运输企业自评报告范文

运输企业自评报告篇1

征求意见

最近，中注协了《中国注册会计师职业道德守则问题解答（征求意见稿）》，《问题解答》包括30个问题，内容涵盖职业道德概念框架、网络事务所、审计和审阅业务对独立性的要求、非执业会员职业道德守则等多个领域。中注协于2009年10月制定《中国注册会计师职业道德守则》，《守则》全文7万余字，对注册会计师的职业道德行为作出了全面规范，是指导注册会计师职业道德建设，保障行业诚信水平的重要规范性文件。《守则》实现了与国际会计师职业道德守则的实质性趋同，并与香港地区实现等效。

两部委规范上市公司

内控信息披露行为

最近，中国证监会联合财政部制定了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号――年度内部控制评价报告的一般规定》，以规范上市公司内部控制信息披露行为，保护投资者的合法权益。《规定》明确了内部控制评价报告的构成要素，并针对核心构成要素，如重要声明、内部控制评价结论、内部控制评价工作情况、其他内部控制相关重大事项说明等，逐一说明了需要披露的主要内容及相关要求。两部委强调，此《规则》是对年度内部控制评价报告披露的最低要求，不论本《规则》是否有明确要求，凡对投资者决策有重大影响的内部控制信息，公司均应充分披露。

财政部推出第一份行业

内控操作指南

继《企业内部控制基本规范》及其配套指引这些内控“大法”后，财政部开始推出分行业的内控操作指南。最近，财政部正式《石油石化行业内部控制操作指南》，以推动石油石化企业更好地建设与实施企业内部控制规范体系。这项具有石油石化行业特色的内控宝典的面世，也是财政部推出的第一份行业内控操作指南。据悉，在此基础上，财政部将陆续研究起草电力、煤炭、交通运输等行业的内部控制操作指南，以期为更多企业建设实施内控规范体系提供经验借鉴。

资产评估行业市场拓展路线图出台

最近，中国资产评估协会了《资产评估行业市场开拓路线指引》。《指引》系统列示了资产评估服务各经济主体的各类市场领域，为资产评估机构拓展业务提供了具体、详尽的路线图，为行业发展目标的实现提供了有效路径。中评协此次的《指引》包括业务类型表和业务类型简述。业务类型表按照估值类业务和非估值类业务，列示了18种业务类型，对应78项经济行为。业务类型简述对业务类型表进行了细化说明，列举了每种业务类型的业务范围、法律法规政策依据和专业胜任能力要求。

新版国际评估准则开始实施

最近，国际评估准则理事会新版《国际评估准则2013》，并于2014年1月1日开始实施。这是全球影响力最大的评估准则之一。新《准则》对基本准则、资产准则和评估应用部分进行了修订。新《准则》明确了评估准则对评估复核业务的适用性，对IVS 101“工作范围”、IVS 102“实施”与IVS 103“报告”部分做出了大量修改。另外，新《准则》加强了对使用其他人提供信息的要求，在IVS 101“工作范围”中要求评估过程中应考虑评估依赖信息的调查范围并将其记录在工作范围中。IVS 102“实施”要求在评估过程中充分考虑所提供信息的可信度与可靠性。IVS 103“报告”则要求对调查范围进行披露。新《准则》还废止了部分准则附件。

2014-2015版美国《专业评估

执业统一准则》部分内容修订

新版《专业评估执业统一准则》（2014-2015 USPAP）最近由美国评估促进会，并于2014年1月1日起实施。新版《准则》在原准则基础上，对定义、导言、规则、准则与准则条文、评估准则说明等部分进行了修订。准则和准则条文部分的修订包括：修改报告类型。在新版本《准则》中不动产评估报告、动产评估报告与企业价值评估报告采用了统一评估报告分类标准即评估报告与限制评估报告；废止了准则4和准则5。此外，评估准则说明11与评估准则说明12根据不动产评估报告与动产评估报告的格式改变也进行了相应的调整。评估准则说明13根据监管政策的变更进行了相应的更新与修改。

已税汽柴油生产汽柴油可抵消费税

最近，财政部、国家税务总局了《关于以外购或委托加工汽、柴油连续生产汽、柴油允许抵扣消费税政策问题的通知》（财税[2014]15号）。《通知》明确，为支持汽油、柴油质量升级，应对大气污染问题，自2014年1月1日起，以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油、柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

增值税零税率应税服务范围扩大

最近，国家税务总局《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2014年第11号），扩大了增值税零税率应税服务范围。《办法》重点调整了新纳入营改增试点铁路运输和邮政两个行业适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法，增加了以铁路运输方式提供国际运输服务、港澳台运输服务适用增值税零税率的管理规定，对其免抵退税计税依据、出口退（免）税资格认定、申请适用零税率主体等进行了明确。《办法》自2014年1月1日起执行，以增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务并在财务作销售收入的日期为准。

农用挖掘机等部分农机增值税

适用税率明确

最近，国家税务总局了《关于农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品增值税适用税率问题的公告》（国家税务总局公告2014年第12号），明确农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率，并对农用挖掘机和养鸡设备系列、养猪设备系列产品的范围进行了界定。《公告》明确，农用挖掘机是指型式和相关参数符合相关规范要求，用于农田水利建设和小型土方工程作业的挖掘机械。养鸡设备系列包括喂料设备（系统）、送料设备（系统）、刮粪清粪设备、集蛋分蛋装置（系统）等。养猪设备系列包括猪只群养管理设备（系统）、猪只生产性能测定设备（系统）、自动喂养系统等。《公告》自2014年4月1日起施行。

大型水电企业增值税政策明确

最近，财政部、国家税务总局了《关于大型水电企业增值税政策的通知》（财税[2014]10号）。《通知》明确，装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策；自2016年1月1日至2017年12月31日，对其增值税实际税负超过12%的部分实行即征即退政策。《通知》中所称的装机容量，是指单站发电机组额定装机容量的总和。该额定装机容量包括项目核准（审批）机关依权限核准（审批）的水力发电站总装机容量（含分期建设和扩机），以及后续因技术改造升级等原因经批准增加的装机容量。

六部门调整重大技术装备

进口税收政策

最近，财政部、国家发展改革委等六部门发出了《关于调整重大技术装备进口税收政策的通知》。《通知》指出，自2014年3月1日起，将国家支持发展的油气钻探设备、半潜式钻井平台、液化天然气运输船、深水物探船、接触网多功能综合作业车、湿式电除尘器等装备纳入到重大技术装备进口税收政策支持范围。同时取消直流供电牵引设备、火灾自动报警及气体灭火系统、联锁系统、燃煤电站烟气脱硝成套设备等装备进口免税政策；调整三代核电机组核岛设备、二代改进型核电机组核岛设备与常规岛设备、清筛机、混凝土泵车、城市轨道交通装备等装备的进口免税零部件及原材料目录。

外贸综合服务企业

出口退（免）税政策进一步完善

最近，国家税务总局了《关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第13号）。《公告》明确，自2014年4月1日起，中小企业与外商签订出口合同后，将自己生产的货物销售给外贸综合服务企业，外贸综合服务企业以自营方式出口的货物，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税。《公告》同时要求，外贸综合服务企业应加强风险控制，严格审查生产企业的经营情况和生产能力，确保申报出口退（免）税货物的国内采购及出口的真实性。

铁路建设债券利息收入

企业所得税减半

最近，财政部、国家税务总局联合下发了《关于2014、2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税[2014]2号）。《通知》明确，根据《研究“十二五”后三年铁路建设总体安排有关问题的会议纪要》和《国务院关于组建中国铁路总公司有关问题的批复》，对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券。

铁路运输和邮政业“营改增”后

纳税申报有关事项明确

运输企业自评报告篇2

【关键词】 内部控制； 评价体系； 因子分析

一、引言

内部控制是企业为合理保证财务报告的可靠性、经营的效率及效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。内部控制一般包括以下要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。

2010年4月，财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》，要求执行《企业内部控制基本规范》和《配套指引》的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。

二、文献综述

除政府出台了相关规范文件指引内部控制评价的发展外，我国学者也对其进行深入的研究，并取得了一定的成就。王立勇（2005）用定量评价的方法，探讨了如何运用可靠性理论提高内部控制系统设计和评价的效果。陈汉文，张宜霞（2008）指出对企业在对内部控制有效性进行评价时，主要采用详细评价法和风险基础法两种方法。戴彦（2006）通过对A省电网公司的研究，依据层次分析法等设计权重指标实施评价，重点提出在企业庞大的体系运作下，要找准切入点进行评价。于增彪、王竞达，瞿卫菁（2007）以亚新科工业技术有限公司为案例，采用实地研究的方法，建立流程图与指标体系详细说明了内部控制的设计与评价。吴水澎（2000）运用COSO报告的标准与评价方法，对亚细亚集团内部控制的案例进行分析，发现亚细亚集团在内部控制的五个方面存在严重的问题，并指出我国内部控制的改进应由权威部门制定统一的标准，对企业内部控制审计作出强制性安排。

三、数据来源与研究方法

（一）数据来源

笔者按照中国证监会（CSRC）行业分类的标准，选取了截至2010年12月31日在上交所、深交所公开发行A股的以F为行业代码的75家上市公司为样本，即交通运输、仓储业。笔者收集了这75家上市公司2010年的年度报表，对其财务数据和相关数据进行实证研究，在实证分析中所需用的数据来自于上海证券交易所、深圳证券交易所、锐思数据库、巨潮资讯网和新浪财经网，研究采用的统计工具是统计分析软件SPSS。

（二）研究方法

1.指标选择。根据1992年COSO委员会提出的《内部控制——整体框架》，内部控制可以分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大部分。

