民航空管系统内控制度探究

摘要: 本文分别从风险评估、信息和沟通、内部监督等方面探究了民航空管系统内控制度，提了一些建议，希望对我国民航空管系统有所帮助。

关键词:空管系统;内部控制;制度研究

中图分类号：F562.9文献标识码：A文章编号：

一、引言

内部控制理论首先由法国人约内尔提出,目的在于加强企业内部的管理。其内容包括人员控制,财务控制,作业控制,信息控制,组织绩效控制,战略控制等。其实施方法多种多样,具体主要有七种。为了规范提高企业的内部控制管理能力,我国于2009年推出了《企业内部控制基本规范》,2010年推出了《内部控制配套指引》。

我国民航业近几年来的快速发展,飞行量急剧增长,促进了空中交通管理的发展。空中交通管理的目的在于为用户如航空企业提供空域利用上的最大效能;灵活地组织不同用户之间分享空域;保证空中交通管理的总效率;向用户提供从起飞到着陆的连续协调、有效服务和管制,确保安全;与国际上协调一致,保证飞越国境顺利进行。

民航空管系统由于历史沿革的特殊性,属于事业单位,但是实行企业化管理,采用的是事业单位财务制度,实行全面预算管理,实行收支两条线,有经营性收入。本文从风险评估,信息和沟通,内部监督控制入手,研究了民航空管系统的内部控制存在的问题,针对上述问题,提出了一些合理的建议。

二、民航空管系统内控制度研究

下面分别从风险评估,信息和沟通,内部监督控制等三大方面简要论述现今民航空管系统的内部控制管理现状及其发展建议。

(一)风险评估

坚持“安全第一,预防为主,科学管理,注重效率,持续改进,创新发展”的管理方针,主动、有效的开展安全管理工作。

1.全面风险评估总论

安全始终是空管系统的首要任务。树立持续安全理念,坚持安全发展,协调发展,持续发展、和谐发展的科学发展观念,积极处理好安全与生产,安全与效益,安全与服务,安全与发展的关系,是现代空管业的关键。但随着内外环境的日益复杂化,风险也在不断提高。如何辨别、分析防范和控制其风险,已成为内部控制制度的重要内容之一。做好风险评估,就是要处理好经营战略,利用各种风险分析技术,找出业务风险点,并采取恰当的方法降低风险。企业的风险管理要以预防为主,即通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险;其次,要建立内部监督机构对企业高风险区域经常进行检查,及时发现已存在的或潜在的风险;最后,要善于转嫁风险,如购买保险等。

2.合理分权与协调

严格授权批准程序,按照企业内部控制制度的要求严格督促经营者的日常工作,使企业的正常运行得以维持。在合理分权的同时,还应明确其拥有的权力负有相应的义务和职责,领导班子内部,或者是部门之间的职责区分清晰,避免内部控制的模糊性。避免互相推卸责任、互相指责情况的发生,从而也给企业内部控制制度的有效执行扫清障碍。

3.财务控制空管系统

目前实行的是收支两条线的事业单位财务核算体系,实现全面预算制度。但实际上定位于公共服务的空管系统有一部分属于企业的职能。实行全面预算制度限制了组织的灵活性、预算成本的有效控制也会受到很大的影响。在国外,空管系统在财务上更多的偏向于企业管理,比如在加拿大,空管就是组建公司来管理的。国内空管系统也一直有取消事业会计制度,实行统一的企业财务管理制度的呼声。加强财务控制,提高资金结算效率和监控力度;制定科学的评价体系,提高风险评估的能力;完善考核办法,增加人员积极性,以促使空管系统快速健康发展。

4.风险评估量化

1)首先建立、实施和持续改进安全管理体系,通过确立安全政策与安全目标,建立有效的安全信息报告制度和沟通机制,不断改进安全信息收集渠道。提高安全信息利用率,鼓励员工主动报告运行中的安全隐患和发生的各类不安全事件,对于故意迟报,瞒报,谎报不安全事件者加重处罚。

2)对各种可能发生的突发事件进行特别的管理并配置相应的资源,做好应急保障工作,完善应急预案体系,按综合应急预案,专项应急预案,现场应急处置程序分类管理。定期开展预案演习和培训。

3)对不安全事件进行调查,秉持公开、透明的原则;在内部安全隐患的调查中,秉持公正严明,尊重客观事实,注意识别系统和组织缺陷,对事件调查中故意隐瞒真相,提供虚假信息者,以及由于故意违章导致事件的责任人,将加重处罚。

