对农民资金合作社集资黑洞的分析

【摘 要】 农民资金互助合作社是根据2007年7月1日正式施行的《中华人民共和国农民专业合作法》成立的农民资金合作组织，简称农民资金合作社。它是农民以资金入股，相互周转以解决生产和生活资金短缺的一种金融模式。由于管理上存在着约束和监督机制的缺失，在苏北的某些地区被异化为非法集资的平台，从而走上了高利贷的歧途。这不仅仅是个案，它反映了长期以来我国农村金融体制上存在的问题。文章基于财务管理学的视角进行分析。

【关键词】 农民资金合作社； 集资平台； 金融模式； 高利贷

2012年第24期《南风窗》刊登了一篇报道，标题是《苏北农民资金合作社集资黑洞》，据报道：“10月份的两天之内，4家农民资金互助合作社负责人失踪，上千农户围堵合作社讨债。”报道中指出：“农民合作社中的黑洞，看来并不是个案。实际上，在苏北，2011年以来从徐州到宿迁，都出现过农民资金合作社非法集资窝案。”看到这些报道的时候，正是十胜利闭幕之时，想到将要全面建设小康社会的奋斗目标，不解决农村的民间金融体制问题肯定是不行的。为此，笔者从农民资金合作社集资黑洞产生的原因和治理的对策两个方面进行简要的分析。

一、农民资金合作社出现集资黑洞的原因

1.法律贯彻不到位，农民对参加农民资金合作社的权利和义务不了解。据《南风窗》报道，许多农民说不清农民资金合作社的真正含义，有人叫它“资金社”，有人说是“信用社，”大部分人叫它“个人银行”。不仅是农民不清楚它是什么性质的组织，就连开办者也不明白它的责任和义务，所以挂出的牌子也不统一。有的是“兴农农民资金互助合作社”，有的则是“便民农民资金互助合作社”等等。农民只知道把钱存到这里，承诺的存款利率比银行高，其他就不知道了。甚至把13万元存进去，连个存折或卡都没有，只开了一个存入凭证，他们也没有感觉有什么不妥。农民根本就不知道自己是以资金入股，入股以后自己就是股东了，要承担投资风险。要由股东大会产生理事会以经营合作社，产生监事会以便监督理事会的工作。还要定期召开社员大会，确定分红比例等等。他们根本就不知道自己入股的目的是为了从农民资金合作社借钱周转，所以某农民资金合作社的理事长才会把别人的钱当自己的花，用筹集到的资金去投资房地产、股票和放贷给赌徒。显然，这些农民资金合作社是挂着羊头卖狗肉，不务正业。

2.没有监督机制，风险投资和非法投资比例加大，造成大量坏账。由于没有股东大会和监事会，投资和放贷都是所谓的理事长自己说了算。而这些人大都是胆大包天、没有财务管理经验的狂妄之徒。有的甚至是政府机构的基层领导。他们把官僚作风带到了农民资金合作社，用行政命令的方式筹集资金，运用摊派资金额度等手段筹集资金。资金一旦到手，他们就随心所欲地操纵资金，有的投资物流、娱乐、电子商务，甚至是去投资股市或者放贷给赌徒。这样一来，造成大量坏账，资金回收不利，遇到风吹草动，就会出现挤兑风潮。一场资金风波就在所难免了。

3.存在着严重的资本集中化，普通成员的合法权益得不到保障。虽然有些地方的农民资金合作社还没有爆发金融性危机，但是，由于一些人的资本比例很大，这些人对合作组织的资金运用有绝对的决策权力，所以一般成员的利益往往得不到保障。

4.企业治理结构虚设，根本没有实行企业化管理，只是农村管理机构的附庸。国家规定，对农民专业合作社实行企业化管理，而且是股份制企业化管理。这样一来，企业应该保障的权益就是作为农民投资者的权益。既然是企业，那么企业价值最大化的财务管理目标也应该受到重视。可实际上一些农民专业合作社根本不是企业化管理，而是沦为了某些人实现个人利益的工具。这样一来，出现集资黑洞就不足为奇了。

5.经营管理水平低下，法律意识淡薄。绝大部分农民资金合作社还没有出现资金黑洞，但是，由于经营管理水平低下，法律意识淡薄，经营者很可能参与非法集资活动。

6.审批权力不规范，审批标准过低。现在是银监会负责审批农民资金合作社，而不是工商行政管理部门，也不是有关公司注册的管理部门。审批的标准也很低，不管该农民资金合作社有没有现代企业管理制度，有没有董事会和股东大会、监事会等，都可以获得批准。到目前为止，全国有161家这样的组织。这些组织有多少是符合现代企业制度的？没人能说得清。