控制环境选取了A1—A7七个研究指标，风险评估选取了A8、A9两个研究指标，控制活动选取了A10、A11、A12三个研究指标，信息与沟通选取了A13、A14、A15三个研究指标，内部监督选取了A16、A17、A18三个研究指标，具体见表1。

2.评价标准。根据上述75家上市公司2010年的财务报告，得出以上选取的18个指标的信息。这18个指标的评价标准及得分情况见表1。

四、内部控制因子分析

（一）内部控制主因子提取

先在SPSS软件中输入各指标的原始值进行相应的设置；然后直接输出，结果见表2。从表2可以看到KMO值为0.562，说明可以使用因子分析进行分析，并且巴特莱特球形度检验也可以通过。由于系统默认只提取特征值大于1的主因子，所以系统提取的6个主因子的累积方差贡献率只有64.356%，而一般要求累积方差贡献率达到70%以上才比较好。对SPSS的输出进行重新设置，得到新的输出结果见表3，从表3可以看出，提取的7个主因子的方差累计贡献率能达到70.297%，能够满足因子分析的要求。

（二）因子载荷矩阵与旋转载荷矩阵

为了说明表3取的7个主因子的经济含义，运用SPSS软件输出因子载荷矩阵见表4。

从表4的因子载荷矩阵中可以看到，因子载荷的含义比较模糊，无法准确描述各主因子所说明的经济意义，因此按极大方差旋转法对因子载荷矩阵进行旋转后可以得到旋转后的因子载荷矩阵见表5。

从表5可以看出经过旋转后因子载荷向0、1两级分化，各因子代表了明显的经济意义：因子F1中绝对值大的有A14、A1、A13，A13、A14两个变量属于信息与沟通方面，变量A1也从一定程度上属于信息与沟通方面，因此可以把F1因子称为信息沟通因子；因子F2中绝对值大的有A11、A3、A7，变量A11属于控制活动，A3、A7两个变量则属于控制环境，因此可以把F2因子称为控制因子；因子F3中绝对值大的有A6、A15，变量A6、A15属于利益相关者方面，因此把F3因子称为利益相关者因子；因子F4中绝对值大的有A2、A4，变量A2、A4反映了公司股东持股情况，因此把F4因子称为股东持股因子；因子F5中绝对值大的有A18、A8，变量A18属于监督方面，变量A8属于风险评估方面，因此把F5因子称为风险评估与监督因子；因子F6中绝对值大的有A9、A10，A9、A10反映了董事会履责情况，因此可以把F6因子称为董事会履责因子；因子F7中绝对值大的是A5，A5是董事长或副董事长是否兼任总经理，因此把F7因子称为董事长兼职因子。

为了得出因子得分函数，需要根据回归法得出相应的因子得分矩阵见表6，从而可以得到对应的函数。

根据表6的因子得分矩阵可以直接写出F1主因子的函数表达式：F1 = 0.469A1+0.107A2-0.014A3

+ 0.061A4 + 0.009A5 - 0.067A6

+ 0.030A7 - 0.088A8 + 0.043A9

+ 0.040A10-0.010A11 + 0.286A13

+0.437A14-0.134A15-0.131A18

F2—F7可以类似的方法得出，本文不一一赘述。

因子得分函数中的数据是原指标数据进行标准化以后的值。根据因子得分函数可以计算各公司主因子的得分，并且根据公式：

F = （12.587F1 + 11.887F2 + 10.939F3 + 9.938F4

+9.074F5+8.713F6+7.159F7）/70.297可以求出各公司的综合得分。

五、分析与评价

以上内部控制因子分析得出的结果可以从不同侧面反映各上市公司的内部控制状况。

（1）从F1（信息沟通因子）方面来看，北车股份、南方航空、芜湖港、东方航空、白云机场分别占据着行业的前五位，招商局运输、天津港、中海船务、厦门航空、北京巴士分别位于倒数五位，行业前五位与后五位之间的差距很大。F1因子综合了整个指标体系12.587%的信息，由此可见交通运输、仓储业上市公司的信息沟通对内部控制的重要性，这也与现实的情况很相似。只有良好的沟通才有助于企业发现内部控制的缺陷，采取相应的措施予以弥补，提高企业的内部控制水平，从而有助于企业业绩的提高。

（2）从F2（控制因子）方面来看，山东高速、东方航空、广深铁路、南方航空、天津港优势比较明显，飞马国际、深圳高速、天津海运、四川运业、赤湾石油较差。F2综合了整个指标体系11.887%的信息，对于企业的内部控制有着重要的影响。只有重视外部信息使用者、充分披露第一大股东是国有股还是非国有股、董事长或副董事长是否在股东单位或关联单位领薪酬，才能有效地抓好控制环境和控制活动这两大环节，从而有效地提高企业内部控制水平。

（3）从F3（利益相关者因子）方面来看，广东高速、海南高速、湖南投资、盐田港、东莞发展对利益相关者相当重视，福建高速、大连港、海南航空、江苏物流、深圳高速对利益相关者不够重视。F3综合了整个指标体系10.9397%的信息，对于企业的内部控制影响比较大。企业的投资者和持有本企业股份的高管人员都是企业的利益相关者，建立良好的投资者关系管理制度，充分披露高管人员持有的本企业股份，对于完善内部控制制度、提高内部控制水平具有重要意义。

（4）从F4（股东持股因子）方面来看，三特索道、锦州港、丽江旅游、华北高速、中铁物流股东持股情况较好，白云机场、宁波港、深圳盐田港、飞马国际、深圳机场股东持股情况较差。第一大股东、第二到第十大股东持股比例体现了一个公司前十大股东的持股情况，股权越集中，越容易出现一些违反企业内部控制制度的做法，从而使内部控制制度成为虚设，降低内部控制水平。相反，股权越分散，内部控制制度越容易得到遵守，内部控制水平则越高。

（5）从F5（风险评估与监督因子）方面来看，赤湾港、赤湾石油、海南航空、中海运输、中国航空风险评估较好、监督有力，福建高速、北海港、中信海洋、吉林高速、海南高速风险评估较差、监督不力。风险评估是内部控制很重要的一部分，只有做好充分的风险评估工作，才能做好充分的准备来应对评估出来的风险，从而使得企业远离证监会或交易所的谴责。

（6）从F6（董事会履责因子）方面来看，华北高速、成渝高速、海南航运、东莞发展、珠海仓储董事会履责情况较好，天津海运、上海机场、张家港、上海亚通、上海锦江董事会履责情况较差。关于内部控制活动的日常安排和披露内部控制的自我评价报告或履行社会责任的报告是董事会的责任，只有董事会做好关于内部控制活动的日常安排，充分披露内部控制的自我评价报告或履行社会责任的报告，才能履行好自己的职责，使得内部控制水平得到提高。

（7）从F7（董事长兼职因子）方面来看，重庆路桥、江西长运、三特索道、河南高速、中储发展有董事长兼职情况，成渝高速、上海锦江、四川运业、上海亚通、山东高速无董事长兼职情况。董事长或副董事长兼任总经理，可以更好地落实董事会关于内部控制活动的日常安排，有助于董事会履行披露内部控制的自我评价报告或履行社会责任报告的责任，从而可以提高内部控制水平。

（8）从F（综合评价指标）方面来看，东方航空、南方航空、中储发展、三特索道、华北高速分别位于行业的前五位，说明这几家上市公司的内部控制综合水平比较好；北海港、上海亚通、福建高速、飞马国际、天津海运分别位于行业的后五位，说明这几家公司的内部控制综合水平比较差。

（9）由评价结果可知，信息传递与沟通、控制环境和控制活动是影响内部控制综合水平的两个重要因素；其次是对利益相关者的重视程度、股东持股情况、风险评估与监督情况、董事会履责情况和董事长兼职情况。

（10）由评价结果可以看出，各主成分的得分排名与总得分排名存在着较大的差别，这表明企业的内部控制综合水平取决于七个主成分的综合影响，同时这种排名也说明我国交通运输、仓储业上市公司在这七个方面发展普遍不均衡。如综合得分排名第一的东方航空，其对利益相关者的重视程度、风险评估与监督情况和董事会履责情况排名就比较靠后，提高对利益相关者的重视程度、风险评估与监督情况和董事会履责情况是其一步提升内部控制综合水平的有效途径。

六、上市公司内部控制优化途径

通过以上分析，笔者认为提高我国交通运输、仓储业上市公司内部控制综合水平的途径主要有以下几个方面：

（一）加强信息的传递与沟通

要适当加大独立董事比例、增加董事会会议次数、提高独立董事参加会议的人数比例。良好的沟通有助于企业发现内部控制的缺陷，从而采取相应的措施予以弥补。只有加强企业之间的信息传递与沟通，才能提高企业的内部控制水平，从而有助于企业业绩的提高。

（二）抓好控制环境和控制活动

企业要努力建立好外部信息使用者管理制度、充分披露第一大股东是国有股还是非国有股、董事长或副董事长是否在股东单位或关联单位领薪酬。控制环境和控制活动是内部控制的两个重要环节，只有抓好这两大环节，才能有效地提高企业内部控制水平。

（三）建立良好的投资者关系管理制度

建立良好的投资者关系管理制度，充分披露高管人员持有的本企业股份，对于完善内部控制制度、提高内部控制水平具有重要意义。

（四）在可能的前提下减少前十大股东持股比例

股权越集中，越容易出现一些违反企业内部控制制度的做法，从而使内部控制制度成为虚设，降低内部控制水平。相反，股权越分散，内部控制制度越容易得到遵守，内部控制水平则越高。

（五）做好风险评估工作，接受证监会或交易所的监督

风险评估是内部控制很重要的一部分，只有做好充分的风险评估工作，才能做好充分的准备来应对评估出来的风险，从而使得企业远离证监会或交易所的谴责。

（六）董事会要严格履行职责

关于内部控制活动的日常安排和披露内部控制的自我评价报告或履行社会责任的报告是董事会的责任，只有董事会做好关于内部控制活动的日常安排，充分披露内部控制的自我评价报告或履行社会责任的报告，才能履行好自己的职责，使得内部控制水平得到提高。

（七）董事长或副董事长尽可能兼任总经理

董事长或副董事长兼任总经理，可以更好地落实董事会关于内部控制活动的日常安排，有助于董事会履行披露内部控制的自我评价报告或社会责任的报告，从而可以提高内部控制水平。

【参考文献】

[1] 王立勇.内部控制系统评价定量分析的数学模型[J].审计研究，2004（4）.

