派出所控烟工作计划范文

派出所控烟工作计划篇1

烟草物流具有多品种、小批量,同时对供货周期要求短、送货的正确性和及时性要求高等特性,如何采用运输托管模式来实现。

随着我国烟草行业进入全新的工商分离发展阶段，烟草市场的专卖垄断现象已经出现松动的迹象，在市场经济环境下对下游终端商业客户需求的快速响应成为我国烟草公司赢得市场竞争和企业可持续性发展的必要手段。但是，我国现有的卷烟供应链存在着层次多、节点多、成本高、区域市场互相封锁等各种问题，严重阻碍烟草行业资源的优化配置，最终结果是行业利润在层层关卡下被摊薄。这种现象既不利于我国烟草企业自身的成长，也不利于国内烟草流通业的健康快速发展。

从欧美烟草物流业发展的历程来看，随着卷烟消费的多样化和个性化，烟草物流的主要问题也向多品种、小批量方向发展，同时对供货周期要求短、送货的正确性和及时性要求高。因此，对已有物流资源进行重整和优化，对卷烟成品进行集中存储，集中管理，集中配送成为各省烟草公司必须直面的问题。在这一背景下，国内某知名的大型专业物流企业，有意托管经营某省烟草总公司的物流运输业务，为该烟草企业提供运输托管服务。

日配送卷烟约75000条

某省烟草公司配送中心作为该省烟草公司直属单位，负责对全省十一个地市进行“点到点”的卷烟批量配送业务和为省会地区3000余家零售终端客户提供“门到门”的卷烟配送服务。但是，由于该省烟草公司担负有一定的烟草行业行政管理职能，同时考虑到降低物流成本与提高服务水平的需要，该企业有意将下属烟草配送中心卷烟配送业务整体托管给专业的物流公司经营，将公司主要精力放在其他主营业务上去。

快极速物流运输公司（化名）现为华东五省最大的专业物流服务公司之一，运输配送服务领域涉及医药、电子器件、钢材、食品、化妆品等多个行业，具有丰富的专业物流运营经验。

快极速物流运输公司总部位于华东某省的省会城市，与该省烟草公司配送中心同城，下辖十一个地市分支子公司，已经形成遍布全省的物流运输网络。快极速物流运输公司近年来运营的著名项目有:某省医药企业物流托管项目、国内某知名乳业企业牛奶配送项目、国内某品牌汽车销售公司汽车备件全国配送项目等。

该烟草企业配送中心平均每日配送卷烟约75000条，平均日配送订单数量为5200张，平均每张订单配送卷烟14.4条，日配送卷烟品种为800余种。

一般而言，配送中心服务的十一个地市烟草企业和省会地区的终端烟草经销企业会在每日上午9:00至14:00进行电话订货;第二天，该烟草配送中心电话访销部的人员会与订货客户进行电话确认，同时配送中心会在当日将经过电话确认的订单进行发货处理;第三天，配送部会将待运的卷烟进行配送作业，并回收部分货款。

经调查，该烟草企业配送中心日配送客户点数约为800余家，日发车30班，单车配送27家客户。

快极速物流运输公司具有丰富的运输业务托管经验，拟全面托管该烟草企业配送中心的卷烟配送业务，其运输司机、配送车辆由快极速物流运输公司考核、管理，并用于其卷烟配送业务的经营。为此，针对运输托管和其他几种改进商贸流通企业物流管理与作业的合作方式，快极速物流运输公司总结了运输托管的优势，如下表1所示:

表1 运输托管优势对比

管理咨询　运输托管　合资经营　系统剥离

启动风险低

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内部控制力强

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交易成本低

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重视实效

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退出机制灵活

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运输托管实施方案

快极速物流运输公司托管该烟草企业配送中心的运输业务，其目的是通过专业化物流管理和运作经验，使合作双方达成如下目标:

提高该烟草企业面向终端客户和地市配送中心的服务水平;

降低该烟草企业卷烟配送成本，提高配送的经济效益;

引进快极速物流的先进运输管理体系和经验;

快极速物流通过本项目获得合理的收益。

该烟草企业和快极速物流可以共同组成项目实施小组，由项目组具体负责该烟草企业配送中心运输业务的运营。

项目组的人员构成包括项目组长1人，由快极速物流派出。项目组长负责与该烟草企业及配送中心高层领导的沟通协调，整体把握运输托管项目的进展与管理，非常驻该烟草企业配送中心。

项目经理1人，由快极速物流派出，具体负责该烟草企业运输托管项目内的业务与人员管理，负责与烟草配送中心各部门之间的业务协调与沟通，常驻烟草配送中心。

行政专员（兼任）1人，由该烟草企业配送中心派出，具体负责项目内的行政与日常事务，协助项目经理开展各项工作，常驻烟草配送中心。

运输专员1人，由快极速物流派出。具体负责该烟草配送中心卷烟运输、配送事务的实施和运输作业人员的调度，协助项目经理对卷烟配送业务实行全面管理，常驻烟草配送中心。

运输助理1人，由快极速物流派出。具体负责运输托管项目中的各项数据统计、财务报销等事宜，协助项目经理做好各项工作，常驻烟草配送中心。

本着优势互补、以快极速物流经营管理为主的原则，该烟草配送中心仅派出行政专员一名（兼任）参与项目组的工作，协助快极速物流常驻人员做好与配送中心各部门的协调、沟通工作;而其他人员由快极速物流运输公司自行派出。

结合该烟草企业的业务实际，快极速物流运输公司建议本运输托管项目的前期准备调研和准备工作应尽可能的详尽扎实，为此本项目实施步骤可分为4个阶段:

首选，达成初步合作意向。这一阶段业已完成，烟草和快极速物流双方已经初步协商了运输托管的合作意向及可能性。

其次，开展前期调研。这一阶段中，烟草企业和快极速物流可组成联合调研小组，就该烟草配送中心当前的运输资产、人员、作业流程、管理水平、工作量、服务对象、业务特点、成本水平等展开深入的调研，确定各项绩效参考基准，为日后制订托管费率或绩效目标奠定基础。

第三，商议并签订托管合同。根据前期调研结果，该烟草企业和快极速物流须商定最终的运输托管范围、时间、方式、各项管理目标、结算费率以及结算方式等一系列合同细节，并签订运输托管托管合同。

第四，正式启动运输托管。召开运输托管动员会，正式启动运输托管项目的实施。

按照快极速物流运输公司多年来的运输托管经验，运输托管业务的成功与否关键在于调研阶段所取得的各项数据是否真实可靠，因此调研工作取得合作双方高层领导的支持有利于运输托管项目的成功开展。

结合卷烟配送的业务实际和快极速物流的现有条件，快极速物流拟引入企业自主开发的货物配送信息系统和GPS系统，并对未来的卷烟配送作业流程做了重新设计，既不大幅度改变原有的客户订货模式，又优化了作业流程，并加强了该烟草企业公司领导对卷烟配送业务的追踪和检查。配送作业模型见图一。

上报需求计划:各分支烟草公司或者省会地区的终端烟草经销客户向该烟草公司配送中心上报所需的卷烟订单，该烟草配送中心将审批各项需求计划。

配送计划下达:该烟草配送中心将审批通过的配送计划下达给快极速物流位于该配送中心办公的项目组。

配送计划的回馈:该烟草配送中心将确认无误的配送计划下达给快极速物流项目组后，再将所有的配送计划反馈给各分支子公司和终端客户，请其做好卷烟接收准备。

提货与发运:快极速物流项目组接到配送计划后,一方面安排托管车辆进行卷烟配送作业，另一方面根据配送计划安排车辆与人员到指定的卷烟生产厂家的库房提货，再对各客户单位实施配送。

