国有企业提升资金管理效率的策略分析

摘 要：随着我国社会的快速发展，国有企业对于资金管理的效率越来越重视。由于经济的市场化成度不断提升，传统的资金管理模式，已经逐渐不适应国企资金运营的需求。对资金管理制度进行深入改革已经刻不容缓。文章主要针对国企的资金管理效率进行了全面的分析，并提出了应对策略。

关键词：国有企业；资金管理；效率；策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）33-0034-02

国有企业作为国有资本的使用者，其运营的效率将直接关系到国有的资本和效率。在目前，很多国有企业都存在资金利用不合理和资金短缺的现象。综合来看，其主要原因是资金利用效率低下引起的问题。因此，提升国有企业资金运行效率十分关键。

1 国有企业资金管理概况

1.1 国有企业的优势

在20世纪90年代，很多西方国家的国有企业出现了经济上的危机，很多中小型企业未能在资金管理模式上做出有效地改变，从而导致企业倒闭的现象十分常见。在经济危机的冲击下，我国的国有企业并未受到太大的冲击浪潮。主要是由于资金管理效率在不断提升。而且国有企业有国家的支持，其市场竞争能力相对较强，因此国有企业资金管理的效率将直接关系到我国的命脉。

1.2 国有企业资金管理作用

国有企业是我国经济稳定持续发展的支柱。而资金的合理利用不仅能够有效地提高整个企业的生产效率，还能保障企业良好的运行。其一，可以对集团内，企业的各种闲散资金进行充分的利用，然后进行集中管理和统一调配。将企业资金的整体优势全部发挥出来。其二，可以缩短资金使用周期，提高资金的使用效率，从而实现资金的效益最大化。

2 国有企业资金管理中存在的问题

2.1 国有企业缺乏战略性的投资

由于国有企业的生产模式比较固定，这就导致其在资金的运营方式上较为单一。在长期投资和项目管理以及控制方面还不够完善。其单一的资金运行模式基本不会承担太大的风险，但是也很难得到战略性的突破。格力电器公司的财务资金管理图如图1所示。

其流动资产在总资产中的占有比例还相对较低，但是设备增值率却较高。这主要是因为大多数国企以生产为主，其资金的投资模式未能在传统模式上做出突破性的改变，虽然现阶段，其运行机制较为良好，但是在未来激烈的竞争中，单一的投资模式很难承受住经济上的危机，其流动资产将会越来越被动，最终出现企业亏损，乃至资金上的严重浪费。

2.2 国有企业资金回收相对困难

其一，在国有企业中，经常还会出现应收账款过高的局面，这就让企业资金的周转以及财务状况得到了极大的恶化。在资金还未回笼之前，其无法再进行大项目的投资，从而使得在激烈的市场竞争中措施良机。

其二，国有企业资金回收困难，会影响到整个财务的运行效率。特别是因为信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素的影响。没能够认真的分析和制定相应的政策，从而导致资金的回收率较为缓慢，从而严重影响了资金运行的效率。还有一些企业因为库存的原材料过于庞大，使得供大于求，使得大量产品积压。也会影响资金的回收效率。

2.3 国有企业资金内部运营模式过于传统

虽然很多国有企业在资金的控制以及内部会计制度的管理方面已经相当完善，但是在资金管理上，依旧没有按照制度进行管理。例如：生产工人只生产产品，却没有原材料的节约意识，从而导致材料的浪费，让资金成本增加。销售人员仅仅只推销产品，对于贷款回收莫不关心。这样就会延迟资金的回收效率。财务部门只管结算，对于各项资金的使用情况不进行切实的监督，从而导致资金的管理不科学，不合理，使得资金短缺现象产生。

