的社会资源，服务功能强大，有助于公司规范差旅费管理，以最小的成本获得最大的收益。公司可以考虑适时引进专业差旅管理公司。
三、结束语
新形势下中央和国家机关差旅费改革，是推行厉行节约反对浪费制度建设的重要成果，从制度层面和执行层面全面规范了机关工作人员的差旅费管理，对公司差旅费管理的规范与改进起到了重要启示作用。公司一方面可以考虑从内部出发，加强差旅费预算管理，修订现有差旅费报销管理制度，树立预算的权威，强化制度执行力。另外，可以考虑引进外部力量，借助专业差旅管理公司这一平台，运用现代的管理技术提升公司差旅费管理水平。
参考文献：
[1]财政部.中央和国家机关差旅费管理办法[M].中国会计年鉴，2014（1）
[2]石秋菊.梁振英差旅开支精确到分[N].南方都市报，2014-4-3（AA18）
差旅费管理制度篇2
关键词：差旅管理 报销 费用
差旅管理是指企业利用信息技术，对差旅活动进行全过程监控，从而达到控制差旅成本的目的。
一、当前我国企业差旅费用管理存在的问题
由于我国大部分的企业缺乏完善的差旅管理意识，因此在设置差旅费用的管理方面存在复杂的报销流程。这一原因导致出差员工的差旅费用控制溥弱，管理效率不高。
(一)企业管理层差旅管理意识不强
对于管理层而言，有关企业的商务谈判、采购以及营销等已经耗去了他们大部分的精力，因此，针对于差旅费管理中的有多少人出过差，去过哪些地方，差旅费开支的总额是多少等问题基本采取不过问的态度。这种管理模式无形之中助长了差旅费管理漏洞的产生。与此同时，对于企业行政人员而言，从预订酒店和机票中获得高额回扣，财务人员由于受制于管理层的领导，本着多一事不如少一事的观念，也就缺乏了对差旅费用进行管理的积极性。
(二)差旅费管理控制力度缺乏
中国的企业通常由行政、财务、人事等部门的人员来专门负责差旅费用的支出，一方面一些出差员工住酒店时，通过虚开住宿费发票或者购买假发票进行报销的方式赚取“外快”；另一方面由于公司所有职员有权选择自己偏好的酒店，使得企业员工在特定酒店的住宿天数无法达到一定数量也就在获取居住优惠等方面难以协商。由于上述有关差旅费管理控制力度的缺失，就造成了企业管理成本的提高，与之相对应的，就会严重的影响企业利润的获取。
(三)繁琐且复杂的报销流程
有关于企业差旅费的报销流程，我国企业大多采取的是传统的手工流程和纸质表格处理差旅申请和审批方法进行。差旅费的管理方法在实施过程中，出差人员填写各种纸质单证，；之后交由领导们的审批；审批之后的纸质单据传递到财务部门后给财务部门。报销流程中纸质单证的填写、领导审批的时间长度以及财务部门实施审核与报销的压力，分析和统计很不方便，难以形成规范而有价值的差旅管理报告，对于企业差旅费的管理就产生了很大的压力。对于企业的管理也就产生了相对繁琐的管理方式。
(四)现金支付方式在差旅费报销中的弊端
在我国企业中，有关于差旅费的报销，最主要的实现方式依旧是现金支付，来实现现金预付款以及费用等的报销。与企业信用卡支付相比较，这一模式在时效性、可靠性等方面均难以跟上时展的步伐，这与世界其它地方的公司依赖于企业信用卡作为最主要的支付方式形成了鲜明对比。
二、实施现代化差旅管理的建议
(一)建立一套体现企业文化、人性化的差旅政策
企业在差旅费管理方面制定的政策对于实现企业费用支出的原则，以及完善差旅费管理的安排、付款方式、开小于支出等程序方面具有十分重要的作用。针对企业发展实际，制定出适用于本企业的差旅费管理政策，是当前一些忽视本企业资金管理的企业所应给予充分重视的。基本而言，差旅政策的制定主要应包含以下条款：员工出差的审批与职责；交通工具的选择、机票和酒店预订系统选择、住宿标准；信用卡和现金使用条款、出差餐饮条款、电话费及出租车费条款、报销程序条款等诸多涉及员工出差的住行等多方面。
(二)任命差旅经理直接负责企业员工的差旅费管理
管理层针对本企业的差旅费管理应给予充分的重视，因为这一管理不仅是促进企业管理成本降低的关键，同时对于整个企业资金管理的风气也具有很重要的影响力。因此，当差旅费达到一定规模时，就应任命一名经理专门负责企业员工的差旅费管理。简单来讲，差旅经理的主要职责包括：首先，参与制定差旅费管理的政策，为确保政策的有效运行以及实施，经理还应向员工宣讲这一政策；其次，担当起沟通外部商旅供应商与企业内部出差员工之间的媒介作用。对于出差的员工，差旅经理及时的将有关资源提供给员工，使出差员工及时了解差旅管理部门的工作，并实现随时与以下供应商签订合同并协调关系；再次，对差旅活动实施监控。差旅经理除了要对差旅费实施报销的管理之外，还应针对差旅费的产生过程进行有效、实时的监管，就差旅工作质量进行管理和监督，确保差旅工作的准确性和及时性。
(三)制定信用卡计划
科技发达的今天，对于企业管理的日常开支，比如机票、酒店住宿、餐饮以至办公用品的支出等，如果企业依旧采用原本传统的手工、纸质管理模式，很难实现企业资金管理的实效性。因此，信用卡管理的时效性以及可分析性特点，采用信用卡结算机票和酒店等一系列差旅费支出，对于信用卡提供的全面性综合报告，有关企业出差员工的账项就会呈现的一目了然，同时也免除了原本的预借现金以及归还现金的环节，由于信用卡自身的免息期功能，避开了原本企业流动资金管理的占用与使用效率，进而积极的针对企业资金的使用效率进行有效的提升与管理，这样也就在季度、年度管理的过程中帮助管理层进行及时有效地管理与有关资金使用效率的提升。
