工程财务信息联动全过程动态管理

摘 要 工程财务管理是一项动态的全过程闭环管理，从项目可研、初设、施工、结算、决算等各节点紧密联系、环环相扣。但在工程全过程管理中，往往存在着一些问题。各项目管理部门信息沟通不畅、工程物资管理混乱等是工程全过程管理问题的主要表现，这些问题可能导致工程物资流失、资金浪费严重、工程管理失控、资金链断裂等不可想象的后果。新干公司建立信息化沟通机制，强化财务工程全过程管控，清仓利库2014年农网10KV及以下工程物资147万元，大大节约了项目成本，工程物资也得到有效利用；工程项目综合结算率从2010年的68%提升到2014年的90%；财务与各项目管理部门沟通更加通畅，促进了业财深度融合。

关键词 工程财务 动态管理 信息联动

一、信息联动全过程动态管理的目标描述

新干供电公司以ERP和财务管控系统数据以为载体，积极主动把握工程管理主要节点及关键环节，特别是工程预算管理、工程动态进度、工程决算管理、工程转资关闭环节，建立了一套完整的“工程基础信息库”，促进了业财深度融合，并收集工程基础资料，开展基建财务分析，辅助经营决策，使工程财务管理水平大幅提升。目标是实现工程项目过程动态管控，从工程项目管理的关键环节入手，节约项目成本，提高工程结算率。

二、工程财务信息联动全过程动态管理的主要做法

（一）编制科学合理的工程预算管控信息库

根据国网公司关于加强电网基建工程费用管理的要求，新干县公司财务资产部自2014年初开始，首次编电网基建工程财务管控预算制。财务部门加强与基建、运检等项目管理部门的沟通与联系，及时收集概算、可研等相关数据。电网基建工程成本费用预算比照生产成本预算流程编报，遵循预算管理“二下二上”的工作规则。预算表采用“一项目一表单”方式，控制电网基建工程成本费用总额、明细和入账进度。进一步强化、细化可控费用的内部控制，招标费、设备监造费、工器具及办公家具购置等费用设定80%、90%内控系数上限，确保系统数据对接完整准确，持续跟进，关注电网基建工程预算执行情况。

（二）建立一整套完整的工程资料信息库

县供电公司工程种类较多，按工程性质分有农网工程、技改工程、大修工程、小型基建工程等；按年份，从农网改造开始至今，每年都有项目投入，投资规模也不断扩大。新干供电公司注重工程全过程管控资料数据的收集整理工作，将工程全过程划分为规划可研及投资计划、初步设计、招投标、工程实施、竣工验收、竣工结算、竣工决算和后评价八个阶段，按项目、年份、工程进度逐级建立文件夹，如同一套系统、固化工程资料文件夹，清晰明了，便于查找。各子文件夹内依次按照批复文资料、工程进度文件资料、结算文件资料、竣工决算资料，分别建立文件夹，在日常工作中填充相应资料到对应的文件夹。考虑经常需要用到得概算批复和竣工决算文件，可单独建立汇总文件夹，必要时应打印纸质版保存以便日后查阅。

（三）动态反映各专项工程结算情况

工程项目管理是一个动态的过程，新干公司财务资产部自编一张工程专项成本结算表，每周通过内网邮件或者公告的形式动态反映各项目的结算率、资金到位情况。这种信息方式既是向公司领导工程建设情况的反馈，又是对工程建设业务部门工程进度的督促。工程结算动态情况表，根据项目分类，分农网、大修、技改建立手工明细账目，清晰反映各专项工程及成本的总投资额，工程结算金额、工程结算率，以及工程项目资金到位、使用及结余情况。

（四）自编财务决算差异反馈对比表

工程决算是国家基本建设中的一个重要程序，是对所完成的各类大小工程在竣工验收后的最后经济审核，包括各类工料、机械设备及管理费用等。新干公司结合公司的规章及结算方式进行审查，发现问题及时与工程部门联系，做到基建开支合理、准确。财务资产部收集、整理、分析原始资料。从建设工程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设工程档案资料。根据相关资料财务资产部做好工程各专项成本对比分析，编制财务决算差异对比表，清晰反映项目决算与账面支出情况。对有差异的项目及时与项目物资部门沟通协调，进行调整完善，做到账面数与决算数一致。

三、评估与改进

工程项目全工程动态管控是一项长期的工作，实现信息联动，业财融合需要各项目管理部门与财务沟通配合。

第一，进一步细化各工程项目费用管理。按照工程项目其他费用按明细逐项核算的管理要求，由项目管理部门及时将估算、概算、结算等费用明细传递至财务，动态反映各项目的结算及支付情况，现实工程全工程动态管控。

第二，重点做好项目预算关闭数据治理工作，通过项目关闭“倒推”方式，发现工程项目中物资采购、预算管理、结算环节存在的不足，实现过程项目全过程动态管理。

四、全过程动态管理取得的成效

新干公司通过从预算源头抓起，实时动态反馈工程结算信息，建立信息联动机制，加强与项目及物资部门的沟通协调，工程全过程管控已取得初步成效。

（一）加快工程进度，工程结算率稳步提升

创建了信息联动机制，实施周报告公布各工程进度情况，并在每周安全生产早会上汇报，给各管理部门提了个醒。工程进度及结算率稳步提升，工程项目综合结算率从2010年的68%提升到2014年的90%。

（二）加强信息沟通，各管理机构协调畅通

通过编制科学合理的工程预算管控信息库、工程专项成本结算表，自编财务决算差异反馈对比表、项目清理关闭协调会等线上、线下沟通方式，无论是财务部门与项目部门预算及结算数据的传递，还是财务部门与物资部门工程物资的核对清理，都能相互衔接，无缝对接。

（三）节省工程成本，资金使用效率明显提升

信息联动机制的创建，搭建了工程过程管控一体化平台。在清理关闭以前年度项目中共关闭项目23个，清理中发现工程物资剩余物资147万元，已调整作2014年农网工程清仓利库使用。这大大节约了项目成本，工程物理也得到有效利用。工程项目物资管理较以前有明显提升，有效避免了工程物资的积压浪费，资金使用率明显提升。

（作者单位为国网江西新干县供电有限责任公司）