[2] 陈汉文，张宜霞.企业内部控制的有效性及其评价方法[J].审计研究，2008（3）.

[3] 刘明辉，张宜霞.内部控制的经济学思考[J].会计研究，2002（8）.

运输企业自评报告篇3

中国长江航运（集团）总公司（简称中国长航），是我国内河最大的骨干航运企业集团。中国长航以江海联运为核心能力，是我国航运企业中唯一能实现远洋、沿海、长江、运河全程物流服务的航运企业。长航油运公司目前拥有及控制的VLCC型船舶共19艘，其中公司自有VLCC7艘，长期期租10艘。通过查阅相关年报信息，在国际航运业低迷的大环境下，长航油运可以确认一定的资产减值损失，但是究其出具的资产评估报告中的减值金额却是具有很大的不确定性，从资产评估的合理性角度我们进行了以下分析。

一、公司财务状况（资产减值）概述

从资产减值损失着手，2013年年报的数据令人唏嘘不已，那么在此前公司对自有资产VLCC的计量与处置情况却并不一致，关于公司计提的减值损失分析年报我们可以得出，从2006年到2012年期间，长航油运计提的资产减值损失从未超出400万，然而在数据显示，2013年前并没有出现资产贬值现象的VLCC突然出现高达46亿的贬值，年报称之为国际航运态势的改变导致产生可收回现值低于建筑成本的现状，但是这并不能作为计提46亿减值损失的准确合理的理由；联系公司财务现状，可以发现公司该年度59亿巨额亏损主要是计提资产损失造成。

如果没有固定资产减值损失与预计负债，长油有无可能实现盈利呢？根据2013年的财务报表数据，可以发现其实现营业收入73亿元，比上年66亿增长10.2%，而其财务费用成本增长为7%，且仅为诸多费用（其他费用增长率均为负值）中的一项，并不对利润实现构成大的影响。剥离资产减值损失，那么数据显示2013年度长油存在12.71亿经营性损失。

但是，不可忽略的是，实际在2013年年报中，公司并没有将长期期租船舶作为融资租赁核算，仍然沿用经营租赁核算。而其中可以带来的预付租金的回笼及资产的增值也不复存在，即使这极有可能会让公司2013年的收益得到增长转亏为盈。

综上所述，可以推断长航油运对资产减值损失的计提存在恶意目的（连续4年亏损终止退市），相应地其资产评估为了满足财务报告目的也会影响了该公司的会计估计数。

二、国内远洋航运业的竞争格局

与长航油运公司类似，中远集团、中海发展和招商轮船同为中国原油运输市场的佼佼者。而在中国的原油运输市场中四大央企之间的竞争和博弈引人瞩目。通过具体的分析整理，笔者发现，就四大央企的邮轮船队规模和VLCC规模来看，中海发展船舶总艘数排名第一，其次便是长航油运；而中远集团的VLCC共计22艘，长航油运排名第二。

船型结构的较大差异，反映了目前四大央企在不同细分市场的竞争优势。长航集团自2007 年由“江转海”以来，在近洋成品油运输市场发展较快，拥有的Handy及更小吨位油轮达33艘，约150万载重吨，仅次于中海。另外，加上刚投入运营的5条VLCC，长航目前已拥有19艘VLCC，在中东至远东的原油运输航线上具有较大的优势。

同为原油运输企业，同为央企，比较另外三家公司2013年年度报告中的财务数据，可以发现仅有长油计提了VLCC的资产减值准备，其他三家公司仅仅将此部分损失计入日常经营损失，并未对企业净利润造成巨大影响。从这一可比角度考虑，长油同样没有理由计提高达23亿固定资产减值损失。

通过分析长航油运公司的年报与国内航运竞争市场的经营现状，我们可以发现，长油对自有资产VLCC计提的高达46亿的资产减值损失是不合理的――公司VLCC船龄较短，基本在5年之内，没有达到船舶拆卸与报废年龄；国际航运市场VLCC虽然期租水平下降，但处于一个正常的船舶贸易周期，新旧船交接，在未来市场有较大的可能实现供需平衡，恢复平稳运行，因此并不能单纯利用期租水平评测VLCC在用价值；另外关于国际海事部相关环境、技术政策出台导致的船舶功能性贬值，结合船舶生产周期的特殊性考虑也没有理由计提高额减值准备；最后若将资产置于中国油运市场环境中，公司的资产仍有竞争优势，在未来期间可以为公司带来收益。

因此，从多方面考虑，长油计提的资产减值损失并不合理，公司出具的资产评估报告出于满足2013年度财务报告的目的很大程度影响了公司的会计估计，将公司的不良资产直接剥离是为了长油再次上市减轻负担（具有“洗大澡”嫌疑）。由此可见，资产评估对一家上市公司的影响之重。资产评估和会计都是维持我国现行的市场经济正常运行的基础，对社会经济的正常运行起着非常重要的作用，两者存在着内在的联系，但是两者在概念、意义上也有着很多的差别同样，资产评估不能简单地将资产化以数据，而需要对两者之间的关系进行分析，促进资产评估与会计之间的协同合作，更多地去获取资产的相关信息，客观真实地评价资产为企业带来的收益，最终科学得到资产的内在价值，推动社会经济的发展。

参考文献：

[1]谢春林，王春林.中国远洋与中海集运财务分析[J].水运管理，2014，12，15

[2]姚震球，裘永铭.巨型油轮（VLCC）的发展和前景[J].华东船舶工业学院，2004，10，30

[3]付蔷.世界石油海运需求及运输格局分析[J].大连海事大学，2013，06，01

[4]白雪.世界邮轮订单量的波动及其预测研究[J].水运管理，2010，04，01

[5]VLCC船舶运输市场运价波动性研究

[6]世界原油船队运力供给及发展趋势研究

[7]张鲁风.我国发展VLCC船型初探[J].上海造船，2005，04，15

运输企业自评报告篇4

认真贯彻县委、市交委掀起“责任风暴”实施”治庸计划”改善发展环境会议精神。坚持学习与教育、自查与互查、评议与督查相结合，以找问题、寻根源、抓整改、促落实为主线。广泛征求意见、找准问题根源、制定对策措施、搞好民主评议、抓好整改落实，切实增强自查整改工作的针对性和有效性。

二、主要任务及工作步骤

自查整改是治庸问责”工作的关键环节。扎实推进集中排查、优化交通行政审批、执法、服务、收费事项、召开专题民主生活会、承诺践诺大检查、自查整改、组织民主评议、抓好一批典型、形成综合分析报告等8项任务的落实。特别要把集中排查、找准问题作为基本要求，决定整个活动能否取得实效重要因素。局要按照县委、市交委掀起“责任风暴”实施”治庸计划”工作的总体要求。把召开专题民主生活会作为关键环节，把开展民主评议作为有效手段，把抓好整改落实作为重要措施，突出重点，全面落实。

一深入开展集中排查活动4月中旬-5月底

结合工作实际。坚持边学边查、边查边改。领导班子成员和每名干部中广泛开展自查自纠。依照各自的具体职责，明确排查对象。结合创先争优的公开承诺，开展好“四查四看”活动，一是对照自查，看每名干部的实际表现，否存在庸、懒、散”行为；二是开门查找，结合对标学标活动，听取运输企业和群众代表意见建议，优化交通行政审批、服务、执法和收费事项，组织班子成员之间、一般干部之间相互评议，查找存在突出问题；三是对比检查，看与上级组织和群众要求相比还存在哪些差距，看与先进单位和个人相比存在哪些差距；四是边查边改，看查出的问题整改是否及时、位。重点查找我局实行绩效管理、推进重点工作中存在突出问题，群众反映强烈的老大难问题，机关管理和干部队伍作风建设的根本问题。围绕“庸、懒、散”10种表现，重点查找自身是否存在责任心不强、不想干事、不愿干事，能力平庸、不能干事、不会干事，作风散漫不守规矩、不按规定办事等方面的问题。把握问题症结所在深入剖析原因，找准产生的根源，并做到边查边改，查纠结合。

二认真开好专题民主生活会6月10日前

围绕解决突出问题、优化交通运输市场发展环境、深化治庸问责。认真查找领导班子和个人存在突出问题，组织召开专题民主生活会。全局干部根据自查情况在民主生活会上认真开展批评和自我批评。并进行深刻剖析，分析问题产生的原因，有针对性地提出整改措施。

局主要存在以下问题：通过梳理干部群众、企业代表的意见和建议、走访行业企业及自查情况。

1少数干部存在治庸问责”敏感度不高、工作责任心不强、工作主动性不够的现象；

2辖县窗口地带。客运市场监管缺乏长效管理机制；特别是新荣客运站、头道街等重点路段道路运输秩序有待进一步改善。

3对辖县非法营运“黑的整治力度不够、整治手段不多、综合整治效果欠佳；

存在管理和服务不够规范的问题。4为行业企业服务的水平和质量有待进一步提高。

三开展民主评议活动6月下旬

重点围绕集中排查和民主生活会的情况进行民主评议。采取召开座谈会、组织书面评议、口头评议等方式，评议查找问题的准确性、民主生活会的实效性以及单位、领导班子成员和干部个人自查整改措施的落实情况。拓宽评议渠道，确保评议的真实性和客观性。

