加强中小企业贷款的银行监管政策与建议

一、中小企业贷款难的原因

第一，大型商业银行没有足够的支持动力。大型商业银行缺乏对中小企业贷款动力的主要原因，一是发展中小企业贷款需要投入更多的人力、物力、财力。二是中小企业贷款需要承担更大的风险。中小企业管理不够规范，普遍存在机构设置混乱、财务状况不透明甚至财务监督缺失现象，从而造成中小企业信用意识缺乏。

第二，中小型商业银行对中小企业贷款支持的能力有限。首先是中小型商业银行受贷款规模限制，无法完全满足中小企业的资金需求；其次是不成熟的中小企业贷款技术限制了中小型商业银行的支持能力；第三，受部分监管指标限制，使中小型商业银行无法对中小企业大量放贷。

二、支持中小企业贷款的银行监管政策与建议

第一，制定中小企业贷款的优惠政策。“中小企业对于间接融资的需求远高于对直接融资的需求，提高商业银行对中小企业的贷款规模是解决问题的关键。”对中小企业贷款的支持可从两个方面入手，一是在有限的资金资源下对中小企业的优先支持；二是放宽对中小企业贷款的规模限制。目前，监管部门已经针对第一个方面出台了一系列政策，然而，有限的资金资源仍无法满足中小企业对资金的需求，因此，放宽对中小企业贷款的规模限制，在保证风险可控的前提下向有资金需求的企业发放足额贷款成为市场发展的必然趋势。具体的实施办法：一是增加对中小企业的贷款规模。针对大型企业、中型企业、小型企业等制订不同的规模限制，在一定程度上实现对中小企业有针对性的制度设计，相对于目前统括性的贷款规模而言，有针对性、分层次的规模限制更适合不同地区、不同银行、不同企业的实际情况。二是对于一定贷款区间的资金需求，在风险可控的前提下取消规模限制。

第二，制订差异化监管政策体系。针对中小企业贷款制订差异化政策体系包括在资本充足率方面制订独立的风险权重、在存贷比方面制订专门的差异政策等。2009年以来，监管部门要求大型银行逐步将资本充足率提高至10%，使2010年我国资本市场上演了多家银行如农业银行、光大银行、工商银行等的资本融资，该轮融资表明银行急于充实资本金以保证监管部门对资本充足率的要求。相对大型银行而言，中小型商业银行在贷款增长中对资本金的需求更为强烈，且目前大部分中小型商业银行无法从资本市场上获得融资。因此，针对中小企业贷款在风险权重方面进行调整，或者对中小企业的贷款按一定比例作为计提的风险资产的扣除项，将对中小型商业银行的资本充足率产生明显影响。《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》允许符合条件的小企业贷款按照零售贷款的风险权重计算风险资产，但由于零售贷款中仅有一项针对抵押贷款允许按50%计提风险资产，而大部分中小企业贷款无法提供合格的抵押品，因此该措施尚不足以对中小企业贷款形成大规模的支持。对于中小企业贷款，可以按照信用贷款、保证贷款、质押贷款、抵押贷款等规定不同层次、不同类型的风险权重，既能保证对中小企业贷款的支持，又能促使银行最大限度地保证中小企业贷款的安全，平衡信贷风险与资产风险权重。在存贷比方面，《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》仅允许对金融债所针对的中小企业贷款不纳入考核范围，在商业银行未大量发行金融债的情况下，该政策对商业银行支持中小企业贷款几乎不产生影响。目前我国存贷比执行75%的硬性指标，若在存贷比方面实行差异政策，如对于中小企业贷款达到一定金额/余额的商业银行，或对中小企业贷款金额/余额占其总贷款金额/余额一定比例的商业银行，允许其存贷比指标低于75%的一定幅度，将对商业银行发放中小企业贷款形成较大的推动力。

第三，制定贷款税收优惠政策。首先在营业税政策方面，我国目前有多个领域的优惠政策，如对邮政企业代办金融业务免征营业税（财税〔2011〕66号），跨境设备租赁合同实行过渡性营业税免税（财税〔2011〕48号），中国农业银行三农金融事业部试点县域支行涉农贷款营业税优惠政策（财税[2010]116号）等，在中小企业贷款方面，仅有针对部分中小企业信用担保机构免征营业税的政策（工信部联企业[2010]462号），而针对商业银行向中小企业提供贷款方面，国家还没有出台优惠措施予以支持。其次在企业所得税方面，我国已出台相应措施针对中小企业本身收入实行优惠政策，如对小型微利企业所得税优惠政策（财税〔2011〕4号）等，但在商业银行对中小企业贷款所得方面，没有专门性的优惠措施。中国银行业发展还比较落后，金融市场发育有待完善，迫切需要得到政府的鼓励，亟待降低银行营业税税率，因地制宜适时免征银行营业税。若对中小企业贷款方面就营业税和所得税采取额外优惠政策，将对商业银行支持中小企业贷款产生巨大推动作用，促进中小企业健康发展。

（作者单位：吉林工商学院继续教育学院）