浅谈工程建设项目的投资控制

摘要：工程建设项目（尤其是政府投资项目）投资控制的目标是为了保证建设工程达到预期的投资效益。由于建设项目的形成过程是一个周期长、数量大的生产过程，如何做好项目管理和投资控制，本文从工程建设的各个阶段浅谈一下自己的看法。

关键词：工程建设项目；投资控制；看法；

建设项目投资控制是每个投资者所关心的重要内容之一。任何投资者投资建设一个工程项目，都欲以最少的投资成本获得最大的投资效益为目的。而一个建设工程的建设程序实际分为投资决策阶段、勘察设计阶段、招标投标阶段、施工阶段和竣工验收阶段。通常情况下，建设单位只注重在施工阶段进行投资控制，“三超”现象非常普遍。为了达到投资效果，最大限度地控制工程项目成本，有必要对建设工程从工程的立项到竣工验收进行全过程的投资控制。下面就建设工程的每个阶段分别谈论投资控制。

一、工程建设前期决策阶段的投资控制

投资决策阶段是决定建设工程投资的阶段，它直接影响着工程的投资成本和投资效益。如果一个工程项目投资决策失误，会导致投资者投资失败，不但不能达到预期的投资目的，甚至会给投资者带来具大损失。而在该阶段，节约潜力最大。投资决策阶段包括投资机会研究，初步可行性研究，可行性研究等内容。要做好该阶段的投资控制，首先要通过市场调查，考虑到经济、技术、社会、环境、风险等多方面的因素提出多种方案，进行多方案比选，得出最佳方案。并在最佳方案的基础上，确定高质量的投资估算。投资估算对建设项目的投资控制起到指导性和总控制的作用，在投资决策阶段，必须做好投资估算的审查工作，对其完整性、准确性，进行公正的评价，保证投资估算大体上全面和实事求是地反映出投资情况。这是避免概算超估算、预算超概算、结算超预算“三超”现象发生的基础。

在投资决策阶段进行投资控制，让投资者既看到有利的一面，又要看到潜在的风险，可以有效地规避一些“拍脑门”工程，有利于投资者做出决策，提高投资有效性和投资效益。

二、设计阶段的投资控制

设计阶段是影响建设工程投资的关键阶段。建设工程的设计是从方案设计到施工图设计不断深化的过程，建设工程的范围、组成、功能、标准、结构形式等内容随着设计的开展一步步明确，质量目标、投资目标逐步具体化，可以优化的内容越来越少，优化的限制条件越来越多，各阶段设计工作对投资的影响程度逐步下降。设计质量的好坏直接影响建设费用，决定着人力、物力和财力投入的多少。合理的设计，可降低工程造价10%以上。因此，要在设计阶段的早期就开始对投资进行控制。

目前有些设计单位中存在“技术”和“经济”脱节、没有限额设计、没有设计招标、也没有设计监理和对投资估算不重视。在一些工程设计中，设计人员重技术、轻经济，任意提高安全系数，从而直接提高了工程项目成本。因此，为了避免设计浪费，采取限额设计是十分必要的。

项目可行性研究报告中的投资估算是投资控制的目标，必须维护其严肃性，经批准的投资估算是项目投资控制的最高限额，也是限额设计控制投资的主要依据。设计过程中要求严格按投资估算控制初步设计，按概算控制施工图设计，在保证满足使用功能的前提下，严格控制设计尤其是施工图设计中的不合理变更，施工图完成后再加强审核，把以后施工过程中必须进行的变更在项目发包前早日发现并确定。通过层层把关，实现对设计规模、设计标准、工程数量和概算指标等各方面的控制，使设计既能满足投资方的要求，又有效地避免了“三超”现象中的“两超”。

三、发包阶段的投资控制

招投标实质上是一种市场竞争行为，它是商品经济发展到一定阶段的产物。通过招投标活动来择优选择施工单位，其目的是力求用最好的技术、最优的质量、最低的价格和最短的工期完成建设项目任务。因此，在项目发包阶段采取招投标形式择优选择施工单位是投资控制的一个重要手段。

