加强资金周转 提高企业经济效益

【摘要】当前，资金紧缺、不足和周转不畅已是企业中十分突出的矛盾和问题，严重制约了企业生产经营活动的正常进行，并危及到了企业经济的发展，是亟待研究和解决的一个迫切问题。本文就此进行分析、探讨，提出具体方法与对策。

【关键词】资金周转；经济效益；企业

资金是企业总资产中最具有活力的重要组成部分，是企业日常生产经营活动赖以进行的基本依托。对资金的管理，直接影响着企业的经营决策，进而对企业的经济效益产生重大影响。近年来，随着社会经济的持续发展，各级财政及社会资本投入到高速公路建设中的资金越来越多，但很多高速公路企业仍普遍存在资金匮乏，周转不畅的困难。因此，如何从企业内部管理入手，在资金的运用和周转上下功夫，提高资金的使用效率，保证企业良好发展，意义深远。

一、影响企业资金周转的因素

（1）资金管理不善。如有的企业在财务管理方面没有建立一整套行之有效的自我约束机制，出现挤占挪用流动资金进行非生产性投资的现象，将资金缺口拉大，影响了流动资金的正常运行。有些企业无一定的资金使用规划，不按资金收支预算进行管理，而使企业流动资金处于无序管理状态。另外，还有些企业长时间处在资金分散使用状态，资金的分散使用，会造成资金的严重浪费，保证不了重点项目资金需要，使资金使用效果下降，同时导致企业资金短缺，支付能力下降，其后果严重者甚至会造成企业的破产。（2）企业赊销政策不当。从财务管理的角度讲，赊销能够提供企业发展所需的部分资金，减少企业的资金流出量，进而减少企业外部融资的数额。高速公路建设需要大量的沥青、石料等原材料，这一块占据了工程成本的很大一部分，赊销政策运用得好，可以节省大量的资金占用，从而把有限的资金运用到公路施工中来。但若企业对赊销控制不当，则有可能被供应商诉诸法庭，使企业蒙受巨大损失。（3）资金占用无计划。企业不能进行很好的资金预测、决策、计划、预算、控制、考核等一系列有效的管理活动，或者说有的企业根本就不进行这方面的工作，无财务支出重点，无定额占用数额，无周转效果检查，资金周转经常处于无序状态、领导无力控制状态。（4）储备资金占用超限额。属储备资金占用范畴的有原材料、辅助材料、包装物等方面的资金占用，形成储备资金超限额占用的原因主要有无采购计划、无储备定额、不按最佳批量采购，导致原材料及其他物料储备过多或储备不批配等。（5）原材物料价格的上涨及其他。近几年，各种原材物料价格上涨过快，一方面加大了工程的施工成本；另一方面也直接增加了高速公路企业的资金流出，加剧了资金周转的困难。加上招待费、会议费、车辆费等非生产性开支的数额日益加大，一定程度上加剧了企业的资金周转困难。（6）固定项目的突建挤占了流动性资金，降低了流动资金的周转速度。虽然资金的使用取消了专项存款等规定，但是企业互相攀比启动基建、技改项目，诸如建厂房、引进设备、配置辅助装置，假借科技、科研等名义修建办公设施等，有些项目只是增加实物量的价值，并不能直接带来经济效益。投入的资金中有一部分能够起到附加作用，而企业流动性的、生产性的资金流转则相对固定在建设项目上，无法及时回收，甚至有些项目中途停工，所用资金也损失其中。（7）市场信用恶化。一些企业间货款拖欠形式的“三角债”使企业之间货款相互拖欠有增无减，企业自己派员讨债乏力，经济环境中法律制度又不健全，导致活钱变成呆账。这是导致企业资本周转速度下降的关键因素。

二、资金周转不畅潜伏的危机

（1）资金周转不畅导致企业半停产、停产以至破产。流动资金周转不畅的压力和波及力是一个渐进的过程，从无资金购买材料，无资金支付生产费用，无资金支付工资到分文皆无，经历了停工待料、开工不足到停产等几个主要环节，最后企业不得不关门倒闭。（2）资金周转不畅易出现大量的待业和失业人员。一旦无资金投入生产，企业的生产经营活动就无法继续进行，大量的员工将无事可干，一定数量的员工面临着待业和失业的现实。（3）资金周转不畅会产生一定的社会问题和政治问题。企业资金周转停止后，部分职工没有足够的生活经济来源，必将走上社会寻求生活自救的路子，补充生活经济来源的不足，而社会经济环境的变化必然带来一定的社会问题，需要改变和完善生产关系，同时也波及到一定的政治问题。（4）资金周转不畅将会触动国民经济发展的基础。企业是国民经济发展的基础和源泉，流动资金周转不畅导致国家的资金投入效益低下，切断了国家的财政收入来源，减少了发展国民经济的经济实力，必然影响整个国民经济的大循环，制约国民经济发展的速度。

