我国商业银行社会责任报告信息披露分析

摘要：目前，商业银行存在的一系列问题备受社会关注，如银行服务效率低下、违规放贷以及差异等。2008年席卷全球的次贷危机也说明商业银行在追求利益最大化的同时，必须兼顾社会的整体利益。尤其是在我国商业银行正处于股份制改造、商业化运作等特殊背景下，在履行社会责任的过程中各方利益相关者的问题都亟需理论和实践做出判断及解决。本文对我国商业银行社会责任报告信息披露进行了分析和探讨。

关键词：商业银行 社会责任报告 信息披露

一、商业银行社会责任的基本概述

（一）商业银行社会责任的定义

企业社会责任是指企业在创造利润、对股东承担法律责任的同时，还要承担对员工、消费者、社区和环境的责任，要求企业必须超越把利润作为唯一目标的传统理念，强调要在生产过程中关注人的价值，对消费者、对环境、对社会的贡献。1924年谢尔顿提出公司社会责任与经营者应满足产业内外所需责任，道德义务囊括在公司社会责任内，主要包括对公关、客户、员工和投资人的责任。随后Howard R.Bowen将之概念化为商人有义务按照社会对商人的期望目标和价值等目的，制定有关政策、进行相应的决策或采取行动。Carroll则概括了企业社会责任范围，包括经济、法律、伦理和慈善四个方面。商业银行在维护金融秩序的独特地位决定了银行社会责任的概念必须区分于企业社会责任，相比之下，其更具社会约束性、自律性和示范效应。目前商业银行社会责任并没有统一的定义。

本文经过归纳整理，将商业银行社会责任界定为银行出于对股东、员工、客户、社区和政府等利益相关者权益的尊重和维护，遵守法律法规和商业道德，主动促进社会可持续发展而承担的经济、社会和环境三个层面的责任。

（二）商业银行承担社会责任的意义

面对国际社会声势浩大的社会责任运动的强烈冲击，要在客户愈发重视公信和企业价值取向的激烈市场竞争中获得一席之地，商业银行应积极响应承担社会责任既是经济全球化的要求，也是控制风险、积极适应市场变化的要求。而且商业银行作为具有垄断经营地位的企业，通过承担社会责任将利润反馈给社会，体现了维护经济公平性的原则。

1.有助于提升商业银行形象和声誉。截至2012年5月，我国已有16家商业银行上市并披露社会责任报告，这有利于发挥品牌效应。形象和声誉是企业的无形资产，履行社会责任增加了商业银行无形资产价值，是软性竞争力的提高。

2.有助于促进经营目标实现，提升经营绩效。首先，发挥了广告效应，创造了良好的外部发展环境。其次，履行社会责任与经营业绩有正相关性，商业银行履行社会责任展示了经济实力，获得公众对后续发展乐观前景的信赖，吸引优质客户和加强竞争实力。最后，降低了经营成本。一是银行自身倡导节约可直接降低成本；二是加强了信贷风险管理，避免和减少不良贷款；三是获得政府支持，简化检查程序，可降低接受监管的成本。

3.有助于应对激烈的国内外竞争。与国际金融体制接轨，对于商业银行竞争力的影响显得尤为重要。社会责任的实现有助于良好社会关系的建立，进而获得优质客户。同时良好的声誉、优秀的员工、经营目标趋向公众利益将成为银行有力的竞争武器。

二、我国商业银行社会责任报告信息披露的现状及问题

（一）我国商业银行社会责任信息披露的基本表现

自2008年以来，中国银行业协会连续五年《中国银行业社会责任报告》，展示了银行业积极探索社会责任的成果。2011年我国银行业建立了中国银行业社会责任工作指标体系；优化《中国银行业社会责任工作评价体系》；树立“责任银行和谐发展”等观念；将社会责任纳入整体战略及日常管理。

1.制度环境不断完善。2006年修订后的《公司法》明确要求国内的企业承担社会责任。2007年12月，中国银监会办公厅公布了《中国银监会办公厅关于加强银行业金融机构社会责任的意见》，首次对银行业金融机构践行社会责任作出明确要求。2008年初，国资委《关于中央企业履行社会责任的指导意见》。2009年1月，中国银行业协会了《中国银行业金融机构企业社会责任指引》，进一步完善了银行社会责任概念。

2.商业银行积极配合。商业银行履行社会责任，不仅是响应政策，更是为提升自身竞争力、扩大社会影响和提高经济业绩而实施的有效途径，而社会责任报告则有助于商业银行反思与督促自身和方便公众审视其社会作为。自2006年浦发银行率先企业社会责任报告后，五大国有商业银行也相继。我国银行业逐步完善社会责任报告编制规范。

（二）我国四大国有商业银行的社会责任报告内容研究

我国主要上市商业银行共有16家，除了五大国有商业银行外，还有中信银行、招商银行等。为简化研究内容，本文从中挑选最具代表性的四大国有商业银行作为研究对象。

1.社会责任理念。商业银行社会责任理念是其履行社会责任的目标和行为概括，反映了其对社会责任概念的认识，能在实践社会责任的过程中起到指导和修正作用，并能让外部使用者及时评价。

2.社会责任报告框架。四大国有商业银行大都从2007年开始社会责任报告，起步阶段披露信息非常有限且范围狭窄，多是对参与公益事业的情况介绍。而现在一般对经济、社会和环境三个层面进行披露，并在三个层面下还细分成多个项目，除了情况介绍还增加了定性定量分析。各国有商业银行共同拥有的结构包括：致辞、报告编制说明、公司治理结构、关键绩效、社会责任管理、独立鉴证报告、GRI索引等。与其他三家国有商业银行相比，建设银行还增加了“分行案例”，既有助于内部员工互相学习，激发员工自豪感和能动性，又有助于外部使用者了解具体情况，增强信服力。

3.社会责任报告内容。四大国有商业银行往往从经济、环境、社会方面披露其履行社会责任情况，其中建设银行在表述社会责任内容时，着重在每个大条目下列举各分行的突出业绩，如在“扶贫济困”条目下列举云南省分行响应省政府开展“兴边富民工程”的号召等。环境方面：除了共有的义务植树、实现无纸化办公、推行绿色信贷等措施以外，工商银行实行“环保一票否决制”、独创CM2002系统，并在2010年建立了四级十二类绿色信贷分类标准和多项环保制度；中国银行在2010年颁布《支持节能减排信贷指引》。社会方面：四大国有商业银行在社会方面所做的社会责任贡献涉及范围十分广泛，如反洗钱、服务世博会和亚运会、支持新农村建设、提供就业岗位等，其中中国银行在2010年助学贷款余额高达86.33亿元。