配送交接:快极速物流项目组下属的司机将卷烟配送到各分支子公司或省会地区终端客户处后，需与送达单位相关部门完成卷烟交验手续，并向项目组反馈到货信息后返程。

收货信息反馈:各分支烟草子公司完成货物交接与验收手续后，通过内部信息系统向该烟草总公司配送中心发出货物送达的信息，并进行卷烟的在库保管或是二级配送。

在新的卷烟配送模式里，该烟草公司及配送中心的领导与相关部门只需要关注卷烟配送的需求计划和送达信息的反馈，不需要再投入大量的精力进行配送业务的管理;通过快极速物流的信息系统和GPS系统，可以实现对配送中心与厂家之间卷烟配送信息的实时监控，实现对卷烟运输过程的动态追踪。

针对该烟草企业配送中心卷烟配送的业务实际，快极速物流运输公司对其配送中心面向省会地区客户的紧急卷烟配送需求提供充分的配送服务保障,见图二。

该烟草企业省会地区的客户通过电话、传真或是其他手段向烟草公司配送中心提出紧急卷烟配送需求计划。

该烟草公司配送中心根据客户的紧急卷烟配送需求计划向快极速物流运输公司驻配送中心项目组发出紧急配送指令或者与卷烟生产厂家进行紧急配货协调后，并将配送信息反馈给需求客户，要求其做好卷烟接收准备。

快极速物流项目组接到卷烟紧急配送指令后，立刻安排卷烟配送作业，并将到货信息反馈给配送中心并回程。

紧急配送任务完成后，各有关部门按照有关规定和配送业务流程补办各项手续并做好系统记录。

该烟草公司配送中心将根据经过快极速物流项目组确认的配送计划通过信息系统实时传递给各分支子烟草公司，可以使各分支子烟草公司配送中心有充足的时间准备卷烟的接收和安排二级配送任务。

而该烟草公司配送中心根据快极速物流项目组确认的配送计划，与各分支子烟草公司或者下游客户通过信息系统反馈回来的配送任务完成信息进行比对，可以对快极速物流的配送服务进行评价与考核;通过GPS系统，烟草公司和配送中心可以对卷烟配送进行有效的动态追踪，能够对遍布全省的卷烟干线配送进行实时监控。

派出所控烟工作计划篇2

一、紧紧围绕烟草行业中心工作，创新思路，积极有效开展工作，成效显著

（一）创新思路，勇于探索，积极参与行业审计体制改革。

这两年全国烟草行业实行母子公司体制改革，国办发57号文件明确省级烟草公司是所属市级公司的出资人，省局（公司）有责任、有义务履行好对所属市级公司的出资人职责。省局领导高屋建瓴，注重自律与行业监管，为完善母子公司体制治理结构，创新性的提出建立审计委派制的理念。这在全国烟草行业尚属首例，没有现成的经验可以遵循。但这并没有难倒**省局审计处的同志们，**能充分领会省局改革的思路，意识到审计模式创新的重要性，和处室同志们在处室负责人带领下走访其他行业的内审部门，到行业内基层单位进行调研，并和外省已成功改革审计体制的保险行业多次沟通，借鉴别的行业成功改革经验，充分考虑体制改革的可行性及其对审计工作的影响和利弊。建立新的体制需要有一整套与之相适应的规章制度，多次参与讨论研究，制定了《内部审计派驻办公室管理暂行办法》、《内部审计委员会工作办法》等制度。在改革过程中对全省审计人员的整合等方面作了大量的具体工作。经过充分的调研酝酿后，审计处提出了一套切实可行的改革方案，从机构、人员、制度等各个方面入手，着手建立了“双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地”的审计委派制管理构架。

审计委派体制建成后，审计系统的管理加强了，审计人员的工作积极性提高了，审计处的统一调度灵活了，审计信息真实程度和共享程度提高了。审计工作更好的服务于全省的行业改革与发展大局，内部审计工作与烟草行业的中心工作更好的保持一致。审计委派制的实行，大大改善了内部审计环境，各单位负责人对审计部门的重视程度提高，针对企业经营难点向审计部门积极提出审计需求，通过审计手段解决管理中存在的薄弱环节，提升企业价值。实践证明，审计体制的改革是成功的。

**作为审计处的一员，在改革进程中，创新思路，行动积极，出谋献策，勇于探索，和审计处同志们齐心协力投入到改革的一系列工作中，审计体制改革圆满成功，成功来之不易。

（二）围绕行业中心工作，关注改革发展中重点难点问题，在推进内部审计转型中进行有益探索。

积极思变，与时俱进，是**坚持的工作思路，并率先在审计工作实践中进行有益的探索。

这几年来，全国审计的大环境在发展变化，内部审计由财务审计为主逐步向以内部控制和风险管理审计为主转变。而烟草行业自身自律性的加强，规范意识的进一步提高，对内部审计的目标与业务提出了新的要求，从查错防弊转向加强内部控制与风险管理。在这样的背景下，在国家局财务审计司的业务指导下，**和审计处同志们拓展思路，立足转变，推进转型，付诸实践。

开展烟叶生产投入补贴专项审计调查。对于烟草行业而言，“烟叶稳，行业稳”，烟叶生产的稳定与发展对整个烟草行业的重要性毋庸置疑。烟叶生产投入补贴含烟叶生产专用物资和专业化服务补贴，是整个烟叶生产总投入的重要组成部分，涉及环节多金额巨大，在资金和物资管理上存在薄弱环节，这已引起有关方面重视，它是烟草行业改革发展中出现的热点难点问题，虽然烟叶生产投入补贴专项审计在我省烟草系统中尚未有过，审计处决定把这项工作列入2007年工作计划，对内部控制和风险管理审计进行探索。

2007年4月，**带领一个审计小组，深入基层市公司、分公司、烟草站进行审前调查，所到之处，听取烟叶部门、财务部门、烟草站现场介绍，了解相关制度建立及执行情况，了解烟用物资管理流程，向烟农、烟技员了解情况，实地查看仓库库存、库容等，之后，制定了切实可行的《烟叶生产投入补贴专项审计实施方案》，2007年8月，审计处组织20多名内审人员，分为三个审计小组，对三个烟叶产区开展了烟叶生产投入补贴专项审计调查，《实施方案》对三个审计小组开展现场审计工作发挥了重要指导作用。审计人员从物资采购、调拨、发放、出入库手续等方面入手，重点查看烟用物资供应工作是否规范有序，专业化服务补贴是否按实发放，烟用物资仓管、盘点等内控制度是否执行到位。三个审计组现场审计结束后，**对审计情况反复分析研究，形成全省总的审计报告，报告突出烟叶生产投入补贴管理中存在主要问题和近期需要研究解决的问题。通过审计调查，发现了薄弱环节，提出了50多条审计建议。为规范烟叶生产投入补贴，扶持烟叶生产，提供有效的审计服务

 

，提高了烟叶生产投入补贴管理水平，也是在审计转型中进行有益探索。

 

在烟草行业推进内部审计转型中，**勇于实践，在创新审计模式，提升审计层次方面做出了有益的探索和推进。

（三）着眼于制度建设，提升内部审计管理水平。

**认真研究现代管理理论，结合行业审计工作特点，在省局、审计处领导重视支持下，牵头制定了一系列管理制度和工作办法，为提升审计管理水平、提高审计工作效率做出了新贡献。

2005年，为了加强对省公司所属企业的监督管理，规范企业经济责任审计工作，客观评判企业负责人任期经济责任及经营绩效，根据国资委、国家烟草专卖局有关规定，结合我省烟草商业系统实际，牵头制定了《**烟草商业系统任期经济责任审计暂行规定》。同年，为贯彻落实全国烟草行业加强内部管理监督工作会议和行业审计整改工作电视电话会议精神，省局决定在全省烟草商业系统开展2003、2004年度财务收支审计和行业审计自纠整改工作，为做好这项工作，她牵头制定了《**省烟草专卖局关于开展2003、2004年财务收支审计和认真抓好行业审计自纠整改的规定》，对各单位开展工作起指导作用。

