税收对企业投资决策的影响解析

摘要：为了加快经济市场的发展，顺应市场发展的趋势，我国政府和相关经济管理部门都加强了对市场经济体制和税务制度的改革，而这些改革对我国企业的发展和经营活动产生了巨大的影响。在现在竞争持续激化的市场背景下，税务制度和税收体系对我国各个行业领域公司的经营项目和投资活动的影响也越来越大，现在市场上大多数企业都纷纷聘请了相关税务专家、会计审计等专业优秀人才来从事公司的税务筹划和财务管理，并帮助公司投资项目做决策和筹划。下面本文就税收对现代企业投资项目决策的影响进行具体分析和探索。

关键词：税收 企业投资决策 影响

对于企业而言，要想扩大规模，提高企业的经济利益，让企业变得更大、更强，首先就要提高企业的投资项目的收益，也就是要合理投资，因此，企业的投资决策对于企业的未来发展就尤为重要了。市场经济体制的改革和发展带动了我国各个行业领域的兴盛和繁茂，同时也加剧了企业同行之间的竞争，使得市场经济环境更为复杂、更诡谲多变。在这种情况下，作为企业的领导和管理人员在进行企业的投资决策时，考虑的因素也越来越多，研究分析的资料也越来越杂。再加上国家和政府对市场的宏观调控，使得经济市场的体制和税务管理体制也一直在不断变化，这更加大了企业投资决策的难度。因此，企业的领导和项目投资管理人员在进行投资时，不仅要充分考虑企业项目的市场环境、企业经营活动的情况、企业项目产能、企业竞争对手的情况以及项目市场销售情况等因素，还要充分考虑税务政策、经济政策以及税收等因素。众所周知，税收是一个企业经营必须要上交和花费的成本，在一定程度上减少了企业的资源和现金流量，进而影响了企业的固定资产和投资成本，从而影响企业的项目投资决策。不同企业、不同项目、不同性质的投资活动，其税收的制度和要求也不一样，因此，企业领导必须要充分掌握相关知识和税收变化的最新动态，这样才能够有效的帮助企业选择最合适、最好的税务应对措施，从而使得企业获得最大的经济效益。文章简要介绍税收对企业的投资决策的影响和作用，并描述和探索了税务筹划在企业投资决策中的应用。

一、税收对企业的项目投资决策的影响和作用

企业要想不断的发展就必须要提高企业的成本管理意识，有效的节约企业经营活动的消耗，充分认识到企业资源投资的中税收决策的重要性，这样才能够合法的、有效的降低企业的税收成本，提高企业的经营收益。税收是我国对经济市场宏观控制和协调的重要手段，是我国基本的经济产业政策，因此，税收对我国企业的项目投资来说，有着不可忽视的影响和作用。

首先，税收就是企业要合法缴纳的税款，它的执行必定会降低项目投资的资产和现金流量，从而对企业的项目投资收益产生一定的影响，进而对企业不同项目投资的决策产生不同的影响。对于企业公司来说，税收影响项目投资最大的体现在现金的流转和所得两个方面。在一定时期范围内，企业的流转税金额越大，这个时间段内的企业可用现金流量就越少，进而抑制了企业更大范围的投资，企业流转税金额越小，现金流量就越多，进而刺激了企业的投资。而在企业投资所得这一方面，主要就是企业项目所得税的多少直接影响着企业经营收益的利润水平，进而对企业的投资收益和再投资决策产生影响。

其次，国家的税收政策和规定也会影响企业的固定资产成本和折旧费的确定，例如，税务制度中投资抵免的相关规定就会直接影响企业的固定资产税费，进而减少企业投资的现金流出，而对于企业的折旧费也是如此，合理的选择不同的折旧方法能够有效地降低企业的现金流出，进而提高企业的投资可用资源。

最后，我国的税后政策也同样能够影响企业的投资决策。税后政策关系到企业不同投资阶段的现金流量，选择的时间不同，投资项目的收益净现值也不一样，进而投资效益也有所不同，通过合理的挑选能够提高企业投资项目决策的准确度，进而提高企业的投资利润。