真抓真改6月四承诺践诺。

针对发现的问题。明确整改时限、整改责任、整改目标、整改措施。通过开展各种评比，认真研究制定整改方案。促进整改措施的落实。同时加强整改落实的监督，将我局整改落实情况采取一定方式向社会公开承诺，接受基层群众和社会各界的监督。干部个人的整改落实情况，局内部进行公开承诺和民主测评，评议或测评不过关的认真开展“回头看”重新进行自查和整改。

围绕绩效目标和重点工作。将整改责任细化到各个科室，结合“治庸改软”工作实际。明确工作重点、工作要求和时间安排，做好各项工作之间的协调，制定以下整改措施：

1制定“治庸问责”整改方案。协调好各科室之间的工作，及时做好上传下达。将责任细化到每名机关干部，并督促落实。

主管领导：

责任科室：党政办公室

完成时间:2011年12月

2开展对标、学标活动。进一步提高办事效率和服务水平。优化交通运输行政审批、服务、执法、收费方案。

3开展行政审批、行政执法、行政处罚工作的自查自纠。并追究当事人的责任。发现违规操作坚决纠正。

4强化辖县客、货运市场特别是新荣客运站、头道街等重点地段监管和整治。取得公安交管、城管等部门的支持，积极协调。进一步加大整治“黑的工作力度，建立长效机制，规范运输市场。

责任科室：行政审批科、法规科、稽查科、查看更多下面与本文相关的文章。责任人：

完成时间：2011年6月

5新荣客运站安装监控摄像头。加大监管力度，更新监管手段。并根据需要优化公交线路，协调办理的士岛划线项目，方便市民出行。

6积极做好黄浦客运站的撤站转场工作。

7深入基层、服务上门。积极为行业企业发展服务、排忧解难。走访和服务重点企业10家。

确保企业安全稳定。8指导、协调、督促江岸运输六公司进行危房隐患的整改。

9积极做好企业职工维稳工作。尽快拿出资金分配方案细化到每一名职工解决遗留问题。一是协调办理运输五公司退休职工医保相关手续；二是指导江岸运输五公司进行改制破产方案的制定和经费测算；三是办理局属企业“五七工”家属工”保险手续；四是督促兴盛印务公司原卫星印刷厂签订厂房拆迁协议。

稳步推进三、加强领导。

一精心组织、领导带头。认真研究、周密部署自查整改阶段各项工作任务。带头查摆问题、带头剖析原因、带头开展批评与自我批评、带头深入整改，局班子成员要充分发挥示范带头作用。认真参加每一项活动，确保时间到位、精力到位、行动到位，为机关干部职工做出表率。

二结合实际、深查真改。紧密联系我局实际。分析报告精。紧扣“治庸提能、治懒增效、治散聚力”目标，做到查找问题准、剖析原因深、整改措施实。严格按照先查找问题、再召开民主生活会、进行民主评议和整改落实的顺序进行。对查摆出来的突出问题，制定整改计划，明确整改落实时限、措施和责任人，分阶段、分步骤实施。发扬民主精神，学会换位思考，围绕服务对象的所思所想所盼，以三个月见成效、半年得到好转为目标，落实公开承诺，抓好民主评议，推动问题解决。

三加强督办、狠抓落实。班子成员带头、其他干部参与。形成自查报告、提出整改意见和下部工作建议。自查报告应包括自查的方式、存在问题及原因、整改措施等内容，结合自身工作实际将自查自纠、评议情况、整改落实情况。并在本单位进行公示。领导班子其他成员的自查报告报主要领导审定，干部个人的自查报告报分管领导审定，审查不过关的要重新自查。局党政办要加强督办，对重点工作及难点问题，要下达《治庸问责督办单》限期整改达标。

运输企业自评报告篇5

2016年4月28日，国务院安委办了《标本兼治遏制重特大事故工作指南的通知》（安委办〔2016〕3号）（以下简称《通知》），《通知》提出对易发重特大事故的行业领域采取风险分级管控、隐患排查治理双重预防性工作机制，并要求到2018年，构建形成点、线、面有机结合，无缝对接的安全风险分级管控和隐患排查治理双重预防性工作体系。

为配合《通知》要求，中国安全生产科学研究院（以下简称“中国安科院”）在广州、哈尔滨、天津等地开展了城市风险评估工作，查找城市风险源、加强风险源头治理，协助政府监管部门有的放矢地进行安全生产监管工作。

风险总体情况

2015年11月―2016年10月，经过近一年的调研，天津市滨海新区率先完成了城市风险评估工作，最终形成了《滨海新区城市安全风险评估报告》（以下简称《评估报告》）、《滨海新区城市安全风险电子地图》《滨海新区安全发展示范城市创建规划》《滨海新区创建安全发展示范城市实施方案》等成果。针对评估提出的问题和建议，滨海新区进行梳理，研究制定了《滨海新区城市安全风险评估报告涉及问题整治方案》，提出了19项问题、38条建议措施，并已针对部分项目开展了整治工作，预计将于2017年底完成全部整治。

自天津港“8・12”特别重大火灾爆炸事故（以下简称“‘8・12’事故”）发生后，滨海新区痛定思痛，及时启动风险评估。2015年11月，滨海新区政府与中国安科院签订了合作协议，共同成立了“滨海新区城市安全风险评估和城市安全规划工作领导小组”，有效推进城市安全风险评估的各项工作。

中国安科院组织7个调研组先后开展了9批次现场调研和3批次函件调研，涉及滨海新区辖区内的21个部门、18个街道（乡镇）、7个功能区、6个重点区域、天津港及大型中央企业。

通过收集滨海新区2010―2015年的事故统计资料，对其安全生产整体情况、不同行业领域、不同区域的安全生产情况进行了分析。

2010―2015年，滨海新区共发生各类生产安全事故768起，死亡1 061人，其中包括1起特别重大事故，即“8・12”事故。自2010年以来，各类事故起数总体呈下降趋势，2015年较2010年下降11.41%，死亡人数上升72.97%。

从事故行业类型来看，2010年以来，交通运输业死亡203人、占比59.01%，制造业死亡58人、占比16.86%，建筑业死亡55人、占比15.99%。即使不考虑“8・12”事故，上述三个行业依然是滨海新区生产安全事故多发的关键。

根据生产安全事故统计分析结果，调研组开始了现场调研评估工作。调研组将滨海新区城市安全风险划分为危险化学品工业风险单元、危险品运输风险单元、城市人员密集场所单元、城市其他风险单元进行评价，并将风险分级为一级特别高风险源、二级高风险源。

一级特别高风险源为个人风险或社会风险超出个人或社会容许标准的风险源，二级高风险源为一级以外构成危险化学品重大危险源的风险源。最终确认滨海新区存在一级特别高风险源企业30家，二级高风险源1 382家。

风险评估方法

以危险化学品工业风险单元评估工作为例。危险化学品工业风险源主要指危险化学品企业和涉及危险化学品的工业企业，主要包括危险化学品生产企业、危险化学品储存企业、涉氯企业、烟花爆竹仓库、加油站等目标。

通过查看资料及现场调研，发现滨海新区共有上述目标企业511家，在开发区、中塘镇、大港街、天津港地区的上述企业数量最多，共占全区企业数量的40.7%。风险评估辨识一级特别高风险企业17家，二级高风险企业120家，分别占全区的56.7%、8.68%。

调研发现，在危险化学品工业风险单元内，滨海新区的涉氨企业存在一级特别高风险源最多，为12家，占全部涉氨企业的17.4%，且其中8家位于寨上街。其他一级特别高风险源分别为危化品生产企业1家，位于大沽街；危化品经营企业1家，位于茶淀街；涉氯企业1家，位于塘沽街；烟花爆竹仓库2家，位于茶淀街和中塘镇。

从危化工业风险源潜在生命损失来看，塘沽街最高，占全区的19.73%，主要来源于天津塘沽中法供水有限公司新村水厂，由于其附近有河华里、长春里、福建里、碧海鸿庭等住宅区，一旦发生事故，最严重的可能导致7 000人死亡。

对以滨海新区辖区内企业为端点的危险货物运输规模进行统计，结果显示，滨海新区道路危险货物运输量约为3 148.39万 t（过路的有2 000多万 t）。按类别分，易燃液体、易燃气体和易燃固体道路运输量最大，占总道路危险货物运输量的84.16%；按区域分，天津港、临港经济区、海滨街等区域危险货物道路运输量最大，占总道路危险货物运输量的68.60%。

危险货物跨省际、跨区域的长距离运输主要选择高速公路，且原则上应该避免穿过人员密集场所。在滨海新区范围内，共有南北走向的海滨高速和长深高速及东西走向的京津高速、京津塘高速、京滨高速。

其中，海滨高速沿途经过南港危货运输集中区、临港危货运输集中区、天津港区、天津港南疆港^四大危货运输集中区，沿途还有很多零星企业分布。海滨高速在危货运输的过程中发挥了重要作用，承载的危货运输量十分巨大。

但海滨高速在南疆港区北侧越过海河后，途经住宅小区、体育场馆、商贸中心等人员密集场所，在临港经济区南侧路西途经天津塘沽机场（农用），且距离海滨大道的最小距离小于40 m，在到达这些目标前没有其他通路可以对这些集中区的危险货物进行分流，运输风险较大。当运输自来水厂用液氯钢瓶达到10 t时，其最大中毒半径可达到152 m。