2006年，**省局为支持社会主义新农村建设，决定从2005年开始，计划用5年时间，投入20亿元资金在全省烟叶产区开展烟叶生产基础设施建设。审计部门为加强对烟叶生产基础设施建设项目的审计监督，确保2006年补贴资金使用的真实、合规。**多次向水利专家、有关中介机构咨询并借鉴农综部门工作经验，牵头制定了《**省烟草专卖局关于对2006年烟叶生产基础设施建设项目进行竣工财务决算审计的规定》，这个规定是多个审计组开展现场审计工作的标准和依据，通过审计核定了**烟草系统对烟田项目的投资总额，是各级烟草公司确定投入资金量的依据。**省局烟叶生产基础设施建设项目竣工财务决算审计工作得到国家局充分肯定，在国家局召开的行业审计工作会上进行经验介绍，得到一致好评。

2007年,为全面落实科学发展观，深化烟草行业母子公司体制改革，力求在体制机制和制度建设上有所突破，夯实烟叶发展基础，提升网络建设水平，强化专卖打私打假，严格行业内部监管，加强党风廉政建设，加快构建和谐烟草，促进**烟草商业持续健康发展，省局决定出台2007年业绩评价考核管理办法，采用经济手段评价和内控职能考核相结合的办法，通过量化的考评分数，全面、综合地反映和评价系统各单位经济运行质量、效益和管理水平，客观、公正地衡量各单位的工作成效。为此,**牵头制定了《**省烟草商业系统2007年业绩评价考核管理办法》中审计工作考核细则，考核办法得到大部分市局好评，认为切合基层实际情况，起到导向、激励作用，通过考核评价各市局内部审计环境，推动各市局管理层支持重视审计派驻办工作，考核达到预期目的。

二、奋发进取，刻苦钻研，多方面提高完善自身素质

（一）坚持政治理论和业务知识技能学习，从理论修养和业务水平上提升自我。

**思想上重视学习，意识到个人能力提升离不开学习，能认真学习领会党的十七大报告主要精神和新党章，不断提高自身理论素养，07年成为中共预备党员，一直以党员的标准严格要求自己。在业务学习方面，努力学习审计、会计及审计工作相关理论知识，不断提高审计实务操作技能，每年积极参加国家局、省局组织的职业后续教育，她撰写的论文在多类刊物上发表，07年在**商业会计专刊《试论会计弊端的追索与解析》，她常说审计人员要：“在实践中学习，在学习中总结，在总结中提高”。

（二）牢固树立“两个至上”行业共同价值观，从品德上升华自我。

派出所控烟工作计划篇3

(一)内部审计职能转型不够成功国际内部审计师协会(IIA)对内部审计定义:“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的营运。它通过应用系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”我国《内部审计基本准则》则将内部审计定义为“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。从国内外对内部审计的不同定义可以看出，国外定义的内部审计职能偏重于咨询服务，国内定义的内部审计职能强调监督和评价这两项传统职能。烟草行业的内部审计职能职责引入了国际上部分先进理念，将服务职能纳入其中，希望实现由传统的财务收支审计向内部控制审计、管理审计、风险导向审计的转变，尽快与国际先进的内部审计理念接轨，但在实际工作中，行业内部审计的职能仍局限于监督和评价的传统职能，服务职能并未得到有效发挥。

(二)内部审计机构设置不够合理审计工作的独立性是其鲜明特征，但从行业内部审计机构设置的现状看，部分仍然无法保证内部审计工作独立客观的开展。第一，内部审计人员的利益受被审计单位影响。在薪酬分配、绩效考核方面，两烟公司审计委派办实行双重考核，被审计单位的考核比重为30%;纯销区兼职审计人员则完全处于被审计单位的管理下，个人利益与企业利益一致。第二，纯销区内部审计机构与财务部门合并办公，兼职审计人员同时在财务岗位上工作，受到财务部门负责人管理，导致业务范围重叠，开展审计工作是经常出现自己查自己的情况，无法保证审计意见的独立客观。审计委派办采用“垂直管理、双重领导”方式，形式上相对独立，实质上仍属于被审计单位主要管理，导致审计工作很难得到有效执行。

(三)内部审计质量控制不够到位根据中国内部审计具体准则第19号定义，内部审计质量控制是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序，一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。重庆烟草行业建立了以审计处为核心的内部审计督导体系，制定了《重庆市烟草行业内部审计暂行规定》《重庆市烟草行业内部审计工作操作规程》等一系列政策和程序性文件，形成了符合行业特性的内部审计质量控制体系。由于缺乏相应的内部考核及外部评价机制，该体系的执行情况并不乐观，主要表现在各单位内部审计人员变动频繁、审计资源配置不合理、审计工作避重就轻等方面，导致审计质量得不到保证，从而加大审计风险。

(四)内部审计队伍配置不够完备截至2013年底，重庆烟草行业共有内部审计人员75名，其中37名专职审计人员，38名兼职审计人员。审计委派办一般配备2～3人，纯销区审计部门只配备1名兼职审计人员。首先，内部审计工作范围广泛，包含财务收支、投资项目等专项审计，合同、采购等日常审计，人手不足导致一些关键环节审计监督缺失，对重大项目无法做到全过程跟踪审计。其次，行业审计人员缺乏专门的培训，对政策法规理解不透彻，审计职业判断能力弱。全体人员中只有22名具备中级以上技术职称，且基本属于财务审计方面的技术职称，使得审计工作基本从财务方面查找问题，因而发现的问题缺乏针对性，提出的建议缺乏操作性，队伍配备不够适应行业需求。

二、改进内部审计工作现状的途径

针对存在的问题，笔者认为，重庆烟草行业内部审计工作现状应该从四个方面进行改进:一是明确服务职能的基本内容;二是适当调整审计组织结构;三是逐步完善内部审计质量控制体系;四是多视角配备和培养审计队伍。

(一)明确服务职能的基本内容在行业日常内审工作中，对其服务职能涉及较少，大部分审计人员认为内部审计就是查错纠违，这是一种片面的理解。内部审计作为企业内部监督体系的重要组成部分，是服务于企业内部的管理，加强企业内部监督制衡体系的一种管理活动。为充分发挥内部审计的服务职能，必须明确以下两项基本内容。1．内部审计的主要服务对象是企业决策层企业管理的核心是决策。决策就是为了到达一定目标，利用已知信息进行方案或方法确定的过程。决策是否科学直接影响着组织的生存和发展。决策所依据的信息资料是否真实可靠是影响决策科学性的一个十分重要的因素。企业内部的各个管理部门是决策方案的具体草拟者，受本部门利益的驱使，业务范围的限制，制定的决策草案往往有失偏颇。由于内部审计具有相对独立性，专门从事审核检查工作，没有自身的特殊利益;同时，内部审计作为组织内部的一个综合管理控制部门，其审查范围涉及组织的各个部门、各种业务。因此内部审计能以独立、客观的身份，从组织的整体利益出发，对决策草案进行全面综合的评价，为组织的决策者进行科学决策提供有用的咨询意见。2．内部审计的主要服务内容是保证内部控制的有效性内部控制是建立在一定的控制环境中的，随着社会的发展，控制环境会发生不断的变化，这种变化会使原来比较健全有效的内部控制发生残缺或失效;同时，随着人们对内部控制规律的深入了解，人们也需要对内部控制进行不断完善。这些都要求人们不断对现有内部控制的健全有效性进行不断的评价，以发现其中存在的问题，不断加以改进和完善。使其总是处于比较健全、有效的状态。相对于外部审计，内部审计更了解本组织的情况，而且更关心本企业内部控制的健全有效性。由内部审计来进行这种评价，不仅更加准确、有效，而且成本更低，评价更及时。因此，内部审计应当为促进组织的内部控制始终处于比较有效的运行状态提供及时的评价和建议。