施工招标应根据建设项目的具体情况和条件，采用合适的招标形式；招标文件的编审一定要从法律和经济两个角度认真对待。招标文件所定的投标期限要适当，以便投标单位有时间吃透招标文件，考虑施工成本，确定投标报价，认真编好投标书。标底的编审时间也要适当，以便编审人员有时间细算、复算，把标底做好。评标前要做好标底的分析定位工作，明确评标原则。评标时要根据建设项目的要求把握好重点。为有利于投资控制，报价方面权重可大一些。如由某公司编制标底的贵州省的某商住小区，由于该工程投资方要求承包方素质较高，工期短，施工图纸齐备，经研究分析，为有利于降低工程成本，减少以后控制的工作量，防止施工过程中因合同原因产生经济矛盾，采取公开招标和固定总价合同形式。为保证严格履行施工合同，在招标文件中附加了履约担保质量和工期奖罚等内容。在投标报价上要求投标单位提供施工图预算清单和竞标报价单两手资料。为提高所编制标底的准确度，要求标底由一个中介机构负责编制，另一个中介机构负责审核。标底及投标单位预算清单编制的依据是招标文件、施工图纸、贵州省现行定额和造价管理站颁布的现行市场材料信息价。为保证确定的承包价切合实际，在开标时确定一个控制价。控制价的确定分三步走：一是用标底对照投标单位的预算清单，以确定清单的正确性，并以标底价作为报价上限；二是按照市场调查的现行市场材料最低价和最低费率，以标底价为基础确定报价下限，用于排除不切合实际的报价；三是以各有效报价的算术平均值作为控制价。报价愈接近控制价的造价分愈高，经济标所得的分数就愈高。该工程满分是100分，其中经济标占60分，技术标占40分。技术标包括投标单位的资质、信誉、业绩、安全、文明施工的保证和施工组织设计。施工组织设计的优劣是由若干名从专家库中随机抽取的工程师以上的专业人士和投资方代表评定的。技术和经济两个分相加，得分最高者即为中标单位。若出现分数相同的，报价低者优先。中标价不能高于控制价，若中标单位的报价高于控制价，则以控制价为中标价（合同价）；若中标单位的报价低于控制价，则以报价为中标价（合同价）。

四、施工阶段的投资控制

施工阶段是工程造价的执行和完成阶段。在这个阶段，需要严格控制工程结算价。结算价是在合同价的基础上，对施工过程中影响工程造价的设计变更、现场签证等，按合同规定的调整范围及调整方法进行必要的修正。因此，要在施工阶段有效地控制投资，就要做好如下三方面的工作：

1、 加强设计变更管理。为确保投资目标的实现，需以合同为依据，加强跟踪和事前控制，以跟踪手段来监督实施，以事前预控为主来防止和减少出现偏差。必要的变更要先定价后施工，这样，一可防止盲目变更，便于投资方安排投资计划；二可避免完成后再算帐出现的经济纠纷；三可避免结算时签证一大堆，不知底数。擅自更改设计图的，不予结算。

2、 加强现场签证管理。由于现场签证人为因素多，管理难，对工程结算影响大，因此，加强现场签证管理是投资和承建双方不可忽视的重要环节。而双方由于所处的地位和角度不同，前者希望获取更大的投资效益，后者尽可能争取更多的利润，所以现场签证错综复杂，花样百出，人为的因素干扰着正常施工管理，给工程结算造成很多困难，潜在着“三超”的隐患。在对某政府投资项目结算的审核中，出现了如下问题：①承建方没有完全按临时道路施工图纸施工，仅完成部分道路工程，完成后无签证手续，投资方又拒绝签证。②部分有签证手续，但前后不一致，无法取舍。③有些项目，双方都认帐，但无签证手续，需要重新组织协调，做出纪要。这都不同程度地影响结算工作的进行。

3、 加强结算审核管理。对工程结算进行审核是控制投资的一个重要的环节，必须予以重视。结算审核不但审核送审结算是否符合合同规定的条款内容，而且更关键的是审核结算是否按照实际结算，如是否有多余工程子目、是否有多算工程量、定额套项是否正确、取费是否合理、签证是否符合实际等，使结算价真正体现工程实际造价。如上述政府投资项目审定的结算价较承建方送审价核减了30% 。避免了“三超”现象中结算价超预算价的出现。

五、竣工验收阶段的投资控制

竣工验收阶段是建设项目全过程的最后一个程序，是全面考核基本建设工作，检查项目是否符合设计要求和施工规范要求的重要环节，是投资成果转化为生产或使用的标志。在这个阶段投资方需编制竣工决算，它包括从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出费用。即建筑工程费用、安装工程费用、设备及工器具购置费用及其他费用。将决算报表和相关资料与批准的概算指标进行比较，可以反映竣工项目总造价和单方造价是节约还是超支。在比较分析的基础上总结经验，积累资料，以利今后工作的进一步改进。

总之，工程建设项目的投资控制贯穿于项目的建设前期决策阶段、设计阶段、发包阶段、施工阶段和竣工验收阶段。在各个阶段中把建设项目的投资控制在批准的投资目标内，随时纠正发生的偏差，以确保在保证工程质量、施工工期的前提下，以最小的投入，取得最大的投资效益。