浅谈公务卡制度建设

【摘要】对公务卡目标取向，管理手段，制度基础，实施范围和监控要求五个方面的要求，公务卡管理的目标：是要减少现金支付，提高财政财务管理透明度，进一步完善现代财政国库管理制度，管理的手段，是消费支出具有特点的银行卡及其与此相关的电子转账支付管理系统。

【中图分类号】F4 【文献标识码】A

【文章编号】1007-4309（2013）05-0086-2

一、公务卡制度建设的总体构想

坚持公共财政改革的方向，以国库单一账户体系为基础，以银行卡和电子转移支付制度为媒介，实现预算单位使用银行卡支付旅行费用，差旅费，招待费和其他日常支出和零星采购支出；银行卡付款信息进入金融领域的动态监测系统的管理，以减少单位的现金支出，完善现代国库制度，健全财务管理制度，加强动态监测。

制度基础：是公务卡的消费支付及资金清算，信息传送等运作建立在国库单一账户制度的基础上，不能将资金提前转出国库单一账户体系。即财政资金在最终支付到收款人之前，必须保留在国库之中，这也是财政国库管理制度改革的根本要求和核心内容，实施范围：明确为预算单位日常公务支出，包括差旅费、会议费、招待费等日常公用支出和零星购买支出等。监控要求：是强调必须满足财政动态监控需要，所有公务卡公务消费信息必须纳入财政动态监控系统管理。

二、公务卡制度构建的基本原则

公务卡制度改革要以为预算单位强化服务和加强金融监管作为出发点和落脚点，在实施改革必须坚持以下四个原则：

1.使用方便：方便预算单位支付结算，以银行卡和电子转账系统的为媒体，减少传统的以现金方式结算的繁琐管理和使用环节，进一步提高财务管理效率。

2.操作规范：按照统一的标准进行规范操作，即统一公务卡管理使用办法、统一银联信用卡管理使用办法，统一预算单位与开证银行的协议服务文本、统一单位财务管理方法和统一公务卡管理平台。

3.信息透明：公务卡查询、报帐、还款需要经过国家统一的公务卡管理平台进行，提高公共支出的透明度。

4.强有力的监控：公务卡所显示的的公务支出信息，经开卡银行的支持系统全部输入给政府财务信息系统管理平台，实现公务支出的动态监控。

三、公务卡制度建设目标与实施

按照省级公务卡改革的总体要求，市一级应该推行公务卡改革的总体目标是，用三年左右的时间在全市范围内全面推行改革。具体实施步骤是：第一年，市本级选择部分单位先行试点，鼓励具备条件的县（区）开展试点；第二年，市本级所有单位全面实施改革，所有具备条件的（县）区均应实施改革试点；第三年，所有具备条件的乡（镇）、街道均应实施改革试点，全市各级各部门全面实施公务卡改革。

四、公务卡制度主要内容及流程

根据公务卡改革相关政策，结合市财政国库集中支付管理的模式及调研情况，设计市本级公务卡使用及报销还款流程如下：

1.公务卡的模式选择

基于国家财政部要求对公共资金的进行动态监测和全过程监督，以及我市财政部门与各银行有完善的集中支付和信息输入反馈系统，及我市大部分预算单位的财务人员具有较高的专业素质和综合素质，在国库集中支付改革7年来积累了丰富的经验，预算单位大都建立了较完善的规章制度，且我们已基本建立了管理政府公务支出信息的公务卡管理平台系统，实现了与银行系统的对接，公务卡显示的的公务支出信息可以实时由开卡银行传递到公务卡管理平台，保证了公共资金的安全完整和有效使用。因此，我市的公务卡改革更适合个人卡零余额模式。

2.公务卡的性质

公务卡可以用于公共消费支出，也可用于个人支付结算，其实质是指定用于公共消费支出的个人信贷卡，由个人保管卡和设置密码，法律责任应持卡人负责。公务卡主要用于公共事务的支付结算，也可以用于个人业务的支付结算，但是不能办理财务报销业务，预算单位不负担由于个人消费支付结算产生的责任。公务卡制度的建立对公共消费支出的管理起到了积极的作用，同时也减少非法假发票的发生，还进一步提高预算单位的财务管理水平。

