建设项目审计监查工作方案

第一条为加强对全县建设项目的审计监督，规范建设项目管理，根据《中华人民共和国审计法》、《省审计监督条例》和《市建设项目审计监督规定》（政办发[]12号）等法律法规和政策规定，结合我县实际，制定本办法。

第二条本办法所指建设项目，是指使用下列资金投资或者融资为主的基本建设项目、技术改造项目：

（一）全部使用财政预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政性资金的；

（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%（含50%）；财政资金占项目总投资的比例低于50%，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。

第三条审计机关依照法定职责和权限，对全县范围内的建设项目的预算执行情况和竣工决算进行审计监督。并对与建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购、供货、监理、勘察等单位（以下统称被审计单位）的财务收支进行审计监督。

审计机关对政府设立的建设项目临时管理机构（指挥部或建设公司）的财务收支进行定期审计监督。

第四条根据需要，审计机关可对建设项目进行专项审计监督，主要包括建设项目投资审计、建设项目招标投标审计、建设项目财务收支审计、建设项目投资效益审计以及可行性研究审计等。

第五条审计机关可对建设项目实行重点工程跟踪审计制度，视情况采取阶段审计、不定期审计或全面审计等办法进行。

第六条被审计单位应按照审计机关的要求，提供审计所需的相关资料，不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位及其负责人对本单位所提供资料的真实性和完整性负责。

第七条项目建设单位在与施工方签订工程项目合同时，应当约定预留合同总价20%的工程款暂缓支付施工单位，经审计机关或有关部门按本规定第九条进行竣工决算审计或评审后，据其结论进行结算。

第八条建设项目计划部门、主管部门、建设单位应自建设项目和年度投资计划批准之日起20日内，将项目审批文件和投资计划抄送审计机关。各有关部门、单位应在各自的职责范围内，积极协助配合支持审计机关做好建设项目审计监督工作。各有关部门制定、颁发、编制的有关文件资料应报送审计机关。

第九条审计机关根据年度审计计划和政府指令对建设项目实施竣工决算审计。审计机关应将年度建设项目审计计划抄送财政部门。

财政部门在对建设项目进行竣工决算评审后、下达结算文件之前，应将评审结论书面告知审计机关，经审计机关对其评审结论认定后，才能与施工单位结算价款。

对没有纳入年度审计计划的建设项目，审计机关应在收到前述评审结论之日起30日内，书面答复财政部门和建设单位，告知是否依据政府指令对该项目实施竣工决算审计。

纳入审计计划的建设项目，未经审计机关进行竣工决算审计，有关部门和单位不得办理有关竣工验收手续和财务决算。

第十条实施建设项目预算执行情况审计，主要审计下列事项的真实性、合法性和有效性：

（一）建设项目投资情况；

（二）建设项目合同中与建设资金相关条款内容及履行情况；

（三）现场签证及设计变更情况；

（四）工程造价情况；

（五）建设项目设备、材料等物资采购和工程管理情况；

（六）建设项目的财务收支情况；

（七）建设项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、等单位资质等级及其收取费用标准等情况；

（八）依法应当审计的其他事项。

第十一条实施建设项目竣工决算审计，主要审计下列事项的真实性、合法性和有效性：

（一）竣工决算报表和竣工决算说明书；

（二）建设项目规模及总投资预算的执行情况、资金到位情况以及对项目建设的影响情况；

（三）征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询、等费用支出情况；

（四）招标投标的财务收支情况；

（五）建设项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资的列支内容和分摊、转出、核销情况，建设单位的管理费提取和开支情况；

（六）交付使用资产情况；

（七）建设项目收入的来源、分配、上缴和留成使用情况；

（八）建设项目投资包干指标完成和包干结余资金的上缴、留成、分配、使用情况；

（九）工程造价及工程价款结算和支付情况；

（十）税费的缴纳情况；

（十一）建设项目扫尾工程中未完成的工程量和预留建设资金情况；

（十二）现场签证和设计变更情况；

（十三）建设项目投资的效益情况；

（十四）依法应当审计的其他事项。

第十二条审计机关在审计当中发现被审计单位有违法违规违纪行为的，要依法予以处理处罚，对直接责任人员，纪检监察等有关部门要依法给予党纪政纪处分；构成犯罪的，移送司法机关，依法追究其刑事责任。

第十三条审计机关对建设项目进行预算执行和竣工决算审计后，应及时出具审计报告。审计报告要征求被审计单位（包括建设方和承建方）的意见，被审计单位在接到审计报告之日起10日内提出书面意见。

第十四条审计机关对建设项目进行审计后，依法作出的审计决定，被审计单位、有关单位和个人必须执行。

第十五条建设项目审计经费列入县财政预算，每年由县财政预算安排。

第十六条审计机关可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与建设项目审计。

第十七条建立健全项目监督管理联席会议制度，县人民政府分管领导组织监察、审计、财政、发改、规划、建设、国土、经委等有关部门负责人，定期或不定期召开联席会议，研究建设项目监督管理工作。

第十八条审计机关按照客观公正、科学合理、实事求是的原则依法进行审计，维护建设单位及施工单位的合法权益。被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，可依照《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第571号）的规定，或提请裁决，或申请行政复议，或提起行政诉讼。

第十九条本办法自之日起施行。