政府审计信息化系统平台的构建

【摘要】本文首先对政府审计信息化建设的解决方案给出了两种设计，一种适用于三级审计机关，一种适用于独立的审计机关。随后，在方案设计的基础上，提出了政府审计信息化系统建设包含的五种基本审计应用系统平台及其子系统。

【关键词】政府审计 信息化系统

在当今的信息化社会，信息技术在我国的各个行业和领域得到了广泛应用，被审计单位整理保存财务资料的方法和媒介都发生了变化，纸质的账簿、资料被电子资料所代替，使得政府审计人员面临的以审查会计账册和相关经济活动资料为主要方式的审计活动遇到了前所未有的挑战。在全球信息技术快速发展和经济全球化的大背景下，审计机关务必跟上信息化的潮流，及时有效的不断完善政府审计信息化的建设。

一、政府审计信息化建设方案设计

为满足各级审计机关信息化系统建设需要。全面的信息系统建设方案有两种主要的设计思路：“省、市、县一体化方案设计”和“审计机关一体化方案设计”，前者主要应用于省、市、县三级审计机关的设计，后者适用于独立的审计机关。

（一）省、市、县三级审计机关方案设计

这种方案强调的上下级审计机关的相互配合工作，通过建立一个完整、全面的审计信息化网络，达到实现政府审计信息化的综合目标。省、市、县审计机关均建有自身完善的信息系统和基础数据库；通过业务系统向被审单位进行数据采集、审计；通过决策系统进行政务公开、接受监督、向政府汇报工作。其中包括：省、市、县三级审计机关各自建立局域网；并通过审计专用网络相连；上级审计机关对下级机关进行直接的业务指令；下级审计机关对上级机关直接做工作汇报。

（二）审计机关一体化方案设计

针对独立的审计机关，则应建设自己系统内部完善的信息系统。这些系统的建立，也适用于上述三级机关中每一级机关内部的系统设计。

基本的审计信息系统应包括以下五种数据系统，通过这些系统对审计部门所有业务进行规范。各数据系统应在严格的授权和监督下进行数据操作和运行。各个应用系统的基本目标如下：

1.数据获取与整理系统。通过数据获取与整理系统，实现现场或网上远程实时收集被审计单位会计数据和其他有关数据的目标，节省了大量搜集基础数据资料的时间，提高了审计效率，降低了失误和差错。

2.审计业务系统。通过审计方案、审计程序、内控测试、审计证据与工作底稿的管理，辅之以审计抽样等审计工具，审计业务系统对被审计单位会计数据进行账表复核处理，通过作业系统的工作，实现从审计准备到审计实施阶段除数据获取与整理以外的各项审计工作的程序化、规范化的审计工作管理。

3.审计数据库。审计业务数据根据业务循环将相关数据传递到审计结果信息数据库，审计结果信息系统完成从外勤工作结束到审计处理结束各环节的管理。通过该系统，实现审计结果的模块化、规范化管理，减少了人为处理可能会产生的错误。

4.审计报警系统。通过对获取与整理的被审单位数据，审计报警系统在限定一系列的预警指标和预警方案后，系统自动进行数据筛选、判断和运算，形成两种数据：一种是可能的审计疑点或审计重点，存储在审计待查数据库中，以备审计人员进行后续的专业判断。一种是没有疑点的数据，存储在其他经济数据库中，为审计人员进行分析、综合报告及审计信息的统计及工作总结等备用。

5.审计办公自动化（OA）系统。进行日常公文处理、行政事务管理、审计项目档案管理等，并根据管理需要查找或引用审计信息数据，实现审计机关领导、行政办公与审计业务系统的有机结合；审计机关领导通过审计档案管理系统随时对正在进行或已经完成的审计项目进行指导和监督，审计结果可自动生成统计报表向领导报送。

这五种数据库系统可以实现对整个政府审计工作流程的全面管理，即从审计计划、审计准备、审计实施到审计终结的全过程全部实现信息化、规范化。真正实现从传统手工审计到信息系统审计的飞跃。

二、建立政府审计信息化系统平台

针对上述政府审计信息化建设的方案设计，审计机关使用的各种审计信息化应用系统，应包含的必要子系统及主要的基本功能如下：

（一）审计数据获取与整理系统

这一系统的主要功能是运用计算机技术及网络技术，对被审计单位的会计数据（电子数据）进行收集，并整理转换成审计人员可以理解和使用的数据，为后面的计算机辅助审计提供数据来源。

（二）审计业务系统

用于对审计的全过程从审计准备阶段、审计实施阶段到审计终结阶段的全面管理。这一系统通过计算机技术，提供丰富、简便的审计工具（如明细账、日记账、余额汇总表、序时账查询等审计查询工具）；科目发生频率分析、比率分析、报表分析等审计分析工具；审计抽样、自动审计、调整分录、账表复算、疑点处理等辅助审计工具。

（三）审计数据库

这一系统负责对审计终结阶段的审计结果数据进行管理。如：基础信息维护、审计对象管理、审计项目进度查询控制管理、审计意见书等审计结果管理、审计复核管理、审计复议管理、审计听证管理以及其他审计相关数据管理等。

（四）审计报警系统

这一系统的主要功能是审计人员为确定审计重点，对可能的舞弊错误行为设置预警指标、预警方案、设置自动产生疑点数据的业务处理管理信息系统。

（五）审计办公自动化（OA）系统

审计机关办公自动化信息系统，是在审计机关日常行政事务管理和业务管理详细需求基础上，结合审计机关办公自动化信息系统应用经验，采用最先进的计算机技术，研制的满足各级审计机关办公自动化专业管理需求的应用系统。包括：行政办公子系统和审计项目管理子系统等。

作者简介：康莉莉（1979-），女，汉族，河北石家庄人，现为石家庄经济学院会计学院讲师，主要从事财务会计、会计信息系统、财务管理信息化等方面的研究；马浚（1991-），男，汉族，吉林人，现为石家庄经济学院学生，主要从事企业信息化等方面的研究。