对企业现金流管理的几点思考

作者简介：马金（1981.10-），汉，河北丰南，财务经理，会计师，大学本科，辽宁城建集团有限公司，会计学。

摘要：现金流是企业经营管理不可或缺的资源，在企业之间竞争不断加剧背景之下，现金流管理水平成为了企业竞争成败的关键一环。本文对于现金流管理的原则以及作用进行了具体的阐述，系统分析了当前现金流管理中存在的各种问题，针对这些问题，分别从管理理念、预算管理以及信息化建设等三个维度探讨了企业现金流管理水平提升的具体策略，以期为企业现金流管理水平提升带来有益探索。

关键词：现金流；管理；原则；问题；策略

当前我国企业现金流管理水平还比较低，与企业自身发展以及应对更加激烈的市场需要之间还存在较大的差距，这对于企业长远发展带来一定的负面影响，如何正视现金流管理中存在问题，并采取积极措施进行改进，这成为企业管理的重中之重。

一、现金流管理概述

对于现金流管理的基本原则以及作用进行一个全面的把握，有助于企业管理者更好认识到现金流管理的重要性以及迫切性，同时在正确的管理原则指导下有效的提升现金流管理水平。

1.现金流管理原则

尽管不同企业现金流管理情况千差万别，没有一个固定的模式可以套用，但是必须要遵循以下几个基本原则，这样才能确保现金流管理水平的节节攀升。首先就是弹性原则，现金流应根据企业发展阶段、发展环境、经营需要的变化而进行动态调整，同时在满足需要的情况下略有结余，更好的应对突发风险。其次就是系统性原则，现金流管理是企业管理的一部分，企业现金流管理应处理好局部与整体之间的关系，要从整体的高度来审视企业的现金流管理。最后就是经济性原则，现金流管理必须要做好成本收益的评估，综合考量不同现金流管理方案的成本以及收益，做到管理方案的优中选优，最大限度提升方案的经济性。

2.现金流管理作用

现金流管理的重要作用主要表现在以下几个方面：首先就是提升企业收益水平，通过现金流管理水平的提升，可以给企业带来更多的收益，这是企业现金流管理的最主要目的，收益提升主要是通过加快流转表、减少现金成本等手段实现。其次就是给企业正常经营提供基本保障，现金流是否健康将直接影响到企业的正常经营，一旦出现现金流危机，就会导致企业经营中断，所以现金流管理的重要作用就是保障现金流健康。最后就是提升企业核心竞争力，现金流管理是企业核心竞争力重要部分，现金流管理水平提升，可以促进企业核心竞争力提升以及改善。

二、企业现金流管理问题

当前企业现金流管理的突出问题主要表现在管理理念有偏差、预算管理效力差以及信息化建设滞后等方面，这些问题的存在直接拖累了企业现金流管理水平，具体分析如下。

1.管理理念有偏差

很多企业在现金流管理理念方面都存在一定偏差，这种理念层面的偏差直接影响到了现金流管理行为正确性以及适宜性。具体理念偏差主要集中在以下几个方面：一是片面注重现金流入管理，忽视现金流出管理，结果导致现金流管理失控，导致企业成本提升。二是忽视企业长远发展需要，管理者片面的将现金流管理的目的界定为安全第一，却不知在通过膨胀不断严重的背景下，企业的现金会出现严重贬值，对于企业来讲是一种财产损失，危害到了企业的收益水平。三是缺少规范管理理念，现金流管理粗放色彩浓厚，没有完善的规章制度规范现金流管理，从而影响到了现金流管理规范性、科学性。

2.预算管理效力差

预算管理是现金流管理的重要手段，一般企业都会制定财务预算，但是调查却发现很多企业在现金流管理领域虽然都已经引入了预算管理这一手段，但是预算管理效力却很差，预算管理没有发挥自身在现金流管理中的作用。具体原因分析就是现金流预算编制不科学以及刚性不足，现金流预算编制方面，缺少对于企业经营发展的必要分析，导致现金流预算与实际之间有比较大的脱节，举例而言，对于企业所需要持有的现金余额估计较小，结果导致企业出现现金流不足的情况。刚性不足主要是现金流预算往往流于形式，在企业中得不到有效的贯彻执行，这对于企业现金流管理水平来说是一个较大的负面影响。

3.信息化建设滞后

企业现金流的有效管理严重依赖于信息化平台，只有借助于信息化平台，才能够更好的去分析企业现金流情况，并制定有效的现金流管理管理策略。目前我国很多企业在财务信息化建设方面落后，缺少基本的信息平台，这导致现金流管理受到了很大的负面影响。实践证明在没有信息平台的背景下，企业很难对做到对现金流管理信息的实时监控，再然也就难以发现潜在的现金流管理风险进行预警。往往等到现金流发现问题的时候，再想弥补就已经来不及了，从而给企业带来巨大的损失。

三、企业现金流管理策略

针对企业现金流管理中存在的各种问题，本文认为企业现金流管理方面需要统筹兼顾，针对各种问题，制定出来更加有效的应对策略，从而实现现金流管理水平的提升。

1.树立正确管理理念

企业要树立正确的现金流管理理念，在正确理念的引导下开展现金流管理工作，现金流管理理念关键是要树立收支兼顾、规范管理的理念。手指兼顾是指不仅仅要注重对于现金流入的管理，同时还要对现金流出管理给予关注，尽量减少不必要的现金支出，对于投资支出要注重效益评估。规范管理理念是指现金流管理必须要走制度化、规范化的路径，完善相关制度，从而实现现金流管理水平提升。

2.提升预算管理效力

在现金流流预算管理方面，企业需要在预算编制以及预算执行方面不断努力，现金流预算编制中要注意对于企业经营发展的全方位分析，注意把握与现金流预算编制密切相关的信息，从而确保现金流预算编制的科学性。在现金流预算执行方面，需要企业提升预算执行的刚性，制定奖惩措施来对于预算执行不力进行追责。通过上述两个方面的努力，来实现现金流预算管理在现金流管理中作用的充分发挥。

3.加强信息化建设

企业在现金流管理水平提升方面，必须要高度重视信息化建设，以信息化建设作为企业现金流管理水平提升支撑点。在信息化建设中，企业一方面要注意财务软件的选择以及引进，寻找贴合企业实际情况的财务管理信息系统；另外一方面要加强信息化人才队伍的建设，引进专业人才以及加强相关人才的培养，从而运用好财务信息系统，并有效提升企业现金流管理水平。

现金流管理对于企业的重要作用决定了企业管理中必须要高度重视现金流管理，而考虑到目前企业现金流管理中存在的种种问题，需要企业在树立正确现金流管理理念的前提下，重点做好现金流预算管理以及信息化建设两方面的工作，从而为现金流管理的改善提供坚实的基础。（作者单位：辽宁城建集团有限公司）

参考文献：

[1]刘惠丽.我国企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].工业技术经济，2012年3期.

[2]王思远.中小企业现金流管理问题研究[J].商，2014年13期.

[3]刘宏.浅谈企业现金流量管理与风险防范[J].现代商业，2013年30期.