对于企业而言，应针对自身的发展实际，制定有关信用卡使用的具体做法。本人结合多年的资金管理经验，就信用卡使用的管理方法，提供如下的实施细则：一方面，针对本企业出差人员的级别办理不同信用额度的信用卡。企业工作人员外出公务消费时，基于所持信用卡的额度，可以不再预借现金，而是持信用卡先行刷卡支付，在取得发票以及刷卡凭证的基础上，通过网上提请单位财务进行报销，单位财务审核无误后将在银行预先确定的信用卡还款日前将款项打入工作人员信用卡账户。另一方面，选取银行的发卡行时，应积极的将是否足够长、是否能够提供较为完善的网上银行服务作为最主要的考虑要点，从而便于企业在网上进行消费明细的查询、还款，并能够方便地将交易数据下载至企业会计系统，与此同时，企业对差旅费用的管理也就比较的方便。
(四)选择自助式差旅管理模式
近些年来，随着科技的发展，以及新科技在航空机票中的使用，电子化的航空机票、酒店之问所构建企业的电子化商务管理平台，对于企业实现在其网络化的平台上对机票的价格、房间的预订以及消费记录以及报表也就成为可能。因此，一些中小型企业而言，针对自身的差旅费管理，应积极的与软件公司合作，针对自身的发展实际，使用软件公司开发的网上差旅费管理系统，这一系统通过将差旅得计划的制定、预订机票以及酒店管理等实现完善的自动化管理。这样不仅将有关差旅费的管理实现公开化管理，同时，这种差旅管理系统能够与企业的差旅政策全面集成，系统将生成差旅管理报告，由企业的差旅经理所率领的团队自行分析，得出结论，不仅能够降低财务人员的管理压力，还能够省去原本预计需要支付给差旅管理公司的服务费用，实现企业管理成本费用的降低，进而促进企业经济效益的提升。但是在使用这一系统时，应注重一家公司全部软件的采用，以及软件之间的有效衔接。
(五)对差旅费支出进行事后分析
差旅费管理制度篇3
广西壮族自治区本级党政机关差旅费管理办法全文
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按照中央八项规定和厉行节约反对浪费有关规定，新制定的自治区本级党政机关差旅费管理办法注重强化公务活动管理与监督，进一步规范公务人员差旅活动。
一是强化党政机关出差审批管理。《办法》规定，各单位应当建立健全出差审批制度，从严控制出差人数和天数，严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。同时，规定工作人员出差必须按规定经单位领导批准，未经批准的，不得出差，不予报销差旅费。
二是严格财务报销制度。《办法》明确，为避免向下级单位转嫁差旅费负担，出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。同时，明确实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费、城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。为严格差旅费报销管理，《办法》对各项费用的报销标准、报销凭证作出了细化规定，并强化了单位财务部门的审核责任。同时，要求住宿费、机票支出等原则上按规定以公务卡方式结算。
三是强化监督问责。针对目前差旅活动中存在的突出问题，结合中央八项规定，《办法》对出差活动作出禁止性规定，即出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品，严禁向接待单位转嫁费用负担等。《办法》还增加了内部监督和外部监督的内容，强化了各单位的内部监督职责，并明确规定，对弄虚作假，虚报冒领，违反规定的，按照有关规定严肃处理，追究相关负责人的责任;涉嫌违法的，移送司法机关处理。
四是删除与差旅费不相关的内容。考虑到部分公务活动和个人行为不属于党政机关工作人员公务出差范围，因此，删除了旧的差旅费管理制度中到区外实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队等人员差旅费的内容;删除了组织选送到党校、行政学院、社会主义学院学习，以及带薪参加其他各种短期学习期间发放伙食补助费的内容;删除了参加党代会、人代会、政协会等会议的国家公职人员和公有制企业职工以外的人员，由召开会议单位发放误工补助的内容;删除了工作人员调动、搬迁的相关费用内容。
广西壮族自治区本级党政机关差旅费管理办法补充规定
一、关于差旅费制度执行问题
自治区财政厅《关于印发广西壮族自治区本级党政机关差旅费管理办法的通知》(桂财行〔20XX〕30号，以下简称《办法》)适用于自治区本级党政机关以及参照公务员法管理的事业单位，非参公事业单位参照执行。各单位可根据内部管理需要、在《办法》规定的范围内制定本单位差旅费管理制度，如对乘坐飞机是否需要审批、住宿费限额标准内各职务级别具体执行什么标准等提出更细化的要求。
二、关于差旅费经费控制问题
区直各单位差旅费总体按部门预算安排数执行，原则不得突破部门预算数。各单位应通过加强出差审批管理、从严控制出差人数和天数、严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动等厉行节约手段确保重点公务活动顺利开展。今后年度，自治区财政将按财力可能和实际需要相结合的原则适时调整部门预算日常公用经费定额标准，确保单位日常运转工作经费得到合理保障。