7.资金价格的双轨制，即实际上银行利率和民间借贷利率同时运行。这样一来，就会有人从银行或企业套取资金转向民间借贷市场赚取高额利润。以此为基础滋生了民间的高利贷现象。有人把高利贷列为中国经济中的三大毒药之一。

二、堵住农民资金合作社集资黑洞的设想

1.改变解决农村金融问题的思路，叫停农民资金合作社的审批。针对目前农民资金合作社存在的严重问题，暂时停止农民资金合作社的审批，已经审批并且开始运营的，要停业整顿。严格按照股份制企业的成立标准，对现有161家农民资金合作社进行评估，促使其建立股东大会和监事会制度。对于农民资金合作社的主要负责人要求必须具有全日制大学本科以上学历，并且具有学士以上学位方可担任，否则宁缺毋滥。要实行职业经理人制度。要设置财务总监岗位，必须由具有高级会计师资格的人担任农民资金合作社的财务总监。同时，要为农民资金合作社正名，所有的农民资金合作社都要有统一的名称、统一的公司章程，全国各地的农民资金合作社要建立行业协会。要有最高管理机构，要能够融通资金，真正成为一个民间的金融机构。严禁政府基层机构的领导涉足农民资金合作社的财务管理。

2.推进资金市场化进程，实行统一的市场利率。为了彻底杜绝腐败和高利贷的产生，要推进资金的市场化进程，争取在短时期内实行统一的市场利率，使腐败分子无利可图。对于农民资金合作社的资金管理，应制定严格的会计制度和审计制度；投放资金要有严格的审批制度，小额度的贷款由经理决定，大额度的放贷要经过董事会或股东大会决定。同时，要对贷款人的资金用途进行监督和控制。

3.加强农民资金合作社内部的财务管理。对于资金的筹集、资金的投放和资金的收益和分配都要制定出详细的制度，并且要有相应的实施细则。农民资金合作社每年除了要对股东公布会计账务外，还要对财务管理工作作出工作总结。

4.理顺农民资金合作社的财务关系。首先要理顺农民资金合作社企业与投资者的财务关系，明确每年的分红比率；其次是债权人、税务部门和企业的关系要摆正，不能把农民资金合作社搞成独立王国；再次是企业内部的财务关系也要有明确的制度规定。

5.加强农民资金合作社的财务管理职能，搞好企业财务决策。对农民资金合作社实行企业化管理，那么就应该发挥财务管理的决策、计划和控制职能。

6.银监会要对农民资金合作社实行公司制企业的管理制度。公司制企业的基本概念和基本特征：公司制企业是指由若干自然人或法人自愿组合而成的一种企业组织形式。与个人独资企业和合伙企业不同，公司是具有法人资格的企业。公司制的核心内容是公司法人制度，即企业有自己独立的财产，可以独立承担经济责任，同时享有相应的民事权力。公司制企业符合社会化大生产和市场经济对企业组织形式的要求，克服了独资、合伙企业法律地位脆弱、融资渠道狭窄、资本规模小和投资风险大的缺陷，成为现代企业制度的主要取向。因此农民资金合作社应该采用公司制管理模式和企业组织形式。这样参加的股东可以得到公司的股权证书，而不是一张收据。

7.地区性商业银行深入到农村去，吸收农村的富裕资金，并用于农村资金借贷。作为经济发展中的硬性任务，商业银行必须在农村开设网点，以解决农民的资金借贷和存款问题。人员不够的可以招聘大学毕业生来做这项工作。农村有广阔的金融市场，有很大的发展潜力。另外农村的第三产业最近几年也有很快的发展，由此带来的资金管理问题也是多样的，商业银行不仅可以通过筹资和投资来管理农村第三产业的资金，甚至可以普及农业会计工作和在农村推广商业银行的理财产品。现在许多农民手里有了一定的资金，暂时又没有用场，存款又感觉利率太低，所以让非法集资钻了空子。笔者设想，国家财政可以拿出一些资金来支持商业银行去农村开展业务，可以按照经营的规模给予一定的补贴。

三、结论

综上所述，农民资金合作社出现集资黑洞，主要是财务管理的问题。农民资金合作社的财务管理应当依据国家《农民专业合作社法》和其他相关的法律、法规，按照资金运动的规律，做好筹集资金、投放资金和资金分配管理工作，以及正确处理企业各方面的财务关系。针对出现的一些非法集资的恶性案件高度重视，及时采取措施，避免此类案件的再次发生。

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