(二)适当调整审计组织结构烟草行业是国有独资，政企合一的企业组织，公司结构单一，不符合现代企业制度要求搭建组织架构。内部审计作为现代企业管理内部规范机制的重要组成部分，公司结构是保证其功能发挥的前提和基础。为了保证审计人员能客观公正的发表审计意见，充分发挥内部审计的监督评价职能，企业应尽量提高审计机构的独立性。结合现阶段行业内部审计组织机构与被审计单位业务联系密切，严重缺乏独立性，无法保证审计人员独立客观的开展审计工作，导致监督机制形同虚设。但是，内部审计毕竟属于企业内部机构，不可能完全独立于企业之外成为外部审计。考虑到行业整体结构的特殊性，如何调整审计机构，这个度就显得特别重要。内部审计部门在不同组织结构中发挥的作用是不同的。市局(公司)及审计委派办采用的是第二种模式，由总经理负责，审计部门负责人分管，这种模式的虽然对领导层无法进行有效监管，但还是能发挥内部审计的基本职能;其他区县分公司采用的是第一种模式，由分公司总经理负责，财务部门负责人分管，这种模式效果最差，严重影响审计独立性，内部审计工作缺乏基本的工作环境。结合行业机构设置的现状，笔者认为应构建以审计处为核心，审计委派办为基础的二级审计机构。从制度和机构上扩大审计委派办的工作能力和范围，代替纯销区兼职审计机构。一是在制度上明确审计委派办的职能职责，充分赋予其相应的权利，保证其不与被审计单位发生利益往来。如薪酬发放、人事任免应与被审计单位脱离;业务考核应由上级审计部门负责等。二是根据审计工作范围，适当扩大审计委派办规模，如新设审计委派办;增加人员编制;扩大业务管辖范围等。同时，取消基本没有发挥审计作用的纯销区兼职审计机构，将这些公司的内部审计工作交给审计委派办执行。

(三)逐步完善内部审计质量控制体系以重庆烟草双核集整管理体系建设为契机，围绕审计过程重点环节、重要领域，强化过程控制。笔者认为，可以从如下几个方面进行考虑:1．细化审计工作标准严格按照行业审计相关工作规范，将审计范围、审计频率、审计程序等进行明确，结合行业目前正在开展的体系文件修订，以流程文件搭建为载体，实行流程管理，对审计过程涉及的相关部门、关键环节进行风险描述，细化审计输入和输出，并将审计环节关键指标纳入绩效目标考核，确保审计过程的有章可循、有据可依;2．升级审计信息技术借助在线审计系统这个信息化平台，引入“一表式”管理方法，利用信息化手段对审计程序、审计范围进行固化，在系统中详细记录审计过程，达到有效避免审计工作避重就轻、过程不符、内容不实等问题;3．强化审计监督保障在审计工作中，如何避免人为因素而引起的审计质量控制不到位一直是业界共同探讨的话题。行业也先后推出了多个规范内部审计工作的文件，然而此类文件大多缺乏制衡外部干预的相应措施，执行效果不是太好。解决这类问题，可借助行业内管法制工作管理范例，自上而下，在企业环境中确保审计人员的工作独立性，在工作程序上真正实行直接上报、单独负责、纵向管理机制。同时，借助第三方机构，对本企业内部审计工作进行客观公正的评价，减少企业自身对内部审计工作的考核比重，建立内外双重评价的考核体制，促进审计工作相对独立。

(四)多视角配备和培养审计队伍内部审计工作涉及范围广、任务重，需要工作人员具备较高的综合素质和专业技能，并熟悉公司各环节业务。然而，烟草行业人员结构比较单一，工作能力良莠不齐。如何在现有人员的基础上促进审计工作上水平?笔者认为，以审计委派办为基础，建立一个高质量的内部审计团队是不错的选择。一是对审计委派办工作人员进行数量和质量上的双重优化，并根据人员的工作特长进行合理分配，使委派办能够独立胜任一些大型审计项目的需要，避免因工作量大，人手不够而导致工作浮于表象，无法深入发现问题，对关键环节的监管缺失等审计风险。二是加强内部审计人员的培训工作。培训工作的重点首先是制定详细的培训计划，包括培训时间，培训内容及参加人员等，提高培训工作的目的性;其次是理论联系实际，在开展审计工作的同时对审计人员进行实战培训，增强审计人员的实际操作和职业判断能力;最后企业要给予一定的时间，支持审计人员参加自主培训，如考取各类专业资格、参加进修等，充分调动审计人员的主管能动性，逐步提高审计人员的知识素养。重庆烟草行业内部审计工作需要提升，是行业规范与效率的要求，行业需要直面内部审存在的问题，只要我们能从充分发挥内部审计职能职责的角度去认识并加以改进，行业的规范指日可待。

派出所控烟工作计划篇4

关键词：烟草专卖；内部专卖；管理监督系统；内部管理；信息化支撑平台 文献标识码：A

中图分类号：F721 文章编号：1009-2374（2015）25-0053-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.25.027

通过信息化系统，可以将具体的工作和责任的划分通过计算机系统的设置而体现出来，并将细分的工作与相对应的数据建立起联系，使工作的操作性大大增强。在烟草行业内开展内部专卖管理监督工作，实行全过程的监督体制，就可以对行政执法、烟草专卖品经营的合法性、公正性和适当性进行有效的监督，可以及时发现、查处和纠正工作人员的违法行为，堵塞专卖工作人员工作中的疏漏，纠正差错，防止不当行为，减少行政争议，提高工作人员依法行政水平，推进专卖执法队伍的建设，进而更好地实现专卖监管职责，提高依法行政水平，保证国家利益、消费者利益，促进烟草行业的和谐发展。信息化使操作人员在繁杂的多部门协调中解脱出来，通过信息系统快捷地找出问题根源，并迅速寻找最佳解决办法和责任人，从而进一步促使日常管理明确化、高效化。

1 内部专卖管理监督信息化建设的现状和存在的问题

近两年来，为了加强专卖内管，提升内管人员自律和效率，建立内管长效机制，行业先后下发了烟草行业内部专卖管理监督工作规范的通知和全面推行专卖内管委派制的实施意见，更加凸显了国家局对内管委派制下内管工作新模式探索和落实的重视。随着国家局内管系统的建设完成，国家局进一步加大了烟草行业的监管力度，同时为省市级的监管从高层提供了信息资源。由于陕西省内管系统建设时间早，已经不能完全适应行业新要求。因此，陕西省内管系统需要按照新的内管工作规范、委派制要求及国家局内管系统对接等要求进行完善

升级。

1.1 内部专卖管理监督工作效率不高

主动监管意识有待提高，一些单位和一些人员还存在厌战思想和“不愿管、不敢管”的问题，导致一些异常信息调查处理不及时，监管信息系统存在监管空白，一些内管人员的业务素质还不能适应信息化监管的

需要。

1.2 市场监管质量仍需提升

卷烟经营、行政执法和行政许可等不规范的问题依然存在，监管方式、监管体系的适用性、科学性、实效性还不强。一些单位和部分工作人员发现问题、分析问题和解决问题的能力还不强，专卖队伍的整体素质仍有待提高。

2 加强内部专卖管理监督信息化建设的应对措施

以建设专卖内管信息化长效机制为核心，明确内管目标。根据国家局关于加强内部专卖管理监督工作的部署和要求，进一步梳理工作思路，明确监管重点，完善制度建设，创新监管方法，拓宽监督层面，把监管的重点和主要精力放在事前预防、事中监督、事后考核上，从基础做起，抓好专卖内管工作日常化、制度化、规范化建设，强化规范意识，提高内部自律能力。根据各层次建立起一整套权责平衡、各有侧重、互为补充的内部专卖管理监督岗位职责和工作流程，确立制度监管的工作模式，进一步完善内部专卖管理监督信息化制度体系。按照确立的岗位工作制度，建立健全一套能够明确责任的痕迹化载体，即抽查、检查、考核记录表，在经营管理的全过程贯穿痕迹化管理。在流程化、痕迹化的基础上，抓住重点岗位和关键环节，不断细化、量化内部专卖管理监督信息化的内容和方法，严明纪律、严格把关、严肃追究，全方位、全过程落实专卖内部管理监督，努力实现企业制度、岗位职责、目标任务、过程控制、绩效考核的有效融合，充分体现精细实管理，提升监管信息化水平。