结合火灾高危单位、火灾消防重点单位情况，在人员密集场所共辨识梳理出一级特别高风险13处，二级高风险1 262处。其中海滨街、大港街、开发区和塘沽街4个区域火灾潜在生命损失在全区处于较高水平，均超过1人/年。滨海街和大港街具有最高的个人事故死亡风险值和较多的人口数量；开发区虽然其个人风险值较低，但人口数量最多；塘沽街则是二者都处于较高水平。

问题与对策

城市风险评估结果表明，天津市滨海新区作为环渤海经济带和京津冀城市群的交汇点，人口规模和经济总量较大，生产经营单位众多，城市运行压力巨大，安全基础比较薄弱，正处于生产安全事故易发多发的高峰期，面临安全生产整体形势复杂、安全生产监管体制机制不到位、风险源管控仍需加强等3大类19项问题。

从调研过程中可以看出，当地中央企业、大型地方企业以及天津港集团在发展过程中存在大量企业办社会现象，由企业代行部分街道、政府的职能；目前行政管理职能正逐步向街镇移交，但由于政府人力、财力和监管水平的局限，移交过程缓慢，出现大量监管空白。

滨海新区部分区域还没有按照化工园区的模式管理，“化工围城”和“城围化工”的问题仍在不断发生并逐渐凸显。

大型易燃液体储罐、危险货物码头堆场、危险化学品管道、液氨液氯储罐等危险化学品生产、储存设施数量大且相对集中，发生重大事故的风险较高，企业分布范围广，缺乏针对危险化学品事故的专业应急装备储备库。

滨海新区危险货物道路运输量大，其安全管理涉及的环节多、部门多，各企业各单位的责任职责交叉，还不能实现危险货物运输信息采集的统一标准和集中平台。部门间信息不能互联互通，在实际监管中遇到信息掌握不全，监督执法手段缺乏，缺少危险化学品卸载基地和专业的滞留危险化学品运输车辆停车场，难以采取合理措施实施有效安全监管等。

针对上述问题，《评估报告》中提出了38条建议。

如：建议研究制定并落实天津港政企分离方案，落实天津港安全监管职责，加强天津港、海关、公安、市场监管等部门信息共享和部门联动配合，严格落实天津港区域内企业的安全监督管理，杜绝超范围、超量等违法违规经营，并严格港口危险货物堆场的安全准入条件。

针对滨海新区涉氨冷冻企业多的特点，建议推动全区涉氯企业开展安全设施强化和工艺升级改造工作，组织专家专题研究论证，为液氨装置加装紧急切断装置等安全设施、设备的可行性，减少液氨、液氯等有毒气体的使用，降低安全风险。

建议依托现有应急专业队伍，以化工区和港区为依托，从人员素质水平、应急实训培训、装备针对性和专业性等方面，强化建设危险化学品应急综合队伍，尤其是在管道泄漏应急抢险、大型储罐（液体、气体）火灾应急救援、液氨液氯泄漏应急抢险等专业队伍方面，重点加强应急救援队伍能力。针对滨海新区沿海大型油库和石化装置集中的情况，增设水上消防力量和大流量移动炮。加强泡沫、干粉、围油栏、吸油毡、沙袋等应急物资的储备，增强事故应对能力。

建议建立滨海新区危险货物物流信息管理平台，进一步明确危险货物物流各环节、各部门、各企业、各单位的责任，健全危险货物物流安全责任体系，建立统一的危险货物物流信息平台，强化易燃易爆有毒危险货物物流过程安全风险防控，建立违法违规行为多部门现场联动处置机制，并建设危险货物运输车辆临时卸载转运基地，实现全链条、全要素、全过程的安全监管。

运输企业自评报告篇6

一、深入推进“信用交通省”建设

1.落实创建指标任务。贯彻落实省交通运输厅关于“信用交通省”创建工作的安排部署，按照《“信用交通省”建设指标体系（2020年版）》和《2019年下半年县社会信用体系建设工作要点》的要求，细化分解任务指标，逐项抓好落实落地。[责任部门：局办公室]

2.积极推进“信易行”。在道路运输领域，结合质量信誉考核和分级分类监管，逐步落实“信易行”相关政策文件，让信用好的企业或个人能够享受到信用建设体系下更为优惠的出行服务。同时建立健全全环节信用监管机制，在保护个人信息安全的前提，严格惩处信用违规行为。[主办部门：县交通综合执法大队、县运输服务保障中心；协办部门：县公交公司]

二、推广事前信用承诺制，优化行政许可办理

3.建立健全信用承诺制度。依法依规强化告知承诺和容缺受理。认真梳理适合开展信用承诺的行政许可事项，配合省、市交通运输部门和县信用办制定更为完善交通运输信用承诺制的项目清单、办理清单，引导企业诚信经营。在办理适用承诺制的行政许可事项时，按程序即时办理、优先办理。同时当申请人信用状况较好、部分申报材料不齐备但书面承诺在规定期限内提供的，在《告知承诺事项》容许范围内可先行容缺受理。[责任部门：局审批科、局办公室、局规划建设科、县农村公路养护管理所、县交通综合执法大队、县运输服务保障中心]

4.做好信用承诺公示。将信用承诺书在“信用”网站公开。将承诺履约情况记入信用记录，作为事中、事后监管的重要依据。对不履行的申请人，依法依规实施惩戒。[责任部门：局办公室、局规划建设科、县交通综合执法大队、县运输服务保障中心、县农村公路养护管理所]

5.扩大承诺范围。鼓励交通运输市场主体主动向社会做出信用承诺基础之上，配合县信用办推进《市社会信用条例》修订和实施，并在生产经营活动中更多应用信用报告。在政府采购、招标投标、行政审批、市场准入、资格审核等事项中，充分发挥公共信用付机构和第三方信用服务机构出具的信用报告作用支持行业协会建立健全行业内信用承诺制度，加强行业自律。[责任部门：局审批科、县运输服务保障中心、局规划建设科、县交通综合执法大队、县农村公路养护管理所、县交建公司]

6.优化信用服务。按照《县交通运输局关于公开2019年度法治政府建设报告》的内容，积极做好“减证便民”工作，清理奇葩证明、循环证明、重复证明。积极推进“证照分离”改革工作，按照直接取消审批、审批改备案、简化行政审批服务等方式降低企业市场准入成本，优化营商环境，在巩固18个实行行政审批服务告知承诺制的事项的基础上，探索扩大的可能性，并运用信用手段加强事中事后监管。[责任部门：局审批科、县运输服务保障中心、县交通综合执法大队]

7.积极配合开展信用评价。一是抓实信用配套工作。按照《省交通建设市场信用管理办法》有关规定，部署申报2020年度公路建设市场等领域的信用评价项目，配合开展2020年度交通建设项目从业单位和主要从业人员年度信用考核工作。同时按照《省道路货物运输企业质量信誉考核办法实施细则》的要求，认真贯彻开展道路运输行业质量信誉考核和道路运输驾驶员的诚信考核；二是抓好日常信用评定。通过“一月一普查”的方式，逐月做好信用考评工作，并配合市局“一季一联查”等相应的信用考核工作，出台信用考核评分通报（每年两次）[责任部门：局规划建设科、县运输服务保障中心、县交建公司]

8.强化评价支撑保障。加强信用信息系统（即信用）与行政审批、业务办理和办公信息系统的对接共享，发挥行业内信用评价的支撑作用，如在招投标环节过程中普通公路建设市场主体信用等级的使用等。鼓励支持第三方信用服务机构和行业协会参与信用考核评价。[责任部门：局办公室、局审批科、局规划建设科、局安监科、局财审科、县运输服务保障中心、县交通综合行政执法大队、县农村公路养护管理所、县地方海事处、县质监站、县交建公司、县公交公司]

9.推进分级分类监管。一是采取差异化的监管措施。在公路建设、水运工程建设、道路运输、水路运输、安全生产等重点领域，以公共信用综合评价、行业信用评价等评分结果为依据，对监管对象进行分级分类监管。二是优化“双随机，一公开”监管要与信用等级的结合有效性。切实解决市场内执法随意、执法扰民、执法不公以及执法不严等问题，打破人情执法，扫除部门之间的信息盲区，数据壁垒，从严把好建设、运输以及安全等三关。[责任部门：局安监科、局规划建设科、县交通运输服务保障中心、县交通综合执法大队；协办部门：县质监站、县交建公司、县地方海事处]

三、加强事后信用奖惩和信用修复

10.持续加强信息认定。一是区别守信、失信行为类别，依法依规推进信用认定、公开和共享。严格按照道路运输经营者和驾驶员失信联合惩戒实施方案（梅交[2018]66号）、违法超限超载运输车辆相关责任主题实施联合惩戒的工作方案（梅交[2018]70号）等联合惩戒方案的要求界定严重失信情形，定期报送违法超限超载运输失信驾驶员和车辆信息；二是提高失信运输企业的抽查比例和频次。对引起较大社会关注、造成严重后果或产生严重不良影响、具有典型警示教育意义的典型失信案例，以及涉事主体主动提出核查申请的案例，组织开展失信核查，以确保推动联合惩戒工作顺利进行。[责任部门：县运输服务保障中心、县交通综合执法大队、县公交公司]

11.稳步完善奖惩落实。推动行业深化并实施已的守信联合激励和失信联合惩戒合作备忘录，规范开展失信联合惩戒。进一步落实省-市-县的联合奖惩的发起、响应、反馈机制，动态更新联合奖惩对象清单、措施清单，每月报送联合惩戒成效清单，依法依规开展联合惩戒工作。在行政审批、公共服务工作流程以及监管、服务等环节应用联合奖惩信用信息，将红黑名单嵌入办事流程，实现“逢办必查”。[责任部门：局办公室、局安监科、局规划建设科、局审批科、县交通综合执法大队、县运输服务保障中心、县质监站、县农村公路养护管理所、县地方海事处]

