中小企业要注重发挥财务管理的重要作用

中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)04-000-02

摘要随着社会主义市场经济体制改革的不断深入，按照现代企业制度的内在要求，规范的财务管理直接关系到企业的生存与发展。本文就中小企业如何注重和发挥财务管理的重要作用进行了探讨。

关键词中小企业注重发挥财务管理重要作用

经过改革开放30多年的发展，我国经济已取得了举世公认的成就。时至今日，我国中小企业在国民经济中已经占有举足轻重的地位。但是，时下不少中小企业的财务管理工作跟不上企业发展的需要，财务管理中普遍存在盲目投资、资金紧张、管理落后、人才不足、管理模式僵化等问题，造成不少中小企业经营举步维艰，生存能力较低。企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，强化财务管理，这是当前我国中小企业必须要高度重视和必须解决的一个问题。本文谨就加强中小企业财务管理的问题提出如下对策措施。

一、充分认识财务管理的重要地位，锐意提高经济效益

企业管理的内容很多，包括生产管理、营销管理、技术管理、劳动人事管理和财务管理等。其中财务工作具有涉及面广、综合性强、灵敏度高，财务活动始终贯穿于企业经济活动全过程，而财务管理则时刻把握着企业活动的脉搏，处于企业管理中的重要地位。

企业的全部活动实际上沿着两条主线进行，一条是商品实体运动，在管理上作为业务管理的对象；另一条是商品的价值运动，在管理上作为财务管理的对象。商品的实体运动（业务管理）只是对企业经营活动的某一特定方面所实施的组织、协调的控制工作。而且其管理活动则需要以一定量的合理的资金作为其管理对象的物质基础。商品的价值运动（财务管理）属于企业资金（资本）运动管理的范畴，其对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，管理成效的好坏，将直接关系到企业管理的总体效益的优劣。

财务管理在现代企业管理中处于中心地位，它是企业整个财务管理工作的定向机制、出发点和归宿。财务管理工作的地位作用，不仅是要引起企业管理决策者们重视财务工作，而且要企业管理的各个职能部门都要自觉地从财务的观点出发，按照市场经济规律分析和处理问题，从而实现经济效益的最大化。在企业管理中，生产管理、人事管理、质量管理、技术管理等，这些管理工作是必不可少的。它们相互独立又相互依赖，共同为实现企业目标服务。但是这一系列的管理工作都必须以财务管理、价值管理的思想为指导,并将价值管理的观念始终贯穿于其他各项管理之中。其他管理内容的管理要求为一个目标服务即企业的经济利益。在制定各项管理制度时，应该围绕财务管理制度的要求制定具体的制度，在内容条款上，不能与财务管理要求相抵触，不能损害财务管理制度中规定条款的落实和实施。因此财务管理和其他各项管理不是相互分离的,而是相互渗透的、相互融合的。财务管理是中心，指导其他管理工作实现企业目标，对于这一点必须清醒地认识到。

二、建立资金管理体制，提高资金营运效益

资金是企业的血液，是企业赖以生存的根基。资金管理是财务管理的主动脉，企业财务管理应以资金管理为重点。对资金有效管理可以促使企业经营活动有序进行，并取得最佳经济效益。开创财务管理新局面关键要从资金管理上寻找突破口。

（一）建立资金投入效益的保障机制，抓好资金的源头管理。企业要根据其自身情况建立一套科学、完整、严格、细密的资金运作管理办法，强化企业内部资金管理，做到资金流出之前，需要经过业务、财务两个部门，业务、财务、公司总经理三个环节和业务员、业务经理、财务经理、公司总经理四方会审，层层把关；企业一切筹资、回笼货款、追回欠款等资金来源和企业的一切资金支出（包括购进商品、对外投资、联营和费用开支等），必须经过财务部门进行会计核算和财务监督；费用开支实行经理一支笔审批制度，狠抓资金的源头管理，有效杜绝赊销、挪用、帐外经营、帐外资金和财产、转移资金用途等问题，减少资金流失。企业财务部门要改变仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证；充公考虑货币时间价值和风险价值，准确比较投资的回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；防止资金低效甚至负效应的决策失误行为，保证资金投入的效益最大化和安全。

（二）建立优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门必须运用测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的状况；改变财务部门坐等货款回笼的被动局面，加大财务部门对资金运筹的调控力度，按风险类别划分客户，正确估计和把握客户的信用品质，同应收应付款一起建立客户档案和客户信用风险财务分析制度；按照“谁经手，谁负责”的原则建立以货币回笼为中心的销售责任制，保证销货款的回笼；杜绝为避税而搞帐外经营、销售的不正当行为，要依靠财务力量监督两项资金的非常占用，要经常“会诊”资金运转偏差，适时实施战略性的资金结构调整。

