建筑施工企业风险管理的思考

【摘 要】建筑施工企业不可避免遇到各种技术性与非技术性风险，加强项目风险管理，合理使用各种风险应对措施、管理方法、技术和手段对项目风险实行有效控制显得十分重要。

【关键词】建筑施工企业；风险管理；思考

随着市场竞争的加剧，利润空间的不断减小，建筑行业已逐步成为微利行业，企业不能仅依靠规模来寻求发展的机会，施工项目管理从粗放型管理向精细化管理转变。建筑工程项目具有一次性，单件性的特点，决定了其不确定性因素的大量存在，而人们认识这种不确定性的能力是极其有限的；建筑工程项目由于建设周期长，参与单位多，不可避免地遇到许多诸如政治、经济、物价、气候等不可抗力和不可预见事件；大型土木工程由于其技术、施工、材料等方面的大兵团，存在着许多不可预见的干扰因素与施工障碍，如地下工程可能遇到与地质勘探资料完全不同的地质情况；工程项目由于合同方式是典型的对物关系，因而大量存在合同风险转移因素，正是建筑工程项目本身的这些特点，决定了建筑工程施工比一般产品的生产具有更大的风险，并且风险无时不有、无处不在，加强项目风险管理就显得尤为重要。

一、风险

风险是指由于可能发生的事件，造成实际结果与主观预料之间的差异，并且这种结果可能伴随某种损失的发生。风险具有客观性、不确定性、不利性、可变性、相对性、风险和利益的对称性等特征。工程项目风险，一是技术性风险，包括设计技术的风险、施工技术的风险、生产工艺及其它风险；二是非技术性风险，包括自然及环境风险、政治法律风险、经济风险、组织协调风险、合同风险、人员风险和材料及设备风险。

1.建筑企业面临的外部风险

（1）建筑市场过度竞争。建筑企业过剩的生产能力，导致建筑市场过度竞争和畸形竞争，一个较好的工程项目，常有几十家施工单位报名，经过资格预审，还有10多家单位参与投标，为了获得生存机会，大多承包商苦苦支撑，甚至不惜以低于成本的价格承包工程。大部分业主单位为将物价风险完全转嫁给承包商，招标发包时要签订固定价合同。过度竞争造成施工企业合理利润流失，给企业正常的经营和生产带来诸多困难，使施工项目承包过程伴随着巨大的经营风险。

（2）业主拖欠工程款。拖欠工程款实质上是业主把投资成本和投资风险转嫁给施工企业的一种不平等的市场行为，有些施工企业由于多年累积的施工工程款而陷入经济上的恶性循环，承受着巨大的风险。

（3）缺乏有效的约束机制。由于缺乏风险管理的传统和经验，我国工程保险制度实行的范围和实际作用十分有限，也不尽完善。

（4）社会诚信体系和法律法规体系不健全。不完善的法律法规体系，使得社会诚信体系难以健全，社会失信现象普遍，助长商业欺诈、商务违约，加大了企业经营中信用风险。在建筑业工程司空见惯的招标暗箱操作，施工过程中随着肢解分包，拖延工程款等，均属社会诚信缺失造成的风险。不完善的诚信机制使施工企业失去了对市场的合理预期，承受着较大的经营风险。

2.建筑施工企业的内部风险

（1）投标风险。施工企业的营销活动主要是投标，通过投标中来承揽工程。在目前投标市场不规范的情况下，施工企业投标风险主要表现在投标成本与投标回报中可能发生的

（2）合同风险。合同谈判是项目中标后甲乙双方平等协商的过程，国家虽然制定了建筑工程施工合同的范本，但在业主优越的市场地位面前，建筑企业在合同谈判中可能遭遇“霸王条款：的风险，主要表现：甲方（业主）改变工程款支付时限性规定的内容，改变履约保证金的额度，要求垫资施工和降低施工期间支付比例，不讲条件的工期要求及不以等的惩罚条款等。

（3）履约风险。合同实施阶段是发包人和承包人共同履约的过程，施工企业将遇到两个方面的履约风险。一方面，施工企业与业主签订工程合同后，按合同要向业主出具一定数额的履约保函和预付款保函（一般为合同价的10%），保函的方式有银行担保和现金担保，在施工过程中，施工企业可能由于资金、成本、技术等因素的影响而未能履行合同所约定的义务，这些势必带来履约风险。另一方面，履约风险还再现在执行合同的误差上，如业主拖延支付工程进度款，使用承兑汇票支付工程进度款等，都会给施工企业带来意想不到的损失。

（4）经营风险。经营风险是指施工企业自身利润（工程结算利润）的确定性。主要与施工企业的工程结算收入和工程成本相关，而目前建筑市场中的等份审计机构的激励机制，对施工企业非常不利，经营风险主要表现出在两个方面。一是项目中途变故的风险。在项目建设和合同实施过程中总会发生合同内容变更的事项，如设计变更、甲方指令变更、在原有合同内容之外出现增减等，对原有合同的正常实施形成制约。二是竣工结算的风险。工程结算是项目生产经营的结果，建筑企业面临着发生后期损失的风险，这主要表现在：业主方故意拖延竣工，为拖欠工程款制造理由；业主方不确定交工时间，为拖延制造依据；业主反复进行工程造价审计，告别是委托中介机构进行审计，使合同价款不断缩水；业主方付款时以物顶账或制造工期和质量借口，使工程尾款出现缩水和回收风险。