12.全面推进信息修复。进一步规范行政处罚信息信用修复流程，明确信用修复渠道。依法依规组织开展失信市场主体信用修复工作，并在修复完成后按程序及时停止公示失信记录，终止实施联合惩戒措施。鼓励符合的第三方信用服务机构向失信市场主体提供信用报告、信用管理咨询等服务。[主办部门：县交通综合执法大队、县运输服务保障中心]

四、及时归集公开共享信用信息

13.巩固信用信息归集。一是完善重点领域企业、人员信息。组织公路建设、水运工程建设、道路运输、水路水运、安全生产等重点领域从业企业、从业人员填报各信用信息系统，健全信用考核库；二是修订交通运输信用信息目录。在办理注册登记、资质审核、日常监管、公共服务等过程中，及时、准确、全面记录市场主体信用行为，特别是不良行为信息；三是加大县级交通信用信息归集力度。及时将联合奖惩案例报送至市公共信用信息统一平合奖惩服务系统及县信用办，确保我县推荐到国家的案例数量不低于县内认定“红黑名单”数量的10%；四是全面应用统一社会信用代码。以统一社会信用代码为标识，整合行业信用信息资源，完善和规范行业企业和从业人员一户式信用档案。[责任部门：局办公室、局规划建设科、局审批科、局安监科、县交通综合执法大队、县运输服务保障中心、县交建公司]

14.规范信用信息公开。加强行政许可和行政处罚“双公示”工作，实现“双公示”信息全覆盖、无遗漏。二是配合落实市场主体信用信息异议反馈和修正机制。深入开展政府责任导致的政企纠纷案件的清理整理，杜绝“新官不理旧账”的问题。[责任部门：局办公室、局规划建设科、县交通综合执法大队、县运输服务保障中心、县交建公司]

15.加强信用信息保护。一是加大对市场主体信用权益保护力度。有序落实以信用为基础的新型监管机制，严格保护个人隐私和企业商业秘密；二是认真实行健全信用信息异议投诉制度。对市场主体提出异议的信息，信息提供和采集单位要尽快核实并反馈结果，经核实有误的信息要及时予以更正或撤销，并严肃查处违规泄露、篡改信用信息或利用信用信息谋私等行为。[责任部门：局办公室、局安监科、局规划建设科、县交通综合执法大队、县运输服务保障中心、县质监站、县交建公司]

五、持续推动政务诚信建设

16.深化交通法治建设。坚持依法行政、严格执法程序，持续提高执法科学化、制度化和规范化水平。[责任部门：县交通综合执法大队]

17.依法追究违法失信责任。加强公务员诚信教育，提升公务员法律意识和诚信意识。交通运输机关事业单位出现违法失信行为的，要通报上级主管单位；工作人员出现违法失信行为的，按规定通报所在单位。被依法列为失信联合惩戒对象的人员不得录用为公务员。[责任部门：局办公室、局党办]

六、推进行业诚信文化宣传

18.加强诚信宣传。按照省、市、县等相关部门的统一部署，开展2020年“诚信建设万里行”、“信用交通宣传月”、“诚信兴商宣传月”活动，推动信用交通走进车、船、路、港、站、场，走进从业人员和基层群众。培养一批交通运输领域的道德模范和诚信之星。[责任部门：各科室各单位]

运输企业自评报告篇7

一、科学合理规划，推进布局调整

（一）制定安全发展布局规划，优化产业布局

各区、县人民政府要结合本市产业结构调整和节能减排统一部署，制定完善本地区化工产业安全发展规划，将化工产业发展规划纳入本地区国民经济和社会发展总体规划。要按照“布局集中、产业集聚、集约用地”的原则，依照市发展改革委公布的本市通过国家审核的41个开发区产业定位，确定化工产业的集中区域或园区，完善水电气风、污水处理等公用工程配套和安全保障设施。要积极推广*化学工业区产业链一体化和循环经济经验，在化工集中区域和化工园区，要合理整合资源，集聚关联产品，优化园区布局，最大限度降低安全风险。各区、县人民政府应于2009年底前，完成化工产业安全发展规划编制工作，确定本辖区危险化学品生产、储存的专门区域，并将规划正式对外。从2010年起，危险化学品生产、储存建设项目必须在依法规划的区域内建设，负责固定资产投资管理部门和安全监管部门不再受理没有确定危险化学品生产、储存专门区域的地区提出的立项申请和安全审查申请。

（二）积极引导，创造条件，大力推进危险化学品企业布局调整

各区、县人民政府要按照“增量必须向工业区集中，存量逐步消化和调整”的原则，综合运用法律、行政、经济等手段，引导危险化学品企业实行转产、搬迁、兼并、关闭，积极促进和推动危险化学品企业布局调整、产业升级和技术进步。市经济信息化委应会同财政、安全监管等部门，加快形成和出台政府扶持政策，加大跟踪指导力度，积极协调相关地区争取于2009年底前完成中心城（镇）区、黄浦江上游水资源保护区内82家危险化学品企业的布局调整工作。

积极推广闸北、闵行等区建立危险化学品集中交易市场的成功经验，推进地区集仓储、配送、物流、销售和商品展示为一体的危险化学品交易市场建设，指导企业完善危险化学品集中交易、统一管理、指定储存、专业配送、信息服务。

二、加强源头管理，提高本质安全

（三）严格建设项目安全许可

市、区（县）发展改革委、经济信息化委、商务委等投资管理部门要把危险化学品建设项目设立安全审查纳入建设项目立项审批程序，建立由投资管理部门牵头、安全监管等部门参加的危险化学品建设项目会审制度。危险化学品建设项目未经安全监管部门安全审查通过的，投资管理部门不予批准。

各区（县）安全监管部门、行业主管部门要督促剧毒、易燃易爆、易制毒化学品生产企业和涉及硝化、氧化、磺化、氯化、氟化或重氮化反应等危险工艺的企业（以下称重点企业），启动现有化工装置自动化控制技术改造，并作出2010年底前完成改造的书面承诺，通过装备集散控制系统和紧急停车系统，提高生产装置自动化控制水平和装置的安全本质度。企业实施自动化控制技术改造，要严格遵守设计规范、标准和相关规定，委托具备相应资质的单位负责设计、施工、监理；改造完成后还应委托有资质的安全生产中介机构进行安全评估，并将评估结论报所在地区（县）安全监管部门备案，有关中央和市属企业要向市安全监管部门备案。

发展改革委、经济信息化委、商务委等投资管理部门和安全监管部门要从严审批液氯、氰化物、丙烯晴等剧毒化学品以及易燃易爆、易制毒化学品、合成氨、高纯度一氧化碳和涉及危险工艺的建设项目，严格限制涉及光气的建设项目。安全监管部门组织建设项目安全设施设计审查时，要严格审查高温、高压、易燃、易爆和使用危险工艺的新建化工装置是否设计装备集散控制系统，大型和高度危险的化工装置是否设计装备紧急停车系统；进行建设项目试生产(使用)方案备案时，要认真了解试生产装置生产准备和应急措施等情况，必要时组织有关专家对试生产方案进行审查；组织建设项目安全设施验收时，要同时验收安全设施投入使用情况与装置自动控制系统、紧急停车系统的安装投入使用情况。

（四）严格危险化学品安全生产、经营、运输许可

市、区（县）安全监管部门要严格按照有关规定，认真审查危险化学品企业安全生产、经营条件；对新申请危险化学品安全生产许可证、经营许可证或申请延期换证的企业按照本市有关规定组织现场核查，符合条件的，方可同意颁发许可证或延期换证；达到一级或二级安全生产标准化的生产企业，在申请延期换发危险化学品安全生产许可证时可免于现场核查，经资料审查后直接办理延期换证手续；要把涉及危险工艺的生产装置实现自动控制、紧急停车等，纳入换(发)危险化学品安全生产许可证的审查内容。有关安全评价机构必须将涉及危险工艺的生产装置是否实现自动控制作为安全评价的一项内容，分析其工艺危险性及存在的事故隐患，提出完善技术措施，并出具评价结论。公安部门要严格按照有关规定，做好对各类危险化学品购买凭证、准购证、运输通行证等证件的审核发放工作。

（五）严格落实企业安全生产投入保障制度

各级财政、金融、保险、安全监管部门，要督促危险化学品从业单位严格执行财政部、国家安全监管总局《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》，完善安全投入保障制度，足额提取安全费用，保证用于安全生产的资金投入和有效实施。要督促危险化学品生产、经营、储存、使用和废弃物处置企业严格按照《*市企业安全生产风险抵押金管理实施办法》（沪财企〔2008〕30号）和《关于本市开展危险化学品安全责任保险试点工作的实施意见》等有关规定，存储安全生产风险抵押金或投保危险化学品安全责任保险。

（六）强化技防措施，实施科技兴安

各级安全监管和环保部门要大力推广应用加油站HAN阻隔防爆和油气回收技术。2009年底前，完成对世博会场馆周边300米内、即使安装油气回收装置安全距离仍不符合条件的加油站HAN阻隔防爆技术改造，并完成外环线以内所有加油站油气回收技术改造。

各级交通管理部门要按照*市地方标准《危险货物运输车辆车载监控系统基本技术要求》及其他相关规定，积极推进危险化学品道路运输GPS监控平台建设和应用，确保2009年底前全面完成GPS监控系统平台的建设、调试工作，并完成所有危险化学品运输车辆GPS监控信息接入，加强对危险化学品运输车辆行驶速度、路线、运行安全状况的动态监控。在试点基础上，2009年继续推进危险化学品道路运输车辆电子营运证管理系统建设，进一步加强和完善对运营车辆资质、技术状况、日常维护、规范营运等方面的监管。