三、解决企业资金周转困难的相关思路及对策

（1）加强资金调控管理，提高资金综合使用效率。在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产资金、成品资金、投资资金及结算资金等多种形态存在的，为保证生产正常运行，企业应采取有效措施实施财务统一管理，资金统一安排，确定各种形态资金的合理比例和最优结构，把有限资金合理分配使用。加强资金流入流出控制，在资金运用上要形成有效的资金决策体系，因为决策是使资金投入流通的先导行为，它直接关系着资金的流向、流量、流速和运转的综合效率。企业在对外投资时要做好调查，避免盲目投资造成资金沉淀，同时应尽量合理保有流动资金，以应突发性需求。（2）推进资金预算管理，保证资金的有效流通。资金预算管理是资金管理的基础，是实现资金良性循环的首要环节，企业要在科学经营预测和决策基础上运用现代管理方法，把企业的一切收支都纳入资金预算管理，发挥资金预算管理对实现企业经营目标全过程的控制和协调作用。通过预算管理，整合资金流，促进资金的统筹配置和合理协调，高效运用。（3）加强存货资金管理，减少资金占用。企业要加强存货资金管理，首先，要要建立良好的存货流通渠道，有效安排运输储存，减少流通环节。其次，根据存货的实际流转、保管和使用情况，编制存货资金使用计划。第三，根据存货的实物质量流动性和收益性等特性，加强存货质量管理，通过对存货质量分析，优化库存结构，降低储备成本，解决存货较多占用资金量较大变现能力不强的问题，加速存货周转。第四，禁止盲目采购，避免造成物资积压过多占用资金。第五，定期清查库存，及时处理积压和闲置资产，最大限度地压缩库存资金。（4）要比质比价采购，建立自负盈亏责任机制。材料价格的上涨肯定要使资金的使用效果降低，增加对资金的需求量，越是在这样的情况下，企业越要坚持比质比价的采购原则，摸清材料供应市场的行情和材料的底价，力求用最少的资金购买最多最好的低廉材料。建立自负盈亏的激励机制，奖罚分明，善于抓取市场的缝隙效益，保证资金量的保值增值，借以加快资金的周转。（5）加大企业对外债务的清欠力度。制定一个削负减债计划时间表，自我加压，增强企业本身对外追缴欠款的能动性，进而化解债务风险。在资金允许的情况下，集中资金对一定数额以下的债务进行一次性清欠，与供料方等签订责、权、利相统一的协议，使他们看到付款的希望，进而重建及增强企业信用，使“赊购”政策在双方之间重新建立起来，减少企业一定时期的资金流出。（6）资金使用要有效益，对投资体系进行选择。发展企业，投入一定资金是必要的，而选择什么样的建设项目，开发什么样的工程，引进什么样的设备，资金来源，投资回收期和投资报酬率怎样，都要从使用效益的角度考虑，要有选择投资流向的组织、实施和监督体系，要量力而行，不要寅吃卯粮，要创造条件，不要敷衍应付；要多出效益，不要负债隐患；要达产达标，不要浮夸，始终把资金周转期和使用效益、投资的可行性分析、资金流向的跟踪反馈等置于严格的管理和控制中。（7）建立良好的银企关系，加强结算资金管理，解决临时性资金周转困难。企业在经营过程中，常常会发生临时性支付困难，利用贷款缓解周转困难是常有的方式，企业在日常工作中应与银行建立良好的银企关系，为企业创造较强的融资能力，在企业面临资金周转困难时，能较快地获得贷款资金。另外，还要加强结算资金管理，结算资金属于企业的非定额流动资金，如果被其他企业大量占用，无疑是经济损失。因此，对于付出款项，合理延期支付账款，适度运用商业信用，分期支付。对于收入款项，及时通过银行办理结算，缩短资金在途时间。

总之，一个企业只有拥有一个充足而合理的现金流，才能让企业得以生存和发展。而造成企业资金周转困难的因素较多，既有内部管理方面的原因，也有外部政策和市场变化的影响，因此，企业必须从实际出发，积极采取一切有效的措施，挖掘企业内部加速流动资金周转的潜力，加速资金周转，创造更大的效益。

参考文献

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