(二)信息和沟通

空管系统内部的信息的传递按照组织的层次进行,其内部的管理是直线职能型。其内部采用邮件办公和群办公方式,有统一的办公平台,信息化,网络化水平极高,工作效率较高。另外,对于信息也应通过采取权限控制、数据录入与输出控制、手工凭证的控制等方式,限制他人对数据进行查阅或修改。

(三)内部监督

1.内部监督机制需要健全

空管系统的内部监督还不够完善,有关内容不够合理或流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。监督评审主要依靠内审部门来实现,而内审部门隶属于财务部门,与财务部同属一人领导,内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。并且内审人员也只是审核账目,不评价内部控制制度是否完善。从而缺乏对生产经营活动和内部控制执行情况的全过程监督,这就使的内部审计无法发挥作用。完善内部监督,首先着手完善企业内部的控制环境,要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好,大力加强内部审计,监督内部控制是否被执行并及时反馈有关执行结果的资讯,帮助空管系统更有效地实现预期控制目标。同时,在监控过程中,内部审计可以促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议,为组织成功的达到所需要的内部控制水平服务。其具体措施依靠人员的控制,和信息的把握。

2.人员控制民航空管系统

人力资源到2009已达到18700多人。其专业分布,以管制,通导和气象为主体。学历上以本科为主,35岁以下年龄占44%,专业技术职务初中高的比例为46.9%:48.7%:4.4%。人员录用采用招聘的形式,属于事业编制。以前,录取工作由各单位自行组织,缺乏统一的录用标准。目前,拟由民航局空管局根据各地各单位的需求统一招聘,再行分配。从而能进一步完善安全教育与培训制度,保证从业人员受到必要的安全教育和培训,不断提高全员安全意识和专业技能。

几点建议:1)明确岗位职责,加强不同岗位之间相互控制作用;2)限制接近资产和接近重要记录,以保证资产和记录的安全;3)实施有效的激励、奖惩机制,激励全体员工参与管理和控制,以充分发挥各自的主观能动性。

三、民航空管系统下一步工作方向

现阶段我国民航空管系统发展中的矛盾主要集中在以下几个方面：

（1）空域资源紧张难以满足空中交通流量的快速增长；

（2）管制运行对设备依赖程度增强，空管基础设施数量严重不足、配置冗余度或缺、设备质量不高；

（3）安全、安防形势严峻；

（4）旅客对航空运输的期望值较高，航班正常率有待提高。

针对上述问题，在飞行量不断增加、

安全形势严峻的环境要求下，构建一体化、高效率、无缝隙的新一代空管系统乃至新一代的民航运输系统，需要从国家航空运输、安全、空防的角度构建空管系统概念。面对未来快速增长的需求，必须全面加快加强空管设施建设，着力改善信息共享能力，形成体系化的国家空管系统，有效解决繁忙地区飞行容量问题和空管系统设施设备的布局、规划和建设问题；同时还需要加强空管系统核心技术的科研开发力度和投资，在进行基础设施建设的同时，集中攻克一批关系国家未来发展的空管技术，通过自主研发绕过欧美国家的技术封锁，为我国民航空管系统的跨越式、可持续发展打下坚实基础

三、结论

1.本文从内控管理五要素即风险评估,信息和沟通,内部监督控制出发,研究了民航空管系统的内部控制管理现状。2.由于民航空管系统的服务主体的公共利益,偏向于公益事业单位。支出依靠财政预算,在一定程度上限制了组织的发展,降低了灵活性。因而,完善空管系统的内控制度显得尤为重要。3.重视建立内控环境,健全组织机构、明确职责、构建相关管理规定、程序等形成风险管理机制,持续提高安全管理水平,优化内部监督机制,特别要发挥是内部审计的作用,切实执行目标。具体从在人员和信息两手来抓。4.总之,风险管理必须贯穿并渗透于内部控制的全过程,而加强内部控制制度的有效执行,也是一个机构降低经营风险的主要途径,也是最有效的方法。

参考文献:

[1]虞文钧.企业内部控制制度[M].上海:上海财经大学出版社,2001.

[2]李凤鸣.内部控制学[M].北京:北京大学出版社,2002.

[3]孙永尧.内部控制案例分析[J].中国时代经济,2007,(8).