3 专卖内管监督系统推广应用的方法

专卖内管监督系统包含任务管理、卷烟监管、真烟案件、队伍管理、系统管理和综合管理。

3.1 任务管理

包括代办任务、已办任务和任务登记等模块。待办任务是当前用户下所有待办任务的查询列表，每一个任务涉及的流程、表单、权限均有不同。具体办理步骤请参考该功能的流程说明。已办任务功能查询出当前用户下所有已办任务的查询列表，每一个任务涉及的流程、表单、权限均有不同。具体办理步骤请参考该功能的流程说明。任务登记是对违规执法举报、内部违规经营举报、业务人员异常问题反馈信息以及其他问题进行登记、调查、备案和移交，必要时也可进入问题调查处理流程进行相关问题的调查。

3.2 卷烟监管

根据行业内管系统对卷烟监管的要求，省局要对卷烟经营过程监管从卷烟计划、购进、库存、销售等环节进行全面监控。对国家局内管处要求的7个预警筛选数据和异常处理情况要进行上报。主要功能包括卷烟监管预警、卷烟预警展现及筛选、卷烟异常问题处理、卷烟预警相关数据查询与统计分析四个功能。监管卷烟经营过程，从卷烟计划、销售、零售户、物流、真烟案件进行监控。分别在每个阶段设立预警点、预警规则以及预警标准，并可以分别按市、县灵活调整设置预警规则，全面监控卷烟经营的各个阶段环节。

图1 烟草商业环节卷烟监管预警图

3.3 真烟案件

对国家局的要求以及省局自身对真烟案件条码管理需求，对真烟案件信息实现统一的录入管理。录入表单项包括案件编号、案件名称、当事人身份证号、当事人名称、涉案车辆牌号、案发时间、案发地点、发运地、拟到达地、案值、立案时间、案情摘要、案件性质、涉案卷烟数量（条）、涉案卷烟数量（万支）等信息。

3.4 队伍管理

对本级及直属下级的单位信息进行管理和查询。录入需要查询的条件：人员名称、办公电话或移动电话。点击“查询”按钮，即可查询出符合当前查询条件的人员信息；点击某一位人员名字，即可显示该人员的详细信息。

3.5 系统管理

系统信息维护包括对预警指标维护、预警指标管理、监管流程维护、基础代码维护等功能，可以按管理要求和业务变动及时对基础信息进行调整。

3.6 综合管理

包括通知公告管理和备案管理。

录入需要查询的条件：标题或录入时间。点击“查询”按钮，即可查询出符合当前查询条件的通知公告信息。点击“重置”按钮，可重置查询条件，点击“添加”按钮，进入通知公告撰写界面，点击“更改”按钮，对保存状态的通知公告进行修改。点击“提交审核”按钮，选择一条未提交审核状态的通知公告进行提交，点击“”按钮，对审核通过状态的通知公告进行。备案管理可以进行撰写预警备案和无效预警备案操作。

派出所控烟工作计划篇5

一、领导重视、制度健全

首先成立控烟工作领导小组，校长担任组长，副校长任副组长，由处室主任、年级组长、班主任等同志任组员。领导小组下设工作小组，由办公室负责协调校办、总务、学工各处的工作，各处室明确各自的工作职责，不定期检查贯彻落实情况，及时做好疏导工作，保证创建活动有序保质开展。在领导小组的统一组织下，办公室主任负责活动方案的制定和组织实施，制定了控烟考评奖惩制度，明确了奖惩办法，并责成办公室派专人负责不定期的巡视、检查。

二、专题宣传，认识危害

充分利用健康教育课、班队活动、主题班会、板报、广播等多种形式，对师生开展吸烟有害健康的宣传教育，提高师生的控烟知识，培养师生不吸烟行为的好习惯，增强师生自我保健意识和能力。同时，学校还利用政治学习及教研活动，开展教职工的控烟、戒烟、控烟教育，进一步提高教职工的控烟能力。

三、禁止吸烟，赏罚分明

学校的教室、实验室、图书馆、多功能厅、会议室、办公室等公共场所，禁止吸烟，并设醒目标志，不设烟具，校内教职工如有违反控烟规章现象，校内予以通报批评，取消年底评先选优的资格，并罚款；对于表现良好的教职工，结合平时表现，分别评为文明职工、文明家庭，对于表现好的办公室，将评为文明办公室，并给予物质奖励。

四、领导带头，开展控烟

学校领导带头控烟，我校上至校长，下至普通教职员工，自开展控烟活动以来，原来有吸烟习惯的男教师，现在基本都做到了在公共场所不吸烟。学校积极倡导无烟学校，全体教职工和全体学生共同参与控烟活动，人人争做控烟的主人，相互监督。有力地提高了师生员工的控烟责任感，增强了控烟能力。

五、开展活动增强效果

广泛开展形式多样的宣传教育活动，使教职员工掌握基本拒烟技巧，提高他们在控烟方面的知识水平、教育方法，充分认识在公共场所吸烟是一种不文明、不健康的生活行为，不在公共场所吸烟，在控烟行动中做出表率，自觉戒烟。组织学习和宣传《未成年人保护法》、《教育部办公厅、卫生部办公厅关于进一步加强学校控烟工作的意见》等法律法规和吸烟有害健康的知识。

六、家校结合扩大效果

在学生中开展吸烟危害健康的宣传，让学生深入了解关于世界无烟日、烟草中的有害物质、吸烟对身体的危害等知识，通过家校通向家长致公开信。从这些意义深远的活动中，同学们懂得了吸烟危害身体、污染环境，庄严承诺拒绝烟草，珍爱生命。并主动规劝亲人、朋友戒烟、禁烟。同学们纷纷表示拒绝烟草，从我做起，共同营造绿色健康环境。学校主动和家长配合，利用家长会、家长委员会、积极宣传吸烟有害健康的科学知识和国家对控烟工作有关法规，宣传学校控烟措施、吸烟危害等，建议家长控烟、戒烟。总之，在活动中全校师生员工进一步明确了控烟的意义，为创造良好的无烟环境，培养学生良好的健康习惯，促进师生员工的身心健康作出了一定努力。我们将继续作好控烟工作，努力创建文明校园。篇三：20XX年学校控烟工作总结

吸烟危害人体健康。我校多年来一直开展控烟活动，效果显著。今年按照学校制定的控烟工作计划，我们通过健康教育、主题班队会、教职工大会、校园广播等多种形式，向全体师生宣传吸烟有害健康等知识，认真学习有关卫生常识和健康促进知识，全校师生员工充分认识到吸烟的危害和控烟的意义，严格执行学校控烟规定。今年我们经常在广播站进行宣传“吸烟对人体有哪些的害处”，收到良好效果。师生控烟意识增强。归纳起来我们主要做了以下几点：

1、领导重视、制度健全

在学校控烟领导小组的统一组织下，书记亲自负责相关部门制订计划，组织实施，进一步完善控烟制度，并责成专人负责不定期的巡视、检查。

2、加大宣传力度，收效显著

我校充分利用健康教育课、班队活动、主题班会、板报、广播等多种形式，对师生开展吸烟有害健康的宣传教育，提高师生的控烟知识，培养师生不吸烟行为的好习惯，增强师生自我保健意识和能力。同时，学校还利用政治学习及教研活动，开展教职工的控烟、戒烟教育，进一步提高教职工的控烟能力。

3、公共场所禁止吸烟

学校的教室、实验室、图书馆、电化教室、会议室、办公室等公共场所，禁止吸烟，并设醒目标志，不设烟具。四、领导带头，人人参与控烟活动学校领导带头控烟，学校党、政、工、团、爱卫会等组织齐抓共管控烟工作。全体教职工和全体学生共同参与控烟活动，人人争做控烟的主人，相互监督。有力地提高了师生员工的控烟责任感，增强了控烟能力。