（5）采购风险。施工企业材料成本一般占总体成本的50%～70%，对二期工程成本影响极大，由于施工工期长，建筑材料受市场的需求和宏观经济的影响大，施工企业面临着更大的材料采购风险。

（6）工程分包风险。目前建筑活动的体量和技术复杂程度日益提高，许多大型工程不依赖分包几乎不可能按期完成。在设有分包的工程项目管理中，由于管理层和作业层分离，工程进度、质量、安全等作业层影响或制约，项目管理可能由于对作业层缺乏有效的控制，使工程建设难以达到预期的目标，给工程履约带来风险。

二、工程项目风险管理的内容

工程项目风险管理是指通过风险识别、风险分析和风险评价去认识项目的风险，并以此为基础，合理地使用各种风险应对措施、管理方法、技术和手段对项目的风险实行有效的控制，妥善处理风险事件造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的管理工作。工程项目风险管理的内容包括：风险管理计划的制定、风险识别、定性风险分析、定量风险分析、风险应对计划、风险监测与控制等。

三、施工企业进行风险管理的对策

1.提高管理人员的风险意识，建立科学的风险管理制度

我国施工企业中项目管理人才缺乏，风险意识薄弱，其主要表现在：一是建筑工程质量事故和安全事故频繁发生；二是一些施工企业为了承揽到业务而拼命压低报价；中标后有可能收不抵支，造成亏损风险；或者偷工减料，造成安全风险。施工企业的管理人员应该充分认识到项目风险管理的重要性，因为项目管理方法的核心就是风险管理和目标管理。只有把两者有机地结合起来，才能使项目目标尽可能可能地实现。在项目决策和项目实施中，都要制定一整套的科学的风险管理制度，从而达到防险、避险的目的，减少损失，降低成本，提高效益。

2.加强合同的风险管理

（1）工程合同既是项目管理的法律文件，也是项目全面风险管理的重要依据，施工企业的管理者对于施工合同不但要把主要注意力放在造价上，而且要注意可能引起争议的条款，特别是违约条款和索赔条款，一旦发生纠纷，往往对施工企业不利。

项目的管理者必须具有强烈的风险意识，学会从风险管理的角度研究合同的每一个条款。在施工合同示范文件中明确规定了业主和承包商之间的风险分配，如果业主的合同条款与之不符，应逐条对比研究，分析是否隐含着风险。要特别注意合同条款是否不全面、不完善、不严谨；合同条款是否存在着单方面约束性、是否存在着过于苛刻的责权利不平等条件；是否缺乏或具有不完善的转移风险的担保、索赔、保险等相应条款；是否约定了解决纠纷的方式等等。

（2）利用合同形式控制风险施工企业应根据工程项目的特点和自身的实际情况，适当选择不同计价方式的合同形式，降低工程的合同风险。例如，对于水文地质条件稳定且施工企业有类似的施工经验的中小型工程项目，实际造价实在计划造价的可能性不大，其风险量较小，可以采用自留风险的控制策略，用总价合同的报价方式；对于工程量变化的可能性及变化幅度均较大的工程项目，其风险量较大，应采用风险转移的策略，用单价合同方式报价，将工程量变化的风险转移给业主；对于无法测算成本状况的工程贸然估价将可能导致极大的风险，只能用成本加酬金合同，将工程风险全部转移给业主。

3.利用保险或要求对方担保，转移风险

保险的实质是以极小的代价换取最大的安全，是风险转移的重要手段，也是企业规避风险的一项有利措施。我国已开办建筑工程一切险和安装工程一切险，《建筑法》对此作了具体规定，施工企业应依法投保。投保时要明确各方的风险责任，明确投保险咱，要研究保险合同的条款是否能保护自身利益。在国际工程承包中，在进行施工投保时，要充分研究合同条款和保险公司关于保险条款的规定，最大限度地减少失误和经济损失。对于合作伙伴或业主方可能出现的资信风险，可要求对方出具担保，如预付款信用担保，业主支付信用担保、履约担保等。

4.利用风险获取更大的经济效益

风险与利润并存，风险越大，利润越高，如果回避所有的风险，则会使施工企业失去发展的机遇，只有敢于正视风险，迎接挑战，才能利用风险获得相应的效益。要做到这一点，对施工企业管理人员的素质要求极高，要求管理人员必须具有广博的风险管理知识和较强的应变能力，在工程管理中，认真分析和发现可能利用的风险，充分分析风险承受能力，制定相应的对策和具体实施方案，以便获取利润。如业主方的工程管理水平不高或制定的合同条款不严谨时，施工企业便可根据有关法律法规、相关惯例、雇主提出的工程变更等，提出索赔，维护自身的合法权益，从而获得比原来预计的更大的经济效益。

5.开展风险管理后评估工作，不断提高施工企业的管理水平

工程项目风险管理后评价是对风险管理的过程、风险管理的结果和效益作出系统的、客观的评价和估计。施工企业可能通过对项目风险管理工作的检查总结，确定风险管理的目标是否实现、风险管理的方法是否恰当、风险管理的成果和收益是否合理等。通过分析评价，找出成败的原因，总结经验教训，为未来新项目的风险管理工作提供参考，不断提高施工企业防范风险和进行风险管理的水平。

参考文献：

[1]王文刚，浅谈中国建筑施工企业风险管理状况与研究[J]，重庆建筑，2012年第2期

[2]石刚，浅析中国建筑施工企业风险管理应用[J]，企业技术开发，2012年第3期

作者简介：

黄福瑞，男，广西经济管理干部学院工程师，研究方向，建筑施工企业风险管理。