浅谈农村信用社稽核工作的创新

[摘 要]农村信用社的稽核工作关系着农村信用社能否实现规范化、科学化的运作,直接影响着其生存和发展,本文针对当前农村信用社存在的问题,对稽核工作的创新方法进行了探讨。

[关键词]农村信用社 稽核 创新

农村信用社是指经中国人民银行批准设立的、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务支持”三农”和地方经济发展的农村合作金融机构,是以互助、自助为目的,在社员中开展存款、放款业务的银行类金融机构。建立健全内部稽核体系,形成内部自我控制机制关系着农村信用社是否能够有效规避风险,是否能够持续、健康、稳定的发展。纵观当前农村信用社的经营现状,有必要创新稽核工作方法,从而提高监管效率,实现监管资源的有效利用,发挥稽核工作对农信社的促进作用。

一、农村信用社稽核现状

1.1 稽核机制不健全,稽核人员素质有待提高

市场经济的发展和经济体制改革的深入使农村信用社的内部审计和稽核面临着很多新的问题和情况,当前的稽核工作的不足之处主要表现在缺乏规范、统一的内部稽核制度,稽核操作程序不规范,稽核管理方法远远落后与实际的稽核需要。在稽核人员方面,当前的农村信用社稽核人员多半来自会计和信贷一线的人员,缺少专业的稽核资质及相关的法律和业务知识,整体水平较低,其业务综合素质和识别问题的工作能力均无法满足实际工作中复杂的稽核需要,不能及时发现风险问题并做出正确的判断。部分稽核人员的职业道德观念不强,工作质量和效率较差。

1.2 稽核对象复杂,稽核风险大

农村信用社的稽核工作会触及农村信用社经营的很多细节,涉及的到人员和人事关系复杂,内部稽核是想具有着隐蔽性和复杂性的特点。部分稽核对象的舞弊手段隐蔽,因农村信用社的内控制度等原因造成的会计信息不全、失真等问题也加大了稽核难度和取证难度,从而增加了稽核工作的风险。

1.3 稽核工作缺乏整体和细节目标的规划

当前的农信社缺少统一、规范的稽核体系,有关规定只能散见于稽核法规、稽核岗位责任制实施细则等文件中,大多农信社稽核工作的计划性差。农村信用社稽核工作的审议建议多半从发生的问题角度出发,就事论事的进行解决和整改,未能形成从整体上的科学的规划。缺乏对问题发生的根源及事前、事中和事后的风险预防和隐患分析。在细节目标上也存在着诸多盲区,对农村信用社的信贷、财务管理部门的稽核检查和监督设计较少。

1.4 稽核力量不足,方法缺少科学性

农村信用社稽核部门的人员配置仅3至5人,承担的任务重,稽核作用和效率较低。同时,在稽核方法上,稽核人员的工作执行存在不科学,随意性和盲目性大的现象。当前的农村信用社计算机稽核尚未完全普及,积极和技术和手段陈旧也是造成稽核效率较差的原因之一。

二、农村信用社稽核工作的创新策略

2.1 更新稽核观念,加强监督职能

在新的时代经济的形势下,农村信用社的稽核工作必须从更新稽核观念入手,树立新时期的稽核质量观和服务观。要转变传统稽核观念中单纯的查找问题、发现问题,对问题进行查处的陈旧思想。而要变成从服务农村信用社科学经营的角度出发,预防问题、解决问题、规避风险,从而促进农村信用社健康、可持续发展。在解决问题和对待问题的态度上,由单纯的处罚转变为处罚与教育并重。变被动的稽核观念为主动的监督服务。稽核服务领域方面,还需拓宽稽核监督网。使稽核观念从根本上发生转变,形成自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险为主的创新型稽核观念,在稽核方法上,要转变稽核方式,注重现场稽核向为主转与非现场稽核的有机结合,运用电子化稽核手段,从而在稽核工作的质量和效率方面有较大的提高。

2.2 完善稽核制度,提高稽核实效

根据中国银行业监督管理委员会办公厅《加强农村信用社稽核工作指导意见》的规定,新时期要对农村信用社稽核制度进行创新,就要对报送稽核制度、稽核工作制度、后续稽核和再稽核制度已经稽核联动机制等制度进行健全和完善。使报送稽核制度更加细节化、全面化,逐步提高稽核报送的有效性和有针对性。建立科学性和实用性兼容的稽核操作规程,将因程序遗漏带来的稽核风险降至最低程度。规范稽核工作的内控机制,使稽核标准体系化,实行二级或三级复核制,使稽核人员形成自我控制和约束的观念,从而减少稽核误差;加强各职能部门与被稽核农村信用社的合作,促进风险和案件的协同处理效率,从而有效提高稽核工作的实效性。

2.3 加强稽核队伍建设,提高专业化素质

稽核人员的专业化水平与综合素质对农村信用社的稽核效果会产生直接影响。因此,创新农村信用社的稽核工作就要从加强队伍建设,强化工作职责,严格考评绩效并实行分级负责制等方面入手。针对当前稽核人员综合素质现状,加大专业化培训力度,开展变干边学,现场培训、研讨竞赛等方式,从理论到方法全方位的促进稽核人员的知识水平、风险管理能力和稽核技能、以及法律意识的提高。同时形成质量控制机制、审查机制和评价机制相结合的稽核质量控制体系。明确稽核人员的工作目标和任务。要求稽核人员定期上交稽核检查监督记录,要求其熟知农村信用社关键岗位及风险特点。对稽核工作的实际效果要奖惩分明,从而调动稽核人员的工作热情。

三、 结语

创新农村信用社稽核工作,有助于更新稽核人员的稽核理念,调动稽核人员的工作积极性。发挥监督服务的主动性和有效性,促进稽核工作对农村信用社发展的促进作用,实现农村信用社的长治久安和可持续发展。

参考文献:

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