南平市建阳第二中学

派出所控烟工作计划篇6

摘 要 实行会计委派制、预算管理员负责制和后备会计人员制度；开展精细化财务管理，促进财务管理工作全面发展。

关键词 会计委派制 预算管理员负责制 后备报账员制度 精细化财务管理

烟草行业自2002年起陆续取消县级公司法人资格，并实行报账制后，县级局（分公司、营销部）不再是一级核算主体，大部分财务管理和会计核算工作集中转移到市局（公司）。如何进一步强化县级局（分公司、营销部）财务管理，全面提升会计工作水平是行业市、县二级碰到的共同难题。笔者认为，应着力从以下两个方面工作求突破。

一、加强分公司、营销部会计人员管理

市局（公司）财务管理的主要内容就是对营销部财务管理的审核和监督，其会计人员肩负着财务审核第一关的重任。加强分公司、营销部会计人员管理，提高分公司、营销部财务管理能力是提高市公司整体财务管理水平的的重要前提。

一是全面实行会计委派制。对全市系统财务机构实行垂直管理，对会计人员实行统管统派。即县级局（分公司、营销部）财务负责人由市公司聘任，直接对市公司负责，并纳入市公司财务管理科人员编制，其岗位为市公司派驻分公司、营销部财务主管，对所在分公司、营销部行使财务管理和监督职能。市公司财务管理科负责分公司、营销部财务人员的业务培训和日常指导、监督工作，负责委派财务人员的工资、奖金考核，定期向市公司对委派财务人员的任免、奖惩等提出建议。

分公司、营销部财务部门以市公司财务管理科领导为主，其主要职权为：参与编制分公司、营销部预算方案和财务收支计划，编制预算执行分析报告；按照规定的报销标准和开支范围报账，审核、监督财务收支行为，依法进行会计处理；对分公司、营销部国有资产的管理进行监督等。

通过对分公司、营销部会计人员实行委派制，使市、县两级在预算管理、财务管理、会计核算、资产管理等方面达到统一，促进分公司、营销部会计工作规范和财务管理水平的提高，确保成本控制的有效性和会计核算的准确性；有利于确立县级财务部门相对独立的监督地位，实现预算、资金、成本、税收、投资等高度集中管理，从源头上预防和治理违规违纪行为；有利于加强国有资产管理，规范资金使用。

二是建立预算管理员负责制。在分公司、营销部各科室、大队、烟站、稽查分队（所）（以下简称各科室、部门）指定一名预算管理员，负责日常报账和预算管理。定期进行会计基础知识和预算管理基础知识培训，初步熟悉全面预算管理过程，组织参与制订年度预算方案和编制月度预算执行情况分析。通过部门参与的全员预算管理，不但可以促进加强预算管理，还可以规范财务收支行为，加强日常会计监督、控制，进一步全面提高会计基础工作和预算管理工作质量。

三是建立后备会计人员制度。鼓励有意从事会计工作的工作人员积极参加国家会计从业资格证考试，取得会计从业资格；鼓励在岗会计人员积极参加会计专业技术资格考试，取得专业技术资格证书。定期组织这些人员到财务部门熟悉日常会计工作，结合实际会计工作组织培训，讲解会计科目的运用和制证要求，学习国家最新财税政策等。根据需要及时向基层财务部门充实人员力量，为顺利进行会计岗位轮换提前做好准备工作，新的会计人员可以尽快进入会计角色，保证各项会计工作正常开展。

二、深入开展精细化财务管理工作

在行业会计逐步统一、规范，结合各地实际，深入开展分公司、营销部精细化财务管理工作是提高市公司整体财务管理水平的重要途径。

一是建立分公司、营销部财务管理制度体系。在市公司管理制度统一要求下，全面整理现有规章制度，补充、完善管理制度空缺，建立以县分公司、营销部成本费用控制为核心，内容全面，结构紧密的财务管理制度体系。

二是强化全面预算管理。将预算指标逐月、逐项分解到各科室、部门。强化预算执行过程控制，按月召开预算分析例会，认真分析预算执行结果，及时纠正预算执行偏差，严格执行偏差责任追究。

三是强化日常财务审核。将各项收支财务审核作为日常财务工作重点，严肃财务管理规范，强化会计基础工作，提高会计信息质量。

四是强化财务管理基础工作。对各项资产及权证、废旧物资、闲置资产等要进行电子化数据管理和动态管理。要学会洞察财务管理死角，不断改革和完善财务管理措施。

派出所控烟工作计划篇7

近年来，企业普遍存在着非生产性费用开支增长过快，这既有主观原因也有客观原因。客观上：一是企业的生产经营区域不断扩大，自然费用开支也就随之增加。二是施工规模扩大，项目部机构设置增加，管理人员增多，各种费用膨胀。三是近几年职工工资的较快增长，计提养老、住房等其它附加费的比例逐年增加。主观上：一是没有严格施行财务预算管理。二是非生产性费用开支没有很好地施行责任成本管理，费用开支控制不严。三是非生产性固定资产投入大，使折旧费、材料消耗、修理费增加。四是费用开支随意性大，有的超计划标准，花钱大手大脚，存在攀比，讲排场和浪费的现象等等。

加强对非生产性费用支出的控制，可以从以下两大方面着手：①合理地精简和配置机构。根据企业的施工生产和管理能力，精简重叠职能的部门，合并职能相近部门，弱化附属非管理部门，有效地控制公司办公经费。②加强计划管理。对于非生产性开支的控制是一个系统的过程，应编制合理、适度、可行的年度、季度管理费用计划，这是控制非生产性开支的有效手段。随着企业规模的扩张，管理职能部门的作用日益重要，其费用也相应增加，所以在编制管理费用计划时，必须分析企业各职能部门业务范围和经济现状，基本做到费用开支趋于合理化。

具体来讲，施工企业的非生产性开支主要表现在一下几个方面：差旅费、办公费（办公用品及电话费）、招待费、物料消耗、交通车费用、水电费等。非生产性开支是一个整体的、全员的、分层次的、全过程的动态管理。其特点是：

1.费用发生零散。非生产性费用发生频率高但金额一般不大，这是非生产性费用与其他费用相比的一大特点。

2.容易被忽视。由于每笔费用的额度不大，所以容易被公司管理层忽视，从而造成公司费用管理上的一个漏洞。

3.不可预见性大。公司的经营活动是一个异常复杂的过程，这就造成了公司在很多非生产性费用开支方面的不可预见性，给公司的费用控制带来了很多难处。

以下是本人针对非生产性费用几个主要方面，结合其特点谈的控制施工企业非生产性开支的几个办法：

一、差旅费的控制

各部门应合理安排人员出差，严格控制出差人次。可出差可不出的不出差，能一人办理的事情，不应派多人出差，能用电话、传真、电子邮件等形式办理的事情不安排出差，以利于节约差旅费开支。部门领导根据工作需要，对指派的出差人员应明确任务、定人数、定地点、定时间。没有紧急或特殊情况，部门经理及以下工作人员出差一般不得乘坐飞机，连续乘坐6小时以上火车的人员，方可报销硬席卧铺或软座。出差人员因携带机密文件、贵重仪器等原因，经主管领导批准可乘坐出租汽车，往返火车站、机场、码头可乘坐出租汽车，除此之外，一律不得乘坐出租车。按不同的城市给出差人员规定住宿标准，比如省会城市200元/每天，其他城市150元/每天，出差人员住宿费以实际天数按标准限额内报销，标准内节约归己，超支本人负担。

二、节约办公费

严格审批和控制办公用品购买、使用、发放数量。对非易耗办公用品正确使用，保证电脑、打印机、传真机等设备良好率。打印、复印对外实行领导审批、对内实行登记制度。节约耗材，文件草稿的打印、复印用纸能省则省，充分发挥办公自动化设备的作用，尽量在电脑上修改材料，减少重复打印次数，在确保安全保密的前提下，提倡纸张双面使用，能传阅的文件资料尽量传阅，减少复印。财务部门及主管领导，要加强对单位办公经费预算的审核和使用情况的监管，发现铺张行为要在审批环节上坚决予以制止。合理控制固话、移动电话的费用。电话费的报销实行定额控制，在定额控制范围内予以实报实销。超出定额控制范围的发票按定额部分报销。单位员工电话费报销范围及限额，由部门负责人、主管领导根据工作的性质逐一核定，最终由单位领导班子审批。一经确定执行不再轻易变动，如因岗位变动或特殊原因需要改变，再另行单独按程序审批。

