县审计局审计意见

根据国务院、省、市统一部署，结合我县实际，现对我县20*年审计工作提出如下意见：

一、财政审计

（一）预算执行情况审计

以建立社会主义公共财政制度为目标,促进规范预算管理,提高财政资金使用效益,注重预算执行审计的整体性、效益性、宏观性和建设性。一是以综合财政预算为主线，以预算执行情况为主导，在预算收支真实性和合法性审计的基础上，重点突出对财政支出结构合理性、效益性审计；二是结合非税收入管理改革的实施，进一步扩展部门预算执行情况审计的深度和广度，把有收费项目的部门和单位作为重点对象，把收费的合法、合规性以及资金的管理使用情况作为审计的重点内容，促进规范部门和单位的预算资金管理，严肃财经纪律；三是继续加大财政专项资金的审计力度，促进对财政专项资金的监督管理，提高专项资金的使用效益。计划对县财政局、地税局、国税局、县国库预算收支及办理情况，县教育局、建设局、卫生局、下仓镇政府、高岭乡政府、县农保所、花凉中学、凉亭中学、*中心学校、*中心学校、*中心小学、*中心小学等单位20*年度财政财务收支及专项资金管理使用情况进行审计。5月底完成审计结果报告。

（二）下级政府财政决算审计

计划对*乡、*乡20*年度财政决算情况进行审计，重点检查财政收支的真实性、合法性，检查农村税费改革政策、公共财政改革政策的落实情况，财政专项资金的管理使用情况。10月底结束。

二、行政事业审计

计划对县劳保局、体育局、*局、粮食局、林业局、招商局、司法局、检察院、接待处、扶贫办、*中心医院、*中心医院、*中学、程集中学等单位20*年度财政财务收支情况进行审计，重点检查非税收入的收支情况。6月初开始，11月初结束。

三、上级审计机关统一安排项目

（一）社会保障资金专项审计

根据审计署统一安排，全局联动对我县企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金的资产、负债和基金收支情况进行专项审计。重点检查各项基金收入是否真实完整，基金征缴部门有无延压、截留、挪用资金；各项基金支出是否合规，基金的资产、负债是否真实、完整，有无将基金违规出借和进行违规投资的情况；社保经办机构是否按规定在商业银行开设基金收支账户并实行“收支两条线”管理，财政部门是否在国库设立专户管理财政补助资金，并及时下拨。20*年6月底结束。

（二）全市行业审计

1、县地税局20*年度财务收支审计。根据省审计厅、市审计局安排，对县地税局20*年度财务收支进行审计，重点检查财务收支管理及内控制度的建立和执行情况，基本建设财务管理情况，税收征收成本支出情况，促进完善税收征管体制，提高税收征管效益。按照省审计厅印发的审计工作方案要求实施。10月完成。

2、县工商局20*年度财务收支审计。根据市审计局安排，对县工商局20*年度财务收支进行审计。重点审计部门预算管理、财政资金管理和使用效益、部门内控制度的制订及执行情况，检查各项收费的合法合规情况等。通过审计，揭露管理不善造成损失浪费和乱收费、乱罚款以及截留、挪用财政资金等问题，促进依法行政、规范财政财务收支行为，提高资金使用效益。2月初开始，5月底结束。

3、县公路局20*年度财务收支审计。重点审计公路部门综合预算管理、“收支两条线”等各项改革的推进完善情况及其效果，规费资金的收缴、管理、使用及效益情况，部门内控制度的健全有效情况，以及收费还贷、公路经营权转让等情况。6月开始，9月结束。

4、财政涉农资金审计调查。为促进社会主义新农村建设相关政策的贯彻落实，保证财政涉农资金投入及时、足额到位和专款专用，对下列涉农资金的投入、管理、使用情况进行审计调查：全县20*年度财政预算安排的农业支出、林业支出、水利和气象支出、支援不发达地区资金支出、农业综合开发资金支出等。通过审计调查，摸清财政涉农资金的来源渠道、投入规模和结构情况，揭示财政涉农资金管理体制、投入方式和使用方面存在的问题，提出加强管理的意见和建议，促进支农惠农政策的落实，确保财政涉农资金使用合法、合规、有效。5月开始，9月结束。

5、粮食直补、良种补贴、阳光工程补助资金审计。全面摸清三项补贴补助资金情况，规范补贴补助资金合理有效使用，促进支农惠农政策的落实。通过审计补贴补助资金的投入、分配、管理、发放和效益情况，评价三项补贴补助资金在农村经济发展中所起的作用，促进各级政府和有关部门、单位加强资金管理，完善相关法规、政策和制度，提高资金使用效益，维护广大农民的切身利益，提高农民种粮的积极性和农民收入水平。3月开始，5月结束。

6、新型农村合作医疗基金收支管理情况审计调查。重点调查新型农村合作医疗覆盖面及资金收缴方式、筹资标准，中央和省财政转移支付专项补助、本级财政资金到位情况，基金专户存储、收支分离、管用分开、封闭运行情况，以及基金支出的合规性、基金结余的真实性、安全性等。通过审计调查，分析和总结经验，揭示存在的问题，促进完善有关制度，加强资金管理，为提高农民健康水平、加快农村经济发展服务。6月开始，9月结束。

7、农业项目效益审计。以提高农业投资项目效益水平，积极探索效益审计新路为目标，从政府投资完工的农业项目中选择一个项目，开展效益审计。重点审计项目资金的使用、政策执行、项目决策、项目进展、投资效果和项目管理情况。通过审计，揭示项目资金使用和管理方面存在的主要问题，以及影响农业投资效益的薄弱环节和制约因素，分析原因，提出对策，促进被审计单位健全制度，完善措施，提高项目经济和社会效益。6月开始，9月结束。

8、国外贷援款项目公证审计。以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效益和外债偿还能力为目标，根据审计署统一安排，对涉及我县的贷援款项目进行审计。重点检查国外贷援款资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况，关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险等问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。项目完成时间按协议规定。

9、全县农村公路建设项目审计调查。以促进改善农村基础设施条件，提高农村公路建设资金使用效益为目标，对全县农村公路建设项目进行审计调查。主要调查：农村公路建设资金的筹集、管理、使用情况；公路工程项目的建设、管理情况；公路建设资金的使用效益情况；已建成道路的质量、维护等情况。调查了解有无侵占、挪用建设资金，有无重大损失浪费等问题，以促进提高财政建设资金的使用效益和项目工程质量。6月开始，10月结束。

四、经济责任审计

按照县委、县政府交办，切实搞好县管领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计。重点检查财政财务收支的真实性、合法性，重大经济决策的科学性、合理性，非税收入的征收和使用情况，加大对重大违纪违规和损失浪费问题的查处力度，明确划分领导干部经济责任，为县委考核和使用干部提供参考依据。按规定时间完成。

五、固定资产投资审计

继续加大对重大投资项目、重点工程的审计监督，强化投资审计力度，拟对全县国有房地产开发企业、部分乡镇政府及其他行政事业单位的建设项目进行竣工决算审计。重点审查建设资金的结付是否符合国家制度规定，工程投资的资金来源是否合规合法，有无超概算投资，招投标过程是否合规合法，有无偷工减料造成工程质量问题等，以规范投资行为，改善投资质量，提高投资效益。