各级质量技术监督部门要推广使用万向充装管道系统代替充装软管，禁止使用软管充装液氯、液氨、液化石油气、液化天然气等液化危险化学品。各有关监管部门要积极鼓励和支持科研机构、大专院校和有关企业开发化工安全生产技术和危险化学品储存、运输、使用安全技术。

鼓励危险化学品重点企业应用危险与可操作性分析技术，提高化工生产装置潜在风险辨识能力。要确保新开发的危险化学品生产工艺必须通过小试、中试、工业化试验，每一阶段都应制定试验开题报告，组织技术条件论证，编写试验总结报告，并通过专家技术鉴定，在此基础上逐步放大到工业化生产。

（七）加强重大危险源安全监控

各级安全监管部门要督促危险化学品从业单位认真按照国家有关规定和《*市危险化学品从业单位重大危险源安全现状评估导则》要求，定期开展危险源识别、检查、评估工作。构成重大危险源的相关企业要及时将重大危险源评估报告及应急预案报所在地区（县）安全监管部门备案，有关中央和市属企业要向市安全监管部门备案，并严格落实重大危险源安全管理制度，建立重大危险源管理档案，制定应急救援预案，配备必要的救援器材、装备以及定期组织演练。重大危险源涉及的压力、温度、液位、泄漏报警等要有远传和连续记录，液化气体、剧毒液体等重点储罐要设置紧急切断装置，实施24小时实时监控和管理。重大危险源涉及的相关场所、设施要实施视频图像监控。

三、夯实监管基础，提高执法能力

（八）全面开展安全生产标准化工作

各级安全监管部门要督促危险化学品从业单位按照《危险化学品从业单位安全标准化通用规范》和本市有关规定，全面开展安全生产标准化建设工作，建立企业安全生产有效机制。危险化学品生产企业新申请或延期换发危险化学品安全生产许可证时，要同时提供安全标准化自评报告。剧毒、易燃易爆和涉及危险工艺的危险化学品生产企业要在2009年底前，全面完成自评，按照规范要求建立安全生产管理台帐，并将自评报告提交相关安全标准化考评机构；2010年底前，上述企业应实现安全生产标准化全面达标。

（九）认真落实危险化学品登记制度

各级安全监管部门要督促危险化学品生产、储存、使用企业认真开展危险化学品普查登记，及时向市危险化学品登记注册办公室提交登记材料，办理登记手续，取得危险化学品登记证书，确保在2009年底前完成危险化学品登记工作，健全全市危险化学品基础数据库，逐步实现资源共享，为有效实施危险化学品事故应急救援打好基础。

（十）建立规范化的隐患排查治理制度

各级安全监管、公安、交通管理、质量技监等监管部门要督促危险化学品从业单位建立健全定期隐患排查、过程监控、跟踪整改制度，组织开展多种形式的综合性检查、季节性检查、专业性检查、节假日检查以及操作岗位和生产班组的日常检查，把隐患排查治理纳入企业的日常安全管理，形成全面覆盖、全员参与的隐患排查治理工作机制。同时，要按照各自职责，严格执行隐患排查治理监督检查制度，定期组织隐患排查治理情况监督检查。发现重大事故隐患，应当立即下达整改指令书，落实隐患治理、应急措施，必要时报告同级人民政府并对重大事故隐患实行挂牌督办。各区相关监管部门应当建立健全隐患排查治理管理台账，每季度按期将本地区重大事故隐患的排查治理情况和统计分析表报市级监管部门备案。

（十一）加强安全生产教育培训

各级安全监管、公安、交通管理、质量技监、环保等部门要严格按照国家有关规定，切实加强危险化学品从业单位的安全生产教育培训。要督促相关企业健全并落实安全教育培训制度，建立健全安全教育培训档案，制定切实可行的安全教育培训计划，采取多种有效措施，分类别、分层次开展安全常识、法律法规、安全管理规章制度、操作规程、安全技能、事故案例、应急管理、职业危害与防护、遵章守纪、杜绝“三违”等教育培训活动，实行全员培训，严格持证上岗。企业全员安全培训考核每年至少进行一次，考核成绩应记入员工教育培训档案。

（十二）针对重点环节深化安全专项整治

各级公安、交通管理、安全监管等部门要紧密合作，形成合力，大力推进苏浙沪危险化学品道路运输安全监管联控机制建设。公安部门要进一步合理确定市境危险化学品道路运输进出专用道口，完善道口禁止通行标志和标识设置，并负责在各市境道口和危险化学品运输沿线道路，对危险化学品车辆进行查验、执法，各级安全监管、交通管理部门要予以积极配合；交通管理部门要进一步建立完善本市危险化学品运输单位基础信息平台及车辆实时监控平台，实现危险化学品运输车辆运行安全状况的实时监控，并负责对危险化学品车辆、运输专业人员资质情况以及车辆安全警示标志设施等情况进行查验；安全监管部门要督促危险化学品生产、经营、储存、使用企业严格落实主体责任，建立收发货责任倒查制度，联合有关部门推广使用电子卡（标签）查验、登记，同时建立道口危险化学品超装卸载应急处置基地，真正形成“基本信息共享、动态监控通报、联合执法同步、查处意见反馈”的联合监管工作机制，努力提升本市危险化学品道路运输安全可控度。

各级安全监管、建设、质量技监、市政、消防、水务、房地、市容环卫等部门要严格按照《易燃易爆危险场所检修作业安全管理规定》、《有毒有害危险场所作业安全管理规定》要求，组织开展易燃易爆场所检修作业安全专项整治和防范有毒有害危险作业场所中毒事故安全专项整治，促进本市危险化学品安全生产形势安全受控。

（十三）加强危险化学品安全生产监督检查力度

市、区（县）安全监管部门要按照《*市危险化学品监督检查暂行规定》的有关要求，结合实际制定年度执法检查工作计划，严格按照安全生产法律法规和有关标准规范，开展监督检查工作。要充分发挥安全中介机构和专家的作用，开展联合执法检查工作，提高执法检查水平。检查中发现不符合安全生产条件的危险化学品企业，要责令其限期整改；整改不合格或在规定期限内未进行整改的，应依法暂扣或吊销相关许可证。对使用淘汰工艺和设备、不符合安全生产条件的危险化学品生产企业，要提请企业所在地人民政府依法予以关闭，有关人民政府要组织限期予以关闭。

（十四）完善事故报告和调查处理制度，提高应急处置能力

各区、县人民政府要组织本地区安全监管、公安、交通管理、环保、卫生等相关部门，进一步完善应急处置联动机制和相关应急预案，规范和加强重大事故报告制度，确保危险化学品事故得到迅速、妥善处置。一旦发生危险化学品事故，各区、县人民政府要严格按照《生产安全事故报告和调查处理条例》和《*市实施生产安全事故报告和调查处理条例的若干规定》规定，认真组织开展事故调查处理，查清事故原因，严格责任追究，制定防范措施，开展警示教育。受区、县人民政府委托组织一般危险化学品事故调查的单位，调查工作结束后要向区、县人民政府及其安全监管部门报送事故调查报告。危险化学品死亡事故调查结束后，区（县）安全监管部门应将事故调查报告批复（复印件）报市安全监管部门。

各级安全监管部门要认真做好危险化学品事故统计工作，按时逐级上报统计数据，同时收集没有造成人员伤亡的危险化学品事故及其他行业、领域发生的危险化学品事故信息，每季度定期分析本地区危险化学品事故的特点和规律，对典型危险化学品事故，要及时向相关企业和部门发出事故通报，吸取事故教训，举一反三，防止发生同类事故。

各级安全监管部门要督促危险化学品从业单位严格按照有关标准和规范，编制危险化学品事故应急预案和现场应急处置方案，配备必要的应急装备和器材，建立应急救援队伍。要定期开展事故应急演练，对演练效果进行评估，适时修订完善应急预案。要指导中小危险化学品从业单位与当地政府应急管理部门、应急救援机构、大中型化工企业建立联系机制，通过签订应急服务协议，实现应急救援资源共享，提高应急处置能力。

各级安全监管部门要建立本市安全生产情况逐级报告制度和年度考核制度。每年年底前，危险化学品生产、储存企业和剧毒化学品经营企业要向所在地区（县）安全监管部门报告本年度安全生产情况，并接受考核；有关中央和市属企业要向市安全监管部门报告本年度安全生产情况，并接受考核；区（县）安全监管部门应向市安全监管部门报告本年度危险化学品安全监管工作情况。

（十五）加强危险化学品安全生产法制建设

安全监管部门要加强调查研究，进一步完善危险化学品安全管理部门规章和规范性文件，健全危险化学品安全生产法规体系。要认真总结近年来危险化学品安全管理工作的经验和教训，以《危险化学品安全管理条例（修订）》即将施行为契机，积极通过地方立法，结合本地区实际，制定和完善危险化学品安全生产地方性法规和规章，提高危险化学品领域安全生产准入条件，完善安全管理体制、机制，保障危险化学品安全生产有法可依。

（十六）加强安全监管队伍建设，提高执法水平

各区、县人民政府要进一步理顺工作关系，明确危险化学品安全监管责任；要加强安全监管机构和监管队伍建设，重点地区要在危险化学品综合监管部门设立危险化学品安全监管机构，专门负责本行政区危险化学品安全监督管理工作；要结合本地区危险化学品从业单位的数量和分布情况，为危险化学品安全监管机构配备相应的专业人员和技术装备；要加强业务培训，提高危险化学品安全监管人员依法行政能力和执法水平。

