中小企业财务管理问题及对策

摘要：在社会经济的不断发展中，中小企业发挥着巨大的作用，但面临新的发展形势，中小企业既迎来了良好的机遇，也遇到了严峻的挑战。在复杂的市场环境下，中小企业受到客观环境与内部管理的影响，使得财务管理工作存在诸多问题，若是不及时加以解决，将会阻碍企业的良好发展，甚至会出现破产危机。基于此，本文先简单阐述了企业财务管理的含义与有关基本理论，并基于对当前中小企业财务管理中存在的问题进行分析，提出了一些解决对策，以期促进中小企业健康发展。

关键词：中小企业；财务管理；问题及对策

强化中小企业财务管理工作，不仅可以充分发挥出财务管理的作用，提高企业的经营效率与经济效益，还能及时发现企业经营中存在的不足，规避经营风险，同时为企业树立正确的经营战略提供有力支持。但是，中小企业的财务管理工作普遍存在问题，如何采取有效的策略予以解决是每一个中小企业都应重点研究的内容。在此过程中，中小企业需结合自身的情况，合理地解决财务管理中存在的问题，不断提高财务管理的水平。

一、企业财务管理概述

（一）含义

财务管理是企业管理工作中至关重要的一部分，其指的是在明确整体目标的前提下，进行资本融通、资产的购置、利润分配以及营运资金等内容的管理。在实际的财务管理工作中，工作人员需要严格按照相关的财经法规制度、企业内部的管理制度以及财务管理的原则，处理好企业生产经营中的一切经济管理工作。而从中小企业财务管理现状中可以总结得出，其特点有资本构成复杂、融资能力差以及经营方式多元等。由于许多中小企业并未树立正确的财务管理意识、形成完善的财务管理体系，使得企业在竞争中处于不利地位，难以实现可持续的发展。

（二）基本理论

其一，现金流量折现理论。在现代财务管理工作中，需要注重对资产价值的分析，与过去不同的是，在当下的分析中就涉及了现金流量折现的问题，其主要是指现有资产能够为企业带来多少现金流量的折现值。该分析不仅可以帮助企业进行债券、股票等投资，还是企业资本预算决策的重要步骤。在这一分析中，主要包括所投资的项目未来现金流量与折现率［1］。其二，完美资本市场理论。这是现代财务管理理论的一个关键假设，其特点主要包括以下几个方面：（1）所有潜在的卖家或买家都可以不需要任何成本进入市场；（3）与公司财务危机有关的成本将不复存在；（3）市场没有摩擦，如没有交易成本、税收以及获取信息的成本等；（4）所有市场参与者的预期是相同的；（5）卖家与买家对信息充分了解，证券市场交易价格将不会受到某一方的影响。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）融资难，缺乏资金

对中小企业而言，资金不足是影响自身发展的关键因素，虽然目前中小企业融资难的问题已经得到了一些缓解，但离真正解决这一问题还有很长的路要走。究其原因，主要是由于银行无法掌握中小企业的信用情况，并且中小企业没有银行认可的不动产或技术专利作为担保，致使中小企业从银行贷款的难度较大。即便国家为中小企业提供了一些融资途径，但在实施中多数中小企业还是无法满足其中的条件，使得中小企业难以获得充足的资金。

（二）管理观念陈旧，管理模式僵化

中小企业由于自身规模比较小，往往不是特别重视自身的管理工作，与大型企业相比无论是管理理念还是管理经验，都无法与之相提并论，并且在一些中小企业中，管理人员并未将财务管理作为一项核心工作，也就造成了中小企业的财务管理理念陈旧、管理模式僵化，由于中小企业缺少优秀的财务管理经验、现代化的财务管理理念以及先进的管理技术，致使财务管理的功用无法有效发挥出来，阻碍了中小企业的发展。

（三）财务控制薄弱

目前，绝大多数的中小企业缺乏完善的财务内控体系，财务内控意识不强，加之人员设置不合理，使得企业的发展受到了比较大的影响。一般而言，中小企业都是家族式，经营权与企业所有权高度统一，假如企业的经营者缺乏一定的财务管理素养，将无法保证财务管理的有效性。并且，在人员的安排上也会出现任人唯亲的问题，或者由其他岗位的人员兼职，这就在很大程度上削弱了财务管理的作用。此外，部分中小企业对物资、财产管理不重视，对现金管理缺乏正确认识，错误地认为现金越多越好，从而导致大量的现金没有被有效利用起来，造成了闲置。还有一些中小企业在资金的使用上没有科学地规划，致使企业资金周转比较困难［2］。