2.4 资金使用决策机制不完善，资金流向不明确

资金使用效率的优化，依托于完善的决策机制。但国企尚未建立起完善的决策机制，基于短期经济战略下的资金使用现状，不利于企业立足现状，面向未来发展。

首先。缺乏严格的监督与控制机制，资金使用的流向不明确，其中存在的风险问题十分突出；

其次，资金私用或他用问题比较普遍，导致资金使用效率低，且滋生了企业腐败问题的出现，不利于国企的战略发展；

第三，资金使用决策无法反映企业的切实需求，决策缺乏科学合理性，导致企业资金使用的经济效益低。

3 提高国有企业资金运营效率的对策

3.1 树立正确的资金管理理念

国有企业要使得自身在资金运营效率上得以提高，需要在企业内部树立正确的资金管理和控制制度，运用科学的管理方式来提高资金的运营管理措施，充分的运用企业运营的流动性收款和付账的差额来促进资金的管理。通过对流动的资金的分析比较，合理的确定企业资金的最佳持有量，从而保证企业资金平稳，既能保证企业的正常运转不出现资金断裂的情况，同时也不会存在过多盈余的闲置资金，从而确保资金最大限度的发挥出效用来。当国有企业持有的资金量过高，将会由于资金的流动性等特点而使得收益效果大打折扣。而这也表明如果企业拥有大量的现金、有价证券和保险储备时，由这些资金带来的经济流动性会比较低。

由此看来，对于国有企业资金运营管理来说，为了长远稳定的发展下去就不能拥有较大量的资金，必须从风险和收益的利害的关系上来考量应该拥有的最佳资金量，从而最大限度的降低企业的利益损失。例如：再中国洛阳的浮法玻璃厂采取科学有效的资金管理，实行零余额管理办法，加快了资金的流动，从而促进了公司的收益，增强了国有企业的支付能力并降低了财务的风险度。

3.2 建立资金预算管理体系，实行资金的集约化管理

国有企业在资金的管理对策中实行资金的预算管理体系，时实现资金的集约化管理的重要保证，从而不断的提高国有企业资金运营效率。在国有企业的资金管理部门需要明确各个管理部门的对应管理人员。实行以企业财务资金负责为首，财务、计划、生产和销售等相关部门的人员共同负责的一种科学高效的全面管理体系，从而实现国有企业资金集约化管理并逐渐的提高资金运营的效率。在实行资金的预约管理中，采取全员参与管理的方式对资金的全面预约进行管理，这样可以尽可能的避免出现预算失误等从而导致管理失误。同时在预约管理中的使用资金过程需要有企业统一进行统筹，从而实现资金的统一调度和统一使用。在国有企业的资金的使用过程中，必须保证各单位有偿的使用资金，以收入决定支出，并通过产出来决定企业的收入情况，进而反复的平衡测算，认真的编制出年度资金预算，并进行详细的分析，从而充分的利用资金的使用，保证资金的运用效率，促使每一份资金都能发挥出其最大的效益来。

在中石油的某地的炼油厂内，采取科学的资金预算使得资金实现集约化管理，从而极大的提升了资金的收支效率，不仅减少了资金的闲置问题，而且更加重要的是降低了因外债而应该支付的利息总额，促使企业效益大大提高。

3.3 降低资金的使用成本，提高资金的运营效率

在国有企业的资金管理中，要及时的根据企业的运行状态合理的控制资金的使用，尽可能的降低资金的成本，从而提高资金的整体运营水平。为了降低资金的使用成本，就必须要求企业要对本企业的融资方式进行优化，促使融资方式向多元化的方向上进行转移。

一方面，国有企业要同国内的各大银行取得战略合作关系，并建立良好的关系。促进自身在银行的信誉优良。从而保证在关键时期能够得到银行的资金支持。在实际上，很多的银行因为没有深入的调查，而知片面的看企业的财务相关信息，从而导致很多存在较大潜力的国有企业失去了银行金融机构的投资，使得产业资金链出现断裂，最终只有走向破产的结局。在另一方面，国有企业在选择融资的方式时，要合理的对融资决策进行分析，以确保万无一失。

在此基础上，扩大融资的范围，除了直接融资外，也可以实行间接融资的方式，从而加大企业的融资力度。另外，企业还需要依据本企业的具体情况，适应的发行债券和股票以及项目融资的方式来帮助企业快速的获得资金，从而极大的提高企业资金的运行效率，保证企业的长远发展。

4 结 语

当前，国企处于改革发展的新阶段，如何更好地适应市场环境，深化改革进程，强调国企在立足发展现状的同时，寻求发展的新契机。优化资金使用效率，是国企基于自身内部需求的必然之举。国有企业应该结合企业实际，对于资金管理体系进行明确的分析，及时发现管理上的不足，并进行及时的排除。提高资金的运行效率，强化内部审计，让企业资金管理更加科学、更加合理。

参考文献：

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[2] 毕文君.企业集团资金集中管理问题的探究[D].南昌：江西财经大学，2013，（6）.

[3] 杨晓刚.论企业资金使用效率[J].中国乡镇企业会计，2011，（6）.