二、税收制度和政策在企业项目投资决策活动中的影响和应用

我国税务制度的复杂和繁多，使得我国企业各项经济活动中都有着相关的税收，也就是说我国税收始终影响着企业管理活动的方方面面以及企业项目投资决策活动中的各个环节。

（一）税收制度对企业主体选择的影响

在企业的创立最初阶段，企业的税收政策就开始发挥其影响和作用了，首先就是对于企业组织结构的形式的选择，不同的企业结构组织形体，其相对的税收政策和规定也是不同的，因此，对于企业领导管理人员而言，他们首先要做的就是根据我国税收政策和规定的相关资料以及企业公司的主要经营状态和发展方向来进行分析，并选择最有利、最适合、最优惠的企业结构主体。

首先，对于股份制这种合伙性质的公司，国家也有着不同的税收制度，主要体现在课征公司税和个人所得税等方面。例如，如果是发展规模较大，管理水平较高的企业，按照我国相关的税收政策，此时就比较适宜采用合伙制度的公司主体形式。

其次，对于某个企业准备扩大经营规模，准备开设分公司或者进行国外投资时，企业领导对于分公司和子公司的选择不同，其相应的税收效益也不一样。因为，分公司不具有企业法人资格，而子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任，因此，分公司和子公司的税收益存在着较大差异，企业在选择组织形式时应细心比较、统筹考虑、正确筹划。分、子公司在税务形式上的税率和优惠政策也有一定的不同。根据我国相关政策，如果企业要想往国外扩展，而其公司在起步阶段的收益无法持平时，最好就选分公司为其主体形式，这样有利于公司长远发展，而对于发展状态良好的的就选用子公司比较好，这样能够享受很多优惠政策。

（二）税收制度对于企业项目投资地点、投资行业的影响

不同地方的经济发展水平和市场环境也不一样，同样相应的税收制度也不一样。因此企业在进行投资时，就要充分考虑不同地区税收制度的差异和相关优惠的差异，进而选择合适的、能够让企业项目投资获得最大利益的地方进行投资。例如，在一些沿海地带和高新科技开发区等技术发展较快的经济企业，我国就税率方面给了不少优惠，还有一些西部开发地区，也同样有很多税收优惠政策，因此，企业在进行项目投资决策时要对其进行合理的分析和利用，确保企业获得最大的投资利益。同样，投资项目行业的不同，其税收制度也不一样，在我国企业、高新技术性企业都有不同程度的优惠，企业投资决策者同样也要充分考虑其影响，只有这样才能让企业获得更多的优惠和利益，才能为企业节约不必要的开支和成本。

（三）税收制度对企业资产投资的影响

企业的资产是企业进行项目投资的前提，而不同类型、不同阶段的税收制度，其对企业资产的影响也不同。我国为了加快企业技术型的改造，出台了很多支持技术性企业的税收优惠政策，主要体现在企业的资产税收方面。企业的资产在其采买购置阶段、在其经营生产使用阶段、在其处理阶段都有相应的税收制度和政策。因此，企业的投资管理负责人，必须要对这些阶段的税收政策规定、优惠条件和企业的经营状况进行充分的研究和分析，本着增加企业最大现金流进和最小的现金流出的原则，确保企业在项目投资经营中不同阶段的税收政策都能选择最合适、最有利的条例，进而使得企业在每个环节都能获得最有利的条件，使得企业能够获得利润最大化的同时，也能够促进企业向着科学化、技术化、先进化、高新化的方向发展，进而合理的调整企业的经营结构，随着市场经济环境的发展而发展。

三、结束语

通过上面对税收对企业投资决策的作用和税务筹划在企业项目决策中的应用的分析，我们可以看出企业的投资决策是一个动态的、不断变化的、复杂的过程，投资项目计划和方案也要经过多方仔细考虑和探查论证。对于企业而言，在进行投资时，税收是企业项目管理人不得不考虑的重要因素和问题，相关主管人员不仅要考虑我国税务动向、税务政策的变化以及各项税务优惠，还要考虑目前的税务制度和政策，使得企业在投资中尽可能多的享有国家优惠政策，进而使得企业能够获得更多的投资净利润和收益，同时也积极配合国家的宏观调控，为促进我国经济事业的稳步、和谐发展作贡献。

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