（四）投资决策缺乏科学性

自改革开放以来，我国中小企业的数量与日俱增，许多中小企业就为了能在市场竞争中占据优势，不断加快设备更新与产品开发的速度，对许多项目进行投资，但由于发展速度过快，企业缺少相关的管理经验与足够的人才，无法在投资决策中灵活地运用财务管理方法与技术进行投资分析，论证不够全面，继而造成投资失败，给企业带来严重的经济损失。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）深化金融改革，加大对中小企业的扶持力度

其一，在疫情的影响下，许多中小企业在过去一段时间的运营中都出现了很大危机，甚至有的中小企业已经破产。为了帮助中小企业尽快走出困境，加快复工，各地政府应当通过出台各项政策与深化金融改革等路径，解决中小企业融资难的问题，并利用适当展期与续贷、降低税收或免收的方式，降低企业还款压力。而对中小企业而言，则必须抓住机会，有效降低融资的成本。其二，中小企业需要不断提高自己的信用等级，通过寻找正规的担保机构做担保，获得更多的贷款。要想进一步增强自身的综合实力，中小企业要积极寻求与其他有实力的企业进行合作，实现双方共赢。并且应加强与证券公司、商业银行等金融机构的合作，拓展融资渠道，如发行债券、融资租赁等［3］。除此之外，国家需要加强金融市场的监管，不断完善市场经济体制，确保市场的良性竞争。

（二）企业应做好自身的内部管理

与大型企业相比，中小企业通常并不太重视自身的内部管理工作，一味追求获取更大的经济利润。但是，从企业长远发展的角度来讲，加强内部管理是十分重要的一项工作，其中财务管理尤为重要，直接决定了企业是否可以实现持续化发展。而这需要建立在企业拥有完善的财务管理制度的前提下进行，首先，需要强化对资金的管控与预算。构建科学的资金预算体系，可以有效控制资金的流入与流出，使资金能得到合理配置，发挥出最大价值。其次，为了确保资金回笼与良好运转，应当建立健全应收账款信用政策。（1）要对合作的客户进行调查，了解其征信是否良好；（2）制定切实可行的催收措施与收款政策；（3）对应收账款的回收状况企业应当定期进行核对，针对坏账需要在有相关证据的前提下，合理地进行会计处理。最后，建立科学的财务预测制度，并引导员工树立预算管理意识，对存货给予有效控制，做到无短缺、无积压。

（三）正确投资决策，降低投资风险

中小企业在成长中会遇到非常多的风险，而由于自身抗风险能力有限，所以一旦出现不科学、不合理的投资决策，将会给企业带来致命打击，影响到自身的发展。为此，在投资的过程中需要考虑到自身的实际情况，做到稳健理财与科学投资，对于一些存在较大风险的项目，中小企业应当予以回避，同时在投资过程中要选择短期、中期的投资模式，并做好对投资项目的论证与考察，保证投资决策的正确性。此外，投资过程中应以对内投资的方式为主，如对技术设备更新的投资、新产品试制的投资以及人力资源的投资等。当企业成长到一定规模之后，可以搞多元化的经营，这样便于降低投资风险，并且可以借鉴大型企业在投资中的做法，规范自身投资程序［4］。

（四）加大财会队伍建设，提升全员素质

财务管理工作人员的素质对整个财务管理工作的质量有着很大的影响，因而，中小企业需要重视财会队伍的建设，为财务管理工作的顺利开展奠定基础。首先，中小企业的领导者或管理者要改变以往任人唯亲的聘用模式，树立正确的用人观；其次，需要加强对现有财务管理人员的培训，包括专业知识与技能、责任意识、职业道德以及主人翁意识的培养等，并且需要结合不同岗位工作的要求，有针对性地加强培训质量；最后，企业应构建完善的考核机制，提高工作人员的主动性与积极性。

四、结语

财务管理作为企业运营管理中非常重要的一项工作，中小企业必须充分认识到此项工作的重要性，并要基于对当前这一工作中存在问题的全面分析，不断探索切实可行的解决对策，以便不断提升企业财务管理的水平，使其经营决策更加科学合理，从而为自身长远发展奠定基础。

参考文献

［1］王亚丽.中小企业财务管理中存在的问题及解决对策［J］.纳税，2020（32）.

［2］李连贺.新时代中小企业财务管理工作中存在的问题及对策［J］.中国商论，2020（3）.

［3］王素英.中小企业财务管理中存在的问题及对策［J］.中国经贸，2020（6）.

［4］周乘风.中小企业财务管理中存在的问题及对策分析［J］.商场现代化，2020（4）.

作者:胡微 单位:湖南电器科学研究院有限公司