三、节约用电、用水

白天工作时间，办公室不开电灯，尽量使用室外光源；公共过道、卫生间的电灯根据需要开启并随手关闭。各部门电脑、打印机、饮水机等电器下班前届时关闭，并切断电源。水龙头尽量开小，用完随手关闭，后勤部门经常检查供水设备，避免跑、冒、滴、漏浪费水现象。

四、节约交通车加油、过路、修理费

尽量减少使用交通车出车次数，外出办事能不用车的就不派车，使用公交IC卡乘坐公交车。交通车机驾员由主管部门派遣或跟随单位领导出差，应填写相应的行车命令单，并由主管部门负责人或项目有关领导签批；交通车确需修理，必须先经单位内部修理工检查、分管领导同意并签批维修保养申请单后方可维修，以控制油费、过路及修理费的支出等。

五、招待费的控制

招待费是指因工作关系招待有关人员在酒店、宾馆就餐费；在单位食堂招待时发生的就餐费；因招待领用的酒水、饮料及香烟等。业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待的，不接待”，“可参与可不参与接待人员的，不参与”，“可发生可不发生的费用，不发生”，“态度热情，费用从简”的原则。

业务接待应尽量安排在公司食堂，全年招待费用总额中的食堂招待额度应占总额的50%以上。具体做法是：经单位分管领导同意，由对口接待的部门，填写客餐申请单送综合部确定用餐标准后，交综合部准备膳食和酒水。上级单位来人除领导视察外，一律在员工食堂吃工作餐；公司内各兄弟单位因公出差到项目，原则上用工作餐接待。具体做法是：由接待部门向综合办公室提出申请，就餐人员凭借综合办公室开具的工作餐通知单到食堂窗口打饭、菜用餐。

各部门因工作确实需要在公司外安排招待时先提请单位主管领导审批，同意后方可招待。严格执行分档次接待原则，各档次选定1-2家酒家、宾馆，对应接待。禁止越档次接待用餐，严格控制陪客人数，实行对口接待。坚持执行中、高档接待司机不参与陪客就餐的规定。同时，原则上陪客人数不得超过2人，若公司陪同用餐人员多于2人时，应事先经过总经理批准。

六、物料消耗的控制

对物料消耗进行管理，并不仅是为了单纯的数量统计，而是通过对物料消耗定额的控制，降低物料消耗的成本，提高企业运作水平，完善经营运作结构，制定既能保持服务质量稳定，又能降低消耗的物料消耗合理标准。

七、行政用品的管理办法具体如下

（一）行政用品的采购

1.日常消耗性办公及生活用品每月采购一次。各职能部门每月初根据本部门年、季、月度费用预算和实际所需做好办公用品采购计划，交到综合办汇总，由综合办根据预算和实际情况统一做好项目部所需的生活用品采购计划，将汇总好的采购计划表提交分管领导审核签字，然后由项目经理签批购买，最后到财务部凭计划借款进行统一采购。

2.大件办公及生活用品（非日常消耗性的）的采购，由各部门提交申请，由综合办根据情况统一调配安排，如确实需要购买，再提交分管领导审核签字，然后项目经理签批购买。

3.招待用的烟酒茶等用品，原则上每月采购一次，由综合办根据预算和使用情况月初造计划统一购买（计划审批程序同其他用品），其他部门和人员未经批准一律不得私自采购。临时急用的招待用品根据领导安排另行采购。

（二）行政用品的报销和台账登记

1.所有行政用品的报销均要有签批完毕的计划单，临时急用采购的物品也需在送财务部报销前补办相关手续。购买物品达到应向公司总部申报计划的金额，应严格按照公司有关规定进行审批，否则财务部门有权拒绝报销。

2. 每月一次性购买的日常消耗办公、生活及招待用品，应由入库登记人在发票上签字确认后方可到财务部报销。大件办公及生活用品的报销，需要有责任人在发票上签字确认台账已登记后方可到财务部报销。

3.临时急用购买的烟酒茶等招待用品的报销，需要先由同意购买的分管领导在发票上签字证明，再由项目经理审签，再到综合办做入库消耗登记签字后方可送达财务部报销。

4.经理办要有专门的责任人负责做大件生活、办公用品（非消耗性或价值1000元以上）的台账记录，台账上要有保管责任人或使用人签字，并负责完善保管责任人（使用人）发生变动时的交接手续。财务部有权对相关台账监督检查，并有责任对台账登记和账物是否相符进行查实。

（三）行政用品的发放及使用

1.日常消耗性办公、生活用品的发放可根据各部门计划一次性或分批次发放到位。职工到项目报到领用配置性的生活用品，由综合办统一采购发放，经领用人签字后一次性发清，如有丢失破损项目部不在补发。

2.非消耗性大件办公用品发放时应由管理责任人或使用人在台账上签字，如在使用过程中出现人为毁损或丢失，将由责任人负责赔偿。所有大件生活用品或价值超过500元的电器用品等，如未有明确的责任保管人，即综合办主任为默认责任保管人，应做好相应的台账登记并履行保管职责。

3.部门主管领用招待用品，应先在领用登记表上登记，注明招待事由、数量、规格，经主管领导签字后方可领用，一般员工及小车司机不得直接到综合办领取烟酒茶等招待用品。项目领导原则上每月可领两条烟用于日常招待，领用时需在招待用品领用登记表上签字，当月超额领用应由经理签批。食堂招待时使用的烟酒茶等，由派餐单填制人登记并统一由分管领导签字后领用。如领用招待用品时签字领导不在，需电话请示同意后方可领用，事后由保管员及时补办领导签字手续。

4.综合办应由专人负责保管招待用品，并严格执行发放程序和标准。项目分管领导不定期对招待用品的采购保管和发放登记进行检查监督，以保证招待用品的合理有效地使用。

下面谈一下部门负责人在非生产费用管理中发挥的作用：部门负责人的主要职责是对本部门的成本进行有效控制。如果部门负责人真正对本部门实施了有效的成本控制，实际上就实现了整个企业的成本控制目标。因此实行以部门为单位的“部门核算”方法是一个有效的工具。具体的做法是：明确部门负责人的费用管理职责权限，将其对本部门费用的成本控制任务作为考核和监督部门负责人的重要内容之一来明确说明，通过部门负责人的控制以及员工的普遍监督达成目标，实现公司内的“成本控制”目的。部门核算优点是极大地调动了中层管理人员、员工的积极性和责任心，解决了两个问题：部门主管不管和没有依据管的问题，没有制度就没有执行的依据，部门主管怎样来管？为什么管？往往会导致这样的问题：部门主管做“好好先生”――只要员工申请就签字，或者部门主管想控制，但有依据吗？没有。实施部门核算最重要、也最关键的问题是：怎样确定部门的预算，预算高了失去核算的意义，预算低了部门会难以运转，关键是确定这个“度”，要想处理好这个问题，关键的就是发动财务、行政部门（成本运行部门）的力量，同时在制定这个指标时考虑缩小执行周期，比如一个季度。在第一、二个（甚至更多）考核周期内依照实际进行微调，需要一段试运行。

为刺激部门领导和员工的成本控制意识，一般的核算办法中都包含这样的信息：凡年度成本低于预算、利润高于预算的部分按比例进行奖励，奖励的方法是按照一定比例进行部门提留，反之进行相应惩罚。年度费用的控制结果将直接影响部门领导的年度薪酬，企业通过对部门领导的控制、员工本身的控制意识增强以及员工――部门领导间的自觉监督实现了成本控制的目标。