三、关于差旅费按常驻地实行属地管理问题
差旅费按常驻地实行属地管理政策。自治区一级预算单位应当强化对所属预算单位的监督检查，督促各单位加强对本单位工作人员出差活动和经费报销的内控管理，发现问题应及时处理，重大问题向财政厅报告。
(一)区直机关驻邕单位(自治区垂直管理部门在邕设立的市、县级机构除外)，常驻地为南宁市城区，到南宁市所属县视作出差，到南宁市所属城区及其乡镇不视作出差。差旅费按《办法》相关规定执行。
(二)自治区垂管部门市县级机构、其他区直机关非驻邕单位(区内)，常驻地为机构所在市县，参照所在市县差旅费管理制度执行。
(三)区直机关驻区外单位，常驻地为其派驻地，参照派驻地差旅费管理制度执行，在派驻地工作期间不得按差旅费管理办法报销住宿费、伙食补助费和伙食费。
四、关于原差旅费办法规定的有关补贴和补助发放问题
(一)参加自治区党代会、人代会、政协会、群众团体代表大会等会议以及统一开展履职活动的农民及其他无固定工资收入的人员，由召开会议或统一组织活动的单位按每人每天100元的标准发放误工补助。人大代表、政协委员在闭会期间参加各单位组织的座谈、调研、咨询等会议和活动，所需差旅费由组织单位按规定报销。
(二)区直单位工作人员因工作需要到常驻地以外地区实(见)习、工作锻炼、支援工作、各种工作队以及选送学习等，按照自治区党委组织部与我厅制定的关于明确实(见)习、工作锻炼、选送学习等工作人员相关补助费用范围及标准的有关规定报销差旅费。
(三)工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由调入单位按差旅费管理办法规定予以一次性报销。随迁家属和搬迁家具发生的费用由调动人员自理。
五、关于出差审批表问题
自治区财政厅制定出差审批表模版(详见附表)，主要包括出差事由、人员、地点及时间安排、工作内容、领导审批、派车情况等内容。各单位可在此表格基础上进行补充完善、制定符合本单位实际需要的出差审批表。
六、关于出差乘坐出租车问题
《办法》第九条规定，乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费，以及出差人员赴机场、火车站等发生的大巴、地铁等交通费用，可以凭据报销。因此，往返机场、火车站的费用应以地铁、大巴等公共交通工具为主，出租车费用原则上不予报销。紧急特殊情况确需乘坐出租车的，由单位根据实际情况报本单位领导批准。
七、关于购买交通意外险问题
乘坐火车、轮船、汽车等可按规定购买交通意外保险费一份，单位统一购买的不再重复购买，交通意外险原则只报销一次，出差往返在交通意外保险期限内的，不重复购买。单位统一购买人身意外险的，是指按现行政策规定，允许给特殊单位、特殊人群购买的人身意外伤害险。
八、关于出差人员交纳伙食费和市内交通费标准问题
出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，出差人员应按当地工作餐标准向接待单位交纳伙食费，交纳的费用不超过伙食补助费标准。出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用，交纳的费用不超过市内交通费补助标准。
工作人员可向单位索取相关依据以证明自己已经缴纳相关费用，但不作为报销的凭据，出差人员的伙食补助费、市内交通费仍按自然天数包干发放。工作人员应加强自我纪律教育，自觉缴纳费用。
九、关于单位派车问题
单位派车出差，主要是指出差人员所在单位派车用于城市间交通和市内交通，单位派车出差的，不报销城市间交通费和市内交通费。单位派车出差仅用于城市间交通的，应予以报销市内交通费。
除同一预算单位系统外，出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，不视作单位派车出差，应按规定予以报销市内交通费，并由出差人员按规定向派车单位交纳相关费用。
出差人员所在单位与提供交通工具的单位属于同一预算单位(指一级预算单位及所属单位)的，视作单位派车出差，不予报销市内交通费，相应的，也无须向派车单位交纳相关费用。
单位派车应有派车记录，以便财务人员审核。
单位临时性租用车辆进行差旅活动的，租车经费纳入差旅费管理;租用车辆进行会议的，租车经费纳入会议费管理;长期租用车辆开展本单位公务活动的，租车经费纳入公务车运行维护费管理。
十、关于连续乘坐交通工具差旅费报销问题
出差人员因特殊情况(因私绕道等个人原因除外)，如乘坐火车出差等，当天不能到达出差目的地，且在交通工具上连续乘坐超过12个小时(含)的，可凭车票按出差目的地标准报销伙食补助费，不予报销市内交通费。
十一、关于出差人员乘坐全列软席列车软卧问题
出差人员乘坐全列软席列车出差时，原则上乘坐全列软席列车软座，但在晚8时至次日晨7时期间乘车时间6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，经单位领导批准，可以乘坐软卧，按照软卧车票报销。
十二、关于实际发生住宿无住宿费发票不予报销住宿费、城市间交通费、伙食补助费、市内交通费问题
对因机要通信、蹲点办案、挂职及异地任职干部回家庭常住地(指配偶及未满18周岁子女所在地)出差回家居住等原因无法提供住宿费发票的，由单位根据实际情况报本单位领导批准后按规定标准报销差旅费。
十三、关于无城市间交通凭据情况下伙食补助费和市内交通费补助报销问题
