中小企业应收账款存在的问题及解决对策

摘 要：对于现代企业来讲，应收账款是企业财务管理的重要组成部分也是企业流动资产的重要组成部分，是企业扩大和保持市场份额、争取竞争主动的有力措施，随着现代企业的竞争力不断地加剧，应收账款对企业尤其是中小企业的生存和发展起到至关重要的作用。中小企业要想在竞争中不被淘汰，保持竞争力就必须加强应收账款管理，提高资金的使用率，降低经营风险。

关键词：中小企业的应收账款；管理

一、应收账款的概况

应收账款是指企业因销售商品、产品或者提供劳务等业务，应该向购货单位或者接受劳务的单位收取的款项，是企业因未在销售商品、产品或提供劳务时收取现金而形成的债权。应收账款有两个功能：一是促进销售的功能。二是减少存货的功能。

二、应收账款存在的原因

（一）企业及产品的竞争力不足

中小企业在资金的总体实力、规模、技术、人员素质的某一方面不具备优势，从而失去了与其他企业竞争的能力，导致其占有的市场份额是非常的小，但是它的生产能力却又大于其生产份额，这样就产生了供大于求的局面，造成产品积压。为了更好地解决产品积压问题，企业在销售过程中又不得不做出一些相应的改进措施，如产品试用期久一些、赊销还款期限长一些，货款回款期长一些等，使产品的应收账款从数量上和时间上都有所增加，随之而来的便是企业应收账款多、回收不顺畅、资金短缺等等问题就接踵而来。

（二）企业风险意识低，缺乏对信用度的调查

很多企业为了抢占市场份额，扩大销售，在对客户没做任何的风险调查的情况下与企业签订短期的赊销合同，导致应收账款不能及时地收回，企业在只关注提高账面利润却忽视了资金被客户大量占用，却不能及时收回所产生的一系列问题，也不考虑这样的行为会给企业带来怎样的风险和损失。

（三）应收账款制度形同虚设

有些企业对应收账款的治理缺乏规章制度，或者有规章制度也不去实行，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，催收、清理不及时，账龄老化，却任其发展，存在应收账款长期挂账现象。

（四）企业内部激励机制不健全

在一些企业中，为了调动销售人员的积极性，往往把销售人员的工资和企业的经济效益牵扯上关系，而忽视了产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系，导致应收账款大量沉积下来，给企业的生产经营带来很大的麻烦。

三、中小企业应收账款改进对策

（一）提高产品的竞争力，适当赊销

在当前的市场经济环境下，公司首先应该对市场进行全面的分析，结合公司自身的实际情况，发挥自身所具有的优势，生产一些适销对路和能够有利于老百姓生活的产品，这样的话，企业就可以有目的的选择订单，以减少资金在应收账款上的占用。

（二）制定相应的应收账款管理制度

为了降低企业的财务风险，减少坏账损失，公司就应该制定相应的应收管理制度，明确各个部门应该具备的职责，做好自己部门的本职工作，同时还要对应收账款的发生、增减变动以及余额有明确的记录，对于催收款项落实到有关部门，并且与部门的经济分配挂钩，加大催收的力度。更好地明确和实行应收账款管理制度，提高公司的经济效益。

（三）建立信用管理制度，提高信用管理水平

信用管理是赊账管理的核心内容，它是全过程的管理，贯穿于整个交易过程的开始和结束。

（1）加强客户的信用调查和监督。由于公司要对客户的信用情况进行调查，收集客户的信用资料所以公司需要建立一个专门的信用管理部门来确保各项信用管理政策的有效实施是非常必要的，还要明确应收账款的主要内容，信用部门必须是完全独立的，不依赖与财务和销售部门，信用部门要在事前就要起到应该起的作用，而不是在事情发生后才起作用。

（2）制定合理的信用政策经济发展的具体情况，制定适合本公司的信用政策，为公司的发展提供必要的规范政策。

（四）完善合理的收账政策

应收账款政策是当公司的客户违反信用条件时，拖欠或者是拒付款时公司采取的一种措施和方法。在实际工作中，由于客户拖欠的原因不同，公司也要视情况而定区别对待，要采用不同的政策方法，具体来说，对于信用度较高的客户可以采用电话联系的方式或派人去直接沟通，知道其拖欠的原因看情况采用恰当的方法，使双方的合作关系受影响的程度降到最低，又能很好地解决拖欠问题。如果沟通仍不能解决问题最后就可以通过法律程序来解决。总体来说，公司对于拖欠的应收账款，无论采用哪一种方式进行收账，都有利有弊。因此，公司在制定收款政策时，要衡量各个因素之间的利弊关系，因为如果公司制定的收款政策过宽就会导致逾期未付款的客户拖延时间更长，对公司非常不利。如果收款政策过于严格，催收太过着急又可能会伤害到没有意思拖欠的客户，影响公司未来的销售利润。一般来说，制定收账政策要在增加收账费用与坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡，若前者小于后者，则公司制定的应收账款政策是可取的。做好可行性分析对公司来说是非常重要的，公司想要投入资金时必须要注意的两个事项是想好时间价值和风险价值的多少。

（五）提高管理人员的素质

公司的员工尤其是管理人员要能够意识到知识和职业素质对于整个应收账款管理过程的重要性，应组织公司的财务人员和管理层定期的组织和开展培训，财务人员应能够从应收账款中准确的分析出公司存在的问题，只有掌握到真实准确的信息来控制物流、资金流才能对公司的发展起到良好的作用。

四、结论

中小企业的应收账款的风险是由于很多方面的原因引起的，如何加强应收账款的管理以及风险的防范，是当今中小企业热切关注的问题，应收账款是企业的一把双刃剑，赊销可以扩大企业的销量，但同时也会增加企业坏账的发生，中小企业要按照现代企业的管理要求，增强防范意识，制定符合自己实际情况的应收账款管理制度，加强应收账款的管理，有效地控制风险，减少坏账损失，提高企业的经济效益。

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