3.公务卡的日常管理

办理对象：一是预算单位在编。在岗的正式工作人员；二是遇单位工作人员调出，离职，退休等原因，应办理终止其公务消费及报销的相关手续，将相关变动信息重新维护到政府财政管理信息系统中。三是长期聘用人员等确有公务消费，是否办理公务卡，由单位根据其财务管理规定决定。

办理方式：公务卡由预算单位统一组织本单位工作人员向发卡行申办。公务卡申办成功后，由发卡行将持卡人姓名和卡号等信息统一导入省财政管理信息系统。

卡种选择：公务卡统一使用中国银联标准信用卡，公务卡原则上仅用于办理人民币支出结算业务。

信用额度的设定和免息期透支额度：市本级公务卡拟采用贷记卡（信用卡）形式，具有透支功能，在透支额度内不需要预先存款即可刷卡消费。每张公务卡信用额度为2—5万元人民币，在此范围内，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定为满足工作需要，原则上每张公务卡的信用额度应不少于2万元。

免息期：公务卡属于贷记卡，可以先透支后还款，享受免息还款期。由于刷卡消费的时间有先有后，所以享有的免息期长短不同。根据市本级实际情况及银行对于信用卡免息期的相关规定，市本级拟设置20—56日的免息还款期。

银行选择

为还款和清算的及时性和便捷性，原则上将把预算单位零余额账户所在的国库集中支付银行作为单位的公务卡发卡银行。

对账管理

发卡行应按月向预算单位提供公务卡报销信息对账单！按月向持卡人提供公务卡对账单，并按照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。如持卡人对公务消费交易发生疑义，可按发卡行的相关规定等提出交易查询。

公务卡支付管理

可消费的资金范围

根据国库集中支付制度改革的有关要求和行政事业单位财务管理制度的有关规定，市本级对于公务卡消费的资金范围确定为：实行了公务卡改革的预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费！会议费！招待费和零星购买支出等。凡具备刷卡条件的，要在公务卡的信用额度内刷卡支付，减少现金使用。预算单位原使用转账结算的有关支出是否改为公务卡结算，可由单位根据实际情况自行确定。

消费的凭证要求：持卡人在公务卡信用额度内进行公务消费刷卡支付时，须取得银行卡刷卡消费凭证、发票等财务报销凭证。如持卡人所在单位对于公务支出有事前审批要求的，持卡人应事先按要求履行相关审批手续。

信用额度的管理：特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过单位财务部门提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度数和使用期限等具体事项。

提现管理：持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。确有特殊需要，应当事前经过单位同意未经批准提取现金发生的相关费用由持卡人承担。

五、公务卡财务报销管理

1.财务报销流程

持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照所在单位财务部门要求填写报销审批单，并附发票等报销凭证及公务卡刷卡凭证，按照单位规定的财务报销程序报请审批。单位财务人员通过财政管理信息系统，根据持卡人提供的姓名，交易日期，流水号和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后批准报销。

对于经批准后报销的公务卡消费支出，单位财务人员通过省财政管理信息系统打印/还款明细表，签发财政授权支付指令，送交单位零余额账户开户行办理资金支付。发卡行根据财政管理信息系统提供的还款明细表于收到支付指令的当日，将资金分解到公务卡账户，并将还款结果反馈预算单位。

为减轻预算单位财务人员工作量，市本级将采用批量还款方式，即一张支票可同时向多张公务卡还款。即从单位零余额账户直接将报销款项划入发卡行为预算单位开设的银行内部过渡性账户，再由发卡行根据财政管理信息系统提供的还款明细表，将资金分解到公务卡账户。

2.还款时间要求

持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期到期五个工作日之前，到本单位财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息！滞纳金等相关费用，由持卡人承担；因持卡人所在单位报销不及时造成的罚息！滞纳金等费用，由单位承担。

3.监控要求

发卡行应当按财政部门要求，及时！全面！准确反馈公务卡明细消费信息。

4.报销原则

按现行审批程序和手续报销，不改变预算单位现行的报销审批程序和手续。预算单位应及时办理公务消费支出的财务报销手续，避免出现罚息和对个人资信的影响。

5.退货处理

因退货等原因需要将已报销资金退回公务卡的，供应商将资金退回公务卡后，持卡人应协助单位财务部门办理公务卡消费退款手续，单位财务部门按照国库集中支付退票程序办理。

【作者简介】马强：天津财经大学2012级MPA。