除单位派车出差外，因乘坐顺风车、使用私家车及其他方式出差等无城市间交通费凭据的，凭出差审批单、住宿票报销伙食补助费和市内交通费补助，出差当天往返无住宿费发票的，可凭出差审批单报销伙食补助费和市内交通费。
单位应对以下行为加强管理：一是原则不允许出差人员主动要求接待单位派车或借用其他单位车辆开展公务活动，使用接待单位或其他单位车辆的，应按规定程序支付相关费用。二是原则不允许使用私家车出差，使用私家车出差的，不得在差旅费中报销过路过桥费、燃油费。
十四、关于出差当天往返发生住宿费报销问题
出差当天往返实际发生住宿费的，在差旅费规定的住宿标准限额内报销。出差人员应按照差旅费管理规定，在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
十五、关于出差因私绕道问题
工作人员出差因私绕道的，如省亲办事等，绕道和探望期间不报销住宿费、伙食补助费和市内交通费。绕道交通费，以出差直线单程交通费为核定依据，绕道交通费少于直线交通费的，按实际报销，超过部分自理。
差旅费管理制度篇4
号
关于进一步规范公出审批及差旅费报销制度的通知
局属各单位、各科室，局各**办公室，**公司：
为规范我局工作人员公出审批和差旅费管理，落实巡察组巡察反馈问题整改工作，经研究修订，现将《**局公出审批及差旅费报销制度》印发给你们，请认真贯彻执行。
**局
2018年X月X日
**局公出审批及差旅费报销制度
为进一步加强和规范我局公出审批及差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，现依据**〔2014〕**号、**〔2016〕**号、**〔2017〕**号，并结合本局实际，制定本实施办法：
一、出差审批：
1、参加各种会议、培训、考察、学习、调研等活动，到**省内的以及省、**市行政或业务主管部门通知到省外的，需提供主办单位正式通知文件，经本单位主管领导审批，并填写《下乡出差报告单》经主管领导审批后参加并报销差旅费；
2、其他形式（如自行组团、其他部门或学会、协会通知等）到省外的，经本单位领导同意，并报区分管领导审批，并填写《下乡出差报告单》经本单位主管领导审批后参加并报销差旅费；
3、到**市及周边县（市、区）、本区乡镇公务的，填写《下乡出差报告单》经本单位分管领导审批后参加并报销差旅费。**X因执法工作的特殊性，辖区内日常执法工作需严格按照《执法日志》规范填写，不再另行填写《下乡出差报告单》。
4、到**城区范围内（**街道所属社区（村）和**街道所属社区及到**X市直机关出差的不报销差旅费。
5、各分管领导、科室负责人把好审核关，确保《下乡出差报告单》中的出差人员姓名、下乡的时间、事由、地点等内容详实全面，不得以“下乡”、“因公出差”等模糊事由简单填写。
二、费用报销标准：
1、出差人员的差旅费开支标准及范围按照**〔2014〕**号、**〔2016〕**号等文件规定执行。
2、经批准参加的各种培训、会议的差旅费报销：
（1）工作人员外出参加培训、会议，举办单位统一安排食宿的，期间的食宿费和市内交通费由举办单位按规定统一开支，往返会议、培训地点的差旅费按规定报销；
（2）举办单位未统一安排食宿的，应视实际情况据实核报（实际情况须由本人写情况说明）；
（3）参加培训班、进修班、业务学习期间（除第一天与最后一天）均不报销市内交通费；
（4）实际发生住宿而无住宿发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
三、费用报销凭证：
1、出差人员报销差旅费须附《下乡出差报告单》、《****局公务用车派车单》。单位无提供交通工具的可报销市内交通费，但必须填写《****局公务用车派车单》并由派车部门签注“无车可派”意见。
2、驾驶员报销差旅费须提供《****局公务用车派车单》、《出车单》。
3、出差人员参加各种会议、培训、考察、学习、调研等活动的，提供主办单位正式通知文件，经领导审批后报销差旅费。
4、出差人员报销差旅费用时除按规定包干发给个人的费用外，必须提供正式的费用发票。各类旅行社开具的发票不得作为报销凭证。
四、费用报销流程：
差旅费报销时，应由本人填写《差旅费报销单》，科室负责人证明、分管领导审核后，并在局公示栏公示三天无异议后，再由管理会计、主管领导签字。
五、费用报销期限：
出差人员报销差旅费应在第二个月10日前上报，如有特殊情况也必须在出差归来的第二个月内报销完毕。
六、其他事项：
差旅费管理制度篇5
摘要：近年来，旅游行业的兴起给旅行社带来了前所未有的商机。然而随着旅行社的增多，如何在众多同行中脱颖而出，赢得顾客的青睐显得越来越重要。旅行社获利的最优选择就是在降低成本的同时，尽可能满足顾客的需求。本文就当前旅行社存在的问题作了分析，并提出了相应的解决方法，从而达到成本费用控制的目的。
关键词 ：成本费用控制；旅行社；竞争
随着我国经济的飞速发展，人民生活水平的提高，旅行社如雨后春笋般蓬勃发展，随之而来的竞争也愈演愈烈。通常企业要在竞争中占据优势，取得可观利润依靠两种途径：提高收益和降低成本。但是对于旅游业当前情况来说，提高单价或者取得更大的市场占有率已经难上加难，因此，控制成本费用已经成为旅行社增加盈利的最好选择。
一、成本费用的定义及构成