及时通报，建立季度费用通报制：费用归口管理制是保障公司费用的有序发生，而季度费用通报制的目的在于通过季度通报使各费用发生单位明白自己已经发生的各项费用情况，从而有计划地安排费用支出，避免费用发生的盲目性和超指标。

在管理非生产费用支出时，财务人员也应改变一贯的事后报帐算帐的财务管理模式，变被动为主动，找出一条在集权模式、权威被认同的思想下而财务管理能动性、主动性又能充分发挥的路径，实行事前、事中及事后的全程财务管理，促进资源优化配置，提高财务管理水平。

派出所控烟工作计划篇8

关键词：烟草企业；内部审计质量；独立性

审计是关系着一个企业发展的重要影响因素，特别是对于烟草等国家严格管制的企业来说，审计的质量直接影响着企业的管理是否有效。提高审计质量有多方面的好处，它有利于规范企业的会计行为，提高企业内部财务信息透明度，也有利于提高企业的监督管理效果，推动企业更健康发展。按照审计主体不同，审计可分为内部审计和外部审计。内部审计是指由企业内部或专职审计人员对企业的财政情况、经济活动进行监督审核的行为，而外部审计是企业外部专业审计进行的包括国家审计和社会审计等行为。相对外部审计而言，内部审计的作用更多在于加强企业内部管理、实现企业经济目标等，同时，企业内部审计的标准、程序、时间的灵活性更强，正是因为这种灵活多变的特性，导致审计质量的不确定性增加。企业如何在保持内部审计的优点基础上，提高内部审计的质量成为众多企业的共同目标。

一、烟草企业的特殊性及审计的现状

由于烟草企业经营的是一种特殊的商品――烟草，所以烟草企业相对普通企业有着鲜明的特点。我国在1991年和1997年先后实施了《中华人民共和国烟草专卖法》和《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》，确认了我国烟草行业是以国家为单一投资主体的垄断行业的特性。烟草企业的行业特点决定了烟草企业相对其他企业，社会公众对其了解较少，因此内部审计的作用越发重要。内部审计对烟草企业的重要性主要体现在：（1）有利于烟草企业制定更加现代化的管理方案，烟草企业由于特殊管制的原因，不能通过证券交易所上市，信息对外公布相对较少，内部管理要求较高，因此，提高内部审计质量有利于企业规范自身行为、强化现代化管理；（2）有助于企业加强国际竞争力，面对国际化的大潮流，国内烟草企业将面临激烈的竞争，加强烟草企业的竞争力是很多烟草商企业的共识，提高内部审计质量，有助于发挥审计作用，明确企业发展方向和目标；（3）为企业提供服务价值。内部审计作为企业管理的重要手段，为企业管理决策提供重要依据，内部审计的独立性为烟草企业提供更多元的决策视角。

我国烟草企业的审计随着时代的发展也在不断变化，内部审计的内容由传统的财务收支审计扩展到内部控制、工程采购、人力资源、管理决策等多个方面的审计。审计范围不断加大，根据中国时代经济出版社的《2008年中国国有企业内部审计发展研究报告》表明，我国烟草企业100%设有内部审计机构，审计人员84.75%为专职，远高于其他中央、地方国有企业的比例。烟草企业的审计范围主要集中在财务审计、经济责任审计、投资项目审计、内部控制审计和预算管理审计，说明我国烟草行业对内部审计进行了拓展但创新力仍显不足，应借鉴外国好的经验，实施风险控制审计项目等。

二、烟草企业内部审计的不足之处

提高烟草企业的内部审计质量首先是要了解内部审计的现状和烟草企业审计的不足之处。通过对烟草企业的特殊性和烟草审计的现状发现，烟草企业内部机构设置不合理、审计独立性差、审计范围小、审计技术手段滞后等问题是阻碍内部审计发挥作用的主要原因。

（一）内部审计独立性不强

独立性是审计的灵魂，只有保持审计的独立性才能确保审计结果真实有效。内部审计的独立性主要体现在两个方面，审计主体的独立和审计行为的独立，即审计主体与被审计单位无利害关系，审计过程中审计不受被审计单位影响。在烟草企业中，独立性不强直接影响了审计的质量，而对内部审计的重视程度不够，相关部门配合较少则是独立性较差的原因。

（二）审计机构设置不合理

部分烟草企业的审计机构已经由主要领导直抓直管，但多数烟草公司的审计机构仍然是公司副总领导下的部门。目前烟草企业已逐步开展同级审计，但其效果还有待进一步观察，相对于同级审计，国家或社会审计后续整改力度更大且效果更为明显。另外，内部审计机构的主要审计人员大多是由财会人员构成，对烟草企业的生产、销售、投资、管理等专业性审计不够。

（三）审计技术手段单一

计划经济影响下的烟草企业在很多方面仍然滞后于社会的发展，内部审计手段单一。少数烟草企业虽然已经运用了专业审计软件，但总体来说手段仍然较为单一，还不能达到全面覆盖、多管齐下的效果。目前很多烟草企业的内部审计还停留在对凭证、审计报告、账簿的逐一核对中，导致审计成本高、效率低。

三、提高内部审计质量的途径

通过分析，我们发现烟草企业由于其行业特性存在一系列的不足之处，提高内部审计质量的主要途径就是要解决这些劣势，将内部审计的作用发挥出来，保持审计的独立性，优化审计机构及人员，引进先进审计理念和专业软件等。

（一）建立健全烟草企业内部质量控制体系的组织机制

烟草公司的法人治理结构直接影响内部审计环节，现有的治理结构受烟草企业特殊性的影响，在一定程度上阻碍了审计的独立性，同时，内部审计组织机构的地位也影响着审计作用的发挥。因此，要提高内部审计在烟草公司的重视程度，必须设立对内部审计直接负责的委员会，且地位越高越好。设置的内部审计委员会必须是健全、有效的，该机构与内部审计的其他分支机构既紧密相连，也相互制约。审计委员会直接受省级烟草公司党组委派，与中央、省、市各级审计单位密切联系，确保内部审计的地位高于一般公司内部组织。在审计委员会下的专业审计机构实施委派制或轮值制，加强审计人员和审计工作中的独立性。

（二）优化内部审计人员的选派

委派制度下的审计人员选拔关系着审计的最终结果，审计人员在保持独立性的同时，需向高素质、学科融合方向发展。内部审计人员的选派首先要确保其独立于被审计机构，不与相关烟草机构存在考核、工资等利益瓜葛，要确保审计人员具有独立的经济地位、超脱的工作地位。其次，财会人员是烟草企业内部审计的主要组成部分，但是财务人员对烟草企业的其他内容了解较少，在专业性较强的审计项目中所起的作用比较小。因此，烟草企业应该选派复合型的审计人才，培养他们向财会、审计、管理、相关专业全面了解的方向发展。

（三）与时俱进，不断进行审计技术的更新

内部审计科技化、信息化的浪潮在各个行业中不断推进，烟草行业也将面临着市场化的竞争。市场化程度越高，对烟草企业的内部管理要求也愈高，内部审计也是企业内部管理的重要部分，内部审计应该与时俱进，将科技化、信息化的高水平审计方法和技术引入烟草企业。因此，对内部审计的投入也要相应加大，包括对审计人员的培训、专业审计软件引进等。

随着国企改革进入深水区，烟草企业的改革也正在不断落到实处。为了提高烟草企业的经济效益，增强烟草企业的国际竞争力，实现国有资产的保值稳定，体现烟草企业的社会责任，引入现代化的管理方式、改革管理机制成为烟草企业的当务之急，而作为现代化管理重要一环的内部审计也要不断创新，与时俱进，努力提高审计质量，为烟草企业发展奠定基础。

参考文献：

[1]李晓洋.湖南省烟草公司内部审计独立性保持机制研究[D]，湖南大学，2011.

[2]黄，王善平.基于独立性的内部审计模式研究[J].生产力研究，2007（20）.

[3]陈艳丽，刘英明.基于公司治理的内部审计问题研究[J].审计研究，2004（05）.