（十七）进一步发挥安全生产中介组织和专家作用

各级安全监管部门要指导安全生产专业协会、安全评价机构等中介组织严格服务质量，提高服务水平，积极开展危险化学品安全管理咨询服务，帮助指导危险化学品从业单位健全安全生产责任制、安全生产管理制度，落实各级安全责任体系，定期进行安全检查，加强从业人员培训，提高管理水平。要建立危险化学品安全生产专家数据库，为专家参与危险化学品安全生产工作创造条件。危险化学品建设项目安全许可、安全生产许可和带储存设施的经营安全许可要聘请专家参与审查；事故应急救援、重大问题研究和重要制度、措施实施前，要充分咨询专家意见；鼓励和督促中小化工企业聘请专家（注册安全工程师）指导，加强企业安全生产工作。

四、加强组织领导，形成监管合力

（十八）加强对危险化学品安全生产工作的领导

各区、县人民政府和有关监管部门要从落实科学发展观，建设社会主义和谐社会、维护社会稳定、保障人民群众安全健康的高度，在地方党委的领导下，发挥政府监督管理作用，加强对危险化学品安全生产工作的领导，把危险化学品安全生产纳入本地区经济社会发展规划，定期研究危险化学品安全生产工作，协调解决危险化学品安全生产工作中的重大问题，构建党委领导、政府监管、企业负责的危险化学品安全生产长效机制。

（十九）建立和完善危险化学品安全监管部门联席会议制度

危险化学品安全监管涉及部门多、环节多。各区、县人民政府要建立并逐步完善由负有危险化学品安全监管责任的单位参加的部门联席会议制度，进一步加强对本地区危险化学品安全生产工作的协调，研究解决危险化学品安全管理的深层次问题；督促各相关部门相互配合，密切协作，提高执法检查效果。

（二十）加强危险化学品安全监督管理综合工作

运输企业自评报告篇8

关键词：内部控制 信息披露 现状分析

我国资本市场快速发展的背景下，内控信息披露成为提高资源配置效率的有效工具之一，是沟通企业与外部利益相关者之间的桥梁，其披露现状引起了社会各界的广泛关注。本文对我国上市公司内控信息披露的现状进行分析评价，并提出了具有针对性的建议。

一、文献回顾

（一）内控信息披露现状

近年来，内控信息披露的内容和质量均有较大提高，但其总体披露状况不容乐观。内控信息披露缺乏完整性，且没有统一的标准要求。上市公司对内控信息披露的作用普遍认识不足，对内控信息的披露流于形式，自愿披露动力不足。陶红燕（2012）认为一些企业通常采取选择性披露的方式，对影响投资者决策的重要内控信息避重就轻。秦雷、梁劲（2005）认为上市公司的内控信息披露缺乏可信度，且具有较强的随意性。朱琳琳（2010）认为公司倾向于披露对自身有利的内控信息，而对内控缺陷的信息披露并不完整。张立民（2003），杨雄胜（2007），方红星、孙（2007）在对上市公司内控自评报告进行研究后，发现其内容多流于形式，且未随内控环境变化进行更新。

（二）内控信息披露影响因素

该方面研究主要集中于公司竞争力、公司规模、盈利能力、企业所有权性质、委托成本、权益资本成本、法律和外部监管机制以及规避市场惩罚对企业内控信息披露的影响。Doyle等（2005）通过抽样调查发现内控报告和公司盈余质量有关，内控是盈余质量的一个驱动因素。孙烨、林斌（2008），饶静（2009）认为上市年限、财务状况、企业所有权性质以及公司是否违规会影响企业内控信息披露。宋绍清、张瑶（2008），李少轩、张瑞丽（2009）研究表明，上市公司审计委员会的设立、公司规模、股权结构、公司质量等因素对内控信息披露程度有显著影响。

二、内控信息披露现状分析

本文以2011年沪深两市主板上市公司披露的内控自我评价报告和内控审计报告为研究样本，对我国上市公司内控信息披露现状进行分析。2011年1 396家主板上市公司中874家披露了内控自我评价报告，占62.6%，说明大部分上市公司披露了内控自我评价报告；292家披露了内控审计报告，占20.9%，说明大部分上市公司并未披露内控审计报告。

（一）沪深两市主板信息披露

随着我国内控法律法规的逐步完善，监管部门对上市公司实施内控体系的日益重视，以及上市公司积极地建立健全自身的内控体系，我国上市公司的内控信息披露水平呈逐年上升趋势。内控信息披露总体情况详见表1。从表1可以看出，在内控信息披露水平逐年提高的背景下，沪市主板上市公司2011年内控自我评价报告披露水平相比2010年有显著提高，内控审计报告披露水平也有小幅上升；深市主板上市公司2011年内控自我评价报告相比2010年有显著提高，内控审计报告披露水平有小幅的下降。究其原因，一方面上交所、深交所对内控信息披露的规定不一致。上交所要求境内外同时上市的公司披露内控自我评价报告和财务报告内控审计报告，深交所要求A股、H股上市公司和内控试点企业披露内控自我评价报告和内控审计报告。另一方面沪深两市境内外同时上市公司、自愿试点上市公司总数不同。而《中国上市公司2012年内控白皮书》研究表明，境内外同时上市的公司与自愿试点上市公司的内控水平高于非试点上市公司，更倾向于披露内控信息。

（二）行业披露情况

为进一步分析内控信息披露的现状，本文还按行业对研究样本进行了分类统计。按照中国证监会2001年公布的《上市公司行业分类指引》标准，将企业在进行行业分类的基础上按内控信息披露项目分别进行统计，如表2所示。

从内控信息披露数量来看，制造业披露内控自我评价报告、内控审计报告的公司最多，但由于该行业公司数量基数较大，其披露比例分别为59.69%及19.66%，远低于金融保险业内控信息的披露水平。从内控信息披露比例来看，2011年金融保险业上市公司内控自我评价报告的披露比例高达100%。此外，交通运输、仓储业，房地产业的内控自我评价报告披露比例也均达70%以上，其他行业中除综合行业外也均达到50%以上。除金融保险业内控审计报告披露比例高于50%外，其他行业均在50%以下。综合两种报告的披露情况，披露比例排名前两位的分别为金融保险业，交通运输、仓储业。

其中金融保险业内控信息披露的比例最高，主要原因在于其受制于行业法规的约束以及信息披露指引的规范和技术指导。上交所2011年12月的《关于做好上市公司2011年年报披露工作的通知》中，明确要求金融类公司应在披露2011年年报的同时，披露公司内控的自我评价报告。对于交通运输、仓储业，虽然其披露内控信息的企业比例相对较高，但是该行业在沪深两市主板上市的共有68家企业，其中16家由“四大”进行财务报告审计，但该行业披露内控自我评价报告的54家企业中，只有14家由“四大”进行财务报告审计，披露内控审计报告的23家企业中，只有9家由“四大”进行财务报告审计，表明该行业是否由“四大”进行财务报告审计对企业内控信息披露影响不大。但大量实证研究发现，由“四大”进行财务报告审计的企业更倾向于自愿披露内控信息，这一结论似乎并不适用于交通运输、仓储业。

三、相关建议

（一）健全内控信息披露的法律法规

目前，我国法律法规仅对上市公司内控自我评价报告和审计报告的披露内容、格式等做出了原则性的规定，并未对内控信息披露内容、格式等作出具体强制规定，仅提出了内控信息披露的参考模板，因此企业内控信息披露格式、内容具有较大的主观性。不同公司、会计师事务所对内控内涵的理解及实务中的操作不一致，导致企业内控信息披露内容、模式和披露质量差异较大，不同企业间的内控信息缺乏可比性，不利于信息使用者的理解和决策。因此，我国应健全企业内控信息披露的法律法规，规定内控信息披露的范围及格式，以解决目前内控信息披露质量差异大、披露模式各异的问题，增强企业间内控信息的可比性，以便投资者及潜在投资者对不同企业进行有效的评价。

（二）分行业监管上市公司

我国上市公司内控信息披露存在明显的行业差异，鉴于各个行业具有不同的行业特点，监管机构应依据行业特点对内控信息披露进行分类监管。盈利水平较低的行业，可能具有自愿披露内控信息的动机但缺少经济基础，提高此类企业信息披露水平的关键在于提高企业自身的盈利能力。如果一味地强制要求企业进行信息披露，企业将承担额外的信息披露成本，反而不利于其发展，也违背了监管部门制定政策的初衷。盈利水平较高的行业可能对内控信息披露不够重视，缺少自愿披露内控信息的动机，对于此类行业尤其是采矿业等涉及公众利益较多的行业，应强制要求其披露内控信息。

（三）强化内控审计

尽管2011年上市公司内控自我评价报告披露水平已有显著提高，但我国目前内控审计报告整体披露水平仍较低。导致这一现象的原因在于我国上市公司内控信息披露的动机主要来自于监管层的监管压力，其自愿披露内控信息的动机不足。目前只针对境内外同时上市公司及少数试点企业存在强制披露内控审计报告的要求。此外，会计师事务所内控审计也尚未发挥充分的外部治理作用。而企业内控评价大多由内部审计机构或董事会等企业内部组织进行，与由企业之外的第三方进行鉴证可信度较低。企业为达到自身的经济目的披露内控信息可能具有选择性，可能存在只披露有助于提高企业经济利益的内控信息，而隐藏不利于企业发展的内控信息。因此，为了提高内控信息披露的可信度，需要强化内控审计的作用。X

（注：本文系浙江财经大学研究生校级科研项目阶段性研究成果）

参考文献：

1.林斌，刘春丽，舒伟，周美华.上市公司为什么参加内控试点？――基于信号理论的检验[J].会计与经济研究，2012，（2）.

2.林斌，饶静.上市公司为什么自愿披露内控鉴证报告？――基于信号传递理论的实证研究[J].会计研究，2009，（2）.