成本费用泛指企业在生产经营中所发生的各种资金耗费。企业的成本费用，就其经济实质来看，是产品价值构成中c+v 两部分价值的等价物，用货币形式来表示，也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和。我国旅行社的成本费用主要是营业成本、营业费用、管理费用和财务费用所构成。
二、旅行社成本管理存在的问题
1.成本费用控制观念不足
有些旅行社只看重短期目标，将力所能及的支出费用努力缩减，以此来提高短期收益。例如，一些旅行社为了降低成本，是旅行途中的住宿餐饮大打折扣，这种做法必然会引起消费者的不满，不仅损害了旅行社的声誉，更影响到了旅行社的长远利益。
更常见的是，成本控制的理念仅仅局限在管理层中，而基层的员工只是按照管理层的指示做事，并不会切实体会到成本控制的重要性。然而，成本控制是从整个过程中一点一滴进行的，没有调动起基层员工的积极性，成本控制的执行力也不会太高。
2.成本费用控制制度体系不完善，执行效果差
成本控制就是通过一系列措施将支出控制在一定范围内。但是这个范围，具体到各个行业，各家单位，实际情况不同，制定的范围也不同。由于多数旅行社在成本控制方面还在探索，所以制定什么样的标准就很难把握。有些旅行社把标准定得很高，很容易实现，也就不会继续想方设法降低成本；有些则把标准定得过低，无论如何努力都很难实现，就会打击到员工的积极性。因此，为自己的旅行社量身打造一个合适的标准显得尤为重要。
一些旅行社的成本控制制度缺乏系统性，成本费用控制体系不健全，成本费用的前期预测、计划、分类、控制、考核等一系列具体程序未形成闭环管理，尤其是考核办法有待完善，对于成本费用控制结果的考核力度太小，起不到应有的调动积极性的作用。
3.旅行社的成本管理办法相对落后
对于成本管理的研究，我国起步较晚，系统性较差。现阶段许多旅行社还在用传统的单个成本管理法，既没有与国际上先进的管理办法相结合，又对计算机、数据库等先进技术运用不足。这种较为落后的管理管理办法使成本管理的效果大打折扣。
4.成本控制的归属职责不明确
在现实管理中，常常会出现一项工作交叉在几个部门中进行的状况，究竟哪个部门担负综合管理和成本控制的责任并未明确。职责不明就无法在过程中对成本费用加以有效控制，导致成本控制出现漏洞。
三、加强成本费用控制的措施和方法
1.培养全员成本费用控制的意识
在成本费用管理中，对企业成本费用产生影响的主观动因包括员工的成本费用管理意识、综合素质、集体意识、企业主人翁地位意识、工作态度和责任感。成本费用遍及各个职位，大到预算管理中的敲定路线，小到每条旅游线上的每一餐饭，都决定着成本费用控制的执行程度。只有整个员工群体都意识到成本费用控制的重要性，从自己手头的每一件工作入手，才能真正降低成本。
2.建立完善的成本管理制度体系
首先，要重视成本费用预算管理，预算是成本费用管理工作的起点，也是成本费用控制的目标和依据，旅行社应根据业务部门实际需要、旅游旺季淡季等因素，制定灵活的成本预算指标，在满足各项基本开支的同时将各种浪费降到最低。
其次，要建立各项开支消耗的审批制度、日常考勤考核制度、设备实施的维修维护保养制度、材料物资的采购、保管和领发制度，以便通过制度有效控制成本。此外，按照“责权利相结合、有奖有惩，定量考核为主、兼顾公平”的原则建立配套的成本费用管理考核奖惩机制。通过考核奖惩，不断总结经验、发现问题、及时整改，促进企业成本费用管理水平的提高，并可以充分调动各单位(部门)及广大员工控制成本费用的积极性和主动性，有效降低成本费用。
3. 引入先进的管理方法和技术来辅助旅行社的成本管理
在这个科学发展迅猛的年代，信息化建设是企业做大做强必不可少的途径。通常旅行社规模较小，所以利用信息化设备进行管理，往往可以节约成本。例如，在旅途中出现各种突发情况影响计划进行时，可以迅速反应给总部，尽快对计划作出调整，减少甚至杜绝不必要的损失，从而节约成本开支。
借鉴先进的管理方法，将战略管理的思想引入旅行社管理，不仅可以均衡长短期目标，使企业以最小的成本获取最大利益，而且可以统筹各方面因素，站在价值链的高度优化旅游路线，达到成本费用控制的目的。
4.明确成本费用管理职责，实施精细化管理
根据成本费用项目的性质及管理情况，将各费用项目的控制下分到最相关部门，并确定与之相关的费用项目、管理职责及控制目标，实行精细化管理。对各明细项目用数字进行标准量化，制定成本费用控制计划清单，包括可控费用和不可控费用。每月、每季度对费用执行情况进行统计汇总，由各管理部门就执行差异情况进行总结和分析，发现问题，查找原因，提出控制费用的措施和解决办法，并加强控制，提升费用的管控水平。
此外，还可以通过与供应商建立长期稳定的合作关系、建立旅游企业战略联盟、采取产品差异化战略等方法降低成本支出，从而达到成本费用控制的目的。
四、结语
随着经济全球化的进一步深入，旅行社间的竞争会更加强烈。只有根据自身优势和时代特征制定相应的战略决策，把成本控制在最低的同时，尽可能满足顾客的需求，才能在竞争中脱颖而出，取得自己的生存空间。
参考文献：
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[2]韩文珍.企业成本管理与成本控制研究[J].中国乡镇企业会计，2012(5).
[3]王瑾.现代企业制度下企业成本管理问题研究[J].北方经济，2012(4).
[4]吴琳萍.基于价值链的旅行社成本控制[J].发展研究，2008年(8).