（三）建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。为了保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理，集中调度，有偿使用。一是要进一步完善资金统管形式，内部使用资金模拟银行结算，改变“只计单利，不计复利；只计现值，不计终值”的做法，拓展资金成本的核算内容。二是企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，形成既要“借鸡生蛋”，又要“以蛋还鸡”的良性循环，避免企业的效益过多分流于资金利息，提高企业的偿债能力，逐步把企业从高负债――低效益――高占用的恶性循环中解脱出来。三是规范企业的融资行为，财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉。

（四）建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。财务部门要监督企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产性投资等方面；合理制定利润分配办法，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我滚动发展；财务部门要认真实施资本金保障制度，监督管理好资本金。

三、建立科学的财务基础工作管理机制，提高企业管理效能

财务管理基础工作制度是加强财务管理的首要条件，是财务部门发挥作用的法宝，必须加强各项财务管理基础工作，健全各项管理制度。企业财务部门要按照财经法规要求，结合实际情况，建立健全符合企业发展要求的财务管理基础工作管理制度，保证会计资料真实、准确、完整反映企业的整体经营情况；建立健全原始记录和财务资料的编制、审核、传递、反馈及档案管理的责任制；定期进行企业的资产、物资、财产、存货、货币现金等收支的管理及清查盘点，做到帐实相符。只有核算准确，会计资料齐全、完整，财务管理才有可靠的基础。确保企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就能延伸到哪里。同时，财务部门要敢干抓制度的执行，唯有如此，财务部门才会在企业管理中行之有据，管而有力。根据中小企业当前的主要状况，要重点抓好成本核算和控制工作。

成本控制就是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。成本控制的过程是运用系统工程的原理对企业在生产经营过程中发生的各种耗费进行计算、调节和监督的过程，同时也是一个发现薄弱环节，挖掘内部潜力，寻找一切可能降低成本途径的过程。因此，要求做到：

（一）狠抓成本管理。确立全员成本意识，把责任成本管理的重点从部门扩展到个人，把降低成本的具体措施落实到基层，实行标准成本管理，保证成本目标的实现，并将完成成本的好坏与经济利益挂钩，形成企业算总账，部门算分账，班组算细账，一级保一级，层层有指标，层层有措施的保障体系。

（二）做好成本预测工作。以目标成本管理为中心，重点控制企业的费用。对承担成本费用指标的部门、班组，严格按下达的成本目标计划进行，不准超标、不准挪用，包干使用，以控制费用的支出。

四、建立管理决策型财务管理体制，提高财务人员的综合素质

（一）提高财会人员综合素质，实现财务管理手段多样化。目前很多中小企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，且受制于领导，主要是一些领导法制观念淡薄。要加强素质教育，要发挥财务管理的重要作用，首先要从领导做起。要在瞬息万变的的市场经济中充分发挥理财的运筹作用，正确处理好企业内外部环境和企业目标之间的动态平衡，任务是很重的，这就要求财务管理人员不仅要懂得会计核算，更要善于理财；不仅要具备精通的扎实的专业知识，还要谙熟企业生产营销方面的基本知识和熟悉国家的相关法律法规，有一定的观察、预测和判断能力，善于抓住机遇，及时决策，以适应现代企业制度对高效科学管理的客观要求。要在财会人员队伍中引入竞争机制和激励机制，加强岗位责任制以督促他们切实履行财务管理职责。要对财会人员进行专业培训和政治思想教育、职业道德和法制纪律教育，不断提高会计人员的素质和会计工作水平，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。

（二）认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化。财务管理要适应市场经济要求，编制并执行财务预算显得十分重要和迫切。企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制好涵盖企业主要发展指标的财务预算，以此为主线建立健全企业财务责任指标体系。按照财务预算目标，加强管理，定期检查，严格考核，落实财务政策，促进企业形成以财务制度为主对经济行为进行定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

（三）建立财务信息系统，实现财务管理信息化。财务部门要在保证财会信息真实性的前提下，进一步开发财务信息的利用价值，发挥财务信息在企业各类信息中的主渠道作用，实现物流和财务信息流通渠道的有机统一。财务部门不仅要从会议数据中生成财务信息，还要扩大财务信息的采集面，统一企业内部信息传输方式，建立财务信息的收集、整理、反馈、利用等完整规范化程序，形成与企业生产、营销等市场信息相融相伴的企业财务信息系统，并建立企业财务综合分析数据库。根据日常收集整理的财务信息，把握并反映企业经济动态变化趋势，事前有针对性地提出财务建议，变随意性的算帐开支型财务管理为管理决策型财务管理，不断提高财务管理水平。

总之，随着经济全球化的进程不断推进，社会主义市场经济的不断深入，企业的财务管理目标、范围、内容等方面将会受到更大的影响和发生更大的变化。在激烈的竞争之中，中小企业毫无疑问地必须要适应这一形势发展，不断学习，不断创新，不断强化财务管理，以使自己立于不败之地，让企业长久健康地发展壮大下去。

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