差旅费管理制度篇6
为了认真扎实的开展好这项工作，接通知后镇党委、政府高度重视，对自查工作进行了专项部署，成立了以镇长袁愈和同志为组长，镇纪委、党政办、财政所为成员部门的自查小组，集中精力，集中时间，具体负责开展自查清理专项工作。
二、狠抓落实，严控各项经费支出
（一）因公出国（境）费
近几年我镇没有因公出国（境）事项发生，无此项费用。
（二）公务接待费
我镇的公务接待严格按照中央八项规定、省委省政府十项规定和市委市政府十二项规定精神，以及认真执行厉行节约相关制度作为重要政治任务，确保各项规定不折不扣全面落实。不存在公款大吃大喝及高消费娱乐等情况，2014年全年公费接待费为95万元，比2013年217万元下降了56%。
（三）会议费
会议基本有审批，无到风景名胜区召开会议，无安排宴请，组织旅游及会议无关的参观活动，无发放纪念品，无使用会议费购置办公设备，列支公务接待费等与会议无关的费用、无套取会议资金、无借会议发放加班费和津补贴、报销凭据真实完整，无弄虚作假。
（四）培训费
没有在培训中列支与培训无关的费用，无违反规定以培训名义进行公款旅游活动，无以培训名义进行公款宴请，发放纪念品、无以讲课费名义乱发钱物、报销凭据真实完整。
（五）差旅费
1.城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费是按上级要求标准报销。
2.出差人员是按规定等级乘坐交通工具，超支部分是自理。
无下列违规行为：
（1）以公务差旅为名变相旅游；
（2）无实质内容的学习交流和考察调研、报销票据不符合规定。
（3）虚报冒领差旅费、擅自扩大差旅费开支范围、变相发放补贴。
三、完整制度和监管，确保取得长效
根据自查结果，我所对严格规范“五项经费”的支出管理，提出了八项强化措施。
一是提高工作效能。增强行政成本意识，努力提高执行力，超前谋划，按时保质完成各项工作。
二是加强对会议经费的管理。控制会议时间、会议规模，尽量利用机关会议室，能够简化会议形式的一定要简化。
三是加强对差旅费的管理。控制出市、区参加会议、考察人数，不安排没有实际意义的公务考察活动。
四是加强用电管理，对空调、照明等进行统一管理，提倡节约用电。
五是全力推行无纸化办公，减少纸张使用。
六是控制公务接待费用。控制接待标准。
七是规范激励工作。建立奖惩机制，奖励与工作业绩挂钩，以精神鼓励为主。
差旅费管理制度篇7
公司员工出差管理细则一一、目的
为规范出差人员管理，搞好成本控制，本着励行节约、反对浪费的原则，结合公司实际，特制定本制度。
二、适用范围
《出差制度》适用于因工作需要，到外地出差，当日无法返回者的管理。
三、管理职责
综合管理部负责出差人员的统一管理。
1.总经理负责部长以上(含)出差人员的审批;
2.各部门主管副总经理负责部长以下出差人员的审批。
3.财务部负责经批准后的出差费用预付与报销结算。
四、出差申请办理程序
1.出差人员事先填写《员工出差申请单》(也可以计划形式提出)，说明出差事项、日期、交通工具安排。
2.部长(含)以上人员的出差由总经理审核批准，部长以下人员的出差由各部门主管副总审核批准，签字后的《员工出差申请单》交办综合管理部备存。
3.因时间紧急，来不及办理出差申请者，应由先口头报告出差审批领导，出差返回公司后补办申请手续。
五、出差费用领报规则
1.差旅费申领
1)出差人员须于出差前1天，预算差旅所需费用，填写借款凭证。
2)交总经理签字，财务经理核实。
3)到出纳处借款。
2.差旅费报销
1)出差人员返回后一星期内必须报账(特殊情况除外)。
2)报销时须将有关单据在《凭证粘贴签》上粘贴齐备，并在每张单据的背面注明消费事项。
3)交部门主管(部长)和总经理签字。
4)财务部审核后，到纳处报销。
3.有预支差旅费而逾期未报销者，出纳有权催促，逾一个工资期者，出纳应从其工资中扣还借支之差旅费。
4.出差期间由本公司或有关单位提供出差交通工具、交通费或住宿费;出差者不得再申报相应费用。
5.出差中途除因病或遭意外灾害或因实际需要由主管指示延期外，不得因私事或借故延长差期，否则除不予报销差旅费外，并依情节轻重论处。
六、差旅费计算标准
1.出差人员的差旅费用，除往返目的地的交通费用，凭票据实报实销外，出差目的地的住宿费用采取限额控制，伙食费补贴采取包干制，市区交通费报销为：部长级(含)以上人员可以坐出租车凭票报销，一般人员只能坐公交车凭票报销。
2.部门副经理(含)以下人员到出差目的地的交通工具以硬卧、客车、轮船为主，严格控制软卧和高等客仓，未经总经理批准不得乘坐飞机。800公里或(8小时)以上乘火车者享受硬卧，不坐硬卧而坐硬座者，可享受车票全额的50%的额外补贴，800公里(8小时)以下只能乘硬坐，如遇特殊情况，必须经分管领导批示，方可执行
3.招待客户所发生各项费用在3000元(含)以下的，须事先征得分管副总同意，凭有效发票申请报销。招待费用超过3000元以上的，须事先征得总经理的同意，凭有效发票申请报销。
4.差旅费按一般管理人员(包括车间班组长)、部长(包括车间主任、厂长、工程师)、副总经理及以上人员三个级别标准申领，凡与高阶层人员一同出差者，差旅费可参照高阶层人员标准申领。
5.出差人员所达目的地的车费、住宿费、市区交通费在标准与要求范围内凭正规票据实报实销，超过标准部分自负;伙食费补贴按标准包干报销。
城市级别 阶层 沿海特区、直辖市、省会城市 地市级城市
县(区)级城市
伙食费 住宿费
伙食费 住宿费
伙食费 住宿费
注：(1)沿海特区指深圳、珠海、厦门、汕头、广州、海南、宁波、温州、大连、青岛。(2)出差打的费用按实际情况可予报销。
七、当日往返出差费用计算标准
1.包括在公司所在地外勤任务。
2.当日往返出差除交通费用按票据实报实销外，如是逾越公司用餐时间可报误餐费每餐20元。
3.公司派出参加培训、学习、支援等公务的员工，按照30元/天的标准报销工作餐费。但若其费用已由公司或有关单位支付者，不得再申请报销。
4.在公司所在地外勤任务时，一律以公交车代步，不得乘计程车，否则费用自理。除非特殊情况，但要经部长查实，经总经理特批。
5.如果两人(同性)一同出差，提倡同吃同住，尽量节约开支。
八、出差承包费日期计算标准
1.差旅承包费按实际出差日数申报，从本地出发上午12点以前离开按一天计算;中午12点以后离开按半天计算，返回本地中午12点以前到达按半天计算;中午12点以后到达按一天计算。
2.出差的路线和时间如果与申请路线和时间发生变化，必须提前告诉部门主管，否则绕道产生的费用和时间不予计算。
九、出差外勤纪律
1.员工出差应本着节约原则，维护公司的利益和形象，保持良好职业素质，与客户约见、商谈准备充分，秉公办事，不得徇私、受贿、索贿、谋取私利，违者按章从严处罚。
2.出差期间，员工应遵守国家法律和治安管理条例，并洁身自爱，违法者后果自负，公司概不负责。
3.员工出差在外，行事应谨慎，凡由本人原因造成的意外灾害事故，公司不予任何经济补偿。
七、附则
本制度由综合管理部制定、修改、解释，自颁布之日起实施。
公司员工出差管理细则二一、审批程序
1. 凡因公出差，必须要事先填写《外出报告单》履行审批手续，经相关负责人批准后方可有效，否则不予报销费用并按事假处理。
2. 如有特殊情况来不及办理审批手续或出差中事务变化需要延时的，在出差回厂后一天内补办审批手续。
3. 员工出差一天由本部长审批，一天以上经部长审核由总经理审批，各部长以上的管理人员由总经理审批。
4. 凡因公出差需要向公司财务预支费用的，凭审批的《外出报告单》，由总经理批准借支。
二、乘车规定
1. 行程500公里以上跨夜间(217点)的火车，允许买硬卧票。
2. 市内公共汽车、火车、长途汽车凭票报销。
3. 打的原则上提前申请、特殊情况事后及时说明。
4. 特殊情况或需乘飞机的由总经理批准。
三、出差补助标准
1.餐补：50公里以内的需就餐的每餐10元，50公里以外的每餐15元。
2.住宿：出差需住宿的按县级市60元每夜，地级市80元每夜，省会城市100元每夜，直辖市及沿海、特区120元每夜。
3.其它：有客户及特殊情况需要安排吃饭、住宿的，逐级请示最终由总经理确认同意后安排并报销。
4.当日出差没有就餐的没有补助，当天返回的没有住宿费。
注：所有外出人员由公司承担就餐、住宿费用的没有出差补助。
四、回到公司后，必须在三个工作日内填写《报销单》，由部门负责人(或安排人)审核签字，最终经总经理审批再到财务部报销。
公司员工出差管理细则三第一章 总则
第一条 为加强出差预算的管理并做到有章可循特制定本制度。
第二章 差旅交通工具的管理
第二条 交通工具的选择标准：
(1) 白天(6:00-19：00)乘车超过6小时(含)，夜间(19:00-6:00)乘车超过4小时(含)可乘坐硬卧，低于上述时间应乘坐硬(软)座席位。
(2) 远途(时间超过6小时)出差一般选择火车作为交通工具，特殊情况下采用汽车出行，一般火车超过六个小时可以选择卧铺出行，特殊情况，可向总经理申请选择乘坐飞机。
(3) 差旅期间应尽量选择公共交通工具，机场和市区之间如无紧急情况应乘坐机场大巴，如需乘坐出租汽车，必须在报销时注明原因，该部分交通费随同机票一起报销。
(4) 出差人员在出差地根据需要，原则上乘坐公交车、地铁，特殊情况可以考虑乘坐出租车。
第三章 出差人员的相关规定
第三条 短期出差人员的规定
(1) 因工作需要离开工作常驻地前往国内其他地区，一个月以下的出差称之为短期出差。短期出差的员工每人150元住宿标准，同性别员工超出两位出差时，应入住双人或三人标间，有特殊情况报除外，但需先向总经理汇报并取得答复。
(2) 深圳、珠海等地出差误餐补助标准为每人每天70元，其他地区出差午餐补助标准为每人每天50元。
(3) 出差期间有对外招待餐报销时，参与招待餐的每人每次抵扣当天日误餐补助的一半。
第四条 长期出差人员的规定
(1) 由公司安排派往到外地且工作在一个月(含)以上的人员，称之为长期出差。对于长期出差的人员，为节约住宿费开支应在当地租房住宿。
(2) 长期出差租房初期(指租房当月)，可自行购买床上用品和生活用品，公司一次性给予每人300元的标准，凭票据报销，以后产生的相关费用则由个人承担。
(3) 长期出差期间深圳、珠海等地出差误餐补助标准为每人每天50元，其他地区每人每天30元标准。
(4) 长期出差期间每人每天给20元差旅补助，与误餐补助合并一起发放。
(5) 出差期间有对外招待餐报销时，参与招待餐的每人每次抵扣当天日误餐补助的一半。
(6) 长期出差期间如外出办事原则上乘坐公交车、地铁，特殊情况可考虑乘坐出租车。
第四章 出差借款与报销
第五条 借款
(1) 借款的首要原则是前账不清，后款不借。
(2) 出差或其他用途需借大笔现金时，应提前向财务预约，并有总经理审批;
(3) 借款要及时清还，公务结束后3日内到财务部结算还款。无正当理由过期不结算者，扣发借款人工资，直至扣清为止。
(4) 借款额度与借款人工资挂钩，参照出差费用标准，原则上不得超过借款人的月工资收入。
第六条 报销程序及出差费用的报销
严格按审批程序办理。按财务规范粘贴差旅费报销单总经理审核签字财务部核实财务领款报销。
第五章 差旅管理
第七条 出差报道
(1) 原则上出差出发时间在中午12点以前的可以不来公司报到;出差出发时间在中午12点以后的要来公司报到，特殊原因不来公司的必须有总经理批准。
(2) 出差返回时间(以机票、车票上的到达时间为准)在中午12点以前的要来公司报到;出差返回时间在中午12点以后的经总经理批准后可不来公司报到。
第八条 本市出差
(1) 原则上要求使用本公司交通工具，不报销任何费用和补助;
(2) 如因特殊原因未派车的，出差之交通费用凭乘车票据实数报销，乘坐出租车需取得总经理同意后方可;
第九条 市外出差：
(1) 差旅费应据实填报，如发现有虚报不实者，除将所领差旅费追回外，并视情节轻重，予以惩处。
(2) 出差不享受休息待遇，要保证每天工作时间和一定的工作绩效，但重大节假日(春节、元旦、劳动节、国庆节、中秋节、端午节)可酌情给以补贴。
第六章 附则
第十条 出差纪律
(1) 遵纪守法;
(2) 遵守公司制度;
(3) 注意安全，不从事危险活动;
(4) 不从事有损公司形象、品牌形象、公司政策的活动;
(5) 不谈论与公司形象、品牌形象、公司原则和公司政策相违背的言论;
(6) 不给客户制造正常工作以外的难题和提出正常工作以外的要求;
(7) 未经总经理批准，不得向客户借款;
差旅费管理制度篇8
［关键词］ 财政支出； 支出管理； 三公经费
1 前 言
对于三公消费，“从表面上似乎不如贪污受贿、贪赃枉法那么危害深重，但是，‘三公消费’却更普遍，无论是对干部，还是对社会、对人民所造成的影响都很坏，败坏党风政风民风，必须下大力气治理”，从温总理的讲话，不难看出，三公消费问题已经成为我国建设廉洁高效政府要解决的首要问题。
十一届全国人大五次会议指出，要严格控制一般性支出，除了“三公”经费以外，还把控制一般性行政支出也作为加强财政管理的一个很重要的内容，特别是加强会议费支出管理、旅差费用的支出管理等，大力推进“三公”经费向社会公开的工作。
一般性财政支出包括：会议、接待、购车、出国（境）、文件、通信等行政经费开支；党政机关新建楼堂馆所以及装修的支出；出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出。就目前的统计研究指出，差旅费、会议费等非生产性开支居高不下，行政审批效率低，因此要着重加强这两方面的管理支出。
三公经费指政府部门人员在因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的支出。三公消费早已成为一种普遍的现象，并引起社会广泛关注。这一现象的持续存在无论是对干部，还是对社会、对人民都会造成持续的不良影响，是当前公共行政领域亟待解决的问题之一。随着我国经济不断增长，公众参与公共事务意识的增强，人们越来越关注公共财政支出的使用效率、效果，要求政府提高对公共财政支出的透明度，因此三公经费的公开有着重要的作用。
2 推行三公经费公开
2011年5月初，国务院召开常务会议研究部署了进一步推进财政预算公开，强调加大力度、重点公开“三公”（出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费）支出工作。公开三公经费，是依法行政的重要举措，更是强化民主建设的雷霆手段，势必产生深远的积极意义。
2．1 三公经费公开的意义
三公经费的实质，是国家机关及其工作人员，使用财政收入为其正当公务行为提供便利和条件的消费行为。随着我国经济不断增长，公众参与公共事务意识的增强，人们越来越关注公共财政支出的使用结果，要求政府提高对公共财政支出的透明度，因此三公经费的公开和透明通过满足公众的知情权进而实现社会的监督权，最大限度地将经费压缩在合理的范围内，而且是权力部门接受社会监督的一个新起点，是遏制腐败和不正之风的有益尝试，必将进一步唤醒中国公民意识。除此之外，三公经费的公开有利于限制不合理的“三公”消费，降低居高不下的行政成本，规范政府部门正确有效地行使权力。这体现了我国政府加快推进预算公开的决心，也为社会各界广泛参与公共权力监督奠定了基础，同时也体现了行政事业单位财务管理的改革趋势是日趋于透明，便于推行财务公开，提高资金使用效益，加强党风廉政建设，具有极为重要的意义。
2．2 三公经费管理中存在的问题
（1）公车配备、使用失控，超编超标配车现象严重，实际配置或使用的车辆大于编制数；公车私用极为严重，中央乃至地方新闻媒体曾多次曝光公车接送孩子上学，以及婚丧嫁娶公车成龙的现象。
（2）公务接待虚实不分，公款吃喝费用显著增加，目的盲目，借公务接待之名，行之实，增加了支出费用。
（3）公费旅游屡禁不止， 有些行政人员假借学习、培训、会议、考察等名义，而无实际内容、无明确任务的出国（境）考察。
（4）项目预算的编制不够细化，以致于有些预算执行单位可以随意在项目经费中列支接待、差旅、交通、会议、考察等费用，使得三公经费的预算流于形式。
3 财政支出中会议费旅差费的管理
在当前社会经济高速运转的形势下，财政的供求矛盾日益加重，行政支出费用不正常增长的原因，即政府规模过大，财政预算编制不合理，事业单位改革滞后，以及对成本意识的淡薄等，下面就会议费和旅差费两个方面来探讨支出管理。
（1） 行政事业单位会议费的不断增长，会议费平均每年增长20%~24％，加剧了财政行政经费的支出量，使财政负担日益加重。因此要加强会议方面的支出管理的措施。一是定点制，即固定开会的地点、场所，标明会场费；二是审批制，即编制会议经费支出预算，列清会议级别、规模、人员、天数、开支项目等；三是档级制，根据各单位的行政管理性质（金额、差额、自收自支预算管理），核定一个档次基数；四是标准制，即财政部门主动与政府部门根据历年会议费支出情况，并参照会议级别、规模、人员等统一规定每个会议费开支的范围和标准；五是监控制，即由财政、审计、监察部门组成一个联合检查组，对会议费开支情况进行检查、审计，予以通报，对节支的单位及其主要负责人进行精神和物质奖励，对超支的单位主要负责人实行经济处罚，超支严重的应追究行政责任。
（2）目前公务人员和事业单位人员借考察、学习、培训、研讨、招商、参展等名义变相公费旅游（包括国际旅游）已成为一种普遍现象。各级政府行政管理支出中，公费旅游开支中已占有相当比重，而且很难控制，因此对此费用的支出要加强管理。严格实施费用考核，即对每一项费用的支付要核实无误，各地逐级采取核实措施控制差旅费的支出；控编人员，严格控制人员的分配，对不同的工作分派合适的人员，减少不必要人员带来的支出负担；制定合适的差旅政策与计划，保证旅行成本在预算额之内；利用互联网实现差旅管理信息化，使支出及时反馈，便于统计，增加行政人员的自觉性。
4 结 论